保管員實(shí)際賬務(wù)處理培訓(xùn)

倉庫保管工的賬務(wù)處理大港油田公司物資供銷公司目錄

一、賬務(wù)處理的基礎(chǔ)知識(shí)

二、賬務(wù)處理練習(xí)題1、什么是保管員的料賬業(yè)務(wù)

保管員的料賬業(yè)務(wù)就是對(duì)所管器材的各種業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行審核、匯總、記賬及處理賬面上的各種問題。一、賬務(wù)處理的基礎(chǔ)知識(shí)2、保管員的料賬業(yè)務(wù)流程1、審核料單、檢查記賬過程和及時(shí)上報(bào)各種報(bào)表。

2、填寫賬前匯總表；

3、填寫收發(fā)存動(dòng)態(tài)圖板，裝訂各種資料，按規(guī)定準(zhǔn)確匯總各種賬冊(cè)、單據(jù)、報(bào)表；達(dá)到資料管理檔案化。3、保管員料賬業(yè)務(wù)的基本功

（1）日清月結(jié)，永續(xù)盤點(diǎn)，及時(shí)報(bào)送各種報(bào)表。（2）各種單據(jù)，明細(xì)賬，報(bào)表數(shù)量準(zhǔn)確、金額準(zhǔn)確。（3）賬、卡、物、資金四對(duì)口。4、填制賬冊(cè)、報(bào)表、單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)要求計(jì)算準(zhǔn)確、書寫正規(guī)、內(nèi)容齊全、無涂改、無挖補(bǔ)、無丟失、無刮、無擦。5、記賬的要求及標(biāo)準(zhǔn)正常記賬一律用藍(lán)黑鋼筆填寫，字跡要求整潔、清楚、端正；不準(zhǔn)原字涂改、挖補(bǔ)、毀掉；字不能寫得過大，要寫半格高，留有更改的余地。6、記錯(cuò)賬怎么辦記錯(cuò)賬時(shí)，應(yīng)用紅墨水筆在錯(cuò)處劃兩道橫線，由記賬人蓋章，以示糾正，再用藍(lán)墨水筆在錯(cuò)處上方寫上正確的數(shù)字。物資明細(xì)帳儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:汽缸墊最低

年份

規(guī)格:EQ140主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:片規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：12.002010憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額11

上年結(jié)轉(zhuǎn)

560.00***

858-4物資公司10120

15180.00***

8128-5井下

560.0010120.00***

8208-10配件

224.00896.00***

820

過次頁101208784.00896.00***

7、怎樣劃月結(jié)對(duì)有動(dòng)態(tài)的賬頁需劃月結(jié)，但必須在月末余額準(zhǔn)確無誤后，方可劃月結(jié)。劃月結(jié)時(shí)用紅墨水在最后一項(xiàng)有動(dòng)態(tài)的下一格，從摘要欄開始劃到結(jié)存欄為止，沿下格劃一道紅線，在摘要欄內(nèi)蓋上月結(jié)章，匯總本月收發(fā)數(shù)量和余額，用藍(lán)墨水筆分別填寫在收、發(fā)、存、月結(jié)格欄內(nèi)。物資明細(xì)帳儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:普通水泥最低

年份

規(guī)格:主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:t規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：2011

年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

1

1

上年結(jié)轉(zhuǎn)

500

***

1

51-5山東水泥廠

300

800

***

1

10

1-3

油建

100

700

***

1

25

月計(jì)

300

100

700

***

8、怎樣結(jié)轉(zhuǎn)賬頁原賬頁用完后，把當(dāng)月的收、發(fā)、存欄的數(shù)量和余額分別匯總，用藍(lán)墨水填在“過次頁”內(nèi)。并將前頁的收、發(fā)、存數(shù)量余額轉(zhuǎn)抄在新賬頁的“承前頁”欄內(nèi)，然后再接此下賬。物資明細(xì)帳儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:汽缸墊最低

年份

規(guī)格:EQ140主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:片規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：12.002010憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額11

上年結(jié)轉(zhuǎn)

560.00***

858-4物資公司10120

15180.00***

8128-5井下

560.0010120.00***

8208-10配件

224.00896.00***

820

過次頁10120784.00896.00***

物資明細(xì)帳儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:汽缸墊最低

年份

規(guī)格:EQ140主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:片規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：12.002010憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額820

承前頁101207896.00***

9、怎樣編順序號(hào)（1）各種單據(jù)都應(yīng)按當(dāng)月的順序編號(hào)，退料單隨發(fā)料單編號(hào)裝訂，沖銷單隨收料單編號(hào)裝訂，做到不重號(hào)，不漏號(hào)。（2）其它單據(jù)各自編順序號(hào)。自編號(hào)10、物資運(yùn)輸損耗的范圍是什么？答：物資的運(yùn)輸損耗系指物資在入庫驗(yàn)收前，在運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)過程中發(fā)生的消耗和破損。物資(運(yùn))損耗報(bào)告單供貨單位:年月日合同號(hào):填報(bào)單位:車號(hào):運(yùn)單號(hào):損字第號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量金額應(yīng)收實(shí)收損耗單價(jià)總價(jià)規(guī)定損耗率按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)超損耗數(shù)量原因金額審批意見主管領(lǐng)導(dǎo):管理:組長:保管員：運(yùn)損單11、運(yùn)損單處理的規(guī)定是什么？答：應(yīng)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)百分比計(jì)算可核銷的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量、實(shí)際發(fā)生的損耗，在標(biāo)準(zhǔn)損耗內(nèi)準(zhǔn)予核銷，超標(biāo)準(zhǔn)的需經(jīng)查詢，或按責(zé)任事故處理。隨時(shí)驗(yàn)收，隨時(shí)處理。12、怎樣填寫運(yùn)損單？答：（1）“應(yīng)收”欄填寫收貨數(shù)。（2）“損耗”欄填寫“應(yīng)收數(shù)×規(guī)定的百分比”。（3）按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，超損耗欄填寫查詢數(shù)。（備注欄）（4）“規(guī)定損耗率”欄填寫對(duì)具體器材所規(guī)定的百分比。（5）“實(shí)收”欄填寫“應(yīng)收數(shù)-損耗數(shù)-查詢數(shù)”所得的差數(shù)。13、物資儲(chǔ)耗范圍是如何界定的？答：指庫存物資在儲(chǔ)存保管期間及發(fā)放過程中，由于物資本身的物理變化和化學(xué)變化所產(chǎn)生的自然消耗和破損。物資(運(yùn))損耗報(bào)告單供貨單位:年月日合同號(hào):填報(bào)單位:車號(hào):運(yùn)單號(hào):損字第號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量金額應(yīng)收實(shí)收損耗單價(jià)總價(jià)規(guī)定損耗率按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)超損耗數(shù)量原因金額審批意見主管領(lǐng)導(dǎo):管理:組長:保管員：儲(chǔ)耗單14、儲(chǔ)耗單的處理時(shí)間和規(guī)定是什么？答：根據(jù)耗損物資的期初庫存量加上本季收入量（如有發(fā)出，可再加上發(fā)出總數(shù)），按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的百分比計(jì)算可核銷標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量。實(shí)際發(fā)生的損耗在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予核銷。超過標(biāo)準(zhǔn)的按盈虧或責(zé)任事故處理。15、怎樣開儲(chǔ)耗單？

答：（1）儲(chǔ)耗欄：保管期數(shù)量=期初庫存+本季度的收入數(shù)+本季度的發(fā)出數(shù)（2）定額損耗率欄：規(guī)定的百分比（3）實(shí)際損耗欄：數(shù)量填“保管期數(shù)量×規(guī)定的百分比”的積數(shù)。（4）備注欄：填超標(biāo)準(zhǔn)儲(chǔ)耗的數(shù)量。16、儲(chǔ)耗單怎樣記賬？答：儲(chǔ)耗單一律用藍(lán)筆在發(fā)出欄記賬，結(jié)存欄減少。規(guī)格調(diào)整單17、怎樣開規(guī)格調(diào)整單？答：（1）實(shí)物比賬存少了----這項(xiàng)料的數(shù)量、金額填在原列欄。（2）實(shí)物比賬存多了----這項(xiàng)料的數(shù)量、金額填在應(yīng)列欄。（3）“+”、“-”號(hào)欄----應(yīng)列金額大于原列金額填寫“+”號(hào)；應(yīng)列金額小于原列金額填“-”號(hào)。（4）差額欄----填應(yīng)列減原列差數(shù)，此金額不記賬，只是為料賬員月末匯總時(shí)用。如果是“-”號(hào)，匯總在發(fā)出金額內(nèi)。18、規(guī)格調(diào)整單怎樣記賬？答：規(guī)格調(diào)整單一律用藍(lán)筆記賬。原列的數(shù)量、金額記在賬面的發(fā)出欄，結(jié)存欄的數(shù)量、金額減少。應(yīng)列欄的數(shù)量、金額記在賬面上的收入欄，結(jié)存欄的數(shù)量、金額增加。19、數(shù)量乘單價(jià)不符怎么辦？答：首先查清原因：看是單價(jià)和數(shù)量寫錯(cuò)了，還是總金額計(jì)算錯(cuò)了，查明原因后，進(jìn)行差價(jià)調(diào)整。20、怎樣開差價(jià)單？

答：把計(jì)算錯(cuò)的金額填在原列欄，把正確的金額填在應(yīng)列欄，然后用應(yīng)列金額減原列金額。當(dāng)應(yīng)列金額大于原列金額時(shí)，在增減欄內(nèi)填“+”號(hào)，表示要補(bǔ)款；當(dāng)應(yīng)列金額小于原列金額時(shí)，在增減欄內(nèi)填“-”，表示要退款，差額欄內(nèi)填應(yīng)列減原列的差數(shù)。差價(jià)調(diào)整單21、差價(jià)單怎樣記賬？答：差額欄的數(shù)字是記賬的依據(jù)，如果是收（發(fā)）料的差價(jià)，把差額記在收入（發(fā)出）欄內(nèi)?！?”、“-”號(hào)是記賬的標(biāo)記，如果是“+”號(hào)，用藍(lán)筆記賬；如果是“-”號(hào)，用紅筆記賬。22、退料單怎樣記賬？答：因某種原因出現(xiàn)退料現(xiàn)象時(shí)，應(yīng)用紅筆在發(fā)料欄填寫數(shù)量、金額；日、月和退料單位用藍(lán)筆記賬，再用藍(lán)筆在結(jié)存欄記入退回后所增加的數(shù)量、金額即可。退料單23、哪幾種單據(jù)用紅筆下賬？答：（1）沖銷單在收料欄內(nèi)用紅筆下賬，結(jié)存欄減少。（2）退料單在發(fā)出欄內(nèi)用紅筆下賬，結(jié)存欄增加。（3）運(yùn)損單的“-”號(hào)，用紅筆在收料欄內(nèi)記賬，結(jié)存欄減少。（4）收料差價(jià)單的“-”號(hào)，用紅筆在收料欄內(nèi)記賬，結(jié)存欄減少。24、哪幾種單據(jù)不做賬面處理？

答：查詢單、索賠單，不能驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單不做賬面處理（即不記賬）。25、發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧物資如何處理？答：庫存物資凡是以只、付、組、套、條等為單位的，原則上不發(fā)生盈虧，檢尺過磅的物資由于整收、零發(fā)，誤差超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可做盈虧處理。發(fā)現(xiàn)盈虧必須反復(fù)落實(shí)，查明原因，按規(guī)定處理。庫存物資盈虧申請(qǐng)表填報(bào)單位：水泥庫2010年

6

月

26

日編號(hào)：7-1序號(hào)物資編碼物資名稱

規(guī)格型號(hào)單位單價(jià)賬存實(shí)存盤盈盤虧盈虧原因數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額1

普通袋裝水泥t400.00994.5397800.00993.75397500.00

0.75300.00因垛底返潮結(jié)塊

合計(jì)t

0.75300.00

主管：***審核：***制表：***大港油田公司物資供銷公司目錄

二、賬務(wù)處理的基礎(chǔ)知識(shí)

三、賬務(wù)處理練習(xí)題練習(xí)題1調(diào)撥單例題1：2006年10月30日，油建電氣隊(duì)提料員持手續(xù)齊全的調(diào)撥單到儀表庫領(lǐng)1T1-V450V電壓表10只，單價(jià)20元，查賬得知庫存20只，問可否發(fā)料？若可以發(fā)料，如何填寫撥料單？如何下賬？1-1填寫調(diào)撥單1-2填制物資明細(xì)賬物資明細(xì)帳儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:電壓表最低

年份

規(guī)格:1T1-V450V主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:只規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：20.002006年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

925

承前頁

20

400.00

xxx

10

3011-20

油建電器隊(duì)

10

200.0010

200.00

xxx

例：工具庫保管員2010年10月27日檢查盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，150mm的活動(dòng)扳手帳存57只，單價(jià)：20元/只，實(shí)存57只；200mm的活動(dòng)扳手帳存74只，單價(jià)：30元/只，實(shí)物清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)混有5只150mm活動(dòng)扳手，該如何進(jìn)行處理？

（1）填制規(guī)格調(diào)整單（2）下兩份明細(xì)賬例2：規(guī)格調(diào)整實(shí)務(wù)范例物資明細(xì)帳儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:活動(dòng)扳手最低

年份

規(guī)格:200mm主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:只規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：30.002010憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

1025

承前頁

742220.00***

1025

月計(jì)

742220.00***

102711-1

規(guī)格調(diào)整

5150.00692070.00***

過次頁

1-2物資明細(xì)帳儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:活動(dòng)扳手最低

年份

規(guī)格:150mm主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:只規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：20.002010憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

1025

承前頁

571140.00***

1025

月計(jì)

571140.00***

102711-1

規(guī)格調(diào)整5100.00621240.00***

過次頁

1-3某砂石組2009年1月15日收扎蘭屯10~15mm碎石1380m3，單價(jià)：13元/m3，驗(yàn)收單號(hào)為：1-1

驗(yàn)收金額為17740.00元，稽核員核對(duì)單據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)總價(jià)有差錯(cuò)，該如何處理？

正確金額=1380×13=17940元原列：錯(cuò)誤金額17740元，應(yīng)列：正確金額17940元，差額：應(yīng)列-原列=17940-17740=+200元，應(yīng)用藍(lán)墨水筆將200元記入賬面的收入欄內(nèi)。例3：收發(fā)器材差價(jià)調(diào)整單實(shí)務(wù)范例4-1收發(fā)物資差價(jià)調(diào)整單物資類別：9庫、料組：砂石組2009年1月

15日編號(hào)：1-1單位料單編號(hào)物資名稱及規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量原列應(yīng)列差額調(diào)整原因單價(jià)金額單價(jià)金額增或減金額扎蘭屯砂石廠1-1碎石10-15mmm001317940.00

+

200.00計(jì)量差錯(cuò)合計(jì)

+

200.00

主管：***稽核：***審核：***制表：***物資明細(xì)帳儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:碎石最低

年份

規(guī)格:10-15mm主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:m3規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：13.00

2009年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

1151-1扎蘭屯砂石廠138017740.00

138017740.00***

1151-1差價(jià)

200.00

138017940.00***

4-2收發(fā)物資差價(jià)調(diào)整單的練習(xí)題練習(xí)題：

某庫2010年元月4日收洛陽軸承廠200軸承500套，單價(jià)12元，5日，實(shí)物全發(fā)給總機(jī)廠，賬面結(jié)存零。4月6日總機(jī)廠派人到庫核實(shí)，才發(fā)現(xiàn)單價(jià)錯(cuò)了，應(yīng)是10元，總機(jī)廠要求退款，對(duì)這個(gè)問題該如何處理？收發(fā)物資差價(jià)調(diào)整單物資類別：43庫、料組：機(jī)電庫2010年4月6日編號(hào)：4-1單位料單編號(hào)物資名稱及規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量原列應(yīng)列差額調(diào)整原因單價(jià)金額單價(jià)金額增或減金額

軸承200套50012.006000.0010.005000.00-

1000.00錯(cuò)收單價(jià)合計(jì)

-

1000.00

主管：***稽核：***審核：***制表：***練2-1答案收發(fā)物資差價(jià)調(diào)整單物資類別：43庫、料組：機(jī)電庫2010年4月6日編號(hào)：4-2單位料單編號(hào)物資名稱及規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量原列應(yīng)列差額調(diào)整原因單價(jià)金額單價(jià)金額增或減金額

軸承200套50012.006000.0010.005000.00-

1000.00錯(cuò)發(fā)單價(jià)合計(jì)

-

1000.00

主管：***稽核：***審核：***制表：***練2-2物資明細(xì)帳儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:軸承最低

年份

規(guī)格:200主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:套規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：1210

2010年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

141-1洛陽軸承廠5006000.00

5006000.00***

151-1總機(jī)廠

5006000.000

***

125

月計(jì)500600.005006000.000

***

325

累計(jì)500600.005006000.000

***

464-1差價(jià)

1000.00

01000.00***

464-2差價(jià)

1000.00

0***

過次頁

練2-3例4:退料單2010年6月20日物探公司從工具庫領(lǐng)回50把手鉗，每把8元，回去后發(fā)現(xiàn)庫存還有100把，他們提出退料，此賬怎樣登記？退料單退料單位：物探公司制單日期：2010年

6月

20日退料單編號(hào)：6-2器材編號(hào)器材名稱及規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額退料原因應(yīng)退實(shí)退

手鉗把50508.00400.00重復(fù)進(jìn)料

退料人：xxx稽核員：xxx驗(yàn)收人：xxx保管員：xxx制單：xxx4-1填寫退料單4-2填寫物資明細(xì)賬物資明細(xì)帳

儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:手鉗最低

年份

規(guī)格:

主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:

把規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：8.002010年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

620

承前頁

50

400.00

50400.00xxx

6206-2物探公司

50400.00100800.00xxx

例5：填寫報(bào)廢器材請(qǐng)審單XX公司鋼材庫，2005年9月末查庫存時(shí)發(fā)現(xiàn)500t139.7×7.2mm，單價(jià)960元的套管中，有10t嚴(yán)重銹蝕，不能使用，問此問題如何處理？5-1填寫報(bào)廢請(qǐng)審單94-2填寫物資明細(xì)賬物資明細(xì)帳

儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:套管最低

年份

規(guī)格:139.7*7.2mm

主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:

t規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：960.002005年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

926

承前頁

500480000.00xxx

122612-1報(bào)廢

109600.00490470400.00xxx

管配組在2010年12月10日終盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)4″的彎頭帳存55只，實(shí)存60只，6″的彎頭帳存83只，實(shí)存78只，這個(gè)問題該如何處理？4″的彎頭單價(jià)：20元，6″的彎頭單價(jià)：25元

4″的彎頭：實(shí)存60只﹥帳存55只，盤盈盤盈項(xiàng)記入賬面的收入欄，結(jié)存增加。

6″的彎頭：實(shí)存78只﹤帳存83只，盤虧盤虧項(xiàng)記入賬面的發(fā)出欄，結(jié)存欄減少。

例6庫存物資盈虧申請(qǐng)表的實(shí)務(wù)操作概念：庫存物資出現(xiàn)盤盈、盤虧時(shí)所使用的憑證。是記保管帳和財(cái)務(wù)核銷的依據(jù)。填制：填制時(shí)應(yīng)首先核對(duì)盈虧數(shù)量，確認(rèn)無誤后方可填報(bào)，盈虧原因必須真實(shí)。經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門核查批準(zhǔn)后即可除帳。記賬：盤盈時(shí)記在賬面的收入欄，結(jié)存欄增加；盤虧時(shí)，記在賬面的發(fā)出欄，結(jié)存欄減少。庫存物資盈虧申請(qǐng)表庫存物資盈虧申請(qǐng)表填報(bào)單位：管配組2010年

12

月

10日編號(hào)：12-1序號(hào)物資編碼物資名稱

規(guī)格型號(hào)單位單價(jià)賬存實(shí)存盤盈盤虧盈虧原因數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額1

彎頭4″只20.00551100.00601200.005100.00

工作不細(xì)心造成2

彎頭6″只25.00832075.00781950.00

5125.00工作不細(xì)心造成

合計(jì)

5100.005125.00

主管：***審核：***制表：***6-1填寫庫存物資盈虧申請(qǐng)表物資明細(xì)帳儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:彎頭最低

年份

規(guī)格:4″主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:只規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：20.002010年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

1210

承前頁

551100.00***

121012-1盤盈5100.00

601200.00***

6-2登記物資明細(xì)賬物資明細(xì)帳儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:彎頭最低

年份

規(guī)格:6″主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:只規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：25.002010年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

1210

承前頁

832075.00***

121012-1盤虧

5125.00781950.00***

6-3登記物資明細(xì)賬例7：器材查詢單的操作2011年2月11日，北京X廠發(fā)大慶XJ01-20KW的減壓起動(dòng)器300臺(tái)，單價(jià)：650元，運(yùn)單號(hào)3510，車號(hào)328271，合同號(hào)271#，卸車時(shí)包裝完好，但一查件數(shù)，發(fā)現(xiàn)少了10臺(tái)，這項(xiàng)料如何驗(yàn)收？例7情況分析器材入庫驗(yàn)收單：300-10=290臺(tái)；查詢單：10臺(tái)；驗(yàn)收記錄；器材明細(xì)賬。7-1填寫查詢單7-2填寫驗(yàn)收單驗(yàn)收記錄2011年2月到貨時(shí)間供貨單位發(fā)站調(diào)撥單號(hào)合同號(hào)物資名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量驗(yàn)收時(shí)間驗(yàn)收單號(hào)交料人驗(yàn)收人情況記載應(yīng)收實(shí)收2.11北京X廠北京271#減壓?jiǎn)?dòng)器XJ01-20KW臺(tái)3002902.112-1xxxxxx查詢10臺(tái)，2-17-3填寫驗(yàn)收記錄7-4填寫物資明細(xì)賬例8運(yùn)耗單2007年4月20日從薊縣砂石料場(chǎng)發(fā)到建材庫一批工程沙共5車，應(yīng)收數(shù)量分別為：45立方米、48立方米、48立方米、50立方米、46立方米，通過計(jì)量驗(yàn)收后，實(shí)際數(shù)量分別為44.5立方米、48.5立方米、46.8立方米、49.5立方米、45.8立方米，若單重為：1.5噸/立方米，單價(jià)：60元/噸，規(guī)定運(yùn)損率為0.5%，要求將該批物資換算為噸驗(yàn)收入庫。例8情況分析應(yīng)收：（45+48+48+50+46）×1.5=237×1.5=355.5（噸）實(shí)收：（44.5+48.5+46.8+49.5+45.8）×1.5=235.1×1.5=352.65（噸）實(shí)際運(yùn)損：352.65-355.5=-2.85（噸）合理損耗：355.5×0.5%=1.7775≈1.78（噸）超損耗：2.85-1.78=1.07（噸）查詢

8-1填寫查詢單8-2填寫驗(yàn)收單8-3填寫運(yùn)損單驗(yàn)收記錄2007年7月到貨時(shí)間供貨單位發(fā)站調(diào)撥單號(hào)合同號(hào)物資名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量驗(yàn)收時(shí)間驗(yàn)收單號(hào)交料人驗(yàn)收人情況記載應(yīng)收實(shí)收4.20薊縣砂石料場(chǎng)工程沙噸355.5354.434.204-16******合理運(yùn)損1.78t超損1.07t查詢

8-4填寫驗(yàn)收記錄8-5登記器材明細(xì)賬

建工庫砂石組，2010年5月20日收到五常砂場(chǎng)工程砂，應(yīng)收數(shù)量為1100m3，實(shí)收數(shù)量為1081m3，單價(jià)為24元，運(yùn)損率為2%，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？練習(xí)題確定盈虧量:1081-1100=19m3確定合理運(yùn)損量：1100×2%=22m3因?yàn)?9<22，故只做運(yùn)損，不用查詢驗(yàn)收單應(yīng)收1100，實(shí)收1100，合理運(yùn)損19（收入欄紅字19），最后帳存1081物資(運(yùn))損耗報(bào)告單供貨單位:五常砂場(chǎng)2010年

5月

20

日合同號(hào):填報(bào)單位:建材庫車號(hào):運(yùn)單號(hào):損字第5-10號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量金額應(yīng)收實(shí)收損耗單價(jià)總價(jià)工程砂m3110010811924.00456.00規(guī)定損耗率2%按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)超損耗數(shù)量

原因路途損耗金額

審批意見同意主管領(lǐng)導(dǎo):***管理:***組長:***保管員:***物資入庫驗(yàn)收單到貨日期：2010年

5月

20

日供貨單位：五常砂場(chǎng)驗(yàn)收日期：2010年

5月

20日發(fā)站：五常

到站：大慶

車號(hào)：

運(yùn)單號(hào)：

驗(yàn)收單編號(hào)：5-18物資編碼物資名稱及規(guī)格單位計(jì)劃單價(jià)應(yīng)收實(shí)收備注數(shù)量金額數(shù)量金額

工程砂m324.00110026400.00110026400.00合理運(yùn)損19m3

合同號(hào)

附質(zhì)量證明書份查詢號(hào)

制單日期5月20日公司料組

組長：***保管員***稽核員：***制單：***驗(yàn)收記錄2010年

5月到貨時(shí)間供貨單位發(fā)站調(diào)撥單號(hào)合同號(hào)物資名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量驗(yàn)收時(shí)間驗(yàn)收單號(hào)交料人驗(yàn)收人情況記載應(yīng)收實(shí)收5.20五常砂場(chǎng)五常

工程砂m3110011005.205-18******合理損耗19m3

物資明細(xì)帳儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:工程砂最低

年份

規(guī)格:主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:m3規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：24.00

2010年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

5205-18五常砂場(chǎng)110026400.00110026400.00***

5205-10運(yùn)損19456.00

108125944.00***

例9不能驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單2008年1月5日，從天津X廠發(fā)大慶BC1150W/38Ω變阻器20臺(tái)，單價(jià)16元，運(yùn)單號(hào)1110，車號(hào)567320，卸車時(shí)包裝完好，件數(shù)相符，但一查合同，發(fā)現(xiàn)與這個(gè)廠家定的合同只有15臺(tái)，合同號(hào)125#，問這批料如何驗(yàn)收？例9情況分析器材入庫驗(yàn)收單：應(yīng)收15臺(tái)，實(shí)收15臺(tái)進(jìn)庫器材不能驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單：超合同5臺(tái)，不能驗(yàn)收驗(yàn)收記錄；器材明細(xì)賬。9-1填寫不能驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單9-2填寫驗(yàn)收單9-3填寫驗(yàn)收記錄驗(yàn)收記錄2008年1

月到貨時(shí)間供貨單位發(fā)站調(diào)撥單號(hào)合同號(hào)物資名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量驗(yàn)收時(shí)間驗(yàn)收單號(hào)交料人驗(yàn)收人情況記載應(yīng)收實(shí)收1.5天津X廠天津125#

變阻器BC1150W/38Ω臺(tái)15151.51-3xxxxxx超合同5臺(tái)，不能驗(yàn)收

9-4登記物資明細(xì)賬例10事故報(bào)告單2007年10月5日，從北京電池廠發(fā)大慶1號(hào)電池、共3500節(jié)，單價(jià)1元，運(yùn)單號(hào)4762，車號(hào)678925，收料單位：電料庫，卸車時(shí)包裝完好，件數(shù)相符。次日搬運(yùn)時(shí)發(fā)現(xiàn)有一件包裝被打開，經(jīng)核對(duì)少40節(jié)，這項(xiàng)料怎樣驗(yàn)收，問題如何處理？例10情況分析器材事故報(bào)告單：丟失40節(jié)屬于事故（附責(zé)任人檢查）入庫驗(yàn)收單；驗(yàn)收記錄；器材明細(xì)賬。10-1填寫事故報(bào)告單10-2填寫驗(yàn)收單10-3填寫驗(yàn)收記錄10-4填寫物資明細(xì)賬例11儲(chǔ)損單

水泥庫2010年6月25日帳存普通水泥1000t（計(jì)2萬袋），單價(jià)：400.00元/t，二季度累計(jì)發(fā)出100t，26日經(jīng)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)：露天存放的普通袋裝水泥因垛底返潮共有6.25t（計(jì)125袋）發(fā)生結(jié)塊（普通袋裝水泥儲(chǔ)耗率為0.5%），該如何進(jìn)行處理？（1）合理儲(chǔ)耗量=（本期庫存+本期發(fā)出）×儲(chǔ)耗率

=（1000+100）×0.5%=5.5t（2）超儲(chǔ)耗=6.25-5.5=0.75t,做盈虧處理。物資(運(yùn))損耗報(bào)告單供貨單位:2010年6

月26日合同號(hào):填報(bào)單位:水泥庫車號(hào):運(yùn)單號(hào):損字第7-1號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量金額應(yīng)收實(shí)收損耗單價(jià)總價(jià)普通袋裝水泥t1000994.55.5400.002200.00規(guī)定損耗率0.5%按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)超損耗數(shù)量0.75原因因垛底返潮結(jié)塊金額300.00審批意見同意主管領(lǐng)導(dǎo):***管理:***組長:***保管員:***11-1填寫儲(chǔ)損單庫存物資盈虧申請(qǐng)表填報(bào)單位：水泥庫2010年

6

月

26

日編號(hào)：7-1序號(hào)物資編碼物資名稱

規(guī)格型號(hào)單位單價(jià)賬存實(shí)存盤盈盤虧盈虧原因數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額1

普通袋裝水泥t400.00994.5397800.00993.75397500.00

0.75300.00因垛底返潮結(jié)塊

合計(jì)t

0.75300.00

主管：***審核：***制表：***11-2填寫盈虧申請(qǐng)表物資明細(xì)帳儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:普通袋裝水泥最低

年份

規(guī)格:主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:t規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：400.002010年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

625

承前頁

10040000.001000400000.00***

625

月計(jì)

10040000.001000400000.00***

625

累計(jì)

10040000.001000400000.00***

6267-1儲(chǔ)耗

5.502200.00994.50397800.00***

6267-1盤虧

0.75300.00993.75397500.00***

626

過次頁

6.252500.00993.75397500.00***

11-3登記物資明細(xì)賬2006年10月30日，從北京儀表廠發(fā)大慶61件Φ100壓力表610只，發(fā)站：北京，到站：大慶，車號(hào)：37213＃，運(yùn)單號(hào)：452＃，合同號(hào)：373＃，單價(jià)70元600只。收貨單位：大慶物資局。接料時(shí)包裝完好，件數(shù)相符，經(jīng)驗(yàn)收Φ100壓力表60件，每件10只，有5只玻璃損壞（其中保管員上架時(shí)不小心摔壞1只）。另外一箱內(nèi)裝Φ80壓力表10只，單價(jià)65元（無合同），將以上問題用單據(jù)處理,并登記明細(xì)賬。例題12綜合題例題12情況分析共收到：壓力表610只（61件）其中：Φ80壓力表10只（1件）因?yàn)闊o合同不能驗(yàn)收。另外：Φ100壓力表600只（60件）接料時(shí)包裝完好，件數(shù)相符，損壞：共5只，其中：1只（保管員上架摔壞、事故）+4只（查詢）應(yīng)收600只，查詢4只，實(shí)收596只需要填制的單據(jù)：不能驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單10只Φ80壓力表Φ100壓力表查詢4只，查詢單一份；事故1只，事故報(bào)告單1份，另外附一份書面檢查；驗(yàn)收單一份，應(yīng)收600只，實(shí)收596只；驗(yàn)收記錄一份，明細(xì)賬一份

1、不能驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單：12-1填寫不能驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單12-2填寫入庫驗(yàn)收單12-3填寫事故報(bào)告單12-4填寫查詢單驗(yàn)收記錄2006年10月到貨時(shí)間供貨單位發(fā)站調(diào)撥單號(hào)合同號(hào)物資名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量驗(yàn)收時(shí)間驗(yàn)收單號(hào)交料人驗(yàn)收人情況記載應(yīng)收實(shí)收10.30

北京儀表廠北京

373＃

壓力表Φ100

只

600

59610.30

11-3xxx

xxx

損壞4只，查詢，事故1只

12-5填寫驗(yàn)收記錄12-6填寫物資明細(xì)賬例13綜合題

2007年7月7日從江蘇燈管廠發(fā)大港50件日光燈管，運(yùn)單號(hào)5627＃，車號(hào)395627，合同號(hào)：2007-012＃，收貨單位供銷公司中心庫，經(jīng)驗(yàn)收：40W的10件，每件100支，單價(jià)：4.7元，30W的30件，每件100支，單價(jià)：3.5元，20W的10件，每件100支，單價(jià)：2元。三種規(guī)格數(shù)量與資料相符，但在40W中，有破損98支，30W中破損102支，20W中破損46支，要求確定此批日光燈管的數(shù)量，進(jìn)行驗(yàn)收作業(yè)，對(duì)破損燈管進(jìn)行處理，登記器材明細(xì)賬。（規(guī)定損耗率2%）例題13情況分析40W燈管應(yīng)收：1000支實(shí)收：922支合理運(yùn)損=應(yīng)收×運(yùn)損率=1000×2%=20只查詢=共破損98-20=78只30W燈管應(yīng)收：3000支實(shí)收：2958支運(yùn)損：102支-60支（合理損耗）=42支（查詢）20W燈管應(yīng)收：1000支實(shí)收：974支運(yùn)損：46支-20支（合理損耗）=26支（查詢）需要填制的單據(jù)：驗(yàn)收單、運(yùn)損單、查詢單、驗(yàn)收記錄、明細(xì)賬13-1填寫驗(yàn)收單13-2填寫運(yùn)損單113-3填寫運(yùn)損單213-4填寫運(yùn)損單313-5填寫查詢單13-6填制明細(xì)賬113-7填制明細(xì)賬2物資明細(xì)帳

儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:日光燈管最低

年份

規(guī)格:30w

主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:

支規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：3.502007

年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

777-10江蘇燈管廠295810353.00

295810353.00xxx

777-6運(yùn)損60210.00

289810143.00xxx

13-8填制明細(xì)賬3物資明細(xì)帳

儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:日光燈管最低

年份

規(guī)格:20w

主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:

支規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：3.502007

年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

777-10江蘇燈管廠9741948.00

9741948.00xxx

777-6運(yùn)損2040.00

9541908.00xxx

驗(yàn)收記錄2007年7月到貨時(shí)間供貨單位發(fā)站調(diào)撥單號(hào)合同號(hào)物資名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量驗(yàn)收時(shí)間驗(yàn)收單號(hào)交料人驗(yàn)收人情況記載應(yīng)收實(shí)收

7.7江蘇燈管廠江蘇

2007-012

日光燈管20W支1000

9747.7

7-10

***

***

合理運(yùn)損20支查詢26支

7.7江蘇燈管廠江蘇

2007-012

日光燈管30W支

3000

29587.7

7-10

***

***

合理運(yùn)損60支查詢42支

7.7江蘇燈管廠江蘇

2007-012

日光燈管40W支

4000

9227.7

7-10

***

***

合理運(yùn)損20支查詢78支

13-9填寫驗(yàn)收記錄例14綜合題2007年10月12日從河北陶瓷廠到大慶2500件座便器，發(fā)站：河北；到站：大慶；車號(hào)：73261；運(yùn)單號(hào)：576，合同號(hào)：2007-9；單價(jià)：40元、2000只。收貨單位：大慶物資局。卸車時(shí)監(jiān)卸人員核對(duì)件數(shù)相符，包裝完好，保管員接收時(shí)發(fā)現(xiàn)只有2495件。經(jīng)驗(yàn)收每件內(nèi)裝1只，有67只損壞（其中裝卸工在搗運(yùn)過程中摔壞2只），另外500件蹲便器，單價(jià)：20元，無合同。以上問題該如何用單據(jù)處理？（運(yùn)損率1%）例14情況分析2000只坐便器+500只蹲便器=2500只500只蹲便器：無合同，填寫不能驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單不予驗(yàn)收。2000只坐便器：損壞：67只-（其中裝卸工在倒運(yùn)中摔壞2只，屬于事故）=65只運(yùn)損2000只×1%=20只（合理運(yùn)損）65只運(yùn)損-20只合理運(yùn)損=45只查詢監(jiān)卸人員丟失：5只（屬于事故）事故共5+2=7只驗(yàn)收單:應(yīng)收2000只，實(shí)收2000-查詢45=1955只事故報(bào)告單：7只，附書面檢查2份運(yùn)損單1份：20只；查詢單1份：45只驗(yàn)收記錄1份，明細(xì)賬一份；不能驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單1份，500只14-1填寫物資入庫驗(yàn)收單14-2填寫運(yùn)損單物資運(yùn)（損）耗報(bào)告單14-3填寫查詢單14-4填寫事故報(bào)告單14-5填寫不能驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單14-6填寫驗(yàn)收記錄14-7登記器材明細(xì)賬例15綜合題2007年8月16日由省汽配公司到汽配庫BJ141機(jī)型的活塞130箱（每箱1組），單價(jià)165.00元/組，活塞銷1箱100只，單價(jià)7.00元/只，防霧燈2箱（每箱20只），單價(jià)25.60元/只。發(fā)站：哈爾濱，到站：大慶，車號(hào)：57483，運(yùn)單號(hào)：46532合同號(hào);2007-11。保管員清點(diǎn)件數(shù)與貨票相符，外包裝無損，如數(shù)簽收。8月17日，保管員驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)，活塞銷實(shí)收90只，少10只。上架過程中，防霧燈摔壞5只。此賬務(wù)如何處理。例15情況分析（1）上架過程中，因不慎摔壞的防霧燈5只，按事故處理。（2）防霧燈應(yīng)收40只，實(shí)收40只（含事故5只）。（3）活塞銷應(yīng)收100只，實(shí)收90只，少10只，查詢。（4）活塞應(yīng)收100組，實(shí)收100組。需要填制幾份單據(jù)？事故報(bào)告單、查詢單、驗(yàn)收單、驗(yàn)收記錄、明細(xì)賬5份（應(yīng)附一份事故經(jīng)過責(zé)任分析及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)）15-1填寫驗(yàn)收單115-2填寫驗(yàn)收單215-3填寫驗(yàn)收單315-4填寫事故報(bào)告單15-5填寫查詢單15-6填寫驗(yàn)收記錄15-7登記物資明細(xì)賬115-7登記物資明細(xì)賬215-7登記物資明細(xì)賬32010年10月23日從河北唐山陶瓷廠發(fā)大慶洗面器1500件，發(fā)站：唐山，到站：大慶，車號(hào)：734510，運(yùn)單號(hào)：37241，合同號(hào)：2010-9，單價(jià)：40元/只，訂貨數(shù)量：1500只。卸車后，保管員現(xiàn)場(chǎng)接料無問題，件數(shù)相符。經(jīng)保管員詳細(xì)驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)損壞27只，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？（1）運(yùn)損率為1%，合理損耗=1500*1%=15只（2）超損耗=27-15=12只，查詢（3）填制運(yùn)損單、驗(yàn)收單、查詢單、驗(yàn)收記錄、明細(xì)賬（共5份）例16物資(運(yùn))損耗報(bào)告單供貨單位:河北唐山陶瓷廠2010年10

月23日合同號(hào):2010-9填報(bào)單位:建工組車號(hào):734510運(yùn)單號(hào):37241損字第10-10號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量金額應(yīng)收實(shí)收損耗單價(jià)總價(jià)洗面器只150014731540.00600.00規(guī)定損耗率1%按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)超損耗數(shù)量12原因路途損耗金額480.00審批意見同意主管領(lǐng)導(dǎo):***管理:***組長:***保管員:***物資入庫驗(yàn)收單

到貨日期：2010年

10月23日供貨單位：河北唐山陶瓷廠

驗(yàn)收日期：2010年

10月

23日發(fā)站：唐山到站：大慶車號(hào)：734510

運(yùn)單號(hào)：37241

驗(yàn)收單編號(hào)：5-18物資編碼物資名稱及規(guī)格單位計(jì)劃單價(jià)應(yīng)收實(shí)收備注數(shù)量金額數(shù)量金額

洗面器只40.00150060000.00148859520.00合理運(yùn)損15只，查詢12只

合同號(hào)2010-9附質(zhì)量證明書份查詢號(hào)10-13制單日期10月23日公司料組

組長：***保管員：***稽核員：***制單：***倉庫物資到貨申請(qǐng)查詢報(bào)告單驗(yàn)收記錄2010年10

月到貨時(shí)間供貨單位發(fā)站調(diào)撥單號(hào)合同號(hào)物資名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量驗(yàn)收時(shí)間驗(yàn)收單號(hào)交料人驗(yàn)收人情況記載應(yīng)收實(shí)收10.23河北唐山陶瓷廠唐山

2010-9洗面器只1500148810.2310-12******合理損耗15只，超損耗12只。

物資明細(xì)帳儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:洗面器最低

年份

規(guī)格:主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:只規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：40.002010年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

102310-12河北唐山陶瓷廠148859520.00

148859520.00***

102310-14運(yùn)損15600.00

147358920.00***

2008年10月26日，大港物資供銷公司中心庫現(xiàn)有Φ100壓力表2只，Φ80壓力表85只。又收到北京儀表廠發(fā)來的71件Φ100壓力表710只，發(fā)站：北京，到站大港，車號(hào)：37213＃，運(yùn)單號(hào)：452＃，合同號(hào)：373＃，單價(jià)105元，700只。收貨單位：大港物資供銷公司。接料時(shí)包裝完好，件數(shù)相符，經(jīng)驗(yàn)收Φ100壓力表共70件，每件10只，有8只玻璃損壞（其中保管員上架時(shí)不小心摔壞2只）另外一箱內(nèi)裝Φ80壓力表10只，單價(jià)85元（無合同），將以上問題用單據(jù)處理。并登記明細(xì)賬。月底結(jié)賬后，保管員盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)Φ100壓力表中混有3只Φ80壓力表，此問題應(yīng)如何處理？練習(xí)題1進(jìn)庫物資不能驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單單位及料組：大港物資供銷公司填報(bào)日期：2008

年10月26日編號(hào)：11-1到庫日期發(fā)站供貨單位車號(hào)運(yùn)單號(hào)物資名稱規(guī)格單位數(shù)量不能驗(yàn)收原因處理意見10.26北京北京儀表廠37213#452#壓力表Φ80只10無合同

倉庫主任：***料組長：***制表：***物資入庫驗(yàn)收單

到貨日期：2008年

10月26日供貨單位：北京儀表廠

驗(yàn)收日期：2008年

10月

26日發(fā)站：北京到站：大港車號(hào)：37213

運(yùn)單號(hào)：452#

驗(yàn)收單編號(hào)：11-1物資編碼物資名稱及規(guī)格單位計(jì)劃單價(jià)應(yīng)收實(shí)收備注數(shù)量金額數(shù)量金額

壓力表Φ100只105.0070073500.0069472870.00查詢6只

合同號(hào)373#附質(zhì)量證明書份查詢號(hào)11-1制單日期10月26日公司料組

組長：***保管員：***稽核員：***制單：***物資事故報(bào)告單事故單號(hào):11-1供貨單位:北京儀表廠車號(hào)：37213

到貨日期：2008年10月26

日2008年

10月26

日運(yùn)單號(hào)：452#

物資名稱及規(guī)格計(jì)量單位原價(jià)值損失金額數(shù)量單價(jià)總價(jià)壓力表Φ100只2105.00210.00210.00物資損壞的詳細(xì)情況和發(fā)生事故的經(jīng)過10月26日驗(yàn)收上架過程中，因不慎造成2只玻璃摔壞，按事故處理。事故責(zé)任者的單位處理意見同意按事故上報(bào)庫(站)領(lǐng)導(dǎo)的批示同意按事故上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門批示同意按事故處理事故責(zé)任人：***制表：***附書面檢查一份驗(yàn)收記錄2008年10月到貨時(shí)間供貨單位發(fā)站調(diào)撥單號(hào)合同號(hào)物資名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量驗(yàn)收時(shí)間驗(yàn)收單號(hào)交料人驗(yàn)收人情況記載應(yīng)收實(shí)收10.26北京儀表廠北京

452#壓力表Φ100只70069410.2611-1******

物資規(guī)格調(diào)整單編號(hào)：12-1庫（組）別：儀表庫2008年11

月26日類別：38類別代碼物資名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)總價(jià)差額

+－金額原列（作賬面發(fā)出）

壓力表

Φ100只

3105.00

315.00

－

60.00

應(yīng)列（作賬面收入）

壓力表

Φ80只

3

85.00

255.00調(diào)整原因由于工作不認(rèn)真，造成規(guī)格混串主管：***庫房主任：*********組長：保管員：物資明細(xì)帳儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:壓力表最低

年份

規(guī)格:Φ100主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:只規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：105.00

2008年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

1026承前頁

2210.00***

102611-1北京儀表廠694

72870.00

69673080.00***

102611-1事故2210.0069472870.00***

11

25

694

72870.00

2210.0069472870.00***

11

26

12-1

規(guī)格調(diào)整

3

315.00

691

72555.00

***

物資明細(xì)帳儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:壓力表最低

年份

規(guī)格:Φ80主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:只規(guī)格

發(fā)出數(shù)量

計(jì)劃單價(jià)：85.00

2008年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存稽核員章備注月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

1026上年結(jié)轉(zhuǎn)

857225.00***

1126規(guī)格調(diào)整3255.00887480.00***

2008年7月17日，大港物資供銷公司中心庫現(xiàn)有日光燈管30W的20支，40W的45支，又收到江蘇燈管廠發(fā)來的40件日光燈管，運(yùn)單號(hào)5627＃，車號(hào)95627，合同號(hào)：2008-06，收貨單位：大港供銷公司中心庫，運(yùn)損率為1%。次日，經(jīng)驗(yàn)收40W的10件，每件100支，單價(jià)：5.7元。30W的30件，每件100支，單價(jià)：5.5元。兩種規(guī)格數(shù)量與資料相符，但在40W

中，有破損58支，30W

中破損102支（其中保管員上架時(shí)不小心摔壞12支），將以上問題用單據(jù)處理。并登記明細(xì)賬。月底結(jié)賬后，保管員盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)30W的日光燈管中混有100支40W的日光燈管，此問題應(yīng)如何處理？練習(xí)題2物資明細(xì)帳儲(chǔ)備定額最高

物資名稱:日光燈管最低

年份

規(guī)格:40W主要附機(jī)名稱

收入數(shù)量

計(jì)量單位:支規(guī)格