廣東省2015年稅務師考《稅法一》：情報交換考試題

廣東省2015年稅務師考《稅法一》：情報交換考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、關于稅法的效力，下列表述錯誤的是__。A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的B.適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的C特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力D.對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法2、某煙廠為增值稅一般納稅人，2009年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費6萬元，取得的相關票據均已認證。本期購進卷煙紙張，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款55萬元，本期電費專用發(fā)票注明電費價款28萬元。該煙廠當月可以抵扣進項稅額__萬元。A．65.42B．78.42C．86.22D．100.333、下列各項中，應當征收房產稅的是__。A.行政機關所屬的招待所使用的房產B.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房屋C施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產4、對個人取得的各項境外所得回國抵扣時所采取的方法是__。A.分國分項限額進行抵扣B.分國不分項限額抵扣C分項不分國限額進行抵扣D.可全部抵扣5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的下列所得中，應適用10%的稅率征收所得稅的是。A.外商投資企業(yè)來源于中國境內的所得B.中國境內設立機構、場所的外國企業(yè)取得的發(fā)生在中國境內的與其有實際聯系的其他所得C中國境內設立機構、場所的外國企業(yè)取得的發(fā)生在中國境內的與其無實際聯系的其他所得D.中國境內設立機構、場所的外國企業(yè)來源于中國境外的生產經營所得6、該公司轉讓寫字樓土地增值稅的扣除項目合計是__萬元。A．8225B．8525C．9625D．99257、某日化廠為增值稅一般納稅人，2008年3月眉筆生產成本20元/支，不含稅售價25元/支；香粉生產成本18元/瓶，不含稅售價80元/瓶；該企業(yè)將自產的眉筆3000支和2000瓶香粉移送用于連續(xù)生產套裝化妝品；將眉筆和香粉各500支（瓶）分給職工用作福利，（化妝品消費稅稅率30%）該企業(yè)上述業(yè)務應納消費稅__元。A．0B．21600C．1734.78D．157508、某企業(yè)收購農產品，實際支付的價款為200000元，若扣除率為13%，則按規(guī)定準予抵扣的進項稅額為__。26000元34000元29060元18182元9、某增值稅一般納稅人，2005年10月從農民手中購入大米一批40噸，稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該企業(yè)將30噸大米用于本企業(yè)生產糧食白酒，取得產品銷售額50000元（不含稅收入）；另外將10噸大米作為職工福利發(fā)給本廠職工。則該企業(yè)當月應納增值稅稅額為__。5500元4500元4600元3200元10、年利率10%，一年復利一次，10年后的1000元其復利現值是__元A.285.50B.385.50C.290.50D.390.5011、根據《海關行政處罰實施條例》的規(guī)定，下列關于海關行政處罰案件管轄機關的表述中，正確的是（）。A.必須由發(fā)現違法行為的海關管轄B.必須由違法行為發(fā)生地的海關管轄C.必須由違法行為人住所地的海關管轄D.可以由發(fā)現違法行為的海關管轄，也可以由違法行為發(fā)生地的海關管轄12、犯罪行為自著手實行到由于某種原因終止之前，一直處于持續(xù)過程中的犯罪形態(tài)，稱為__。A.牽連犯B.吸收犯C.想象競合犯D.繼續(xù)犯13、若采用綜合比較法確定期末存貨的價值，“存貨跌價準備”賬戶的期初貸方余額為1850元，則1999年末的存貨跌價損失為__元。A.1350B.-1350C.-500D．320014、2008年1月8日，甲上市公司從乙公司購買一項商標權，經與乙公司協(xié)議采用分期付款方式支付款項，根據合同規(guī)定具有融資性質。合同規(guī)定，該項商標權總計6000000元，每年年末付款2000000元，三年付清。假定銀行同期貸款利率為6%，3年期年金現值系數為2.6730。則無形資產的入賬價值為__元。A．5000000B．5346000C．5000250D．600000015、某單位轉讓：一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經房地產評估機構評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉讓價格2000．萬元，支付有關稅費500萬元，轉讓項目應納土地增值稅為__萬元。A．90B．198C．415D．44116、該企業(yè)2003年應繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅共計為__萬元。A．33B．40.26C．39.6D．41.2517、下列關于納稅申報的說法中，正確的是__。A.甲公司2009年5月成立，5-8月由于其他原因沒有進行生產經營，沒有取得應稅收入，所以應該從9月開始進行納稅申報B.乙公司屬于是查定征收方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式C丙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍然堅持辦理納稅申報D.丁公司由于客觀原因發(fā)生火災將準備進行納稅申報的資料全部燒毀，經過稅務機關批準，丁公司可以延期辦理納稅申報，并延期繳納稅款18、房地產開發(fā)企業(yè)在轉讓房地產時已繳納的稅中，不得作為與轉讓房地產有關稅金從轉讓收入中扣除的是__。A.營業(yè)稅B.城市維護建設稅C教育費附加D.印花稅19、某油田2003年5月銷售原油86000噸，同時銷售油田伴生的天然氣47500千立方米；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井；收購未稅原油80噸。該油田原油適用的單位稅額為8.5元/噸，天然氣為4.8元/千立方米，收購地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是__。A.該油田本月應納資源稅959212.5元，不代扣代繳資源稅B.該油田本月應納資源稅959153元，不代扣代繳資源稅C該油田本月應納資源稅959153元，代扣代繳資源稅680元D.該油田本月應納資源稅959153元，代扣代繳資源稅640元20、下列各項中屬于我國行政法淵源的是__。A.國務院某部委的會議紀要B.某市政府發(fā)布的征收過橋費的通知C.最高人民法院關于執(zhí)行行政訴訟法若干問題的解釋D.某縣稅務局做出的關于辦理變更稅務登記的決定21、個體工商戶的生產經營所得和對企事業(yè)單位的承包承租經營所得，適用的超額累進稅率是__。A．5%-45%B．5%-35%C．5%-25%D．5%-40%22、注冊稅務師對某設立在沿海經濟開放區(qū)所在城市老市區(qū)的生產性外商投資企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現其申報所得稅時適用的稅率（不包括地方所得稅）正確的是__。A．15%B．24%C．30%D．33%23、經人民法院調解公司收購原告股份的，公司應當自調解書生效之日起__內將股份轉讓或者注銷。10日1個月3個月6個月24、某企業(yè)只生產一種產品。2008年4月1日期初在產品成本3.5萬元；4月份發(fā)生如下費用：生產領用材料6萬元，生產工人工資2萬元，制造費用1萬元，管理費用1.5萬元，廣告費0.8萬元；月末在產品成本3萬元。該企業(yè)4月份完工產品的生產成本為__萬元。A．8.3B．9C．9.5D．11.825、對個人所得稅法規(guī)定，免征個人所得稅的是__。A.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼B.國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費D.中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得E.因嚴重自然災害造成重大損失的二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、按照《稅務行政復議規(guī)則》規(guī)定，不得作為定案依據的證據材料有__。A.不能到復議機關作證的證人證言B.不能正確表達意志的證人提供的證言C.違反法定程序收集的證據材料D.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據材料E.當事人的陳述2、相對于債券投資而言，股票投資具有的優(yōu)點主要有__。A.股票投資安全性好B.流動性強C.能降低購買力損失D.股票投資的風險大E.股票投資的收益穩(wěn)定3、再投資退稅所涉及的退稅公式為__。A.再投資額?[1-(30%+3%)]義30%*40%B.再投資額?[1-(30%+3%)]義30%*100%C.再投資額?[1-(24%+3%)]義24%*40%D.再投資額?[1-(24%+3%)]義24%*100%4、某生產白酒的集體企業(yè)，2006年全年銷售收入1500萬元，銷售成本500萬元，銷售稅金及附加400萬元，按規(guī)定列支各種費用460萬元。已知上述成本費用中包括新產品開發(fā)費用80萬元、糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅__萬元。A．33B．46.2C．49.5D．62.75、下列稅收文件中屬于稅收法律的是__。A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法B.行政處罰法C.稅收征收管理法D.稅務行政復議規(guī)則6、對同一應稅憑證貼花次數頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是__。A.自行貼花B.匯貼納稅C.匯繳納稅D.委托代征7、某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為11%。2008年3月外購貨物準予抵扣進項稅款60萬元，貨已入庫。上期期末留抵稅額12萬元。當月內銷貨物銷售額100萬元，銷項稅額17萬元。本月出口貨物銷售折合人民幣300萬元，其中來料加工貿易復出門貨物90萬元。該企業(yè)本期繼續(xù)留抵稅額為__萬元。A．0B．1.8C．2.27D．5.88、以下有關應稅消費品課稅數量的表述不正確的有__。A.納稅人通過自設獨立核算門市部銷售自產消費品的，應按照門市部對外銷售數量征收消費稅B.納稅人自產自用應稅消費品，其計稅依據為應稅消費品的實際使用數量C.委托加工的應稅消費品，其計稅依據為納稅人移送的應稅消費品數量D.進口的應稅消費品，其計稅依據為海關核定的應稅消費品進口征稅數量9、下列不屬于“石腦油”征收范圍的是__。A.汽油B.柴油C.煤油D.輕汽油E.溶劑油10、以下有關營業(yè)額的確定表述正確的有__。A.納稅人從事安裝工程作業(yè)，凡以所安裝設備的價值作為安裝工程產值的，其營業(yè)額不應包括設備的價款在內B.股票轉讓的營業(yè)額為買賣股票的價差收入C.辦理初保業(yè)務，其營業(yè)額為納稅人經營保險業(yè)務向對方收取的全部價款D.其他金融商品轉讓，其營業(yè)額為轉讓其他金融商品的價差收入11、北京某酒廠（增值稅一般納稅人），主要生產糧食白酒和啤酒。2008年5月“主營業(yè)務收入”賬戶反映銷售糧食白酒50000斤，取得不含稅銷售額105000元。在“其他業(yè)務收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費4680元；“其他應付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元。2008年12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中3510元返還給購貨方，其余包裝物押金不再返還，該酒廠2008年5月應納消費稅稅額__元A．48400B．92250C．85900D．9692012、下列關于企業(yè)籌資的說法不正確的有__。A.可以通過應付賬款籌資B.籌資渠道和籌資方式中都涉及到留存收益C.籌資渠道分為所有者權益資金的籌集和負債資金的籌集D.企業(yè)的籌資方式有發(fā)行債券、銀行信貸資金、利用未分配利潤等E.企業(yè)的資金來源主要有發(fā)行股票、銀行借款、融資租賃、商業(yè)信用、吸收直接投資等13、下列可能被認定為增值稅一般納稅人的有__。A.個體經營者B.合伙企業(yè)C.非企業(yè)性單位D.個體經營者以外的個人E.偶然發(fā)生銷售行為但銷售額很高的單位14、對涉嫌犯罪的案件，行政執(zhí)法機關應當指定專案核查，行政負責人應當自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起__內作出批準或者不批準移送的決定。24小時3日C．5日D．60日15、根據個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有__。A.個人獨資企業(yè)的生產經營所得是指企業(yè)當年留存的利潤B.實行查賬征稅和核定征稅的合伙企業(yè)和個人投資者享受相同的個人所得稅優(yōu)惠政策C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，由稅務機關確定其費用標準，并決定在其中一個企業(yè)的生產經營所得中扣除相應費用D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補E.納稅年度內個人投資者從其投資的企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又不用于生產經營的，其未歸還的借款作為個人投資的紅利收入，依照“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅16、變更稅務登記管理過程包括以下__。A.報送變更申請書及有關資料B.重新登記有關事項C.稅務機關提供的資料D.修改稅務登記內容，重新打印稅務登記證E.領回變更后的稅務登記證17、A企業(yè)當月實際負擔的消費稅為一萬元。A．192.30B．192.65C．210.30D．210.6518、某汽車制造廠生產的小汽車用于以下方面，應繳納消費稅的有__。A.用于本廠研究所作碰撞試驗B.投資給某企業(yè)C.移送改裝分廠改裝加長型豪華小轎車D.贈送當地公安機關辦案用E.自產小汽車用于獎勵企業(yè)先進職工19、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得列為成本、費用和損失的有__。A.支付給總機構的特許權使用費B.按規(guī)定為職工個人提取的住房公積金C.資助給非關聯科研機構的研究開發(fā)經費D.為境內工作的職工繳納的境外社會保險費20、下列關于占有的保護效力的說法正確的是__。A.動產被占有人占有的，權利人可以請求返還原物以及孳息，但應當支付善意占有人支出的必要費用B.對妨害占有的行為，占有人有權請求排除妨害或者消除危險C.不動產被占有人占有的，權利人可以請求返還原物，但不得要求返還孽息D.因侵占或者妨害造成損害的，占有人有權請求損害賠償E.占有物