案例成果講稿

第一單元企業(yè)所得項(xiàng)選擇題；2016）【解釋】公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民及其部門(mén)， ）萬(wàn)元（2014年）【答案】2萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)該限額，可以全額扣除（2）該企業(yè)直接向某學(xué)校的捐款5萬(wàn)元不能在稅前納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為（（2016）A.6B.10C.3.6D.4【答案】（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)（2013年選擇題；2015年選擇題；2016年單選題最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）5‰?！咎崾尽吭谟?jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額時(shí)，銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包（銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。甲公司在計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（（2016）A.6B.5C.4.97D.3.6【答案】60%扣元2=6×60%=3.6（萬(wàn)元3.6費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（2013年選擇題；2014年單選題、多選題；2015年不【例題1?單選題】2013年甲企業(yè)取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，費(fèi)支出400萬(wàn)元，上年（）（2014【答案】【解析】2013年甲企業(yè)費(fèi)稅前扣除限額=3000×15%=450（萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生（400萬(wàn)元）+上年結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)（60萬(wàn)元）=460（萬(wàn)元，甲企業(yè)2013年稅前準(zhǔn)予扣除的廣450【例題2?單選題】2013年甲企業(yè)取得銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，費(fèi)支出45萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)15萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定甲企業(yè)2013年準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)是（）（2014）【答案】，30結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（（2014）費(fèi)【答案】（1）（2）【例題?多選題】甲企業(yè)2012年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，工資薪金支出為1500萬(wàn)元，已出的扣除比例分別為不超過(guò)12%、14%和2.5%。下列支出中，允許在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（（2013）【答案】額200萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予在稅前全額扣（2）選項(xiàng)B：職工福利費(fèi)稅前扣除限（3）選項(xiàng)C：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5（萬(wàn)元發(fā)生額40萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為37.5萬(wàn)元（4）選項(xiàng)D：2012年7月、③其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員人和代表人等）5%計(jì)算限額。、期匯率中間價(jià)折算為時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所企業(yè)依照法律、行政有關(guān)規(guī)定提取的用于