結(jié)算工具臺灣教授講課內(nèi)部資料課件

一、匯票的定義

BillofExchange

isanunconditionalorderinwriting,addressedbyonepersontoanother,signedbythepersongivingit,requiringthepersontowhom

itisaddressedtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedperson,ortobearer.p15

1、定義：是由出票人向另一人簽發(fā)的，要求他即期或定期或在可以確定的將來時間向指定的人或他的指定人或來人無條件支付一定金額款項(xiàng)的書面命令。p15匯票樣式

Due11July,2000ExchangeforGBP5000.00

Beijing,5April,2000

At90daysaftersight

payto

CCo.ororderthesumofFIVETHOUSANDPOUNDS.ToBankofEurope,

London.ForAcompanyBeijing(signature)出票人付款人收款人p16

2、內(nèi)容（絕對必要項(xiàng)目+相對必要項(xiàng)目）

⑴絕對必要項(xiàng)目

①匯票字樣：“Exchange”“Draft”

②無條件支付命令練習(xí)：以下四條哪些是無條件支付命令？A.paytoABCCo.ororderprovidingthegoodstheysupplyarecompliedwiththecontract.B.paytoRobertoutofproceedsinourNO.1accountthesumof10,000dollars.p16C.paytoABCbankororder10,000poundsandDebitthesametoapplicant’saccountwithyou.D.paytoABCbankororderthesumof10,000dollars.DrawnunderL/CNO.12345issuedbyCitiBankNewYorkdatedon15thAugust1998.p17③確定的金額：小寫和大寫

貨幣名稱

貨幣符號

貨幣名稱

貨幣符號

人民幣

RMB

美元

USD

日元

JPY

歐元

EUR

英鎊

GBP

德國馬克

DEM

瑞士法郎

CHF

法國法郎

FRF

加拿大元

CAD

澳大利亞元

AUD

港幣

HKD

奧地利先令

ATS

芬蘭馬克

FIM

比利時法郎

BEF

愛爾蘭鎊

IEP

意大利里拉

ITL

盧森堡法郎

LUF

荷蘭盾

NLG

葡萄牙埃斯庫多

PTE

西班牙比塞塔

ESP

印尼盾

IDR

馬來西亞林吉特

MYR

新西蘭元

NZD

菲律賓比索

PHP

俄羅斯盧布

SUR

新加坡元

SGD

韓國元

KRW

泰銖

THB

p201.帶有利息2.分期付款3.支付等值其他貨幣確定的金額p20④付款人名稱：在匯票左下角，

應(yīng)盡可能詳細(xì)地址。

⑤收款人名稱：又稱抬頭

只要是完整的名稱就行，無需地址。

p22

抬頭：ⅰ限制性抬頭（不能轉(zhuǎn)讓）

ⅱ指示性抬頭（可以背書轉(zhuǎn)讓）

ⅲ來人抬頭（交付轉(zhuǎn)讓）⑥出票日期：寫在右上角

⑦出票人簽章：在匯票右下角，

有三種方式：簽名/蓋章/簽名加蓋章⑵相對必要項(xiàng)目①出票地點(diǎn)：一般在右上角。如果沒有就以出票人公司

所在地或自然人住所所在

地為準(zhǔn)。②付款地：一般以付款人所在地為準(zhǔn)。p17p22

ⅰ即期(atsight/ondemand)ⅱ定日(atafixedday)ⅲ出票后定期(atafixedperiodafterissuancedate)ⅳ見票后定期(atafixedperiodaftersight)③付款日期：我國票據(jù)法規(guī)定四種方式：1.即期（atsight/ondemand）2.定日（atafixedday）3.出票后定期

（atafixedperiodafterissuancedate）4.見票后定期

（atafixedperiodaftersight）付款日期：我國票據(jù)法規(guī)定四種方式p18到期日的算法(1)見票∕出票后若干天付款

算尾不算頭，若到期日為節(jié)假日，可順延。例如：At30daysaftersight……，若3月16日見票p19（2）見票∕出票日后若干月付款例如：At1monthafter15thJan.At1monthafter31stJan.到期日算法應(yīng)為付款之月相應(yīng)日期，如無相應(yīng)日期，則以該月最后一日為到期日。（3）到期日含有非整月的法則：先算整月，后算半月，半月以15天例：8月31日交單的匯票規(guī)定交單后一個半月付款分析：先算整月至9月30日再算半月15天于10月15日到期。(4)“from”,“after”用于確定裝運(yùn)日期的，則from包含提及的日期，after不包含提及的日期用于確定付款到期日的，則不包含所提及的日期（5）關(guān)于日期問題“on”,“about”前后各5天，包括起訖日至（to）直至（until、till）從……開始（from）

包含提及的日期在……之間（between）BeforeAfter用于確定發(fā)運(yùn)日期時

不包含提及的日期一個月的“beginning”、“middle”及“end”開始：1—10中間：11—20末尾：21—末

（起訖日期計(jì)算在內(nèi)）“前半月”及“后半月”前半月：1-15后半月：16-末（均包括）起訖日期計(jì)算在內(nèi)用來表示在某日期或事件之前或之后時間的用語“在……后的2日內(nèi)”(within2daysafter)表明的是從事件發(fā)生之日起至事件發(fā)生后兩日的這一段時間。“不遲于在……后的2日”(notlaterthan2daysafter)表明的不是一段時間，而是最遲日期。“至少早于……的前2日”(atleast2daysbefore)表明的是一件事情的發(fā)生不得晚于某一事件的前兩日。該事件最早何時可以發(fā)生則沒有限制?！霸凇?日內(nèi)”表明的是在某一事件發(fā)生之前的兩日至發(fā)生之后的兩日之間的一段時間。當(dāng)“在……之內(nèi)”(within)與日期連在一起使用時，在計(jì)算期限時該日期不包括在內(nèi)。根據(jù)下面要求簽發(fā)一張匯票美國紐約一家A公司2012年7月25日為C公司的指定人開出一張見票后60天付款的匯票，日本東京的一家B公司付款，匯票金額為1000美元

ExchangeforUSD1000.00July25,2012

At60daysaftersightpaytotheorderofCCo.

ThesumofSAYU.S.DOLLARSONETHOUSANDONLY

To:BcompanyTokyo,JapanForACompanyNewYork,U.S.A(signed)

3、匯票的其他記載項(xiàng)目（1）成套匯票

（ASetofBill)paythisFIRSTbillofexchange（SECONDofthesametenoranddateunpaid)p24

ExchangeforUSD1000.00July25,2012

AtsightofthisFIRSTofExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofCCo.ThesumofSAYU.S.DOLLARSONETHOUSANDONLY

To:BcompanyTokyo,JapanForACompanyNewYork,U.S.A(signed)

（2）需要時的受托處理人

To:ACo.,10Linkestreet,London.

IncaseofneedrefertoBCo.,12Jilinstreet,Londonp24

ExchangeforUSD1000.00July25,2012

At60daysaftersightpaytotheorderofCCo.

ThesumofSAYU.S.DOLLARSONETHOUSANDONLY

To:BcompanyTokyo,Japan

incaseofneedrefertodCo.,jilindonglu,nanjingForACompanyNewYork,U.S.A(signed)

(3)擔(dān)當(dāng)付款行TO:ACo.

BankofEurope,London.p24（4）利息和利率

（InterestanditsRate）（5）提示期限（limitoftimeforpresentment）p25(6)免作退票通知(放棄拒絕證書)

John

noticeofdishonourexcusedJohn

protestwaivedp25

ExchangeforUSD1000.00July25,2012

At60daysaftersightpaytotheorderofCCo.

ThesumofSAYU.S.DOLLARSONETHOUSANDONLY

To:BcompanyTokyo,Japan

noticeofdishonourexcusedForACompanyNewYork,U.S.A(signed)

（7）無追索權(quán)

（WithoutRecourse）

WithoutrecoursetousForACo.,Ltd.,London

張三

p25

ExchangeforUSD1000.00July25,2012

At60daysaftersightpaytotheorderofCCo.

ThesumofSAYU.S.DOLLARSONETHOUSANDONLY

To:BcompanyTokyo,Japan

withoutrecoursetousForACompanyNewYork,U.S.A(signed)

4、匯票的當(dāng)事人及其權(quán)利責(zé)任（1）匯票當(dāng)事人

A、出票人（Drawer）

B、付款人（Drawee）

C、收款人（Payee）p25匯票進(jìn)入流通領(lǐng)域以后的當(dāng)事人A、背書人（Endorser）B、被背書人（Endorsee）C、參加承兌人（AcceptorforHonour）D、保證人（Guarantor）E、付過對價(jià)的持票人（HolderforValue）F、正當(dāng)持票人（HolderinDueCourse）p26（2）當(dāng)事人的權(quán)責(zé)

I、從人稱代詞觀點(diǎn)看出票人付款人收款人AbillisdrawnbyAonBpayabletoCp27II、從交付和提示匯票的觀點(diǎn)來看出票人收款人付款人第一當(dāng)事人第二當(dāng)事人第三當(dāng)事人匯票轉(zhuǎn)讓后

出票人收款人或第一背書人付款人第一當(dāng)事人第二當(dāng)事人最后當(dāng)事人p27III、匯票債務(wù)人承擔(dān)匯票付款責(zé)任次序承兌前：出票人第一背書人第二背書人承兌后：承兌人出票人第一背書人

p27例：依照下列條件做一張匯票：出口方：中國泉州紡織品進(jìn)出口公司進(jìn)口方：香港祥福成衣制品有限公司合同號：CH150768

金額：1256700港幣信用證號：LCH12345簽發(fā)日：1999/05/23

信用種類：即期不可撤消信用證議付行：中國銀行廈門分行開證行：匯豐銀行香港分行付款行：光大銀行香港分行5、匯票的貼現(xiàn)（一）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)p38

6、匯票種類：

⑴當(dāng)事人的居住地InternationalBillDomesticBill

(2)付款時間的不同SightBill

TimeBill

(3)收款人的不同BearerBillOrderBill

p39(4)付款人和出票人的不同CommercialBillBanker’sBill(5)有無附屬單據(jù)CleanBillDocumentaryBill(6)使用貨幣的不同

Currency

Foreigncurrency一、本票的定義(promissorynote)

1、定義制票人簽名承諾在約定的將來某一時間（或即期）向持票人支付一定款項(xiàng)的承諾。p40本票特點(diǎn)：

①不是命令只是承諾②當(dāng)事人只有兩個③不需承兌④出票人是主債務(wù)人本票式樣PromissoryNoteforUSD12,345.00

Tianjin,12Nov.2001At60daysaftersight,wepromisetopaytotheorderofABCTradeCo.thesumofUSDollarsTwelveThousandThreeHundredandFortyFiveonly.

ForTianjingTextileCo.signed二、本票與匯票的異同

相同點(diǎn)1、收款人相同2、制票人相似于承兌人

p41不同點(diǎn)1、基本當(dāng)事人不同2、付款方式不同3、名稱的含義不同4、承兌等項(xiàng)目不同5、是否作成拒絕證書6、主債務(wù)人不同7、制票人與收款人是否為同一人p41

三、本票用途：

⑴貿(mào)易上：只限信用佳的大公司才可考慮使用本票，否則貿(mào)易間不應(yīng)收本票。

⑵可用做借據(jù)

⑶可用于籌資：

①企業(yè)：a、銀行（間接融資）

b、發(fā)行本票（僅限大企業(yè)）

c、股票（直接融資）

②銀行：發(fā)行本票是最佳籌資方法p425、本票的形式商業(yè)本票(Trader’sNotes)銀行本票(Banker’sNotes)國際小額本票(InternationalMoneyOrder)旅行支票(Traveller’sCheque)流通存單(CertificateofDeposit)中央銀行本票(CentralBanker’sNotes)各種債券(VariousBonds)國庫券(TreasuryBills)p42第四節(jié)支票Acheque

isabillofexchangedrawnonabankerpayableondemand.

1、含義與特點(diǎn)含義：銀行存款客戶根據(jù)協(xié)議向銀行簽發(fā)的無條件支付命令。p50

特點(diǎn)：是特殊的匯票，是以銀行為付款人的即期匯票

①出票人具備一定條件：存款、達(dá)成協(xié)議

②見票即付

③付款人僅為銀行

④出票人終為主債務(wù)人

②透支額度不超過范圍

③不得開立空頭支票

④付款行拒付，出票人償還

⑤提示期過后，支票作廢，出票人責(zé)任不減

《日內(nèi)瓦》：國內(nèi)支票8天不同國20天不同洲70天

2、主要當(dāng)事人責(zé)任

⑴出票人

①足夠存款我國《票據(jù)法》：本地10天

異地央行另行規(guī)定

⑵收款人：有效期內(nèi)提示

⑶付款行：審核支票內(nèi)容，核對簽字

支票