中級銀行從業(yè)資格考試銀行管理重點(diǎn)重點(diǎn)重點(diǎn)學(xué)習(xí)的的的重點(diǎn)重點(diǎn)重點(diǎn)學(xué)習(xí)的的的總結(jié)復(fù)習(xí)總結(jié)總結(jié)總結(jié)計劃模板標(biāo)準(zhǔn)模板標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)模板練試卷習(xí)題練習(xí)習(xí)題試卷習(xí)題試卷試題六doc

2019中級銀行從業(yè)資格考試銀行管理練習(xí)題六2019年中級銀行從業(yè)資格考試銀行管理練習(xí)題六一、單項選擇題1、對于內(nèi)部控制制度階段，以下說法錯誤的選項是( )。A、內(nèi)部控制制度有兩類：內(nèi)部會計控制制度和內(nèi)部管理控制制度B、內(nèi)部管理控制制度包含且不限于組織構(gòu)造的計劃，以及對于管理部門對事項同意的決議步驟上的程序記錄C、會計控制制度包含組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計以及與財富保護(hù)和財務(wù)會計記錄靠譜性有直接關(guān)系的各樣舉措D、在內(nèi)部控制制度階段，內(nèi)部控制的研究要點(diǎn)逐漸從一般含義向詳細(xì)內(nèi)容延長2、2004年COSO委員會公布( )，拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注公司風(fēng)險管理這一更為廣泛的領(lǐng)域，并將風(fēng)險管理框架分為八大體素。A、《審計準(zhǔn)則通告第55號》B、《內(nèi)部控制——整體框架》C、《公司風(fēng)險管理——整合框架》D、《獨(dú)立公共會計師對財務(wù)報表的審察》3、1996年，財政部公布了《獨(dú)立審計準(zhǔn)則第9號——內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，此中內(nèi)部控制構(gòu)造的因素不包含( )。A、控制環(huán)境B、控制程序C、會計制度D、會計系統(tǒng)4、對于內(nèi)部控制的目標(biāo)，以下說法錯誤的選項是( )。A、合法合規(guī)是商業(yè)銀行得以生計和健康連續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)前提B、內(nèi)部控制一定為商業(yè)銀行有關(guān)信息的真切性、正確件、有效性和公然性供給保障C、內(nèi)部控制的最后目標(biāo)就是為了促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略順利實現(xiàn)，內(nèi)部控制的各項舉措都應(yīng)當(dāng)服務(wù)于、聽從于商業(yè)銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略D、內(nèi)部控制是為保證組織目標(biāo)實現(xiàn)而成立的控制體制和實行的管控舉措，在防備和化解銀行經(jīng)營風(fēng)險中發(fā)揮側(cè)重要作用，優(yōu)秀的內(nèi)部控制是銀行有效抵抗風(fēng)險，保持健康連續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)保障5、商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅持風(fēng)險為本、謹(jǐn)慎經(jīng)營的理念，建立機(jī)構(gòu)或創(chuàng)辦業(yè)務(wù)均堅持內(nèi)控優(yōu)先，這表現(xiàn)了銀行成立與實行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)按照( )。A、制衡性原則B、相般配原則C、全覆蓋原則D、謹(jǐn)慎性原則6、在內(nèi)部環(huán)境中，( )是指銀行在成立和完美組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上，怎樣充散發(fā)揮“人”的作用。A、控制活動B、人力資源C、公司文化D、規(guī)章制度7、在內(nèi)部控制的基本因素中，實行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)是( )。A、內(nèi)部監(jiān)察B、風(fēng)險評估C、控制活動D、信息與交流8、銀行內(nèi)部控制的基本控制手段是( )。A、會計系統(tǒng)控制B、受權(quán)審批控制C、績效考評控制D、不相容職務(wù)分別控制9、公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告過程所實行的控制稱為( )。A、績效考評控制B、受權(quán)審批控制C、會計系統(tǒng)控制D、不相容職務(wù)分別控制10、商業(yè)銀行展開內(nèi)部控制評論時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況微風(fēng)險狀況確立內(nèi)部控制評論的頻次起碼( )展開一次。A、每周B、每個月C、每半年D、每年11、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定特意部門作為( )，牽頭內(nèi)部控制系統(tǒng)的兼顧規(guī)劃、組織落實和檢查評估。A、監(jiān)事會B、業(yè)務(wù)部門C、內(nèi)部審計部門D、內(nèi)控管理職能部門12、以下不屬于商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理的目標(biāo)的是( )。A、實現(xiàn)對合規(guī)風(fēng)險的有效辨別和管理B、促進(jìn)全面風(fēng)險管理系統(tǒng)建設(shè)C、保證依法合規(guī)經(jīng)營D、保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)13、對于合規(guī)部門與內(nèi)部審計部門的關(guān)系，以下說法錯誤的選項是( )。A、商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與內(nèi)部審計職能分別，合規(guī)管理職能的執(zhí)行狀況應(yīng)遇到內(nèi)部審計部門按期的獨(dú)立評論B、內(nèi)部審計部門應(yīng)隨時將合規(guī)性審計結(jié)果見告合規(guī)負(fù)責(zé)人C、合規(guī)部門是負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險辨別、量化、評估、監(jiān)測和報告的專職部門D、對銀行合規(guī)管理狀況進(jìn)行獨(dú)立的檢查和評論是合規(guī)部門的重要職責(zé)14、( )是對合規(guī)風(fēng)險的定性剖析，也是整個合規(guī)風(fēng)險管理理的基礎(chǔ)。A、合規(guī)風(fēng)險的辨別B、合規(guī)風(fēng)險的評估C、合規(guī)風(fēng)險的測試D、合規(guī)風(fēng)險的監(jiān)控15、( )是建立合規(guī)文化的重要制度之一，該項體制能使一些潛在的風(fēng)險、不合規(guī)的行為被提早預(yù)知，使得職工們和管理者提升警惕，快速采納挽救舉措，并在耳濡目染中使“主動合規(guī)”的意識人心所向。A、合規(guī)問責(zé)體制B、誠信檢舉體制C、合規(guī)教育體制D、合規(guī)績效核查體制16、( )是產(chǎn)生銀行其余風(fēng)險的重要誘因，特別是致使銀行操作風(fēng)險產(chǎn)生的主要和直接的誘因。A、法律風(fēng)險B、合規(guī)風(fēng)險C、市場風(fēng)險D、違規(guī)風(fēng)險17、我國商業(yè)銀行主要采納( )組織形式。A、單調(diào)銀行B、分支行制C、公司銀行制D、連鎖銀行制18、銀行一般以( )年為一個周期對分支機(jī)構(gòu)展開一次全面審計。A、1B、2C、3D、519、對內(nèi)部審計的適合性和有效性擔(dān)當(dāng)最后責(zé)任的是( )。A、董事會B、審計委員會C、內(nèi)部審計部門D、首席審計官20、( )負(fù)責(zé)組織實行內(nèi)部審計章程、中長久審計規(guī)劃和年度工作計劃，實時向董事會和高級管理層主要負(fù)責(zé)人報告審計工作狀況，并對內(nèi)部審計的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。A、審計委員會B、內(nèi)部審計部門C、首席審計官D、內(nèi)部審計人員21、內(nèi)部審計部門對每一營業(yè)機(jī)構(gòu)的審計( )起碼一次。A、每年B、每兩年C、每半年D、每三年22、為有助于防止外面審計師長久審計同一家銀行造成的客觀性和獨(dú)立性削弱，外審機(jī)構(gòu)同一署名注冊會計師對同一家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行外面審計的服務(wù)年限超出( )年的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求外審機(jī)構(gòu)改換署名注冊會計師。A、2B、3C、4D、5二、多項選擇題1、《審計準(zhǔn)則通告第55號》指出內(nèi)部控制在構(gòu)造上的構(gòu)成因素主要有( )。A、控制環(huán)境B、會計制度C、控制程序D、控制手段E、控制方法2、2004年，C0S0委員會進(jìn)一步公布《公司風(fēng)險管理——整合框架》，該框架將風(fēng)險管理框架分為( )。A、事項辨別B、風(fēng)險對付C、內(nèi)部環(huán)境D、控制活動E、目標(biāo)設(shè)定3、2014年中國銀監(jiān)會新訂正的《商業(yè)銀行每部控制引導(dǎo)》確立了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)，包含( )。A、保證商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效性B、改良銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的營運(yùn)，增添價值C、保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)D、保證國家有關(guān)法律法例及規(guī)章的貫徹執(zhí)行E、保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會計信息、財務(wù)信息和其余管理信息的真切、正確、完好和實時4、風(fēng)險評估主要包含( )。A、目標(biāo)設(shè)定B、風(fēng)險展望C、風(fēng)險辨別D、風(fēng)險剖析E、風(fēng)險對付5、一般應(yīng)當(dāng)加以分別的不相容職務(wù)有( )。A、財務(wù)保存與相應(yīng)記錄B、受權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行C、業(yè)務(wù)執(zhí)行與相應(yīng)記錄D、受權(quán)同意與監(jiān)察檢查E、業(yè)務(wù)執(zhí)行與監(jiān)察審察6、商業(yè)銀行展開內(nèi)部控制評論，應(yīng)要點(diǎn)做好的方面有( )。A、在評論對象方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對歸入并表管理的機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制評論B、在評論實行方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況微風(fēng)險狀況確立內(nèi)部控制評論的頻次，起碼每年展開兩次C、在評論標(biāo)準(zhǔn)擬訂方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)擬訂內(nèi)部控制缺點(diǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)內(nèi)部控制缺點(diǎn)的影響程度和發(fā)生的可能性區(qū)分內(nèi)部控制缺點(diǎn)等級，并明確相應(yīng)的糾正舉措和方案D、在評論質(zhì)量控制方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)成立內(nèi)部控制評論質(zhì)量控制體制，對評論工作實行全流程質(zhì)量控制，保證內(nèi)部控制評論客觀公正E、在評論結(jié)果運(yùn)用方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制評論結(jié)果運(yùn)用，可將評論結(jié)果與被評論機(jī)構(gòu)的績效考評和受權(quán)等掛鉤，并作為被評論機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子考評的重要依照7、在內(nèi)部控制的職責(zé)分工中，董事會的職責(zé)主要包含( )。A、明確設(shè)定可接受的風(fēng)險水平B、保證高級管理層采納必需的風(fēng)險控制舉措C、保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)謹(jǐn)慎經(jīng)營D、保證商業(yè)銀行成立并實行充分有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)E、監(jiān)察高級管理層對內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估8、《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理引導(dǎo)》明確規(guī)定了合規(guī)風(fēng)險管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)擁有的基本因素，包含( )。A、合規(guī)政策B、合規(guī)培訓(xùn)與教育制度C、合規(guī)風(fēng)險管理計劃D、合規(guī)風(fēng)險辨別和管理流程E、合規(guī)管理部門的組織構(gòu)造和資源9、合規(guī)部門的基本職責(zé)主要包含( )。A、制定并執(zhí)行風(fēng)險為本的合規(guī)管理計劃B、實行充分且有代表性的合規(guī)風(fēng)險評估和測試C、踴躍主動地辨別和評估與商業(yè)銀行經(jīng)營活動有關(guān)的合規(guī)風(fēng)險D、輔助有關(guān)培訓(xùn)和教育部門對職工進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)E、辨別商業(yè)銀行所面對的主要合規(guī)風(fēng)險，審察同意合規(guī)風(fēng)險管理計劃10、合規(guī)文化的特色主要包含( )。A、合規(guī)文化的核心是法律意識B、合規(guī)文化是銀行的自己需求C、合規(guī)文化表現(xiàn)了價值取向D、合規(guī)文化一定經(jīng)過制度傳達(dá)E、合規(guī)文化是銀行公司文化的核心構(gòu)成因素11、現(xiàn)場審計主要包含( )。A、全面審計B、專項審計C、離職審計D、現(xiàn)場走訪E、自行核查12、銀行內(nèi)部審計事項主要包含( )。A、內(nèi)部控制的健全性和有效性B、會計記錄和財務(wù)報告的正確性和靠譜性C、機(jī)構(gòu)營運(yùn)績效和管理人員履職狀況D、信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運(yùn)轉(zhuǎn)和管理保護(hù)的狀況E、風(fēng)險狀況及風(fēng)險辨別、計量、監(jiān)控程序的合用性和有效性13、內(nèi)部審計部門應(yīng)向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報告的事項有( )。A、向董事會提交的全面審計工作報告B、內(nèi)部審計部門展開異地審計的C、外面中介機(jī)構(gòu)對銀行的審計報告D、有關(guān)內(nèi)部審計工作狀況E、內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)重要問題并報告董事會后，在問題未獲得仔細(xì)查處整頓的狀況下14、對合分外審機(jī)構(gòu)的評估包含的因素有( )。A、擁有優(yōu)秀的職業(yè)名譽(yù)，無重要不良記錄B、在形式和實質(zhì)上均保持獨(dú)立性C、擁有完美的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制系統(tǒng)D、擁有與拜托銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)財富規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等相匹配的規(guī)模、資源微風(fēng)險承受能力E、擁有足足數(shù)目的擁有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審計經(jīng)驗的注冊會計師，具備審計銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的專業(yè)勝任能力三、判斷題1、外面環(huán)境對內(nèi)部控制的影響更多表現(xiàn)的是拘束和規(guī)范，所以應(yīng)當(dāng)把它作為銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)成部分。( )2、不相容職務(wù)分別控制要求商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地剖析、梳理業(yè)務(wù)流程和管理活動中所波及的不相容崗位，實行相應(yīng)的分別措施，形成互相限制的崗位安排。( )3、信息與交流是指商業(yè)銀行實時、正確、完好地采集整理與經(jīng)營管理有關(guān)的各樣內(nèi)外面信息，并借助信息技術(shù)，促進(jìn)這些信息以恰當(dāng)?shù)姆绞皆诟鱾€層級之間進(jìn)行實時傳達(dá)、有效交流和正確使用的過程。( )4、合規(guī)的前提是界定和確認(rèn)規(guī)則與準(zhǔn)則的范圍。( )5、商業(yè)銀行的高級管理層對建立高效合規(guī)風(fēng)險管理系統(tǒng)以保證銀行合規(guī)負(fù)有最后責(zé)任。( )6、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理實質(zhì)上就是銀行內(nèi)部被動管理合規(guī)風(fēng)險的一個靜態(tài)過程。( )7、合規(guī)文化是指銀行機(jī)構(gòu)為防止遭到法律制裁、看管處分、重大財務(wù)損失或名譽(yù)損失，自上而下地成立起一種廣泛意識、道德標(biāo)準(zhǔn)和價值取向，以從精神方面保證其各項經(jīng)營管理活動一直切合法律法規(guī)、自律組織商定以及內(nèi)部規(guī)章的要求。( )8、現(xiàn)場走訪包含內(nèi)部分行走訪和看管機(jī)構(gòu)走訪。( )9、首席審計官由審計委員會委任并歸入銀行高級管理人員任職資格同意范圍，其崗位改動要事先向中國銀監(jiān)會報告。( )10、監(jiān)事會對付違犯職業(yè)道德規(guī)范和其余違紀(jì)行為的內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人追查責(zé)任。( )答案部分一、單項選擇題1、D此題考察內(nèi)部控制在外國的發(fā)展。選項D錯誤，一般以為，20世紀(jì)40年月至70年月屬于內(nèi)部控制制度階段，在這一階段，審計理論主導(dǎo)內(nèi)部控制的發(fā)展;20世紀(jì)70年月此后，即內(nèi)部控制構(gòu)造階段，內(nèi)部控制的研究要點(diǎn)逐漸從一般含義向詳細(xì)內(nèi)容延長。參賜教材P191。2、C此題考察全面風(fēng)險管理階段。2004年，C0S0委員會進(jìn)一步公布《公司風(fēng)險管理——整合框架》。該框架拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注公司風(fēng)險管理這一更為廣泛的領(lǐng)域。將風(fēng)險管理框架分為八大體素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項辨別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對付、控制活動、信息與交流、監(jiān)控。參賜教材P192。3、C此題考察內(nèi)部控制在中國的發(fā)展。1996年，財政部公布了《獨(dú)立審計準(zhǔn)則第9號——內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，以為內(nèi)部控制構(gòu)造包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個因素。參賜教材P192。4、B此題考察內(nèi)部控制的目標(biāo)。選項B錯誤，內(nèi)部控制一定為商業(yè)銀行有關(guān)信息的真切性、正確件、完好性和實時性供給保障。參賜教P194-195。5、D此題考察內(nèi)部控制的基來源則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅持風(fēng)險為本、謹(jǐn)慎經(jīng)營的理念，建立機(jī)構(gòu)或創(chuàng)辦業(yè)務(wù)均堅持內(nèi)控優(yōu)先。拜見教材P195。6、B此題考察內(nèi)部控制的基本因素。人力資源是指銀行在成立和完美組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上，怎樣充散發(fā)揮“人”的作用。參賜教材P196。7、B此題考察風(fēng)險評估。風(fēng)險評估主要包含目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險辨別、風(fēng)險剖析微風(fēng)險對付，是實行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。參賜教材P197。8、D此題考察控制活動。不相容職務(wù)分別是銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。參賜教材P198。9、C此題考察會計系統(tǒng)控制。會計系統(tǒng)控制主假如對公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告過程所實行的控制。參賜教材P199。10、D此題考察內(nèi)部控制評論。在評論實行方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況微風(fēng)險狀況確立內(nèi)部控制評論的頻次，起碼每年展開一次。參賜教材P201。11、D此題考察內(nèi)部控制的職責(zé)分工。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定特意部門作為內(nèi)控管理職能部門，牽頭內(nèi)部控制系統(tǒng)的兼顧規(guī)劃、組織落實和檢查評估。參賜教材P203。12、D此題考察合規(guī)管理目標(biāo)。商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理的目標(biāo)是經(jīng)過成立健全合規(guī)風(fēng)險管理框架，實現(xiàn)對合規(guī)風(fēng)險的有效辨別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險管理系統(tǒng)建設(shè)，保證依法合規(guī)經(jīng)營。參賜教材P205。13、D此題考察合規(guī)部門與內(nèi)部審計部門的關(guān)系。選項D錯誤，合規(guī)部門是負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險辨別、量化、評估、監(jiān)測和報告的專職部門，但是對銀行合規(guī)管理狀況進(jìn)行獨(dú)立的檢查和評論則是內(nèi)部審計部門的重要職責(zé)。參賜教材P209。14、A此題考察合規(guī)管理的流程。合規(guī)風(fēng)險辨別是合規(guī)風(fēng)險管理的第一個階段，是對合規(guī)風(fēng)險的定性剖析，也是整個合規(guī)風(fēng)險管理理的基礎(chǔ)。參賜教材P209。15、B此題考察合規(guī)管理的基本體制。誠信檢舉體制是建立合規(guī)文化的重要制度之一，該項體制能使一些潛伏的風(fēng)險、不合規(guī)的行為被提早預(yù)知，使得職工們和管理者提升警惕，快速采納挽救舉措，并在耳濡目染中使“主動合規(guī)”的意識人心所向。參賜教材P211。16、B此題考察合規(guī)文化的特色。國內(nèi)外銀行業(yè)的經(jīng)營實踐與看管經(jīng)驗均表示：合規(guī)風(fēng)險是產(chǎn)生銀行其余風(fēng)險的重要誘因，特別是致使銀行操作風(fēng)險產(chǎn)生的主要和直接的誘因，所以，合規(guī)風(fēng)險管理應(yīng)被視為銀行風(fēng)險戰(zhàn)略中的重要內(nèi)容，合規(guī)文化應(yīng)作為銀行文化的重要構(gòu)成部分，不該將合規(guī)文化只是看做是對付看管部門的外在要求，而應(yīng)成為銀行貫徹科學(xué)發(fā)展觀、實現(xiàn)自己穩(wěn)重運(yùn)轉(zhuǎn)的自己需要。參賜教材P213。17、B此題考察內(nèi)部審計的觀點(diǎn)。我國銀行廣泛推行分支行制。參賜教P216。18、C此題考察現(xiàn)場審計。全面審計一般以3年為一個周期對分支機(jī)構(gòu)展開一次全面審計。參賜教材P217。19、A此題考察內(nèi)部審計的組織架構(gòu)和有關(guān)職權(quán)。董事會對內(nèi)部審計的適合性和有效性擔(dān)當(dāng)最后責(zé)任。參賜教材P218。20、C此題考察內(nèi)部審計的組織架構(gòu)和有關(guān)職權(quán)。首席審計官負(fù)責(zé)組織實行內(nèi)部審計章程、中長久審計規(guī)劃和年度工作計劃，實時向董事會和高級管理層主要負(fù)責(zé)人報告審計工作狀況，并對內(nèi)部審計的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。參賜教材P219。21、B此題考察內(nèi)部審計的組織架構(gòu)和有關(guān)職權(quán)。內(nèi)部審計部門對每一營業(yè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險評估每年起碼一次，審計每兩年起碼一次。參賜教材P220。22、D此題考察外面審計質(zhì)量控制。為有助于防止外面審計師長久審計同一家銀行造成的客觀性和獨(dú)立性削弱，外審機(jī)構(gòu)同一署名注冊會計師對同一家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行外面審計的服務(wù)年限不得超出5年;超出5年的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求外審機(jī)構(gòu)改換署名注冊會計師。參賜教材P223。二、多項選擇題1、ABC此題考察內(nèi)部控制構(gòu)造階段。1988年，美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布《審計準(zhǔn)則通告第55號》，該通告初次使用“內(nèi)部控制構(gòu)造”一詞，并將其定義為“內(nèi)部控制構(gòu)造包含為合理保證公司特定目標(biāo)實現(xiàn)而建立的各樣政策和程序”，指出內(nèi)部控制在構(gòu)造上由控制環(huán)境、會計制度和控制程序三個因素構(gòu)成。參賜教材P191。2、ABCDE此題考察全面風(fēng)險管理階段。2004年，C0S0委員會進(jìn)一步公布《公司風(fēng)險管理——整合框架》。該框架拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注公司風(fēng)險管理這一更為廣泛的領(lǐng)域。將風(fēng)險管理框架分為八大體素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項辨別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對付、控制活動、信息與交流、監(jiān)控。參賜教材P192。3、ACDE此題考察內(nèi)部控制的目標(biāo)。內(nèi)部控制的目標(biāo)：(1)保證國家有關(guān)法律法例及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;(2)保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn);(3)保證商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效性;(4)保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會計信息、財務(wù)信息和其余管理信息的真切、正確、完好和實時。參賜教材P194-195。4、ACDE此題考察風(fēng)險評估。風(fēng)險評估主要包含目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險辨別、風(fēng)險剖析微風(fēng)險對付，是實行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。參賜教材P197。5、ABCDE此題考察控制活動。一般應(yīng)當(dāng)加以分別的不相容職務(wù)有：受權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與監(jiān)察審察、業(yè)務(wù)執(zhí)行與相應(yīng)記錄、財務(wù)保存與相應(yīng)記錄、受權(quán)同意與監(jiān)察檢查等。參賜教材P198。6、ACDE此題考察內(nèi)部控制評論。選項B錯誤，在評論實行方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況微風(fēng)險狀況確立內(nèi)部控制評論的頻次，起碼每年展開一次。參賜教材P202。7、ABCDE此題考察內(nèi)部控制的職責(zé)分工。董事會負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行成立并實行充分有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)謹(jǐn)慎經(jīng)營;負(fù)責(zé)明確設(shè)定可接受的風(fēng)險水平，保證高級管理層采納必需的風(fēng)險控制舉措;負(fù)責(zé)監(jiān)察高級管理層對內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。參賜教材P203。8、ABCDE此題考察合規(guī)管理系統(tǒng)?！渡虡I(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理引導(dǎo)》明確規(guī)定了合規(guī)風(fēng)險管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)包含的基本因素：合規(guī)政策、合規(guī)管理部門的組織構(gòu)造和資源、合規(guī)風(fēng)險管理計劃、合規(guī)風(fēng)險辨別和管理流程、合規(guī)培訓(xùn)與教育制度。參賜教材P206。9、ABCD此題考察合規(guī)部門的基本職責(zé)。選項E屬于高級管理層職責(zé)。參賜教材P208。10、ABCD此題考察合規(guī)文化的特色。合規(guī)文化的特色：(1)合規(guī)文化的核心是法律意識;(2)合規(guī)文化是銀行的自己需求;(3)合規(guī)文化表現(xiàn)了價值取向;(4)合規(guī)文化一定經(jīng)過制度傳達(dá)。參賜教材P213。11、ABC此題考察現(xiàn)場審計?，F(xiàn)場審計主要包含：全面審計、專項審計、離職審計等方面的內(nèi)容。參賜教材P217。12、ABCDE此題考察銀行內(nèi)部審計事項。銀行內(nèi)部審計事項：(1)經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作狀況;(2)內(nèi)部控制的健全性和有效性;(3)風(fēng)險狀況及風(fēng)險辨別、計量、監(jiān)控程序的合用性和有效性;(4)信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運(yùn)轉(zhuǎn)和管理保護(hù)的狀況;(5)會計記錄和財務(wù)報告的正確性和靠譜性;(6)與風(fēng)險有關(guān)的資本評估系統(tǒng)狀況;(7)機(jī)構(gòu)營運(yùn)績效和管理人員履職狀況等。參賜教材P218。13、ABCE此題考察內(nèi)部審計。內(nèi)部審計部門應(yīng)就以下事項向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報告：(1)向董事會提交的全面審計工作報告。(2)內(nèi)部審計部門展開異地審計的，應(yīng)同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國銀監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)。(3)內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)重要問題并報告董事會后，在問題未獲得仔細(xì)查處整頓的狀況下，應(yīng)直接向中國銀監(jiān)會報告有關(guān)狀況。(4)外面中介機(jī)構(gòu)對銀行的審計報告。參賜教材P220。14、ABCDE此題考察外面審計拜托。對合分外審機(jī)構(gòu)的評估包含但不限于以下因素：(1)在形式和實質(zhì)上均保持獨(dú)立性;(2)擁有與拜托銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)財富規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等相般配的規(guī)模、資源微風(fēng)險承受能;(3)擁有足足數(shù)目的擁有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審計經(jīng)驗的注冊會計師，具備審計銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的專業(yè)勝任能力;(4)熟習(xí)金融法例、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)及流程、內(nèi)部控制制度以及