經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告范例

經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告范例：關(guān)于對(duì)某某原董事長兼總經(jīng)理某某任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告董事會(huì)：〔以下簡稱貴公司或公司原董事長兼總經(jīng)19961231日﹑199712311998123119981231202312312023123120231231202312月31審計(jì)工作的根底上對(duì)其發(fā)表意見。經(jīng)濟(jì)責(zé)任的狀況。我們確信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見供給了合理的根底。一、企業(yè)根本狀況：萬元，變動(dòng)后注冊(cè)資本為萬元，上述注冊(cè)資本已經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，并出具了號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。某某先生于年月經(jīng)公司第一屆董事會(huì)選舉其為公司第一屆董事長，并被聘司三屆董事會(huì)第五次臨時(shí)會(huì)議、年月公司第一次股東大會(huì)通過。公司主要產(chǎn)品為：。指 標(biāo)利潤總額凈資產(chǎn)

二、某某先生任職期間主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成狀況：〔審計(jì)前〕1996年 1997年 1998年 1999年指 標(biāo)利潤總額凈資產(chǎn)

2023年 2023年 2023年 2023年三、會(huì)計(jì)報(bào)表主要工程審計(jì)前后變動(dòng)狀況：四、審計(jì)中主要調(diào)整狀況〔一〕1996年度審計(jì)調(diào)整狀況：〔二〕1997年度審計(jì)調(diào)整狀況：〔三〕1998年度審計(jì)調(diào)整狀況：〔四〕1999年度審計(jì)調(diào)整狀況：〔五〕2023年度審計(jì)調(diào)整狀況：〔六〕2023年度審計(jì)調(diào)整狀況：〔七〕2023年度審計(jì)調(diào)整狀況：〔八〕2023年度審計(jì)調(diào)整狀況：五、審計(jì)中覺察的重大問題說明：〔一〕審計(jì)中覺察的已經(jīng)調(diào)整的重大問題：〔二〕審計(jì)中覺察的未經(jīng)調(diào)整的重大問題：六、對(duì)外擔(dān)保狀況：七、審計(jì)結(jié)論：19962023年主要經(jīng)營指標(biāo)狀況1、2023123119961231日增長萬元，增長率為%，年平均增長率為%；2、2023123119961231日增長萬元，增長率為%，年平均增長率為%；1996年度增長萬元，增長率為，%；2023123180%19961231日增長29%3.625%；199620231996年有所增長，但也存在確定的問題，結(jié)論如下：〔一〕虛增公司利潤的問題：?！捕掣唢L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款問題：20231231日應(yīng)60.79%，將對(duì)公司今后的生產(chǎn)經(jīng)營造成巨大損失。〔三〕對(duì)外投資的潛在風(fēng)險(xiǎn)：〔四〕對(duì)外擔(dān)保問題：擔(dān)保，造成國有資產(chǎn)及公司資產(chǎn)損失萬元，損害了公司股東及職工的利益。有萬元對(duì)外擔(dān)保未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，對(duì)公司將來的生產(chǎn)經(jīng)營帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)?！参濉场百~外賬”、購置走私車輛及違規(guī)投資的問題依本報(bào)告前文所述，公司2023年6月取得貸款萬元未納入財(cái)務(wù)核算，形成有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，為公司的生產(chǎn)經(jīng)營帶來了確定的風(fēng)險(xiǎn)?！擦硶?huì)計(jì)人員變動(dòng)頻繁，會(huì)計(jì)檔案治理混亂公司原董事長兼總經(jīng)理某某在任職期間，公司在資產(chǎn)規(guī)模、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)等方面都有所增長，為公司的進(jìn)展作出了確定的奉獻(xiàn)。但是，也存在確定的問題，如虛增虛減利潤、違司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》和《稅法》等法律法規(guī)，給公司將來經(jīng)營帶來了風(fēng)險(xiǎn)，也侵害了股東權(quán)益。19962023其他方面，因使用不當(dāng)引起的法律責(zé)任與本所無關(guān)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師〔簽名并蓋章〕：中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師〔簽名并蓋章〕：XXXXXX〔集團(tuán)〕公司：我們承受托付，對(duì)XXXX〔19983312023831〕相關(guān)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表以及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的資料進(jìn)展了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的真實(shí)XXXX的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》及國家有關(guān)的經(jīng)XX狀況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、調(diào)查內(nèi)部把握制度等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)狀況報(bào)告如下：一、公司的根本狀況XXXX〔集團(tuán)〕公司的全資子公司，其前身為XX19915六家治理公司之一，主要從事飯店資產(chǎn)治理、物業(yè)治理、飯店業(yè)1999XXXXXXXXXXX2023XXXX產(chǎn)與飯店治理為一體的大型飯店企業(yè)。2023XXXXXX授權(quán)給XXXXXX19983312023831XXXX；現(xiàn)法定代表人為XX22,239萬元。XX審計(jì)范圍的子公司概況如下：元〕元)56,35610099.75%1,8671,149100%2,086512.1100%2,494571.8100%7,0682,10051%公司名稱資產(chǎn)總額〔萬注冊(cè)資本(萬股權(quán)比例任公司北京XXXXXX蘇XX公司名稱資產(chǎn)總額〔萬注冊(cè)資本(萬股權(quán)比例任公司北京XXXXXX蘇XX無XXX大酒店有限責(zé)任公司意見的審計(jì)報(bào)告。二、根本會(huì)計(jì)政策 會(huì)計(jì)制度 執(zhí)行《旅游、飲食效勞企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及補(bǔ)充規(guī)定。 會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)期間。記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。為計(jì)價(jià)原則。固定資產(chǎn)及其折舊、在建工程〔1〕固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價(jià)在2023用年限超過二年的，作為固定資產(chǎn)核算?！?〕固定資產(chǎn)折舊承受平均年限法計(jì)算。工程所發(fā)生的借款利息支出和外匯折算差額計(jì)入該工程本錢。已驗(yàn)收合格并交付使用的工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。主要稅項(xiàng)〔1〕5%計(jì)繳，交通運(yùn)輸3%計(jì)征；城市維護(hù)建設(shè)稅按流轉(zhuǎn)稅的7%計(jì)繳；所得稅按應(yīng)納稅所得額的33%計(jì)繳；教育費(fèi)附加按流轉(zhuǎn)稅的3%-4%計(jì)繳；三、審計(jì)狀況〔一〕審計(jì)程序及審計(jì)調(diào)整狀況為了真實(shí)地反映XXXX營業(yè)績，我們對(duì)XX19983312023831了調(diào)整，主要調(diào)整內(nèi)容包括：1、對(duì)審計(jì)期間“以前年度損益調(diào)整”科目的調(diào)整XX正》的要求，追溯調(diào)整了相應(yīng)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。2、對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)的調(diào)整XX報(bào)表對(duì)以前年度需調(diào)整事項(xiàng)直接調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)，我們依據(jù)求，追溯調(diào)整了相應(yīng)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。320238XX202383120238關(guān)科目進(jìn)展了相應(yīng)的調(diào)整。4、對(duì)華僑飯店會(huì)計(jì)報(bào)表的調(diào)整20232023202320238XXX5、其它有關(guān)事項(xiàng)的調(diào)整。在審計(jì)過程中除上述四項(xiàng)調(diào)整外，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有影響的會(huì)計(jì)事項(xiàng)也進(jìn)展了調(diào)整。6、關(guān)于年度會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍XX1999XX進(jìn)展核算，這次審計(jì)為了對(duì)審計(jì)期間會(huì)計(jì)指標(biāo)進(jìn)展比較，我們對(duì)1998〔二〕財(cái)務(wù)狀況及分析1、審計(jì)調(diào)整后資產(chǎn)負(fù)債主要狀況如下：單位：萬元項(xiàng)目1998.3.31.1998.12.31.1999.12.312023.12.312023.8.31流動(dòng)7,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.49資產(chǎn)固定60,499.38 57,475.99 55,420.51 60,247.6258,591.87資73,414.4170,300.0283,382.1773,414.4170,300.0283,382.1770,108.2268,331.8862,490.2258,641.5860,073.9544,455.3143,564.5110,924.1811,658.4322,831.9725,283.0124,473.2685.1%83.4%72.0%63.4%63.8%2、數(shù)據(jù)變動(dòng)狀況分析從上表數(shù)據(jù)可以看出，審計(jì)期間資產(chǎn)總額變化不大，負(fù)債削減18,925.7113,549.08中國XX〔集團(tuán)〕公司對(duì)XX18,280.9019983202384574.65199833185.1202383163.8%，從而提高了公司償債力氣?！踩辰?jīng)營狀況及利潤分析1、審計(jì)調(diào)整后利潤表主要數(shù)據(jù)如下：單位：萬元項(xiàng) 目 1998.4-12.1999.1-12. 2023.1-12. 8,952.4110,368.968,952.4110,368.9610,677.317,511.741,173.201,479.371,340.33999.10470.84542.21566.70397.294,018.744,938.373,660.072,191.613,157.574,537.426,077.164,441.97891.71686.06559.31322.31-763.09-1,586.88-1,405.28-819.40-8.52%-15.30%-13.16%-10.91%主營業(yè)務(wù)本錢稅金及附加經(jīng)營費(fèi)用治理費(fèi)用利潤總額率2、數(shù)據(jù)變動(dòng)狀況分析從上表數(shù)據(jù)可以看出，審計(jì)期間營業(yè)收入波動(dòng)不大，主營業(yè)務(wù)本錢有所下降，主要是由于實(shí)行GOP經(jīng)營者加強(qiáng)了本錢費(fèi)用的治理力度；期間費(fèi)用變化不大，虧損額1999-15.320231-8的-10.91%，說明總公司格外留意經(jīng)營質(zhì)量?！菜摹硻?quán)益狀況及其分析1、 審計(jì)調(diào)整后的股東權(quán)益狀況如下：1998.3.311998.12.31998.3.311998.12.31999.12.32023.12.3.111 2023.8.315,243.186,758.0824,560.5528,462.3428,462.344,943.644,943.645.375.375.371,374.091,462.551,529.111,529.111,529.11-636.72-1,505.83-3,263.06-4,713.81-5,523.5792.85%85.50%93.65%96.80%92.85%工程資本公積未安排利潤資本保值增值率2、權(quán)益變動(dòng)狀況分析23,219.1619983314.431999XX〔集團(tuán)〕公司將XXXXXX司保值增值率環(huán)比計(jì)算為下降趨勢?！参濉硟?nèi)部把握制度狀況XX進(jìn)的飯店治理閱歷，并從硬件和軟件上加大改革力度，強(qiáng)化并完善了XX1、在全公司范圍內(nèi)推廣計(jì)算機(jī)應(yīng)用和電算化治理1999中進(jìn)展微機(jī)治理，在硬件上向正規(guī)化、國際化靠攏，節(jié)約了本錢，為治理層快速?zèng)Q策、細(xì)化考核供給了保證。模式由于飯店經(jīng)營業(yè)績受飯店投資規(guī)模、負(fù)債比率、歷史形成的包袱等影響，傳統(tǒng)的考核指標(biāo)不能公正、正確地評(píng)價(jià)飯店經(jīng)營者的業(yè)績。從1999GOP主方和經(jīng)營方，經(jīng)營方負(fù)責(zé)核算與日常經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，即只對(duì)經(jīng)營方可以把握的收入、費(fèi)用負(fù)責(zé)；業(yè)主方負(fù)責(zé)核算與日常經(jīng)營無關(guān)的、經(jīng)營者無法把握的本錢費(fèi)用，如對(duì)外投資、固定資產(chǎn)折舊、基建借款利息支出、以前形成的往來款等。實(shí)行GOP核方法，分清了經(jīng)營者的經(jīng)營責(zé)任和業(yè)績，調(diào)動(dòng)了飯店經(jīng)營者的樂觀性。3、實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制治理XXXX崗，并將考核指標(biāo)分解到各部門，將部門利益與員工利益掛鉤，有效地把握了本錢，調(diào)動(dòng)了員工的樂觀性。我們認(rèn)為，以上舉措更了飯店的經(jīng)營治理理念，打破了傳統(tǒng)思維的束縛，為XX〔六〕任期內(nèi)廉政的狀況XX規(guī)以及廉政規(guī)定的事項(xiàng)。四、審計(jì)中覺察的主要問題〔一〕會(huì)計(jì)核算工作存在薄弱環(huán)節(jié)1XX20232XXXXXXXX公司前期固定資產(chǎn)沒有準(zhǔn)時(shí)結(jié)算入賬，故少計(jì)提折舊較大，影響相關(guān)年度損益。21999年XX集團(tuán)與XXXXXX額發(fā)生變化，且有關(guān)債務(wù)手續(xù)尚不完備，賬面上沒有表達(dá)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用?！捕硟?nèi)部經(jīng)營治理須進(jìn)一步深化1XX1983XXXX一經(jīng)營、統(tǒng)一核算，其收益按XX65XX35%的比例安排，XXXX19992023審計(jì)報(bào)告均為拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告。本次審計(jì)我們依據(jù)XX合并，但依據(jù)我們的審計(jì)，XXXX劃分不清，我們無法對(duì)其會(huì)計(jì)報(bào)表予以確認(rèn)。2、XXXXXXXX貼撥款，形成職工食堂的資金主要來源，局部來源于“應(yīng)付福利費(fèi)”中的職工福利補(bǔ)貼。而在該飯店食堂內(nèi)部核算中，全部支出均以人事經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核的員工餐廳收支明細(xì)表形式進(jìn)展報(bào)銷，未附有任何原始單據(jù)，這不符合相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度?！踩?06.721、XX218.342023831142.792.6714.42199834.44199524.02218.34可能局部或大局部形成壞賬損失。2.XXXX79.38202383142.38萬元；長期投資：XX225營部已歇業(yè)；XXXX1079.381987當(dāng)局部可能形成壞賬損失。3、XXXX9該公司在“其他應(yīng)收款-暫收款”期末掛有前任總經(jīng)理趙錦玉