bb第2章保險(xiǎn)基本原理(1)講義

第二章保險(xiǎn)基本原理第一節(jié)保險(xiǎn)的概念和特點(diǎn)第二節(jié)保險(xiǎn)的性質(zhì)與發(fā)展方向第三節(jié)保險(xiǎn)基金第四節(jié)保險(xiǎn)的功能第五節(jié)保障方式與保障體系第一節(jié)保險(xiǎn)的概念和特點(diǎn)一、保險(xiǎn)的概念二、保險(xiǎn)的特點(diǎn)第一節(jié)保險(xiǎn)的概念和特點(diǎn)一、保險(xiǎn)的概念是指通過社會(huì)化安排，將面臨風(fēng)險(xiǎn)的人通過保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)組織起來，每個(gè)投保人通過繳納保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)現(xiàn)自身風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和分散，而保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或組織通過收取保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行管理和運(yùn)用，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中承擔(dān)，在合同約定的情形出現(xiàn)時(shí)，由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)從責(zé)任準(zhǔn)備金中予以賠付的一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償行為。保險(xiǎn)是集合同類危險(xiǎn)聚資建立基金，對(duì)特定危險(xiǎn)的后果提供經(jīng)濟(jì)保障的一種風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移機(jī)制。第一節(jié)保險(xiǎn)的概念和特點(diǎn)二、保險(xiǎn)的特點(diǎn)（一）保險(xiǎn)與賭博的異同相同之處：1、偶然性和意外性；2、單個(gè)關(guān)系來看，都有以小博大的意愿；不同之處：1、保險(xiǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的不易是否投保而改變；賭博中的風(fēng)險(xiǎn)由行為本身引起。2、賭博可能獲利；而保險(xiǎn)無此可能，保險(xiǎn)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是純粹的風(fēng)險(xiǎn)。3、保險(xiǎn)要求投保人或被保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)標(biāo)的之間有可保利益存在；賭博的形式五花八門。4、社會(huì)效應(yīng)截然相反。第一節(jié)保險(xiǎn)的概念和特點(diǎn)（二）保險(xiǎn)與儲(chǔ)蓄的異同相同之處：1、以現(xiàn)有的財(cái)富做準(zhǔn)備，作為將來經(jīng)濟(jì)或生活上的需要；2、都是一種金融行為；3、保險(xiǎn)，尤其是人壽保險(xiǎn)，帶有很強(qiáng)的儲(chǔ)蓄色彩。不同之處：1、體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系不同，儲(chǔ)蓄是一種個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為，無需求助他人；保險(xiǎn)是一種互助性、共同的經(jīng)濟(jì)行為，體現(xiàn)“眾人為一”的思想。2、遵循原則不同，儲(chǔ)蓄是以“存款自愿、取款自由”為原則，始終對(duì)準(zhǔn)備財(cái)產(chǎn)由所有權(quán)，保險(xiǎn)是以“投保自愿、退保自由”為原則，但是在不退保的情況下，投保人將失去準(zhǔn)備財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)。3、單個(gè)儲(chǔ)蓄關(guān)系和單個(gè)保險(xiǎn)關(guān)系對(duì)等性不同。第一節(jié)保險(xiǎn)的概念和特點(diǎn)（三）保險(xiǎn)與救濟(jì)的異同相同之處：都是一種對(duì)災(zāi)害事故進(jìn)行補(bǔ)償?shù)男袨椋寄軠p輕事故對(duì)人民造成的損害。不同之處：1、保險(xiǎn)是雙向行為，而救濟(jì)是單向行為。2、保險(xiǎn)是一種合同行為，雙方均受約束，救災(zāi)不受合同約束。3、補(bǔ)償程度有所差別。第一節(jié)保險(xiǎn)的概念和特點(diǎn)（四）保險(xiǎn)與保證（擔(dān)保）的異同相同之處：兩者都是具有法律效應(yīng)的合同行為，兩者都是對(duì)未來偶然事件的發(fā)生為條件的。不同之處：1、權(quán)利義務(wù)關(guān)系不同。2、保險(xiǎn)合同是一種獨(dú)立的合同，而保證（擔(dān)保）合同是附屬于債權(quán)債務(wù)合同。第二節(jié)保險(xiǎn)的性質(zhì)與發(fā)展方向一、保險(xiǎn)的性質(zhì)二、保險(xiǎn)中的分配關(guān)系三、關(guān)于保險(xiǎn)的性質(zhì)之爭(zhēng)第二節(jié)保險(xiǎn)的性質(zhì)與發(fā)展方向一、保險(xiǎn)的性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)性：這是保險(xiǎn)面對(duì)的主要問題；保障性：保險(xiǎn)的主要功能；經(jīng)濟(jì)性：作為一種無形的勞務(wù)型商品，是通過市場(chǎng)的等價(jià)交易來實(shí)現(xiàn)的；法律性：保險(xiǎn)保險(xiǎn)以合同形式存在，是在自由平等基礎(chǔ)上依法訂立，并受法律保護(hù)；互助性：保險(xiǎn)具有一種內(nèi)在的損失分?jǐn)倷C(jī)制；科學(xué)性：運(yùn)行是建立在數(shù)理統(tǒng)計(jì)與其他科學(xué)技術(shù)的基礎(chǔ)上；基金性：充足的償付能力有賴于不斷積累的強(qiáng)大的保險(xiǎn)基金；對(duì)客戶的依賴性：大量的風(fēng)險(xiǎn)單位和同質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)存在；保險(xiǎn)供給的適當(dāng)性：保險(xiǎn)產(chǎn)品的數(shù)量和品種應(yīng)符合市場(chǎng)和客戶的要求。第二節(jié)保險(xiǎn)的性質(zhì)與發(fā)展方向二、保險(xiǎn)中的分配關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)的分配：橫向來看，是通過保險(xiǎn)人，風(fēng)險(xiǎn)在所有投保人之間分配；縱向來看，是投保人或被保險(xiǎn)人將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了保險(xiǎn)人。收益的分配：一是風(fēng)險(xiǎn)的分配的逆分配；二是通過競(jìng)爭(zhēng)在保險(xiǎn)人之間的分配。分配的原則：依據(jù)等價(jià)交換第二節(jié)保險(xiǎn)的性質(zhì)與發(fā)展方向三、關(guān)于保險(xiǎn)的性質(zhì)之爭(zhēng)（一）損失說或稱損害說，以“損失”為中心，認(rèn)為保險(xiǎn)的產(chǎn)生源于風(fēng)險(xiǎn)和損失，強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)對(duì)損失的分?jǐn)偤脱a(bǔ)償。1、損失賠償說代表人物是英國(guó)的馬歇爾和德國(guó)的馬修斯，主要觀點(diǎn)是，認(rèn)為保險(xiǎn)是一種合同，或者說保險(xiǎn)是一種約定損失的補(bǔ)償合同，同時(shí)認(rèn)為所有保險(xiǎn)的共同特征是損失賠償。2、損失分擔(dān)說代表人物是德國(guó)的華格納。損失分擔(dān)說首先強(qiáng)調(diào)的是損失賠償，更強(qiáng)調(diào)損失賠償背后反映出的多數(shù)人互助合作共同分擔(dān)損失這一事實(shí)，即強(qiáng)調(diào)團(tuán)體和集體的作用。第二節(jié)保險(xiǎn)的性質(zhì)與發(fā)展方向3、危險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁說（危險(xiǎn)轉(zhuǎn)移說）從危險(xiǎn)管理的角度來闡述保險(xiǎn)，代表人物是美國(guó)的維蘭特。強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)組織的重要性，認(rèn)為保險(xiǎn)是一種危險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，任何團(tuán)體或個(gè)人都可以憑借支付一定的費(fèi)用為代價(jià)，將生活中的各種危險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)組織。4、人格保險(xiǎn)說主要針對(duì)人壽保險(xiǎn)來說，代表人物是美國(guó)的休伯納。認(rèn)為人壽保險(xiǎn)也是一種損失補(bǔ)償，因?yàn)槿说慕】?、技能、?jīng)驗(yàn)、判斷力、創(chuàng)造力等都可以產(chǎn)生金錢價(jià)值，所以人壽保險(xiǎn)以生命價(jià)值為保障目標(biāo)，也是一種損失保險(xiǎn)。但是現(xiàn)實(shí)中“精神與力量”是很難衡量的。5、基金說強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)基金是最重要的社會(huì)后備之一。第二節(jié)保險(xiǎn)的性質(zhì)與發(fā)展方向（二）非損失說保險(xiǎn)費(fèi)損失說認(rèn)為“損失說”不能全面總括保險(xiǎn)的屬性，應(yīng)擺脫“損失”概念，以全新的視角看待保險(xiǎn)。1、欲望滿足說代表人物是意大利的戈比和德國(guó)的瑪納斯。認(rèn)為保險(xiǎn)或保險(xiǎn)的性質(zhì)就是一種滿足人們經(jīng)濟(jì)需要和金錢需要的手段，危險(xiǎn)事故發(fā)生后會(huì)產(chǎn)生很多不能用貨幣衡量的損失，引起人們對(duì)金錢的欲望。該學(xué)說有損失賠償學(xué)說的影子，只不過以需要代替損失，以滿足代替補(bǔ)償。2、技術(shù)學(xué)說（保險(xiǎn)技術(shù)說）代表人物是意大利的費(fèi)芳德。該學(xué)術(shù)主要強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)的數(shù)理基礎(chǔ)和技術(shù)特性，認(rèn)為保險(xiǎn)的發(fā)展和作用的發(fā)揮都有賴于各種技術(shù)（數(shù)理統(tǒng)計(jì)技術(shù)和資產(chǎn)評(píng)估技術(shù)），如保險(xiǎn)費(fèi)率的計(jì)算、保險(xiǎn)基金的計(jì)算等。第二節(jié)保險(xiǎn)的性質(zhì)與發(fā)展方向3、共同財(cái)產(chǎn)準(zhǔn)備說代表人物是日本的小島昌太郎。認(rèn)為保險(xiǎn)是一種共同的社會(huì)準(zhǔn)備，這種準(zhǔn)備可以化偶然為必然，化未來不確定的風(fēng)險(xiǎn)損失為今天一定的保費(fèi)支出。認(rèn)為只有繼續(xù)財(cái)富作為財(cái)產(chǎn)準(zhǔn)備才能應(yīng)付危險(xiǎn)事故發(fā)生造成的損失。4、經(jīng)濟(jì)確保說學(xué)說認(rèn)為人們參加保險(xiǎn)的目的不是為了損失補(bǔ)償，而是為了一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和由此帶來心理上的滿足。5、相互金融說（相互金融機(jī)構(gòu)說）代表人物是日本的米谷隆三，強(qiáng)調(diào)資金的融通功能，認(rèn)為當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)是貨幣經(jīng)濟(jì)，所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是用貨幣收支來表現(xiàn)的。同時(shí)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是金融機(jī)構(gòu)的重要組成部分，保險(xiǎn)活動(dòng)也是最重要的貨幣金融活動(dòng)之一。6、集聚資金說認(rèn)為保險(xiǎn)是價(jià)值形式的聚散過程。第二節(jié)保險(xiǎn)的性質(zhì)與發(fā)展方向（三）二元說代表人物是德國(guó)的艾倫貝格。首先認(rèn)為人壽保險(xiǎn)是一種保險(xiǎn)，但損失補(bǔ)償是不能說明其性質(zhì)的，人壽保險(xiǎn)應(yīng)該是一種儲(chǔ)蓄和投資，他與損失保險(xiǎn)不能作統(tǒng)一的解釋（否定人壽保險(xiǎn)說）。二元說把保險(xiǎn)合同分為兩類：一類是損失賠償合同（財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)），一類是以給付一定的金額為目的的合同（人身保險(xiǎn)），二者只能選其一（擇一說）。有人認(rèn)為損失保險(xiǎn)和人壽保險(xiǎn)雖然存在著不同，但是有更多的共性（二元合一說）。第三節(jié)保險(xiǎn)基金一、社會(huì)后備基金二、保險(xiǎn)基金的概念和特點(diǎn)第三節(jié)保險(xiǎn)基金一、社會(huì)后備基金（一）馬克思關(guān)于社會(huì)后備基金的論述社會(huì)后備基金是用于應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害的那部分資金。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，它由財(cái)政集中掌握使用；在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，后備基金一般由個(gè)人、企業(yè)、國(guó)家和各類保障保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等方面共同組織和分配。在中國(guó)，社會(huì)后備基金包括全國(guó)性的后備、地方性的后備和生產(chǎn)單位的后備。它們各有分工、相互配合，形成有計(jì)劃的社會(huì)主義基金體系。社會(huì)主義國(guó)家國(guó)民收入中用于應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等意外事件等特殊需要的基金。又稱社會(huì)保險(xiǎn)基金。它是防備社會(huì)再生產(chǎn)過程中斷和保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展的必要條件，是積累基金的組成部分。在實(shí)物形態(tài)上，既包括各種器材和原料、燃料等生產(chǎn)資料的儲(chǔ)備，又包括糧食和其他主要日用消費(fèi)品的儲(chǔ)備。此外還包括價(jià)值形態(tài)的財(cái)政儲(chǔ)備。第三節(jié)保險(xiǎn)基金（二）后備基金的形式1、集中形式的財(cái)政后備基金是國(guó)家或政府為應(yīng)付意外事故或自然災(zāi)害等所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失以財(cái)政預(yù)算的方式設(shè)置的一種后備基金。（1）組成：總預(yù)備費(fèi)（社會(huì)主義國(guó)家編制國(guó)家預(yù)算時(shí)，為解決預(yù)算執(zhí)行過程中臨時(shí)需要追加的支出而設(shè)置的不安排具體用途的專項(xiàng)基金）；周轉(zhuǎn)金；年度結(jié)余。（2）它既有實(shí)物形態(tài)，也有貨幣形態(tài)，是國(guó)家政權(quán)通過國(guó)民收入再分配實(shí)現(xiàn)的。第三節(jié)保險(xiǎn)基金2、個(gè)人和企業(yè)自留的后備基金又稱分散自保的后備基金，個(gè)人、家庭或企業(yè)團(tuán)體各自分散的以實(shí)物或貨幣的形式提取使用的后備基金?；蛘呤钦f由個(gè)別經(jīng)濟(jì)單位自身提存、自留自用、解決本單位財(cái)產(chǎn)和其他損失的一種后備基金。3、保險(xiǎn)形式的后備基金由商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和政策性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)從資本金、保險(xiǎn)費(fèi)（稅）、經(jīng)營(yíng)盈余中提取集聚用于風(fēng)險(xiǎn)損失補(bǔ)償?shù)馁Y金。又稱保險(xiǎn)基金。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)，基于商品交換關(guān)系和等價(jià)有償原則，由具有相同風(fēng)險(xiǎn)顧慮的人，根據(jù)約定的條件，依靠多數(shù)投保人繳納保費(fèi)形成的后備基金。第三節(jié)保險(xiǎn)基金（三）社會(huì)后備基金的形成與存在形式1、形成過程臨時(shí)湊集或者事前積累，或者兩者相結(jié)合臨時(shí)湊集條件：意愿性選擇；資金條件；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)優(yōu)點(diǎn)：管理成本低；貶值風(fēng)險(xiǎn)小；較為適量缺點(diǎn)：無法積累和增值；缺乏保證事前積累是相對(duì)于臨時(shí)湊集而言的，是一個(gè)相對(duì)長(zhǎng)期有目的的過程。所以對(duì)資金的籌集、管理、投資與使用的能力與水平要求較高。2、存在形式以實(shí)物或貨幣形式存在。第三節(jié)保險(xiǎn)基金二、保險(xiǎn)基金的概念和特點(diǎn)（一）保險(xiǎn)基金的概念廣義的保險(xiǎn)基金是指能發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)保障作用的所有基金；狹義的保險(xiǎn)基金是指各類保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定提存積累專門用于風(fēng)險(xiǎn)損失補(bǔ)償?shù)馁Y金，又稱風(fēng)險(xiǎn)基金、賠付基金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、損失補(bǔ)償金?；蛘哒f，廣義上的保險(xiǎn)基金是指整個(gè)社會(huì)的后備基金體系。從狹義上來講，保險(xiǎn)基金是指由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)集中起來的后備基金，由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)大數(shù)法則，經(jīng)過科學(xué)的測(cè)算，訂出各種不同的保險(xiǎn)費(fèi)率。第三節(jié)保險(xiǎn)基金（二）保險(xiǎn)基金的特點(diǎn)1、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)預(yù)先提取或積累；2、補(bǔ)償性或返還的或然性；3、一般要求貨幣計(jì)量，適用于全過程；4、廣泛性：基金的來源和使用；5、負(fù)債性，尤其是人身保險(xiǎn)；6、功能多樣性；第三節(jié)保險(xiǎn)基金（三）保險(xiǎn)基金的來源1、注冊(cè)資本金

(一)《保險(xiǎn)法》第七十三條規(guī)定設(shè)立保險(xiǎn)公司，其注冊(cè)資本的最低限額為人民幣二億元。保險(xiǎn)公司注冊(cè)資本最低限額必須為實(shí)繳貨幣資本，(二)《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》(保監(jiān)發(fā)[2000]2號(hào))進(jìn)一步規(guī)定為在全國(guó)范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，實(shí)收貨幣資本金不低于人民幣五億元，在特定區(qū)域內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，實(shí)收資本金不低于人民幣二億元;(三)《中華人民共和國(guó)外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例》第7條規(guī)定，合資保險(xiǎn)公司、獨(dú)資保險(xiǎn)公司的注冊(cè)資本最低限額為2億元人民幣或者等值的自由兌換貨幣;其注冊(cè)資本最低限額必須為實(shí)繳貨幣資本。外國(guó)保險(xiǎn)公司分公司應(yīng)當(dāng)由其總公司無償撥給不少于2億元人民幣等值的自由兌換貨幣的營(yíng)運(yùn)資金;(四)《保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》(中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第3號(hào))規(guī)定設(shè)立合伙企業(yè)形式的保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)出資不得低于人民幣50萬元的實(shí)收貨幣，設(shè)立有限責(zé)任公司形式的保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本不得低于人民幣50萬元的實(shí)收貨幣，設(shè)立股份有限公司形式的保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本不得少于人民幣1000萬元的實(shí)收貨幣;(五)《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司管理規(guī)定》(中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第5號(hào))申請(qǐng)?jiān)O(shè)立保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司(不管組織形式注冊(cè)資本不得低于人民幣1000萬元的實(shí)收貨幣;(六)《保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》(中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第4號(hào))規(guī)定設(shè)立合伙企業(yè)形式的保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)出資不得低于人民幣50萬元的實(shí)收貨幣，設(shè)立有限責(zé)任公司形式的保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本不得低于人民幣50萬元的實(shí)收貨幣，設(shè)立股份有限公司形式的保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本不得少于人民幣1000萬元的實(shí)收貨幣;(七)《再保險(xiǎn)公司設(shè)立規(guī)定》(中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2002年第4號(hào))規(guī)定人壽再保險(xiǎn)公司和非人壽再保險(xiǎn)公司的實(shí)收貨幣資本金應(yīng)不低于2億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣;綜合再保險(xiǎn)公司的實(shí)收貨幣資本金應(yīng)不低于3億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣。外國(guó)保險(xiǎn)公司的出資應(yīng)當(dāng)為可自由兌換貨幣。第三節(jié)保險(xiǎn)基金2、保費(fèi)收入3、投資收益4、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和資本公積（企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金）5、臨時(shí)性借入（四）保險(xiǎn)基金的構(gòu)成1、未了責(zé)任準(zhǔn)備金（未到期責(zé)任準(zhǔn)備金）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是指在會(huì)計(jì)年度決算時(shí)，對(duì)未到期保險(xiǎn)單提存的一種準(zhǔn)備金制度。之所以規(guī)定這種資金準(zhǔn)備，是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)年度與會(huì)計(jì)年度是不一致的。第三節(jié)保險(xiǎn)基金之所以規(guī)定這種資金準(zhǔn)備，是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)年度與會(huì)計(jì)年度是不一致的。比如投保人于2009年10月1日繳付一年的保險(xiǎn)費(fèi)，其中的3個(gè)月屬于2009年會(huì)計(jì)年度，余下的9個(gè)月屬于下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。這一保險(xiǎn)單在下一會(huì)計(jì)年度的前九個(gè)月是繼續(xù)有效的。因此，要在當(dāng)年收入的保險(xiǎn)費(fèi)中提存相應(yīng)的部分作為下一年度的保險(xiǎn)費(fèi)收入，作為對(duì)該保險(xiǎn)單的賠付資金來源。按照我國(guó)保險(xiǎn)精算規(guī)定：會(huì)計(jì)年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金按照本會(huì)計(jì)年度自留毛保費(fèi)的50%提取。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)在會(huì)計(jì)年度決算時(shí)一次計(jì)算提取，提取的計(jì)算方法有年平均估算法、季平均估算法和月平均估算法。第三節(jié)保險(xiǎn)基金2、賠款準(zhǔn)備金（未決賠款準(zhǔn)備金）是在會(huì)計(jì)年度決算以前發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未決定賠付或應(yīng)付而未付賠款，而從當(dāng)年的保險(xiǎn)費(fèi)收入中提存的準(zhǔn)備金。它是保險(xiǎn)人在會(huì)計(jì)年度決算時(shí)，為該會(huì)計(jì)年度已發(fā)生保險(xiǎn)事故應(yīng)付而未付賠款所提存的一種資金準(zhǔn)備。之所以提取未決賠款準(zhǔn)備金，是因?yàn)橘r案的發(fā)生、報(bào)案、結(jié)案之間存在著時(shí)間延遲，有時(shí)該延遲會(huì)長(zhǎng)達(dá)幾個(gè)年。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則，保險(xiǎn)公司必須預(yù)先估計(jì)各會(huì)計(jì)期間已發(fā)生賠案的情況，并提取未決賠款準(zhǔn)備金。未決賠款準(zhǔn)備金包括已發(fā)生已報(bào)案賠款準(zhǔn)備金，已發(fā)生未報(bào)案賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)人為非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)事故已發(fā)生并已向保險(xiǎn)人提出索賠、尚未結(jié)案的賠案提取的準(zhǔn)備金。已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)人為非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)事故已發(fā)生、尚未向保險(xiǎn)人提出索賠的賠案提取的準(zhǔn)備金。理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)人為非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)事故已發(fā)生尚未結(jié)案的賠案可能發(fā)生的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)、損失檢驗(yàn)費(fèi)、相關(guān)理賠人員薪酬等理賠查勘費(fèi)用提取的準(zhǔn)備金。第三節(jié)保險(xiǎn)基金3、總準(zhǔn)備金總準(zhǔn)備金或稱自由準(zhǔn)備金，為應(yīng)對(duì)巨災(zāi)發(fā)生所需的巨額賠款而設(shè)立，是用來滿足風(fēng)險(xiǎn)損失超過損失期望以上部分的責(zé)任準(zhǔn)備金。設(shè)置總準(zhǔn)備金，既是保持保險(xiǎn)人業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定和組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)男枰?，也是巨型?zāi)害和特大事故的發(fā)生在年度間不平衡的必然結(jié)果。提取總準(zhǔn)備金的計(jì)算方法是：總準(zhǔn)備金=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)-當(dāng)年所得稅-調(diào)節(jié)稅-利潤(rùn)留成4、其他準(zhǔn)備金是指為了確保全行業(yè)的賠償能力，應(yīng)付某些公司難以賠償?shù)那闆r，各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照監(jiān)管要求繳存準(zhǔn)備金，或稱保險(xiǎn)保賠基金。第四節(jié)保險(xiǎn)的功能一、保險(xiǎn)的傳統(tǒng)功能二、保險(xiǎn)中的衍生功能三、保險(xiǎn)的社會(huì)管理功能四、保險(xiǎn)的作用第四節(jié)保險(xiǎn)的功能一、保險(xiǎn)的傳統(tǒng)功能分散風(fēng)險(xiǎn)和損失，組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或給付保險(xiǎn)金。二、保險(xiǎn)的衍生功能（一）保險(xiǎn)的投融資功能投保人：可作為一種理財(cái)工具，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值、增值和資產(chǎn)的多樣化；保險(xiǎn)人：資本運(yùn)營(yíng)、投資和資產(chǎn)管理（保險(xiǎn)資金的運(yùn)用）；保險(xiǎn)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)。第四節(jié)保險(xiǎn)的功能保險(xiǎn)資金運(yùn)用原則：1、安全性。安全性原則是保險(xiǎn)資金運(yùn)用的首要原則。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)基金是保險(xiǎn)人對(duì)全體被保險(xiǎn)人的負(fù)債。從數(shù)量上看，保險(xiǎn)基金總量應(yīng)與未來?yè)p失賠償和保險(xiǎn)給付的總量一致，若不能安全返還，必將影響保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償能力。為保證保險(xiǎn)資金運(yùn)用的安全，保險(xiǎn)人一定要做好投資預(yù)測(cè)，選擇安全性較高的投資項(xiàng)目，以小額、短期、形式多樣化來分散風(fēng)險(xiǎn)，增加投資的安全性。2、收益性。保險(xiǎn)資金運(yùn)用的主要目的就是盈利。盈利能給保險(xiǎn)人帶來企業(yè)效益，增強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力。這就要求保險(xiǎn)資金運(yùn)用中選擇高效益的投資項(xiàng)目，在一定風(fēng)險(xiǎn)限度內(nèi)力求實(shí)現(xiàn)收益最大化。3、流動(dòng)性。保險(xiǎn)具有經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)墓δ?，保險(xiǎn)事故的發(fā)生又具有隨機(jī)性特點(diǎn)，這就要求保險(xiǎn)資金運(yùn)用保持足夠的流動(dòng)性，以便隨時(shí)滿足保險(xiǎn)賠償和給付的需要。保險(xiǎn)人應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)對(duì)資金運(yùn)用流動(dòng)性的不同要求，選擇恰當(dāng)?shù)耐顿Y項(xiàng)目。第四節(jié)保險(xiǎn)的功能（二）防災(zāi)防損的功能主要體現(xiàn)在事前預(yù)防和事后彌補(bǔ)。（三）財(cái)政分配職能主要體現(xiàn)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，保險(xiǎn)資金與財(cái)政資金混同。三、保險(xiǎn)的社會(huì)管理功能保險(xiǎn)的社會(huì)管理功能不同于國(guó)家對(duì)社會(huì)的直接管理，而是通過保險(xiǎn)內(nèi)在的特性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的協(xié)調(diào)以及社會(huì)各領(lǐng)域的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和有序發(fā)展。保險(xiǎn)的社會(huì)管理功能是在保險(xiǎn)業(yè)逐步發(fā)展成熟并在社會(huì)發(fā)展中的地位不斷提高和增強(qiáng)之后衍生出來的一項(xiàng)功能。第四節(jié)保險(xiǎn)的功能社會(huì)管理功能有四個(gè)方面：(一)社會(huì)保障管理社會(huì)保障被譽(yù)為社會(huì)的“減震器”，是保持社會(huì)穩(wěn)定的重要條件。商業(yè)保險(xiǎn)是社會(huì)保障體系的重要組成部分，在完善社會(huì)保障體系方面發(fā)揮著重要作用。一方面，商業(yè)保險(xiǎn)可以為城鎮(zhèn)職工、個(gè)體工商戶、農(nóng)民和機(jī)關(guān)事業(yè)單位等沒有參與社會(huì)基本保險(xiǎn)制度的勞動(dòng)者提供保險(xiǎn)保障，有利于擴(kuò)大社會(huì)保障的覆蓋面。另一方面，商業(yè)保險(xiǎn)具有產(chǎn)品靈活多樣、選擇范圍廣等特點(diǎn)，可以為社會(huì)提供多層次的保障服務(wù)，提高社會(huì)保障的水平，減輕政府在社會(huì)保障方面的壓力。(二)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理保險(xiǎn)公司從開發(fā)產(chǎn)品、制定費(fèi)率到承保、理賠的各個(gè)環(huán)節(jié)，都直接與災(zāi)害事故打交道，不僅具有識(shí)別、衡量和分析風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)知識(shí)，而且積累了大量風(fēng)險(xiǎn)損失資料，為全社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了有力的數(shù)據(jù)支持。同時(shí)，保險(xiǎn)公司能夠積極配合有關(guān)部門做好防災(zāi)防損，并通過采取差別費(fèi)率等措施，鼓勵(lì)投保人和被保險(xiǎn)人主動(dòng)做好各項(xiàng)預(yù)防工作，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理。第四節(jié)保險(xiǎn)的功能(三)社會(huì)關(guān)系管理通過保險(xiǎn)應(yīng)對(duì)災(zāi)害損失，不僅可以根據(jù)保險(xiǎn)合同約定對(duì)損失進(jìn)行合理補(bǔ)償，而且可以提高事故處理的效率，減少當(dāng)事人可能出現(xiàn)的各種糾紛。由于保險(xiǎn)介入災(zāi)害處理的全過程，參與到社會(huì)關(guān)系的管理之中，逐步改變了社會(huì)主體的行為模式，為維護(hù)政府、企業(yè)和個(gè)人之間正常、有序的社會(huì)關(guān)系創(chuàng)造了有利條件，減少了社會(huì)摩擦，起到了社會(huì)“潤(rùn)滑器”的作用，大大提高了社會(huì)運(yùn)行的效率。(四)社會(huì)信用管理完善的社會(huì)信用制度是建設(shè)現(xiàn)代市場(chǎng)體系的必要條件，也是規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的治本之策。最大誠(chéng)信原則是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的基本原則，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品實(shí)際上是一種以信用為基礎(chǔ)、以法律為保障的承諾，在培養(yǎng)和增強(qiáng)社會(huì)的誠(chéng)信意識(shí)方面具有潛移默化的作用。同時(shí)，保險(xiǎn)在經(jīng)營(yíng)過程中可以收集企業(yè)和個(gè)人的履約行為記錄，為社會(huì)信用體系的建立和管理提供重要的信息資料來源，實(shí)現(xiàn)社會(huì)信用資源的共享。第四節(jié)保險(xiǎn)的功能保險(xiǎn)保障功能保障功能是保險(xiǎn)業(yè)的立業(yè)之基，最能體現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)的特色和核心競(jìng)爭(zhēng)力。保險(xiǎn)保障功能具體表現(xiàn)為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的補(bǔ)償功能和人身保險(xiǎn)的給付功能。1、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的補(bǔ)償保險(xiǎn)是在特定災(zāi)害事故發(fā)生時(shí)，在保險(xiǎn)的有效期和保險(xiǎn)合同約定的責(zé)任范圍以及保險(xiǎn)金額內(nèi)，按其實(shí)際損失金額給予補(bǔ)償。通過補(bǔ)償使得已經(jīng)存在的社會(huì)財(cái)富因?yàn)?zāi)害事故所致的實(shí)際損失在價(jià)值上得到了補(bǔ)償，在使用價(jià)值上得以恢復(fù)，從而使社會(huì)再生產(chǎn)過程得以連續(xù)進(jìn)行。保險(xiǎn)的這種補(bǔ)償既包括對(duì)被保險(xiǎn)人因自然災(zāi)害或意外事故造成的經(jīng)濟(jì)損失的補(bǔ)償，也包括對(duì)被保險(xiǎn)人依法應(yīng)對(duì)第三者承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，還包括對(duì)商業(yè)信用中違約行為造成的經(jīng)濟(jì)損失的補(bǔ)償。2、人身保險(xiǎn)的給付人身保險(xiǎn)是與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)完全不同性質(zhì)的兩種保險(xiǎn)。人的生命價(jià)值很難用貨幣來計(jì)價(jià)，所以，人身保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額是由投保人根據(jù)被保險(xiǎn)人對(duì)人身保險(xiǎn)的需要程度和投保人的繳費(fèi)能力，在法律允許的范圍與條件下，與保險(xiǎn)人雙方協(xié)商約定后確定的。因此，在保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)事故發(fā)生或者約定的年齡到達(dá)或者約定的期限屆滿時(shí)，保險(xiǎn)人按照約定進(jìn)行保險(xiǎn)金的給付。資金融通功能資金融通功能是指將保險(xiǎn)資金中閑置的部分重新投入到社會(huì)再生產(chǎn)過程中所發(fā)揮的金融中介作用。保險(xiǎn)人為了使保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，必須保證保險(xiǎn)資金的保值與增值，這也要求保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)資金進(jìn)行運(yùn)用。保險(xiǎn)資金的運(yùn)用不僅有其必要性，而且也是可能的。一方面，由于保險(xiǎn)保費(fèi)收入與賠付支出之間存在時(shí)間滯差，為保險(xiǎn)人進(jìn)行保險(xiǎn)資金的融通提供了可能；另一方面，保險(xiǎn)事故的發(fā)生也不都是同時(shí)的，保險(xiǎn)人收取的保險(xiǎn)費(fèi)不可能一次性全部賠償出去，也就是保險(xiǎn)人收取的保險(xiǎn)費(fèi)與賠付支出之間有時(shí)也存在著數(shù)量滯差，為保險(xiǎn)人進(jìn)行保險(xiǎn)資金的融通提供了可能。但是，保險(xiǎn)資金的融通應(yīng)以保正保險(xiǎn)的賠償或給付為前提，同時(shí)也要堅(jiān)持合法性、流動(dòng)性、安全性和效益性的原則。第四節(jié)保險(xiǎn)的功能四、保險(xiǎn)的作用（一）從不同方面考察保險(xiǎn)的地位、作用及其變化整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展角度；促進(jìn)社會(huì)安全、穩(wěn)定、和諧角度；風(fēng)險(xiǎn)管理角度；社會(huì)保障體系角度；金融市場(chǎng)和金融業(yè)角度；理財(cái)角度。（二）從不同主體的角度考察保險(xiǎn)的地位與作用（三）保險(xiǎn)的一些負(fù)面作用，尤其是“保險(xiǎn)或保險(xiǎn)業(yè)務(wù)”自身所引起的