《上市公司財務舞弊研究開題報告（含提綱）》

X醫(yī)藥上市公司財務舞弊的動因與防范策略研究1.研究背景及意義隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，無論對投資者、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營者還是政府監(jiān)管部門，掌握真實的財務報告和相關(guān)財務信息可以有效行使投資、經(jīng)營、管理決策或監(jiān)督職能，因此，財務信息的真實性和可靠性顯得尤為重要，對規(guī)范市場行為起著舉足輕重的作用。然而目前，我國企業(yè)財務舞弊行為比較普遍，財務信息失真嚴重，導致財務信息使用者不能獲取真實的企業(yè)經(jīng)營情況，從而無法做出正確的經(jīng)濟決策，影響了我國社會的誠信建設，擾亂了市場經(jīng)濟秩序。財務舞弊行為越來越受到社會各界的關(guān)注，因此，有必要對企業(yè)財務舞弊行為進行研究，分析舞弊行為的原因，并根據(jù)我國企業(yè)的實際情況，提出針對性的治理對策。本文將從財務舞弊行為的概念出發(fā)，分析企業(yè)財務舞弊行為的危害，并對其財務舞弊行為的手段進行分析，指出財務舞弊的原因，最后，提出了財務舞弊行為的識別及治理，對規(guī)范我國的市場秩序具有重要意義。2.綜述國內(nèi)外有關(guān)本課題的研究動態(tài)美國注冊會計師協(xié)會對財務舞弊的定義是：公司故意隱瞞或虛報的重要問題，財務報告，即虛假財務報表發(fā)布。Treadway委員會《財務報告》對金融詐騙的描述性的解釋，“財務舞弊行為的主觀意圖和將發(fā)布誤導信息使用者報告的行為”。審計準則對注冊會計師在中國頒布，2007年1月1日生效。財務舞弊的定義是企業(yè)利用欺騙手段獲取不正當或非法利益。根據(jù)財務舞弊的目的，實施性質(zhì)和方法的新定義：財務舞弊是以財務信息誤導用戶為目的，實施故意違反國家法律、法規(guī)的財務欺詐行為。艾伯倫奇特提出的“舞弊風險矩陣”，這個理論主要用來在事前發(fā)現(xiàn)財務報表舞弊和錯誤，“要求審計人員在審計過程中一定要對被審計單位的組織機構(gòu)、董事會成員、高級管理人員，上市公司與其它組織的關(guān)系，以及該公司所在的行業(yè)，經(jīng)營特點、財務狀況進行檢查。艾伯倫奇特還提出，如果企業(yè)有著非常復雜的組織結(jié)構(gòu)，并且缺乏外部董事、監(jiān)事會、內(nèi)審部門等，那么其實施舞弊就相對比較容易，發(fā)生舞弊的可能性也就比較大。趙卓研究了我國上市公司以關(guān)聯(lián)交易為幌子財務舞弊的手段。上市公司會計舞弊的一大部分是由關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易構(gòu)成的。關(guān)聯(lián)方交易的欺詐，是指為使用目的的企業(yè)和隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系或交易欺詐的財務報表，而不是根據(jù)報表和附注披露的適當和充分的規(guī)定，誤導報表使用者，包括相關(guān)的營銷欺詐、資金占用費欺詐委托經(jīng)營，以欺詐，費用分攤等進行會計舞弊操作。綜上所述，從筆者所掌握的資料來看，關(guān)于財務舞弊的研究大多局限于財務舞弊的原因、手段和治理方面，對財務舞弊的審計策略的研究卻相對匾乏，大多數(shù)學者只重視舞弊審計理論某一方面的研究，顯得比較單一，無法構(gòu)成一個體系。上市公司財務舞弊現(xiàn)象已成為全球性證券市場的“毒瘤”它不僅誤導投資者、債權(quán)人和相關(guān)決策者，而且使上市公司的財務會計報告以及由此形成的審計報告喪失應有的風險預警作用，并對一個國家乃至全球的經(jīng)濟決策產(chǎn)生消極影響，也因為這樣越來越受到世界各國的重視，同時也成為許多學者研究的熱門話題。3.課題的主要內(nèi)容24082一、引言3735二、財務舞弊的概述3034（一）財務舞弊的概念1485（二）財務舞弊的相關(guān)理論基礎(chǔ)102921.冰山理論81732.舞弊三角理論11492（三）財務舞弊的目的14025（四）財務舞弊的分類三、基于康美藥業(yè)財務舞弊案例分析（一）康美藥業(yè)財務舞弊案例描述1.公司經(jīng)營狀況簡介2.財務舞弊事件始末(二)該公司財務舞弊案分析1.該公司財務舞弊動因分析2.該公司財務舞弊手段分析四、研究結(jié)論及解決企業(yè)財務舞弊問題的對策（一）本文主要研究結(jié)論（二）財務舞弊對策探究1.公司內(nèi)部的財務舞弊對策（1）完善公司當前治理結(jié)構(gòu)（2）提高會計職業(yè)道德和業(yè)務素質(zhì)（3）健全公司內(nèi)部控制制度2.公司外部的財務舞弊對策（1）社會輿論監(jiān)督，公開披露制度（2）加強社會法律監(jiān)督體制（3）建立全面的信息交流制度六、結(jié)論參考文獻4.研究方法文獻研究法：通過在網(wǎng)上，圖書館等搜集整理相關(guān)研究資料，并仔細整理閱讀，為研究定下方向，做前期理論準備；邏輯分析法：用邏輯分析方法，在各個方面深入分析研究過程中發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題存在的原因，結(jié)合所學提出解決問題的對策建議。定性分析法。通過對財務報告舞弊動因進行定性分析，總結(jié)出我國上市公司財務報告舞弊的動因以及手段。5.主要參考資料[1]周濤.企業(yè)財務舞弊行為及審計策略研究——以欣泰電氣為例[J].當代經(jīng)濟,2016,(26):126-128.[2]竇連池.論內(nèi)部審計在防范上市公司管理層財務舞弊中的作用[J].中國內(nèi)部審計,2015,(07):32-35.[3]秦利紅.財務舞弊與審計方法分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2014,(23):277.[4]邱奕青,朱小剛.基于財務舞弊特征的審計風險分析與應對[J].中國內(nèi)部審計,2014,(08):39-41.[5]桑千蘊,周雨,陳旭,王海申.我國企業(yè)財務舞弊審計對策研究[J].中國市場,2014,(05):112-113+116.[6]趙卓.中國上市公司財務舞弊及審計路徑研究[J].會計之友,2013,(22):81-84.[7]任敏.審計合謀與財務舞弊的共生性問題研究[J].人力資源管理,2012,(01):54-55.[8]