銷售采購環(huán)節(jié)把控與財務處理方法培訓課件

銷售、采購環(huán)節(jié)把控與財務處理方法培訓課件銷售、采購環(huán)節(jié)把控與財務處理方法培訓課件銷售、采購環(huán)節(jié)把控與財務處理方法培訓課件銷售環(huán)節(jié)的把控銷售環(huán)節(jié)賬務處理方法采購環(huán)節(jié)的把控采購環(huán)節(jié)財務處理方法銷售環(huán)節(jié)的把控

現(xiàn)貨銷售流程每日9點至10點由業(yè)務人員制作當日價格表，經(jīng)相關領導審批后，進行當天銷售；客戶確定需求后，業(yè)務人員填具《收款通知單》，交于出納查款，款到后在《收款通知單》上面確認簽字交付業(yè)務人員，業(yè)務人員憑《收款通知單》交由商務開具提單，客戶需在提貨人欄簽字，業(yè)務人員需在發(fā)貨欄簽字，如業(yè)務人員不在場可委托其他業(yè)務人員代簽；備注：《收款通知單》收款單需填寫客戶名稱、品名、規(guī)格、件數(shù)/重量、單價、金額、合計金額等，業(yè)務人員需在經(jīng)辦人欄親自簽名，出納審核簽字后方有效

銷售環(huán)節(jié)的把控

現(xiàn)貨銷售流程客戶委托他人提貨時，我司要求委托人出具委托函件，商務人員保留被委托人有效身份證明(身份證復印件、駕照復印件、行駛證復印件等)，被委托人在提單提貨人處簽字生效。財務核對收款情況，簽訂合同的參照合同條款規(guī)定，審核提單內(nèi)容（含價格）無誤后在提單提貨聯(lián)蓋發(fā)貨專用章，提貨單交客戶提貨。會計在發(fā)貨時，要根據(jù)當天價格表審核各個規(guī)格貨物價格，無誤后方可發(fā)貨，如使用權限，需填寫《特殊價格審批表》，相關領導簽字確認后方可發(fā)貨銷售環(huán)節(jié)的把控現(xiàn)貨銷售流程外采臨調(diào)業(yè)務，業(yè)務人員拿回上游提單后，商務根據(jù)上游提單入庫，業(yè)務人員填寫《收款通知單》，出納簽字確認后交付商務，商務根據(jù)下游合同及《收款通知單》核對，核對無誤后開具我司銷售提單，會計根據(jù)我司價格表和下游合同審核后蓋發(fā)貨章發(fā)貨每日銷售完成后，各商務人員根據(jù)當日銷售實際開單情況制作銷售日報。銷售環(huán)節(jié)賬務處理方法

現(xiàn)款現(xiàn)貨業(yè)務收取貨款時：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：預收賬款-××公司如為現(xiàn)款付款，發(fā)貨前需提供現(xiàn)金證明原件。確認收入，首先區(qū)分業(yè)務類型（屬于鋼廠貨物銷售/外采貨物銷售）：屬于長協(xié)鋼廠貨物銷售收入借：預收賬款-××公司

貸：主營業(yè)務收入—鋼廠—品名應交稅費—應交增值稅—銷項稅額屬于外采貨物銷售收入借：預收賬款-××公司

貸：主營業(yè)務收入—外采—品名應交稅費—應交增值稅—銷項稅額銷售環(huán)節(jié)賬務處理方法賒銷業(yè)務原則上欠款不對客戶結算開票，有需要開票，需提前報備財務管理部和鋼貿(mào)主管部門同意方可。賒銷業(yè)務確認收入：借：應收賬款/預收賬款-××公司

貸：主營業(yè)務收入—外采—品名

外采貨物主營業(yè)務收入—鋼廠—品名

長協(xié)鋼廠貨物應交稅費—應交增值稅—銷項稅額收取賒銷貨款：借：銀行存款

貸：應收賬款/預收賬款-××公司銷售環(huán)節(jié)賬務處理方法財務制度中關于貨物銷售管理相關規(guī)定(第四章第佰伍條)貨物銷售管理：公司貨款資金的收取只接收現(xiàn)金、支票、電匯、銀行承兌匯票和銀行本票等五種

方式，其中支票進賬方式又分為我方倒進、對方倒進。會計根據(jù)收款方式的不同，判斷是否符合銷售條件。會計人員蓋章發(fā)貨的判斷依據(jù)為以下幾點：1、直接收取現(xiàn)金、銀行承兌匯票和銀行本票；2、收取的轉(zhuǎn)賬支票由我公司員工倒進賬的；3、由我公司員工在擔保限額內(nèi)提供了擔保的；4、經(jīng)查詢貨款已經(jīng)到達我公司賬戶的；5、確定在我公司賬上掛有余款的；6、風險控制委員會審批同意以其他形式銷售的。上述確認方式核定金額大于或等于購貨金額方可辦理蓋章發(fā)貨。以上條款只適用于公司鋼鐵貿(mào)易業(yè)務的開展。會計人員確認收款的依據(jù)為出納提供的書面收款通知，且每月應將此自制憑證裝訂成冊妥善保管。采用銀票收款的，公司只接受銀行本票和銀行承兌匯票。對于經(jīng)常往來單位的銀票，在確定票面、印鑒無誤后，出納人員可填寫書面收款通知；對于不經(jīng)常往來單位的銀票，在財務部門到銀行查詢后方可視同收款，由出納人員填寫書面收款通知并注明銀票號碼。采用擔保形式的，由經(jīng)手人按照公司相關擔保規(guī)定要求在會計處辦理擔保手續(xù)。會計根據(jù)經(jīng)手人填寫的《賒銷擔保書》（見附件6）蓋章發(fā)貨。會計應該定期對員工擔保情況進行清理，貨款到公司賬后會計憑出納的書面通知將原賒銷擔保書還給擔保人。采購環(huán)節(jié)的把控取得進項發(fā)票后1、審票2、辨別業(yè)務類型1、審票——鋼廠采購的把控（武鋼為例）會計從商務處交接進項發(fā)票后，需要核對以下要素：（1）、手續(xù)：簽字手續(xù)是否到位（2）、完整性：票全不全（3）、正確性：票開的對不對（1）簽字手續(xù)是否到位1.采購人員簽字：表示票據(jù)已審2.負責人簽字：表示票據(jù)已審3.商務簽字：表示票據(jù)已錄入高達貨票4.發(fā)票專用章是否蓋（2）看票全不全貨票金額￥462816.06運票金額￥1472.98合計：￥464289.04結算清單*根據(jù)鋼廠結算清單核對進項套票的金額是否足額，貨票+運票=清單金額（價稅合計）+=（3）票開的對不對運票1.受票方是否為本單位2.票號是否匹配3.發(fā)票專用章蓋否2、辨別業(yè)務類型（1）長協(xié)——鋼廠采購入庫；（2）臨調(diào)業(yè)務；（3）外采入庫業(yè)務。（1）長協(xié)——鋼廠采購入庫賬務處理貨票無稅金額運票含稅￥1472.98稅額清單合計：￥464289.04鋼廠有預付款，直接沖往來，如有進行部門核算的，需弄清核算部門（2）臨調(diào)業(yè)務會計收到請款單被要求付外采款項時，需要核對以下要素：1、該外采業(yè)務的上下游合同均已經(jīng)簽訂2、下游客戶款已收，或按照公司賒銷有關規(guī)定3、供貨合同約定了取得外采發(fā)票時間（1個月內(nèi)）4、外采價差：買價<賣價（3）外采入庫業(yè)務1、供貨合同是否已簽訂；2、供貨合同對進項發(fā)票收回的規(guī)定；3、特殊情況下，外采業(yè)務需提前報備職能部門（鋼貿(mào)主管領導和財務管理部）；4、用款資金計劃：大于100萬外采，需提前三天報備財務管理部，便于資金籌措。采購環(huán)節(jié)的把控

外采業(yè)務的發(fā)票規(guī)定◆原則上要求，每月20號之前發(fā)生的外采業(yè)務，當月要回進項發(fā)票?！裘吭?0號之后發(fā)生的外采業(yè)務，次月要回進項發(fā)票；◆外采發(fā)票未回的下游發(fā)票不允許開具銷項發(fā)票

采購環(huán)節(jié)財務處理方法預付上游款：借：預付款-××公司

貸：銀行存款收款進項票據(jù)：

借：庫存商品-外采-冷卷/冷板