全過(guò)程跟蹤審計(jì)匯總報(bào)告

工管理咨詢有限公X

新XXXXXX:我公司接受委托,對(duì)貴校新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了全過(guò)程跟蹤審計(jì)及竣工結(jié)算審核,根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)及貴校要求采用現(xiàn)場(chǎng)常駐與公司審計(jì)平臺(tái)跟蹤參與相結(jié)合的方式，從2004年起至2010止，完成貴校新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目辦公、教學(xué)、場(chǎng)館、生活用房等37個(gè)建、維修改造以及附屬配套工程的全過(guò)程跟蹤審計(jì)及竣工結(jié)算審核工作。新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目總投資14元,為協(xié)助建設(shè)單位加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理、節(jié)約和控制投資、確保工程質(zhì)量按期完成、投入使用發(fā)揮了應(yīng)有的作用。審計(jì)期間，我公司共計(jì)審核竣工結(jié)算單項(xiàng)（單位工程個(gè)送審金額累計(jì)70,941。25萬(wàn)元，核定金額63，320.63萬(wàn)元，核減金額，620.61元。其中出具各類竣工結(jié)算審核報(bào)告68份結(jié)算金額元及元以上），出具竣工結(jié)算審核核定單144(算金額以下）；審查建設(shè)工程施工、材料（設(shè)備）采購(gòu)、勘察(計(jì)）及監(jiān)理服務(wù)等各類招標(biāo)文件、施工合同、工程量清單多項(xiàng)；審核各類工程款支付、材料（設(shè)備）詢價(jià)、變更及簽證累2000多;參加工程例會(huì)、審計(jì)會(huì)議、各類緊急會(huì)議、工程驗(yàn)收、現(xiàn)場(chǎng)勘查測(cè)量累計(jì)次，

書面或口頭提供審計(jì)建議2000項(xiàng)。目前，工程竣工全部投入使用正常，竣工結(jié)算審核工作全部完成,我公司現(xiàn)將全過(guò)程跟蹤審計(jì)及竣工結(jié)算審核具體情況報(bào)告如下.一、建設(shè)項(xiàng)目概況XXXXXX校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目總建筑面積約萬(wàn)方米總額約合人民幣。3元，建設(shè)地址位于南京市寧六路。新校區(qū)的建設(shè)項(xiàng)目施工單位主要有XXXX團(tuán)有限公司XXXX設(shè)集團(tuán)有限公司、XXXX建設(shè)有限公司XXXX建設(shè)集團(tuán)有限公司、建設(shè)工程集團(tuán)有限公司、XXXX集團(tuán)有限公司XXXX集團(tuán)有限公司、建筑安裝工程有限公司等理單位主要有XXXX設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司設(shè)監(jiān)理有限公司建設(shè)監(jiān)理有限公司。我公司接受貴校委托，從2004月進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng)至2010底工程全部竣工投入使用目進(jìn)行了為期六年的全過(guò)程跟蹤審計(jì)并對(duì)全部竣工結(jié)算進(jìn)行了審核，具體項(xiàng)目如下。1、新建工程我公司跟蹤審計(jì)新建工程37項(xiàng)主要有:）XX公樓；（2）體育館；（3）科技樓；中；中心；動(dòng)中心；食堂(8中心(9育中心(11科技樓（12合樓(13XX食堂；）XX食等項(xiàng)目.2、維修改造工程我公司跟蹤審計(jì)的維修改造工程8，主要有：寓（建筑面積萬(wàn)）大禮堂（建筑面積；3、圖書館（建筑面積2000m2；（4)食堂加層等。3、附屬配套工程除上述項(xiàng)目外，還包含校區(qū)內(nèi)一大批室外管網(wǎng)、道路、景觀、配電房、電纜、橋梁、廣場(chǎng)、水管鋪設(shè)等附屬配套項(xiàng)目。二、全過(guò)程跟蹤審計(jì)情況

我公司在本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作中，堅(jiān)持“服務(wù)第一、質(zhì)量第一”的宗旨，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，與貴校審計(jì)處、基建處積極配合，相互協(xié)作，全面開(kāi)展跟蹤審計(jì)各項(xiàng)工作務(wù)深度涵蓋不局限于傳統(tǒng)跟蹤審計(jì)注重配合助建設(shè)單位開(kāi)展工程建設(shè)管理，成效顯,確保工程保質(zhì)量按期完成、投入使用，科技樓、實(shí)驗(yàn)中心等等重點(diǎn)項(xiàng)目均評(píng)定為江蘇省“揚(yáng)子杯”等優(yōu)質(zhì)工程。根據(jù)貴校要求,為更好地完成跟蹤審計(jì)工作采用現(xiàn)場(chǎng)常駐與跟蹤參與相結(jié)合的方式對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì),由公司副總經(jīng)理XX同志、部門主任XX同志主抓該項(xiàng)目各項(xiàng)審計(jì)工作,派出具有豐富現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)的土建專業(yè)XXXX等同志常駐現(xiàn)場(chǎng)；為保證跟蹤審計(jì)工作質(zhì),確保跟蹤審計(jì)與貴校審計(jì)、基建工作溝通及時(shí),指定我公司高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理XX同志為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人兼現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人時(shí)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工作，隨時(shí)指定專業(yè)審計(jì)人員參與、配合審計(jì)工作，從而確保全面履行《跟蹤審計(jì)服務(wù)協(xié)議》,按時(shí)保質(zhì)完成貴校交辦的各項(xiàng)跟蹤審計(jì)事項(xiàng)。具體內(nèi)容如下：1、審核合同條款,審核各類施工、采購(gòu)、服務(wù)招標(biāo)文件、工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)。跟蹤審計(jì)期我們通過(guò)審,對(duì)同條款提出合理化建議；通過(guò)審,提高招標(biāo)文件的嚴(yán)謹(jǐn)性、全面,保工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)的準(zhǔn)確性、合理性從前對(duì)審核變更、簽證和結(jié)算工作進(jìn)行了必要的控制。例如在體育館工程招標(biāo)中，我們通過(guò)審核明確了清單應(yīng)結(jié)合圖紙要求采用虹吸雨水系統(tǒng)工單位投標(biāo)時(shí)仍然按照普通雨水系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)價(jià)報(bào)價(jià)為2萬(wàn)多元為虹吸雨水系統(tǒng)造價(jià)的十分之一.施工期間工單位向貴?；ㄌ幧陥?bào)為招標(biāo)清單漏項(xiàng)，虹吸雨水系統(tǒng)應(yīng)進(jìn)行調(diào)價(jià)。我們?cè)谝酝鶎徍苏袠?biāo)文件和清單的基礎(chǔ)上,再次對(duì)招投標(biāo)文件進(jìn)行了認(rèn)真分析，在工程例會(huì)中，向貴校審計(jì)處、基建處領(lǐng)導(dǎo)作了詳細(xì)的分析匯報(bào),明確了施工單位投標(biāo)時(shí)誤報(bào)價(jià)的事實(shí)議對(duì)申報(bào)不予批復(fù)校采納了我們的意見(jiàn)，為學(xué)校減少了二十多萬(wàn)元的不必要的基建支出。2參加工程例會(huì)、審計(jì)會(huì)議等工作會(huì)議，提供審計(jì)建議；根據(jù)對(duì)施工合同和實(shí)際施工的跟蹤審計(jì)情況，及時(shí)分析評(píng)價(jià)施工索賠與反索賠內(nèi)容，提供預(yù)防措施及處理意見(jiàn)

3、根據(jù)合同約定和工程形象進(jìn)度情況,對(duì)工程進(jìn)度款的支付進(jìn)行審核，出具工程進(jìn)度款付款意見(jiàn)跟蹤審計(jì)期間，我公司共審核工程進(jìn)度款落干次。我公司在接到貴校轉(zhuǎn)交施工單位付款申請(qǐng)后，第一時(shí)間進(jìn)行審核，特殊時(shí)期例如臨近春節(jié)，加班加點(diǎn)審核，審核中嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，并對(duì)照工程形象進(jìn)度，不僅未發(fā)生因工程款審核遲付工程款情況，也未發(fā)生一例未按合同約定付款和超付現(xiàn)象，從而確保了工程進(jìn)度，也為結(jié)算階段的造價(jià)控制工作創(chuàng)造良好的局面。4、參加工程例會(huì)和施工圖紙會(huì)審了解施工圖紙變更情況,及時(shí)審計(jì)各項(xiàng)變更和簽證在跟蹤審計(jì)期間,我們審計(jì)主要從三個(gè)方面進(jìn)行審核控制據(jù)有關(guān)規(guī)定和甲方要求變更或簽證的合理性性查確定變更的材料是否齊備;(2）對(duì)工程確需的變更或簽證進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)，及時(shí)做好記錄，并簽署意見(jiàn)；（3對(duì)工程確需的變更或簽證進(jìn)行造價(jià)審核，確定造價(jià)。過(guò)程中尤其注重變更、簽證的立項(xiàng)審核，杜絕施工單位借變更、簽證方式以調(diào)整合同價(jià)款的情況，從源頭做好變更、簽證的造價(jià)控制工作；同時(shí)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)，檢查變更、簽證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，防止施工單位弄虛作側(cè)面協(xié)助貴校加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理工作的監(jiān)督；最后立項(xiàng)成立、現(xiàn)場(chǎng)與資料相符的情況下，依據(jù)從約原則，嚴(yán)格按照合同約定審核變更、簽證，避免施工單位借變更、簽證任意重新組價(jià)以調(diào)整合同單價(jià).例如在XX中心工程中空調(diào)工程復(fù)合風(fēng)管材料問(wèn)題中，施工單位在過(guò)程中提出變更風(fēng)管材料，設(shè)計(jì)院也同意了變更方案，我們通過(guò)仔細(xì)分析招投標(biāo)文件和施工圖紙，發(fā)現(xiàn)施工單位投標(biāo)報(bào)價(jià)失誤，報(bào)價(jià)中只含材料費(fèi)，未含安裝費(fèi)，判斷此項(xiàng)變更系施工單位為減少自己的損失而提出此項(xiàng)材料變更，不僅對(duì)其它投標(biāo)單位不公平,也會(huì)讓學(xué)校多投資，從而造成經(jīng)濟(jì)上的損失.貴校基建處采納了我們的意見(jiàn),予以變更，根據(jù)招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)原則對(duì)復(fù)合風(fēng)管新增加面積部分進(jìn)行了重新核價(jià)，不僅控制了不必要的投資，又維護(hù)了建設(shè)單位、施工單位各方的合法、合理利益，推動(dòng)工程順利開(kāi)展。

例如，食堂工程中，施工單位提出增加16萬(wàn)元蒸汽管道簽證我們?cè)敿?xì)分析了圖紙與招投標(biāo)文件，判斷圖紙和招標(biāo)文件中描述和顯示的無(wú)縫鋼管就是用于蒸汽管道此我們向?qū)W校提出了不予簽證的意見(jiàn)學(xué)校減少了16元的基建支出。5、參與現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)、檢查驗(yàn)收工程和材料（設(shè)備，配合、協(xié)助建設(shè)單位開(kāi)展工程建設(shè)管理，完成貴校交辦的其他各項(xiàng)跟蹤審計(jì)工作現(xiàn)場(chǎng)跟蹤的目的除了在于確保審計(jì)工作跟進(jìn)的及時(shí)性外,在于審計(jì)人員對(duì)審計(jì)資料與施工實(shí)際的檢查工作,協(xié)助建設(shè)單位開(kāi)展工程建設(shè)管理個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督，從而實(shí)現(xiàn)真正意義的動(dòng)態(tài)控制。根據(jù)上述工作原則，我公司在跟蹤審計(jì)工作中，與貴?；ㄌ?、審計(jì)處積極配合，參與變更簽證勘測(cè)、工程及材料驗(yàn)收、抽查，多次發(fā)現(xiàn)施工單位弄虛作假、以次充好、以假亂真的情況。例如我們?cè)趯?duì)XX中心弱電工程進(jìn)行驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)線按招投標(biāo)文件要求應(yīng)為某進(jìn)口品牌商提供的進(jìn)口報(bào)關(guān)單不全且有弄虛作假的情況為此我們及時(shí)向?qū)W?；ㄌ幒蛯徲?jì)處進(jìn)行了專題匯報(bào),最終學(xué)校責(zé)令供貨商整改足招標(biāo)文件要求為止.例如我們?cè)谂浜匣ㄌ帉?duì)圖書中心大理石進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查時(shí)發(fā)現(xiàn)，其一層地面大理石石材質(zhì)量差，與投標(biāo)樣品不相符，最終責(zé)令施工單位將已鋪貼好的石材全部鏟除,重新?lián)Q成合格的石材，確保了工程的質(zhì)量和整體效果。三、竣工結(jié)算審核情況工程竣工驗(yàn)收后，我們對(duì)跟蹤審計(jì)工程進(jìn)行竣工結(jié)算審核，根據(jù)貴校要求對(duì)其中結(jié)算金額元及完以上的工程項(xiàng)目，出具工程竣工結(jié)算審核報(bào)告結(jié)算金額以下的，出具工程竣工結(jié)算審核核定單在結(jié)算審計(jì)期間，我公司為了保證竣工結(jié)算的質(zhì)量，特指派有一定經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理?yè)?dān)任竣工結(jié)算審核，采取工程結(jié)算審核人員與現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)人員協(xié)作的方式，對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行審核。審核期間，主審人員與貴校審計(jì)處、基建處相互協(xié)作，全面細(xì)致發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,進(jìn)行調(diào)整，解決問(wèn)題，截至2010月底，順利完成全部工程竣工結(jié)算工作，并協(xié)助貴?；ㄘ?cái)務(wù)完成甲供材料（設(shè)備）超欠供、施工用水電

費(fèi)等事項(xiàng)的結(jié)算工作。為學(xué)校節(jié)約了大量資金。例如:XX心Ⅱ標(biāo)段＃樓、4＃樓工程結(jié)算審核，施工方提出來(lái)要調(diào)增，清單漏項(xiàng)的衛(wèi)生間樓面找平層、天棚面抹灰面油漆等工程造價(jià)，經(jīng)我審核人員認(rèn)真研究分析認(rèn)為報(bào)價(jià)應(yīng)建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范定的統(tǒng)一格式填寫內(nèi)容和數(shù)量以工程量清單為準(zhǔn)……。工作量清單項(xiàng)目特征中文字描述已很清楚，應(yīng)將抹灰列入報(bào)價(jià)使未報(bào)價(jià),也應(yīng)視同包含在其他報(bào)價(jià)內(nèi)投標(biāo)方報(bào)價(jià)只看清單號(hào)和項(xiàng)目名稱，不看項(xiàng)目特征報(bào)價(jià)不符常理；故不予增加天棚抹灰等，節(jié)約造價(jià)2元?，F(xiàn)澆混凝土界面劑墻抹灰（外30擠塑保溫板保溫澆水磨石樓面（是否已報(bào)40C20厚細(xì)石混凝土；撒綠豆砂一層粘牢；刷冷底子油一道，熱瀝青二道防潮層，60厚C15混凝土，表面撒：1泥黃砂，壓實(shí)抹光加設(shè)35擠壓聚苯乙烯泡沫塑料板等調(diào)增。我們審計(jì)方認(rèn)根招標(biāo)文件報(bào)價(jià)應(yīng)按《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范的統(tǒng)一格式填寫和數(shù)量以工程量清單為準(zhǔn)……。根據(jù)相應(yīng)工作量清單項(xiàng)目特征中文字描,項(xiàng)應(yīng)列入報(bào)價(jià)，即使未報(bào),應(yīng)視同包含在其他報(bào)價(jià)內(nèi)，故應(yīng)根據(jù)投標(biāo)報(bào)價(jià)水平不予增加,及金額約萬(wàn)元.在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中我們積極主動(dòng)和學(xué)校審計(jì)處、基建處溝通,配合審計(jì)處較好的完成了學(xué)校新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)1、審核成果我公司共出具正式竣工結(jié)算審核報(bào)告68，詳見(jiàn)附表一；出具核定單144（未出報(bào)告部分），詳見(jiàn)附表二送審結(jié)算金額總計(jì)70,941.25元核定金額總計(jì)63,320元減金額總計(jì)7,620.61元。2、審核主要方法和依據(jù)（1）審核主要方法

根據(jù)合同中約定的固定總價(jià)結(jié)算原則,工程結(jié)算進(jìn)行了審核：①根據(jù)施工圖紙料并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際確定工程量;②根據(jù)相關(guān)指導(dǎo)文件對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取進(jìn)行審核;③標(biāo)外部分按合同約定結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。(2）主要審核依據(jù)①法規(guī)依據(jù)：《中華人民共和國(guó)合同法》；《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》；《江蘇省建筑與裝飾工程計(jì)價(jià)表年省安裝工程計(jì)價(jià)表年)；《江蘇省工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)指導(dǎo)規(guī)程》；與上相配套的相關(guān)政策法規(guī)。②委托方提供依據(jù)：工程施工合;工程招標(biāo)文件、投標(biāo)文件；竣工圖紙、設(shè)計(jì)