征稅和納稅必修1-人教版

稅收及其種類1.什么叫財(cái)政？2.財(cái)政收入的形式有哪些？憶一憶國(guó)家的收入和支出。稅、利、債、費(fèi)3.其中，財(cái)政收入的最主要的形式是什么？國(guó)家財(cái)政收入的構(gòu)成（一）稅收的基本特征稅收的含義稅收的特征稅收是什么？

稅和稅的征收合稱稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財(cái)政收入的基本形式。（P76）國(guó)家1、稅收的主體是誰？2、稅收的目的是什么？3、實(shí)現(xiàn)稅收憑借的手段是？4、依據(jù)是什么？5、稅收的實(shí)質(zhì)是什么？國(guó)家實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能政治權(quán)力法律取得財(cái)政收入有國(guó)必有稅有稅必有法國(guó)家通過稅收形式組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅收是國(guó)家最理想、最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的源泉。稅收不能隨心所欲，沒有標(biāo)準(zhǔn)。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。P(76)稅收的特征稅收具有強(qiáng)制性稅收具有無償性稅收具有固定性三者的關(guān)系是指，國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。

只為一元稅款，行政拘留15天

1998年9月，河北省石家莊礦區(qū)發(fā)生了一起個(gè)體戶暴力抗稅案件。該區(qū)個(gè)體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對(duì)1名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和當(dāng)?shù)嘏沙鏊删餐カ@。為維護(hù)稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙鏊褜?duì)其作出了補(bǔ)繳稅款并行政拘留15天的處罰決定。稅收的強(qiáng)制性

列寧：所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西。這句名言指出了稅收的什么特點(diǎn)?是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。稅收不是進(jìn)行商品交易。國(guó)家與具體的納稅人之間，不存在利益對(duì)等的關(guān)系。稅收的無償性是指，國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

稅收的固定性

03年5月，根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出緊急通知：對(duì)遭受“非典”疫情影響嚴(yán)重的行業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)惠期限從03年5月至9月。國(guó)家實(shí)行稅收優(yōu)惠政策是否違反稅收的固定性？有人說稅收一經(jīng)制定就一成不變。這種說法是否正確？為什么？稅收的固定性不等于說一成不變。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言。稅收的對(duì)象、范圍、比例經(jīng)批準(zhǔn)后可以變化，但任何變化都必須以稅法固定下來，并在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定。分析——

強(qiáng)制性、無償性、固定性的關(guān)系要求決定決定強(qiáng)制性無償性固定性稅收的特征保障（二）我國(guó)稅收的種類稅收的分類（按征稅對(duì)象）增值稅個(gè)人所得稅(超額累進(jìn)稅率與比例稅率)稅收可分為哪些類型？征稅對(duì)象，即課稅對(duì)象，是指對(duì)什么東西征稅，是征稅的客體。P(82)相關(guān)鏈接——根據(jù)征稅對(duì)象劃分：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅稅收的分類稅收的種類增值稅（流轉(zhuǎn)稅）征稅對(duì)象：納稅人：稅率：計(jì)稅方法：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值額在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人17％

商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金

服裝廠應(yīng)繳納的增值稅：

15000元×17％－1445＝1105元商品銷售額：15000元上一環(huán)節(jié)已繳稅金：1445元

紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商品（商品）增值稅增值稅（由服裝廠承擔(dān)）（由商店承擔(dān)）增值增值

增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。個(gè)人所得稅——個(gè)人征稅對(duì)象：納稅人：有住所無住所居住滿一年不居住或不滿一年從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人—應(yīng)稅項(xiàng)目：p79相關(guān)鏈接個(gè)人征稅對(duì)象：納稅人：應(yīng)稅項(xiàng)目：超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征比例稅率：不論征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率

個(gè)人所得稅不僅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，而且是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。個(gè)人所得稅稅率表——

（工資、薪金所得適用）個(gè)人工資薪金減去1600元部分如果一個(gè)人的月工資為4800元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？他的應(yīng)稅所得額`為：4800-1600=3200不超過500元部分：500X5%=25超過500至2000元部分：1500X10%=150超過2000至5000元部分：1200X15%=180累計(jì)共應(yīng)納稅25+150+180=355元累進(jìn)稅率

1、稅收的含義

2、稅收的基本特征

3、稅收的種類強(qiáng)制性無償性固定性增值稅個(gè)人所得稅稅收及其種類

1、馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說明（）

A、稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志

B、稅收是取之于民、用之于民的

C、財(cái)政收入是國(guó)家、政府實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財(cái)政收入的最基本形式

D、國(guó)家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物

2、稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系的，表現(xiàn)為（）①稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性②稅收的強(qiáng)制性和無償性決定了它必須具有固定性③三者性質(zhì)相同，密不可分④三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法

A、①②③B、②③④

C、①②④D、①③④

稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他