案例-應收賬款與應付賬款抵消_第1頁
案例-應收賬款與應付賬款抵消_第2頁
案例-應收賬款與應付賬款抵消_第3頁
全文預覽已結束

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內容提供方，若內容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

借：應付賬款借：應付賬款50000例題1：2008年12月31日，P企業(yè)個別報表中應收賬款期末余額300000元中有65000元系應收其子公司S企業(yè)的賬款。（假定沒有壞賬）借：應付賬款65000貸：應收賬款65000例2：母公司本期個別資產負債中應收賬款50000元全部為內部應收賬款，其應收賬款按余額的5%計提壞賬準備，本期壞賬準備余額為2500元。子公司個別資產負債表中應付賬款50000元全部為對母公司的應付賬款。抵消分錄為：⑴借：應付賬款50000貸：應收賬款50000（2）借：應收賬款—壞賬準備2500貸：資產減值損失2500例3：假設母公司只擁有一個子公司，其上期內部應收賬款、內部應收賬款計提的壞賬準備抵消情況與例1情況相同，即母公司上期個別資產負債中應收賬款全部為子公司內部應收賬款，凈值為47500元。其中應收賬款數額50000元，按5%的比例計提壞賬準備2500元，在其個別資產負債中壞賬準備項目數額為2500元。母公司本期個別資產負債表中對子公司內部應收賬款余額仍為50000元，壞賬準備余額為2500元，本期未計提壞賬準備。（1）將內部應收賬款與應付賬款相互抵消貸：應收賬款50000（2）將上期內部應收賬款計提的壞賬準備抵消（期初未分配利潤的調整：個別報表的期初合計數調整為合并報表的期初數?。┙瑁簯召~款——壞賬準備2500貸：未分配利潤——期初2500例4：假設母公司上期內部應收賬款、內部應收賬款計提的壞賬準備抵消情況與例1情況相同。母公司本期個別資產負債表中對子公司內部應收賬款凈值為62700元。其中應收賬款66000元，壞賬準備的數額為3300元，本期對子公司內部應收賬款凈增加16000元，本期內部應收賬款補提的壞賬準備的數額為800元。（1）將內部應收賬款與應付賬款相互抵消借：應付賬款66000貸：應收賬款66000（2）將上期內部應收賬款計提的壞賬準備予以抵消，調整期初未分配利潤的數額（期初影響數）借：應收賬款——壞賬準備2500貸：未分配利潤——期初2500（3）抵消本期對子公司內部應收賬款凈增加額16000元計提的壞賬準備800元（本期影響數）借：應收賬款——壞賬準備800800貸：資產減值損失800例5：假設母公司上期內部應收賬款、內部應收賬款計提的壞賬準備抵消情況與例1相同。母公司本期個別資產負債表中對子公司內部應收賬款凈值為30400元，其中應收賬款32000元，壞賬準備余額為1600元。內部應收賬款比上期凈減少18000元，本期沖銷內部應收賬款計提壞賬準備900元。（1）將內部應收賬款與應付賬款相互抵消借：應付賬款32000貸：應收賬款32000（2）將上期內部應收賬款計提的壞賬準備予以抵消，調整期初未分配利潤的數額借：應收賬款——壞賬準備2500貸：未分配利潤—2500（3）將本期由于子公司內部應

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網頁內容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容，請與我們聯系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論