集團(tuán)控股企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

第一條 機(jī)制，保全公司財(cái)產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條 堅(jiān)決執(zhí)行，必須做到堅(jiān)守崗位，一絲不茍，堅(jiān)持原則，鐵面無私，公正公平。 第三條 記帳步驟1、根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。2、按照審核后的原始憑證填制記帳憑證。3、月終、年終，編制會計(jì)月、年報(bào)表。第四條 記帳規(guī)則1、記帳憑證上的會計(jì)科目以及子、細(xì)科目都要用全稱，不能隨意簡化或使用代碼。2、帳目應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證為依據(jù)。除按照會計(jì)核算的原始憑證為依據(jù)，并注明原始憑證數(shù)量。3、要注意會計(jì)分錄和會計(jì)科目的對應(yīng)關(guān)系，原則上相同經(jīng)濟(jì)事一套分錄。4、每一筆帳都要記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過份簡略，以保證第三人能看清。5、帳目要日清月結(jié)。第五條 及時(shí)對帳制度。對帳是為了保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。1、帳證核對。各帳薄、帳戶的記錄與會計(jì)憑證包括記帳憑證及符。2、帳帳核對。每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各銀行存款日記帳進(jìn)行核對，做到帳帳相符。3、帳實(shí)核對。（1（2次。第六條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的處理1、堅(jiān)持“桌面清”原則。出納員存款、提款、收付現(xiàn)金時(shí)，都要對照已審核的憑證仔細(xì)清點(diǎn)票幣。2、堅(jiān)持“一筆一清”的原則。即多筆業(yè)務(wù)同時(shí)發(fā)生時(shí)，按順序逐筆辦理，一筆一清。3、堅(jiān)持“復(fù)點(diǎn)”制度，保證準(zhǔn)確無誤；4金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的業(yè)務(wù)專用章；對已處理完畢的銀行收支憑證，要在收支憑證上加蓋“銀行收訖”或“銀行付訖”業(yè)務(wù)專用章，以表示收付業(yè)務(wù)已經(jīng)完成。第七條 計(jì)保管，并對其安全性、完整性負(fù)責(zé)。 第八條 報(bào)銷程序：報(bào)銷人員整理好票據(jù)后，填制費(fèi)用報(bào)銷單，一事一案填報(bào)，由主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)及監(jiān)事審核，最后由公司待總經(jīng)理回公司時(shí)補(bǔ)辦簽名手續(xù)；但財(cái)務(wù)主辦人應(yīng)對總經(jīng)理的電話、需按規(guī)定填寫項(xiàng)目付款申請表

/匯總表。差旅費(fèi)報(bào)銷按公司規(guī)章制度的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第九條

3

天內(nèi)必須向財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)及還清

50

元人民幣。第十條 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，對不符合規(guī)定和手續(xù)的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該拒付，并及時(shí)度，擅自違規(guī)通過報(bào)賬，財(cái)務(wù)當(dāng)事人承擔(dān)違規(guī)報(bào)賬金額1.5

倍的賠償責(zé)任。第十一條 不準(zhǔn)用白條坐支現(xiàn)金庫存。第十二條 章由出納保管，分別存放，禁止集中保管。第十三條 各種銀行票據(jù)（包括轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、各種匯款鑒。第十四條 錯(cuò)誤造成公司經(jīng)濟(jì)損失，當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。第十五條 領(lǐng)用的時(shí)間、用途、支付類別、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人、用款數(shù)額、回單日期等，以便查詢。

第十六條 的管理制度，人事、業(yè)務(wù)上歸集團(tuán)財(cái)務(wù)中心管理，并保持與財(cái)務(wù)中心工作。第十七條 中心反映。第十八條 分清資金渠道，保證經(jīng)營業(yè)務(wù)資金的合理調(diào)配和使用，組織資金的供應(yīng)，使資金在各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)順利周轉(zhuǎn)，考核資金使用效果，提高公司資金使用效率。第十九條 財(cái)務(wù)分析包括下列內(nèi)容：1、經(jīng)營情況、成本情況。2、資金使用情況。3、其他收支情況。4、應(yīng)收、應(yīng)付、客戶往來、內(nèi)部往來的清理情況及余額情況。5、各部門、各類費(fèi)用及特別費(fèi)用的開支情況。第二十條 關(guān)賬戶和明細(xì)分類帳，按會計(jì)核算形式及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)的記帳，保證帳帳相符，按時(shí)納稅。

第二十一條 收據(jù)的使用范圍。1、用于往來款項(xiàng)的結(jié)算。2、代收代扣款項(xiàng)。3、其他需要出具收據(jù)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。第二十二條 收據(jù)的保管。1、公司收據(jù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部按規(guī)定購買，按企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求，由會計(jì)設(shè)立登記帳薄，登記收據(jù)購進(jìn)、領(lǐng)用、保存情況。2、收據(jù)登記時(shí)應(yīng)按本編號，以舊換新；公司各部門不得自行購買、使用其他收據(jù)。第二十三條 收據(jù)的使用。1、公司具有開票職能的崗位工作人員需要使用收據(jù)的，經(jīng)財(cái)務(wù)檢查，如發(fā)現(xiàn)少缺頁、號碼不連續(xù)、已損壞的，要停止使用，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人查驗(yàn)簽字，然后辦理繳銷更換登記

。2、開票人在開具收據(jù)后對所開收據(jù)的內(nèi)容如：日期、對方名稱、收款內(nèi)容、金額等進(jìn)行仔細(xì)核對，確認(rèn)無誤后簽名，加蓋公司財(cái)務(wù)專用章后才能作為有效憑證。3、開票人對所開出收據(jù)負(fù)責(zé)，造成損失的，要承擔(dān)賠償責(zé)任。4、每筆現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)都要做到款票及時(shí)清。禁止任何人收款后不開收據(jù)或延遲開收據(jù)。5、財(cái)務(wù)人員要及時(shí)通知開票人交款入帳，并逐月進(jìn)行核對，防止錯(cuò)支挪用。6、收據(jù)的使用分為現(xiàn)金收據(jù)和非現(xiàn)金收據(jù)，非現(xiàn)金收據(jù)可按收款性質(zhì)進(jìn)行分類使用。 第二十四條 開出銷售發(fā)票。1、確定收入后需開出發(fā)票時(shí)，一定要業(yè)務(wù)部或其他部門提出紙質(zhì)申請，寫明開票內(nèi)容、金額和發(fā)票種類（即：增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票）經(jīng)部門主管和總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)部才能開票。2、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如票，不得擅自損毀。第二十五條 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的獲取。1、采購原材料或機(jī)械設(shè)備，款項(xiàng)支付后，必須向供應(yīng)單位取回2、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員收到發(fā)票后，按照發(fā)票時(shí)限、順序逐一登記，安排好每月向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣工作。 第二十六條 收入的確定。1、按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定的收入。2、公司以出貨單的形式經(jīng)購貨方簽字確認(rèn)后作為收入。3、所有收入會計(jì)核算時(shí)應(yīng)經(jīng)過應(yīng)收賬款進(jìn)行反映，以便對賬。第二十七條 產(chǎn)品退回的賬務(wù)處理。1、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回。2、貨物已發(fā)至工地并已安裝，發(fā)生質(zhì)量問題，對方?jīng)_減貨款。3、發(fā)生沖減收入的賬務(wù)處理，當(dāng)年發(fā)生沖減當(dāng)年的銷售收入?？缒甓劝l(fā)生沖減實(shí)際發(fā)生的年度利潤。 第二十八條 成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。1、已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。2、在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項(xiàng)材料，應(yīng)按實(shí)際耗用數(shù)量和賬面單價(jià)計(jì)算，計(jì)入成本、費(fèi)用。3、支付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)、工時(shí)、產(chǎn)量記錄等資料，計(jì)算職工工資，計(jì)入成本、費(fèi)用。企業(yè)按規(guī)定給予職工的各種工資性質(zhì)的補(bǔ)貼，也應(yīng)計(jì)入各工資項(xiàng)目。4、根據(jù)國家規(guī)定，計(jì)算提取應(yīng)付福利費(fèi)，計(jì)入成本、費(fèi)用。5、生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。6、根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定適合本企業(yè)的成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對象、成本項(xiàng)目以及成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)，并在會計(jì)報(bào)表附注中予以說明。7、企業(yè)的期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，并在利潤表中分別項(xiàng)目列示。 第二十九條 庫存商品包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。第三十條 入庫管理。1、外購時(shí)，首先由采購部門提出采購計(jì)劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)和主管會計(jì)審核，交財(cái)務(wù)部門納入收支計(jì)劃，并通過公司內(nèi)部支付款項(xiàng)，再由采購部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購。，2、由倉庫管理人員填寫“入庫單”

對“入庫單”的外購地、入，庫時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承包人格調(diào)整。3附于購貨發(fā)票后交財(cái)務(wù)入賬。第三十一條 出庫管理。1、生產(chǎn)領(lǐng)用材料由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需填寫“領(lǐng)料單”辦理領(lǐng)及相關(guān)手續(xù)，倉庫保管員憑“出庫單”據(jù)實(shí)發(fā)貨。2、月末，已領(lǐng)用但尚未耗用的材料物資（包括殘余料）應(yīng)及時(shí)退回倉庫，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。3、材料會計(jì)在月底時(shí)，應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫按部門分項(xiàng)目匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后，報(bào)給成本會計(jì)。第三十二條 庫存管理。1、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并根據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對賬目，實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。物資要堆放整齊，標(biāo)簽清楚，存放安全，保管員對存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。2、對于所有庫存商品要堅(jiān)持實(shí)行每月盤點(diǎn)一次。3、盤點(diǎn)時(shí)，由采購、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)等部門組成財(cái)產(chǎn)清查小組，對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字，以示負(fù)責(zé)。 第三十三條 有下列情況之一資產(chǎn)，納入固定資產(chǎn)核算。1、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具或其他與經(jīng)營性有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2、不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在

2000

元以上，并且使用年限超過

2

年的。第三十四條 固定資產(chǎn)要做到有證有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算，行政管理部門負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片的記錄工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第三十五條 固定資產(chǎn)的購建和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提。分類折舊的最低年限為：1、房屋、建筑物為20

年。2、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10

年。3、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等為5

年。4、運(yùn)輸工具為

4

年。5、電子設(shè)備為

3

年。第三十六條 舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊；當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十七條 并填寫盤盈盤虧表，按報(bào)批程序?qū)徟螅?cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。 第三十八條 其配套設(shè)備，包括：服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印設(shè)備、電源等，由得使用。第三十九條 財(cái)務(wù)軟件是用于完成采購管理、倉庫管理、會計(jì)核算，處理各部門業(yè)務(wù)的軟件，操作人員要熟練掌握，正確使用，確保保安全運(yùn)行。第四十條 每月最后一日對會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉嚴(yán)格按操作規(guī)范程序進(jìn)行。第四十一條 公司銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行，電子支付密碼器、智能

IC

卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管。設(shè)置密碼，不得一人通管使用。 第四十二條 企業(yè)應(yīng)按月計(jì)算利潤。年終分配獎(jiǎng)金首先要做好員工獎(jiǎng)金分配表，上報(bào)集團(tuán)董事會審批后才能發(fā)放給員工。第四十三條

企業(yè)董事會決議提請股東大會批準(zhǔn)的年度利潤分配數(shù)。第四十四條 負(fù)債表的所有者權(quán)益項(xiàng)目中單獨(dú)反映。 第四十五條 包方案，工廠各事業(yè)部、生產(chǎn)部