參考教案講稿

第二節(jié)內(nèi)部控制和控制測驗(yàn)收單和賣方購單和請(qǐng)購單的合理性和追查采購至存貨永續(xù)記錄或固定資產(chǎn)采購合同所記錄采購都已收到商品或據(jù)接受勞務(wù)檢查批準(zhǔn)采購標(biāo)[關(guān)心什及內(nèi)部核查標(biāo)記、、訂購單事先連續(xù)檢查訂購單連續(xù)驗(yàn)收單均經(jīng)事先檢查驗(yàn)收單連續(xù)從賣方追查至1.連續(xù)編號(hào)并已登2.檢查付款憑單連付款憑單經(jīng)事先續(xù)編號(hào)的完整性連續(xù)編號(hào)并登記記錄的采購交易估價(jià)正確[關(guān)心什采購價(jià)格和折扣內(nèi)部核查計(jì)算的準(zhǔn)確性[控制什檢查內(nèi)部核查計(jì)檢查批準(zhǔn)采購價(jià)格和折扣的標(biāo)記比較采購明細(xì)賬同賣方復(fù)算(重算)賣方金采購交易分采用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分類的內(nèi)部核查參照賣方比較會(huì)采購交易按正確的日期內(nèi)部核查[控制什檢查工作手冊并觀察有無未記錄的賣方發(fā)檢查內(nèi)部核查的標(biāo)記將驗(yàn)收單和賣方采購交易被正確記入應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)賬中并正確容的內(nèi)部核查檢查內(nèi)部核查的請(qǐng)購與[例題綜合2014考生練習(xí)版]A會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表甲公司將經(jīng)批準(zhǔn)的合格供應(yīng)商信息錄入信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔，生產(chǎn)部員工在信假定不考慮其他條件，A會(huì)計(jì)師的處理是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由[分析]甲公司將經(jīng)批準(zhǔn)的合格供應(yīng)商信息錄入信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔，生產(chǎn)部員做批準(zhǔn)的事]供應(yīng)商主文檔。A會(huì)計(jì)師認(rèn)為該內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，擬予以信賴。二、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制[八項(xiàng)批準(zhǔn)：固定資產(chǎn)購置屬于資本性預(yù)算，預(yù)算須經(jīng)過董事會(huì)等管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)的取得和處置均需管理層認(rèn)可。定資產(chǎn)的必要。保養(yǎng)與保險(xiǎn)：固定資產(chǎn)應(yīng)有嚴(yán)密的保養(yǎng)制度、日常和定期檢修制度。保險(xiǎn)把私人費(fèi)用計(jì)入企業(yè)，把企業(yè)當(dāng)作私人運(yùn)作時(shí)記錄尚未付款的已經(jīng)的服務(wù)支出等。在較高水平和營運(yùn)資本壓力下，可能低估應(yīng)付賬款和準(zhǔn)備，包括對(duì)存貨和應(yīng)收賬款減易復(fù)雜，容易造成商品發(fā)運(yùn)錯(cuò)誤，員工和客戶發(fā)生舞弊和的風(fēng)險(xiǎn)較高。2.款項(xiàng)：如果負(fù)責(zé)付款的會(huì)計(jì)人員接觸應(yīng)付賬款主文檔，并能夠通過在應(yīng)付賬款供應(yīng)商與訂購單或驗(yàn)收單不符[虛構(gòu)]此計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2000萬元2014年12月甲公司聘請(qǐng)DEF測量公司對(duì)該礦儲(chǔ)量進(jìn)量，1200要求：不考慮其他條件，是否表明存在重大錯(cuò)