《上市公司財(cái)務(wù)舞弊研究開題報(bào)告（含提綱）》

X醫(yī)藥上市公司財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)因與防范策略研究1.研究背景及意義隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，無論對(duì)投資者、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者還是政府監(jiān)管部門，掌握真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)財(cái)務(wù)信息可以有效行使投資、經(jīng)營(yíng)、管理決策或監(jiān)督職能，因此，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性顯得尤為重要，對(duì)規(guī)范市場(chǎng)行為起著舉足輕重的作用。然而目前，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為比較普遍，財(cái)務(wù)信息失真嚴(yán)重，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息使用者不能獲取真實(shí)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，從而無法做出正確的經(jīng)濟(jì)決策，影響了我國(guó)社會(huì)的誠(chéng)信建設(shè)，擾亂了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。財(cái)務(wù)舞弊行為越來越受到社會(huì)各界的關(guān)注，因此，有必要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為進(jìn)行研究，分析舞弊行為的原因，并根據(jù)我國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況，提出針對(duì)性的治理對(duì)策。本文將從財(cái)務(wù)舞弊行為的概念出發(fā)，分析企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為的危害，并對(duì)其財(cái)務(wù)舞弊行為的手段進(jìn)行分析，指出財(cái)務(wù)舞弊的原因，最后，提出了財(cái)務(wù)舞弊行為的識(shí)別及治理，對(duì)規(guī)范我國(guó)的市場(chǎng)秩序具有重要意義。2.綜述國(guó)內(nèi)外有關(guān)本課題的研究動(dòng)態(tài)美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的定義是：公司故意隱瞞或虛報(bào)的重要問題，財(cái)務(wù)報(bào)告，即虛假財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)布。Treadway委員會(huì)《財(cái)務(wù)報(bào)告》對(duì)金融詐騙的描述性的解釋，“財(cái)務(wù)舞弊行為的主觀意圖和將發(fā)布誤導(dǎo)信息使用者報(bào)告的行為”。審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在中國(guó)頒布，2007年1月1日生效。財(cái)務(wù)舞弊的定義是企業(yè)利用欺騙手段獲取不正當(dāng)或非法利益。根據(jù)財(cái)務(wù)舞弊的目的，實(shí)施性質(zhì)和方法的新定義：財(cái)務(wù)舞弊是以財(cái)務(wù)信息誤導(dǎo)用戶為目的，實(shí)施故意違反國(guó)家法律、法規(guī)的財(cái)務(wù)欺詐行為。艾伯倫奇特提出的“舞弊風(fēng)險(xiǎn)矩陣”，這個(gè)理論主要用來在事前發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊和錯(cuò)誤，“要求審計(jì)人員在審計(jì)過程中一定要對(duì)被審計(jì)單位的組織機(jī)構(gòu)、董事會(huì)成員、高級(jí)管理人員，上市公司與其它組織的關(guān)系，以及該公司所在的行業(yè)，經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查。艾伯倫奇特還提出，如果企業(yè)有著非常復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)，并且缺乏外部董事、監(jiān)事會(huì)、內(nèi)審部門等，那么其實(shí)施舞弊就相對(duì)比較容易，發(fā)生舞弊的可能性也就比較大。趙卓研究了我國(guó)上市公司以關(guān)聯(lián)交易為幌子財(cái)務(wù)舞弊的手段。上市公司會(huì)計(jì)舞弊的一大部分是由關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易構(gòu)成的。關(guān)聯(lián)方交易的欺詐，是指為使用目的的企業(yè)和隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系或交易欺詐的財(cái)務(wù)報(bào)表，而不是根據(jù)報(bào)表和附注披露的適當(dāng)和充分的規(guī)定，誤導(dǎo)報(bào)表使用者，包括相關(guān)的營(yíng)銷欺詐、資金占用費(fèi)欺詐委托經(jīng)營(yíng)，以欺詐，費(fèi)用分?jǐn)偟冗M(jìn)行會(huì)計(jì)舞弊操作。綜上所述，從筆者所掌握的資料來看，關(guān)于財(cái)務(wù)舞弊的研究大多局限于財(cái)務(wù)舞弊的原因、手段和治理方面，對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的審計(jì)策略的研究卻相對(duì)匾乏，大多數(shù)學(xué)者只重視舞弊審計(jì)理論某一方面的研究，顯得比較單一，無法構(gòu)成一個(gè)體系。上市公司財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象已成為全球性證券市場(chǎng)的“毒瘤”它不僅誤導(dǎo)投資者、債權(quán)人和相關(guān)決策者，而且使上市公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及由此形成的審計(jì)報(bào)告喪失應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用，并對(duì)一個(gè)國(guó)家乃至全球的經(jīng)濟(jì)決策產(chǎn)生消極影響，也因?yàn)檫@樣越來越受到世界各國(guó)的重視，同時(shí)也成為許多學(xué)者研究的熱門話題。3.課題的主要內(nèi)容24082一、引言3735二、財(cái)務(wù)舞弊的概述3034（一）財(cái)務(wù)舞弊的概念1485（二）財(cái)務(wù)舞弊的相關(guān)理論基礎(chǔ)102921.冰山理論81732.舞弊三角理論11492（三）財(cái)務(wù)舞弊的目的14025（四）財(cái)務(wù)舞弊的分類三、基于康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊案例分析（一）康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊案例描述1.公司經(jīng)營(yíng)狀況簡(jiǎn)介2.財(cái)務(wù)舞弊事件始末(二)該公司財(cái)務(wù)舞弊案分析1.該公司財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因分析2.該公司財(cái)務(wù)舞弊手段分析四、研究結(jié)論及解決企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊問題的對(duì)策（一）本文主要研究結(jié)論（二）財(cái)務(wù)舞弊對(duì)策探究1.公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)舞弊對(duì)策（1）完善公司當(dāng)前治理結(jié)構(gòu)（2）提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)（3）健全公司內(nèi)部控制制度2.公司外部的財(cái)務(wù)舞弊對(duì)策（1）社會(huì)輿論監(jiān)督，公開披露制度（2）加強(qiáng)社會(huì)法律監(jiān)督體制（3）建立全面的信息交流制度六、結(jié)論參考文獻(xiàn)4.研究方法文獻(xiàn)研究法：通過在網(wǎng)上，圖書館等搜集整理相關(guān)研究資料，并仔細(xì)整理閱讀，為研究定下方向，做前期理論準(zhǔn)備；邏輯分析法：用邏輯分析方法，在各個(gè)方面深入分析研究過程中發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題存在的原因，結(jié)合所學(xué)提出解決問題的對(duì)策建議。定性分析法。通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊動(dòng)因進(jìn)行定性分析，總結(jié)出我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的動(dòng)因以及手段。5.主要參考資料[1]周濤.企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為及審計(jì)策略研究——以欣泰電氣為例[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2016,(26):126-128.[2]竇連池.論內(nèi)部審計(jì)在防范上市公司管理層財(cái)務(wù)舞弊中的作用[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2015,(07):32-35.[3]秦利紅.財(cái)務(wù)舞弊與審計(jì)方法分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2014,(23):277.[4]邱奕青,朱小剛.基于財(cái)務(wù)舞弊特征的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2014,(08):39-41.[5]桑千蘊(yùn),周雨,陳旭,王海申.我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)對(duì)策研究[J].中國(guó)市場(chǎng),2014,(05):112-113+116.[6]趙卓.中國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊及審計(jì)路徑研究[J].會(huì)計(jì)之友,2013,(22):81-84.[7]任敏.審計(jì)合謀與財(cái)務(wù)舞弊的共生性問題研究[J].人力資源管理,2012,(01):54-55.[8]