醫(yī)院貨幣資金控制管理制度

醫(yī)院貨幣資金控制管理制度第一條貨幣資金管理原那么醫(yī)院的貨幣資金管理包括：銀行（專項）存款管理、現(xiàn)金管理、周轉(zhuǎn)金管理、專項資金管理。1、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互別離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。2、醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。3、出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。4、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。5、建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限。6、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時、完整入賬。第二條貨幣資金支付控制1）支付申請。用款時應(yīng)當(dāng)提交支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明及計算依據(jù);（2）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)；（3）支付審核。財務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請進行審核，審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；金額計算是否準(zhǔn)確；支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)龋?jīng)審核無誤后簽章。（4）支付結(jié)算。出納人員根據(jù)經(jīng)過審核的領(lǐng)導(dǎo)已簽字，手續(xù)齊全的票據(jù)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。第三條加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第四條建立貨幣資金盤點核查制度。隨機抽查銀行對賬單銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。第五條銀行（專項）存款管理1、按照《支付結(jié)算方法》等有關(guān)規(guī)定加強銀行賬戶的管理嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強對銀行結(jié)算憑證的填制傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。醫(yī)院銀行（專項）存款要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督。2、醫(yī)院的銀行（專項）存款管理要做好如下工作：（1）銀行（專項）存款的收支要在取得憑證后立即入賬,并每日結(jié)出余額。（2）財會人員要及時進行銀行（專項）存款對賬工作，定期編制銀行（專項）存款調(diào)節(jié)表，并及時清理未達賬項。（3）嚴(yán)格加強支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢的支票要妥善保管和處理。（4）不許向外單位、個人轉(zhuǎn)借賬戶，或代存、代領(lǐng)現(xiàn)金3、加強銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財務(wù)專用章必須由專人保管；個人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配備單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。第六條現(xiàn)金管理按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理結(jié)算。實行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的局部，必須當(dāng)日送存銀行并及時入賬，不得坐支，不得以白條抵現(xiàn)金?，F(xiàn)金必須按規(guī)定的使用范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的支出，必須通過銀行劃撥。加強對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要核對現(xiàn)金日記帳、核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報表，做到日清月結(jié)。第七條周轉(zhuǎn)金管理周轉(zhuǎn)金是醫(yī)院為維持正常業(yè)務(wù)活動而設(shè)置的具有專門用途，可以不斷循環(huán)使用的資金。主要包括藥品、材料和結(jié)算周轉(zhuǎn)金等。醫(yī)院的各項周轉(zhuǎn)金由衛(wèi)生、財政部門根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)活動開展的正常要予以核定。除新建擴建醫(yī)院由財政部門核撥外醫(yī)院周轉(zhuǎn)金缺乏的，首先由事業(yè)開展基金中補充；確有困難的由財政、衛(wèi)生主管部門逐年撥給。藥品、材料周轉(zhuǎn)金的核定方法：一般以上年度最高兩季度的藥品、材料實際消耗金額為計算基礎(chǔ)，求出每日消耗量再乘以規(guī)定的儲藏天數(shù)計算。儲藏天數(shù)確實定應(yīng)根據(jù)前后兩次供應(yīng)間隔期，再加上一定的保險儲藏期計算。結(jié)算周轉(zhuǎn)金的核定方法：一般根據(jù)上年的各類應(yīng)收款和暫付款的每月平均余額，減各類預(yù)收款和暫存款的每月平均余額乘規(guī)定的周轉(zhuǎn)期確定。第八條專項資金管理專項資金是指由撥入的專項補助款、由醫(yī)院內(nèi)部形成的專用基金、以及由其他方式取得的具有專門用途的資金。專項資金的管理應(yīng)遵循〃專戶儲存、?？顚Ｓ谩ǖ脑敲础Ｒ韵赂鞣N專項資金的管理方法是:專項補助應(yīng)按照主管部門規(guī)定的用途使用。專用基金包括一般修購基金、大型設(shè)備更新維護基金、事業(yè)開展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等，上述各項基金應(yīng)專項提取，?？顚Ｓ?。事業(yè)開展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金由醫(yī)院業(yè)務(wù)收支結(jié)余中按規(guī)定的比例提取，具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。一般修購基金可根據(jù)近幾年業(yè)務(wù)支出中一般修購費占業(yè)務(wù)收入的比重確定提取比例，主要用于醫(yī)院的中小型修購資金的開支。具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。大型設(shè)備更新維護基金，是從已按不含工資的本錢收費的大型檢查、治療工程使用的設(shè)備原值中按一定比例提取的基金。主要用于這些設(shè)備的維護和更新，具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。院長基金主