財(cái)務(wù)會計(jì)安全生產(chǎn)責(zé)任（4篇）

第32頁共32頁財(cái)務(wù)會計(jì)安?全生產(chǎn)責(zé)任?(1)編?制財(cái)務(wù)計(jì)劃?時，把安全?生產(chǎn)工作經(jīng)?費(fèi)開支如宣?傳教育培訓(xùn)?、安全專項(xiàng)?獎勵基金等?所需費(fèi)用納?入各單位費(fèi)?用指標(biāo)，參?與經(jīng)濟(jì)責(zé)任?制考核。?(2)確保?安全技術(shù)措?施項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)?、勞動防護(hù)?用品、保健?食品及防暑?降溫用品所?需資金的及?時支付，并?監(jiān)督正確使?用。(3?)對本部門?內(nèi)部安全工?作全面負(fù)責(zé)?。(4)?負(fù)責(zé)核查部?門、科室的?安全生產(chǎn)經(jīng)?費(fèi)使用情況?。(5)?參與分管范?圍以外的安?全生產(chǎn)管理?工作，提出?合理化建議?。(6)?認(rèn)真執(zhí)行國?家并于企業(yè)?安全技術(shù)措?施經(jīng)費(fèi)提取?使用的有關(guān)?規(guī)定，做到?專款專用，?并監(jiān)督執(zhí)行?，切實(shí)保證?對安全生產(chǎn)?的投入，保?證安全技術(shù)?措施和隱患?整改項(xiàng)目費(fèi)?用到位。?(7)保證?安全技術(shù)措?施費(fèi)用和事?故隱患整改?費(fèi)用到位。?(8)審?查單位經(jīng)營?計(jì)劃時，要?同時審查安?全技術(shù)措施?計(jì)劃，并檢?查執(zhí)行情況?。(9)?把安全管理?納入經(jīng)濟(jì)責(zé)?任制，分析?單位安全生?產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益?，支持開展?安全生產(chǎn)競?賽活動審核?各類事故費(fèi)?用支出。?(10)對?因?yàn)^職、失?職造成設(shè)備?、設(shè)施等必?須的防護(hù)設(shè)?施無經(jīng)費(fèi)、?無法落實(shí)“?五同時”，?而造成重大?事故發(fā)生的?，依相應(yīng)法?紀(jì)、法規(guī)進(jìn)?行處理。?財(cái)務(wù)會計(jì)安?全生產(chǎn)責(zé)任?（二）一?、從業(yè)人員?的職業(yè)道德?規(guī)范、崗位?職責(zé)及人員?交接制度?1.愛崗敬?業(yè)。要求會?計(jì)人員熱愛?會計(jì)工作，?安心本職崗?位，忠于職?守，盡心盡?力，盡職盡?責(zé)。2.?誠實(shí)守信。?要求會計(jì)人?員做老實(shí)人?，說老實(shí)話?，辦老實(shí)事?，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎?，信譽(yù)至上?，不為利益?所誘惑，不?弄虛作假，?不泄露秘密?。3.廉?潔自律。要?求會計(jì)人員?公私分明、?不貪不占、?遵紀(jì)守法、?清正廉潔。?4.客觀?公正。要求?會計(jì)人員端?正態(tài)度，依?法辦事，實(shí)?事求是，不?偏不倚，保?持應(yīng)有的獨(dú)?立性。5?.堅(jiān)持準(zhǔn)則?。要求會計(jì)?人員熟悉國?家法律法規(guī)?和國家統(tǒng)一?的會計(jì)制度?，始終堅(jiān)持?按法律法規(guī)?和國家統(tǒng)一?的會計(jì)制度?的要求進(jìn)行?會計(jì)核算，?實(shí)施會計(jì)監(jiān)?督。6.?提高技能。?要求會計(jì)人?員增強(qiáng)提高?專業(yè)技能的?自覺性和緊?迫感，勤學(xué)?苦練，刻苦?鉆研，不斷?進(jìn)取，提高?業(yè)務(wù)水平。?7.參與?管理。要求?會計(jì)人員在?做好本職工?作的同時，?努力鉆研相?關(guān)業(yè)務(wù)，全?面熟悉本單?位經(jīng)營活動?和業(yè)務(wù)流程?，主動提出?合理化建議?，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)?決策，積極?參與管理。?____?強(qiáng)化服務(wù)。?要求會計(jì)人?員樹立服務(wù)?意識，提高?服務(wù)質(zhì)量，?努力維護(hù)和?提升會計(jì)職?業(yè)的良好社?會形象。?____公?司聘請專職?財(cái)務(wù)人員和?會計(jì)師及出?納人員。?10.財(cái)務(wù)?部部長協(xié)助?總經(jīng)理管理?好整個系統(tǒng)?的財(cái)務(wù)會計(jì)?工作，對全?系統(tǒng)的財(cái)務(wù)?會計(jì)工作負(fù)?責(zé)。財(cái)務(wù)?部部長主要?職責(zé)如下：?a)執(zhí)行?公司章程和?股東大會、?董事會的決?議，主持編?制并簽署公?司的財(cái)務(wù)計(jì)?劃、信貸計(jì)?劃和會計(jì)報(bào)?表等，落實(shí)?完成計(jì)劃的?措施，對執(zhí)?行中存在的?問題提出改?進(jìn)措施，指?導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)?活動，考核?生產(chǎn)經(jīng)營成?果，對總經(jīng)?理負(fù)責(zé)并報(bào)?告工作;b?)審核公司?投資和效益?的計(jì)算方案?;c)編?制公司員工?工資、獎金?、福利方案?和股東分紅?派息方案;?d)監(jiān)督公?司的財(cái)務(wù)管?理和活動;?11.監(jiān)?事會是公司?的財(cái)務(wù)監(jiān)督?主管部門，?負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)?上對公司財(cái)?務(wù)部門和會?計(jì)人員進(jìn)行?領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)?、檢查、監(jiān)?督.__?__公司的?財(cái)務(wù)部部長?，在總經(jīng)理?領(lǐng)導(dǎo)下主持?本單位的財(cái)?務(wù)工作。財(cái)?務(wù)部部長的?主要職責(zé)是?：a)主?持財(cái)務(wù)部的?工作，領(lǐng)導(dǎo)?財(cái)會人員完?成各項(xiàng)會計(jì)?業(yè)務(wù)的工作?;b)制?訂財(cái)務(wù)計(jì)劃?，搞好會計(jì)?核算，及時?、準(zhǔn)確、完?整地核算生?產(chǎn)經(jīng)營成果?，考核計(jì)?劃執(zhí)行情況?，定期提供?數(shù)據(jù)、資料?和財(cái)務(wù)分析?報(bào)告;c?)參與投資?、重大經(jīng)濟(jì)?合同的可行?性研究;?d)負(fù)責(zé)編?制會計(jì)報(bào)表?，主持清查?財(cái)產(chǎn);e?)執(zhí)行財(cái)經(jīng)?法令、制度?、決定，堅(jiān)?持原則，增?收節(jié)支，提?高經(jīng)濟(jì)效益?;f)監(jiān)?督、檢查資?金使用、費(fèi)?用開支及財(cái)?產(chǎn)管理，嚴(yán)?格審核原始?憑證及帳表?、單證，?杜絕貪污、?浪費(fèi)及不合?理開支.?13.出納?員不得兼管?稽核、會計(jì)?檔案保管和?收入、費(fèi)用?、債權(quán)債務(wù)?帳目的登記?工作。1?4.財(cái)會人?員都要認(rèn)真?執(zhí)行崗位責(zé)?任制，各司?其職，互相?配合，如實(shí)?反映和嚴(yán)格?監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)活動。?15.記帳?、算帳、報(bào)?帳必須做到?手續(xù)完備，?數(shù)字準(zhǔn)確，?帳目清楚，?內(nèi)容真實(shí)，?日清月結(jié)，?按期報(bào)帳，?每月___?_日之前將?上月財(cái)務(wù)報(bào)?表送至每位?股東各一份?.16.?各級領(lǐng)導(dǎo)必?須切實(shí)保障?財(cái)會人員依?法行使職權(quán)?和履行職責(zé)?。17.?財(cái)會人員調(diào)?動工作或因?故離職，必?須與接替人?員辦理交接?手續(xù)，沒有?辦清交接手?續(xù)的，不得?離職，亦不?得中斷會計(jì)?工作。移交?交接包括移?交人經(jīng)管的?會計(jì)憑證、?報(bào)表、帳目?、款項(xiàng)、公?章、實(shí)物及?未了事項(xiàng)等?。二、內(nèi)?部財(cái)產(chǎn)物資?管理制度?為加強(qiáng)本公?司財(cái)務(wù)會計(jì)?管理、規(guī)范?會計(jì)工作，?促進(jìn)公司經(jīng)?營業(yè)務(wù)的發(fā)?展，提高公?司的經(jīng)濟(jì)效?益。根據(jù)《?中華人民共?和國會計(jì)法?》、國家有?關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)?管理法規(guī)和?公司章程的?有關(guān)規(guī)定，?結(jié)合本公司?的實(shí)際情況?，特制定本?財(cái)務(wù)會計(jì)管?理制度。?(一)財(cái)務(wù)?會計(jì)管理的?基本原則?____公?司核算應(yīng)遵?循權(quán)責(zé)發(fā)生?制原則。?(二)財(cái)務(wù)?會計(jì)管理的?基本任務(wù)和?方法：1?、籌集資金?和有效的使?用資金，監(jiān)?督資金的正?常運(yùn)行，維?護(hù)資金的安?全，努力提?高公司經(jīng)濟(jì)?效益。2?、做好財(cái)務(wù)?管理的基礎(chǔ)?工作，建立?健全財(cái)務(wù)會?計(jì)管理制度?，認(rèn)真做好?財(cái)務(wù)收支計(jì)?劃、控制、?核算、分析?和考核工作?。3、有?加強(qiáng)財(cái)務(wù)會?計(jì)核算的管?理，以提高?會計(jì)信息的?及時性和準(zhǔn)?確性。4?、監(jiān)督公司?財(cái)產(chǎn)的購建?、保管和使?用，配合公?司管理部門?定期進(jìn)行財(cái)?產(chǎn)清查。?5、按期編?制各類會計(jì)?報(bào)表和財(cái)務(wù)?說明書，做?好分析和考?核工作。?(三)財(cái)務(wù)?會計(jì)管理的?基本內(nèi)容?1.財(cái)務(wù)會?計(jì)管理是公?司經(jīng)營管理?的一個重要?方面，公司?財(cái)務(wù)部門負(fù)?責(zé)人對財(cái)務(wù)?會計(jì)管理負(fù)?有組織、實(shí)?施檢查的責(zé)?任。財(cái)務(wù)人?員要認(rèn)真執(zhí)?行會計(jì)法，?堅(jiān)決按財(cái)務(wù)?會計(jì)制度辦?事，并嚴(yán)守?公司的秘密?。2.加?強(qiáng)原始憑證?管理，做到?制度化、規(guī)?范化。原始?憑證是公司?發(fā)生的每項(xiàng)?經(jīng)營活動不?可缺少的書?面證明，是?會計(jì)記錄的?主要依據(jù)。?____?公司應(yīng)根據(jù)?審核無誤的?原始憑證、?編制記賬憑?證。記賬憑?證內(nèi)容必須?具備：填制?憑證的日期?、編號、業(yè)?務(wù)摘要、會?計(jì)科目、金?額、所附原?始憑證的張?數(shù)、填制人?、復(fù)核人員?、會計(jì)主管?人員簽名或?蓋章。收款?和付款記賬?憑證還應(yīng)由?出納人員簽?名或蓋章。?4.健全?會計(jì)核算，?按照國家統(tǒng)?一會計(jì)制度?的規(guī)定和會?計(jì)業(yè)務(wù)的需?要設(shè)置會計(jì)?賬薄。會計(jì)?核算應(yīng)以實(shí)?際發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)為依?據(jù)，按照規(guī)?定的會計(jì)處?理方法進(jìn)行?。保證會計(jì)?指標(biāo)的口徑?一致、相互?可比，會計(jì)?處理方法應(yīng)?前后相一致?。5.做?好會計(jì)審核?工作，經(jīng)辦?財(cái)務(wù)人員應(yīng)?認(rèn)真審核每?項(xiàng)業(yè)務(wù)的合?法性、真實(shí)?性、手續(xù)完?整性和資料?的準(zhǔn)確性。?編制會計(jì)憑?證、報(bào)表時?，應(yīng)由專人?復(fù)核，重大?事項(xiàng)由財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人復(fù)核?。6.會?計(jì)人員根據(jù)?不同的賬務(wù)?內(nèi)容采用定?期對會計(jì)賬?薄記錄的有?關(guān)數(shù)據(jù)與庫?存實(shí)物、貨?幣資金、有?價證券、往?來賬的單位?或個人等進(jìn)?行相互核對?，保證賬證?相符，賬實(shí)?相符，賬表?相符。7?.建立會計(jì)?核算檔案，?包括會計(jì)憑?證、會計(jì)賬?薄、會計(jì)報(bào)?表和其他會?計(jì)資料者應(yīng)?建立檔案，?并妥善保管?。會計(jì)檔案?應(yīng)按《會計(jì)?檔案管理辦?法》的規(guī)定?進(jìn)行保管和?銷毀。8?.會計(jì)人員?因工作變動?或離職，必?須將本人所?經(jīng)管的會計(jì)?工作全部交?給接替人員?，會計(jì)人員?辦理交接手?續(xù)，必須有?監(jiān)交人負(fù)責(zé)?監(jiān)交。交接?人員及監(jiān)交?人應(yīng)分別在?交接清單上?簽字后，移?交人員方可?調(diào)離或離職?。三、業(yè)?務(wù)規(guī)范制度?：(一)?、簽訂《代?理記賬委托?協(xié)議書》?委托人委托?本公司進(jìn)行?代理記賬時?，應(yīng)當(dāng)在互?相協(xié)商的基?礎(chǔ)上，簽訂?書面委托協(xié)?議。委托協(xié)?議除具有法?律規(guī)定的基?本條款外，?還要包含以?下內(nèi)容：?1、委托人?、受托人對?會計(jì)資料合?法、真實(shí)、?準(zhǔn)確、完整?應(yīng)承擔(dān)的責(zé)?任。2、?會計(jì)憑證的?傳遞程序和?簽收手續(xù);?3、編制?和提供會計(jì)?報(bào)表的要求?;4、會?計(jì)檔案的保?管要求;?5、委托人?、受托人終?止委托合同?應(yīng)當(dāng)辦理的?會計(jì)交接事?宜。(二?)雙方的義?務(wù)責(zé)任及權(quán)?利1、代?理記帳委托?人應(yīng)履行的?義務(wù)(1?)對本單位?發(fā)生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)，必須?填制或者編?制取得符合?國家統(tǒng)一會?計(jì)制度規(guī)定?的原始憑證?;(2)?應(yīng)當(dāng)配備專?業(yè)人員負(fù)責(zé)?日常貨幣收?支和保管;?(3)及?時向本公司?提供合法、?真實(shí)、準(zhǔn)確?、完整的原?始憑證和相?關(guān)資料;?(4)對本?公司退回的?，要求按照?國家統(tǒng)一會?計(jì)制度規(guī)定?進(jìn)行更正、?補(bǔ)充的原始?憑證，應(yīng)當(dāng)?及時予以更?正、補(bǔ)充;?(5)承?擔(dān)《代理記?帳委托協(xié)議?》中約定的?責(zé)任。2?、本公司應(yīng)?履行的義務(wù)?(1)遵?守會計(jì)法律?和法規(guī)以及?國家統(tǒng)一會?計(jì)制度，依?法履行職責(zé)?;(2)?對在執(zhí)行業(yè)?務(wù)中知悉的?商業(yè)秘密，?負(fù)有保密義?務(wù);(3?)對委托人?示意做出不?當(dāng)?shù)臅?jì)處?理，提供不?實(shí)的會計(jì)資?料，以及其?他不符合法?律、法規(guī)規(guī)?定的要求應(yīng)?當(dāng)拒絕;?(4)對委?托人提出的?有關(guān)會計(jì)處?理原始問題?負(fù)有解釋的?責(zé)任;(?5)承擔(dān)《?代理記帳委?托協(xié)議》中?約定的責(zé)任?。四、代?理記帳的操?作規(guī)范1?、根據(jù)會計(jì)?業(yè)務(wù)需要配?備專業(yè)會計(jì)?人員，非會?計(jì)專業(yè)人員?，不得從事?代理記帳工?作。2、?代理記帳人?員未得到客?戶認(rèn)可，公?司必須根據(jù)?客戶要求另?行委派至用?戶滿意為止?。3、定?期向客戶了?解代理記帳?人員工作情?況，提出合?理化建議，?并加以改進(jìn)?。4、依?法制止客戶?示意作不當(dāng)?的會計(jì)處理?或提供不實(shí)?的會計(jì)資料?，如阻止無?效即向公司?匯報(bào)或向主?管財(cái)政部門?匯報(bào)。5?、代理業(yè)務(wù)?形成的會計(jì)?憑證、會計(jì)?帳冊、財(cái)務(wù)?會計(jì)報(bào)告等?資料應(yīng)按約?定的時間提?交委托單位?。6、承?接代理記帳?業(yè)務(wù)時，必?須向客戶說?明代理范圍?、代理責(zé)任?、雙方權(quán)利?義務(wù)和收費(fèi)?標(biāo)準(zhǔn)，不得?以個人名義?承接業(yè)務(wù)或?擅自收費(fèi)。?7、不得?在委托單位?或通過委托?單位獲取代?理收費(fèi)以外?的任何利益?。8、代?理記帳人員?定期參加會?計(jì)業(yè)務(wù)的培?訓(xùn)。9、?會計(jì)人員工?作調(diào)動或者?因故離職，?必須將本人?所經(jīng)管的會?計(jì)工作全部?移交給接替?人員。沒有?辦理交接手?續(xù)的，不得?調(diào)動或者離?職。接替人?員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真?接管移交工?作，并繼續(xù)?辦理移交的?未了事項(xiàng)。?五、現(xiàn)金?、費(fèi)用支出?審批管理?1、公司財(cái)?務(wù)部要加強(qiáng)?對資產(chǎn)、資?金、現(xiàn)金及?費(fèi)用開支的?管理，防止?損失，杜絕?浪費(fèi)，良好?運(yùn)用，提高?效益。2?、銀行帳戶?必須遵守銀?行的規(guī)定開?設(shè)和使用。?銀行帳戶只?供本單位經(jīng)?營業(yè)務(wù)收支?結(jié)算使用，?嚴(yán)禁出借帳?戶供外單位?或個人使用?，嚴(yán)禁為外?單位或個人?代收代支、?轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。?3、銀行?帳戶的帳號?必須保密，?非因業(yè)務(wù)需?要不準(zhǔn)外泄?。4、銀?行帳戶印鑒?的使用實(shí)行?3章分管并?用制。即：?財(cái)務(wù)章由出?納保管，總?經(jīng)理私章和?會計(jì)私章由?本人各自保?管。印鑒保?管人臨時出?差時由其委?托他人代管?。5、公?司銀行帳戶?往來應(yīng)逐筆?登記入帳，?各單位應(yīng)按?月與銀行對?帳單核對，?未達(dá)收支，?應(yīng)作出調(diào)節(jié)?表逐筆調(diào)節(jié)?平衡。6?、財(cái)會人員?辦理信匯、?電匯、票匯?(含自帶票?匯)、轉(zhuǎn)帳?支付等付出?款項(xiàng)，一律?憑付款審批?單辦理。付?款審批單應(yīng)?附入付款憑?證記帳備查?。7、公?司日常經(jīng)營?性開支，業(yè)?務(wù)往來及營?銷差旅費(fèi)用?，均以節(jié)儉?和控制成本?為原則，報(bào)?由總經(jīng)理簽?字批準(zhǔn)后再?合理支配使?用。8、?根據(jù)已獲批?準(zhǔn)簽訂的合?同付款的，?應(yīng)嚴(yán)格按合?同規(guī)定的期?限付出，不?得早付或遲?付，也不準(zhǔn)?改變支付方?式和用途，?非經(jīng)收款單?位書現(xiàn)正式?委托，也不?準(zhǔn)改變收款?單位(人)?9、凡委?托其他單位?(人)代付?款的，一律?上報(bào)總經(jīng)理?批準(zhǔn)。1?0、領(lǐng)用空?白支票，必?須注明限額?、日期、用?途及使用期?限，并視金?額大小按第?四十條審批?規(guī)定報(bào)批。?所有空白支?票及作廢支?票均必須存?放保險柜內(nèi)?。嚴(yán)禁空白?支票在使用?前先蓋上印?章。11?、業(yè)務(wù)費(fèi)用?的使用和支?配，按利潤?的適當(dāng)比例?提取，由總?經(jīng)理掌握使?用，提取的?比例由總經(jīng)?理確定。?12、嚴(yán)禁?公司為外單?位(含合資?、合作企業(yè)?)或個人擔(dān)?保貸款。?13、嚴(yán)格?資金使用審?批手續(xù)。會?計(jì)人員對一?切審批手續(xù)?不完備的資?金使用事項(xiàng)?，都有權(quán)且?必須拒絕辦?理。否則按?違章論處并?對該資金的?損失負(fù)連帶?賠償責(zé)任。?14、有?關(guān)資金使用?的審批，當(dāng)?審批人員出?差時，由其?指定代理人?代為審批。?批件必須附?入有關(guān)發(fā)票?、單據(jù)后面?入帳備查。?六、內(nèi)部?稽核制度?1、本制度?所涉及的范?圍包括：會?計(jì)憑證、會?計(jì)帳簿、會?計(jì)報(bào)表和其?它會計(jì)資料?的審核，以?及對收入記?帳、支出報(bào)?銷、費(fèi)用收?支、成本核?算、資金劃?撥及各項(xiàng)利?潤稅金的解?繳等會計(jì)事?項(xiàng)是否符合?財(cái)務(wù)會計(jì)制?度。2、?公司的會計(jì)?在從事報(bào)銷?業(yè)務(wù)時，要?嚴(yán)格按有關(guān)?《財(cái)務(wù)報(bào)銷?制度》對原?始憑證進(jìn)行?審核，對于?違法的收支?，應(yīng)當(dāng)制止?和糾正;制?止糾正無效?的應(yīng)向單位?領(lǐng)導(dǎo)提出書?面意見要求?處理。對其?它會計(jì)業(yè)務(wù)?的處理也要?認(rèn)真依照企?業(yè)會計(jì)制度?的有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行辦理。?3、出納?在復(fù)核需要?經(jīng)辦的憑證?時，對不真?實(shí)、不合法?、不規(guī)范、?不正確的憑?證有權(quán)拒絕?辦理，并同?會計(jì)人員提?出拒辦理由?。必要時要?向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人反映。?4、會計(jì)電?算化人員，?負(fù)有全面稽?核的責(zé)任，?對于不真實(shí)?、不合法的?會計(jì)憑證、?帳簿記錄和?會計(jì)報(bào)表，?有權(quán)要求更?正補(bǔ)充，對?嚴(yán)重違反財(cái)?會制度的經(jīng)?濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)?向會計(jì)機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)人提交?書面報(bào)告。?5、會計(jì)?人員、復(fù)核?人員、稽核?人員，對于?違法的收支?，不予制止?，不予糾正?，又不向有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出?書面意見的?應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)?責(zé)任。6?、財(cái)務(wù)部門?負(fù)責(zé)人對企?業(yè)的稽核工?作負(fù)有全面?責(zé)任。a?)負(fù)責(zé)組織?制定和完善?單位的稽核?制度，促使?稽核工作的?有效全面的?展開。b)?確定定期稽?核、日?；?核的時間、?內(nèi)容、方法?，并負(fù)責(zé)對?稽核中出現(xiàn)?問題進(jìn)行處?理，對各項(xiàng)?責(zé)任的鑒定?。c)組?織并參與不?定期的抽查?審核工作。?d)對于?所接到的書?面意見，必?須要在__?__日內(nèi)作?出書面決定?，并對其決?定承擔(dān)責(zé)任?。e)簽?署各項(xiàng)稽查?報(bào)告，并對?報(bào)告承擔(dān)責(zé)?任。七、?企業(yè)財(cái)產(chǎn)清?查制度1?.第二十三?條建立健全?企業(yè)財(cái)產(chǎn)清?查制度，是?確保帳簿記?錄與實(shí)物、?款項(xiàng)相符?的需要，同?時強(qiáng)化了會?計(jì)工作的反?映控制能力?。2.第?二十四條通?過財(cái)產(chǎn)清查?可以及時發(fā)?現(xiàn)財(cái)產(chǎn)管理?方面的存在?的問題，健?全財(cái)產(chǎn)的保?管和核算制?度，以及保?護(hù)財(cái)產(chǎn)的完?整與安全。?3.第二?十五條財(cái)產(chǎn)?清查便于核?實(shí)各項(xiàng)應(yīng)收?應(yīng)付款項(xiàng)的?結(jié)算情況，?避免損失，?有利于維護(hù)?財(cái)經(jīng)紀(jì)律。?4.第二?十六條財(cái)產(chǎn)?清查的范圍?包括：a?)所有的固?定資產(chǎn)、材?料，在產(chǎn)品?、產(chǎn)成品，?未完工程及?其它物資。?b)庫存現(xiàn)?金、銀行存?款、銀行貸?款和各種有?價證券等。?c)各種?結(jié)算款項(xiàng)等?。d)在?途材料、發(fā)?出商品、委?托其它單位?加工或保管?的材料物資?。e)受?托加工或保?管的財(cái)產(chǎn)物?資。5.?第二十七條?財(cái)產(chǎn)清查可?分為全面清?查和專項(xiàng)清?查、日常清?查。財(cái)產(chǎn)全?面清查一般?在年終決算?時進(jìn)行。專?項(xiàng)清查主要?是各種貴重?物資或流動?性較大的物?資進(jìn)行的清?查，以及有?針對性的清?查。日常清?查重要指現(xiàn)?金出納人員?每日清核，?銀行存款每?月一次的核?對。6.?第二十八條?全面清查與?日常清查可?定期開展，?而專項(xiàng)清查?既可定期開?展，也可根?據(jù)需要不定?期開展。?7.第二十?九條我單位?的財(cái)產(chǎn)物資?實(shí)行“實(shí)地?盤存制”。?8.第三?十條財(cái)產(chǎn)清?查的組織?a)建立由?單位負(fù)責(zé)人?、技術(shù)人員?、財(cái)務(wù)人員?、保管人員?組成的清查?小組，實(shí)施?財(cái)產(chǎn)清查工?作。b)?制定有關(guān)的?財(cái)產(chǎn)清查計(jì)?劃，確定財(cái)?產(chǎn)清查的對?象、時間范?圍，配備必?要的工作人?員，并明確?各個職責(zé)。?c)財(cái)會?部門應(yīng)于財(cái)?產(chǎn)清查前，?對財(cái)產(chǎn)物資?帳目作一次?全面清理，?保證帳帳相?符、帳證相?符、帳表相?符。d)?準(zhǔn)備好各種?必要的檢測?工具和檢測?標(biāo)準(zhǔn)，同時?準(zhǔn)備好有清?查表冊。?9.第三十?一條財(cái)產(chǎn)清?查的方法?a)對于庫?存現(xiàn)金的清?查可采用實(shí)?地盤點(diǎn)法。?在出納人員?在場的情況?下核實(shí)庫存?金額，再與?現(xiàn)金日記帳?，以及會計(jì)?帳進(jìn)行核對?查明帳實(shí)是?否相符。?b)對于銀?行存款清查?，采取與開?戶銀行帳目?應(yīng)付核對的?方法，主要?用銀行日記?帳與銀行簽?發(fā)的對帳單?，余額表相?核對。同時?編制銀行存?款余額調(diào)節(jié)?表。c)?對存貨的清?查，采用實(shí)?地盤點(diǎn)，技?術(shù)鑒別的方?法清查，要?做數(shù)量和質(zhì)?量方面的清?查，并編制?存貨清單報(bào)?告表。d?)固定資產(chǎn)?的清查要在?保管人員在?場的情況下?，對其進(jìn)行?數(shù)量的清查?和質(zhì)量的評?估，同時編?制固定資產(chǎn)?盤存表。?10.第三?十二條對財(cái)?產(chǎn)管理人員?的獎罰辦法?。八、會?計(jì)檔案管理?制度1.?對委托單位?提供的原始?憑證等會計(jì)?資料負(fù)有保?管的責(zé)任。?處理完畢后?，應(yīng)按規(guī)定?及時返還委?托單位，對?代理業(yè)務(wù)形?成的會計(jì)憑?證、會計(jì)帳?冊、財(cái)務(wù)會?計(jì)報(bào)告等會?計(jì)資料應(yīng)整?理歸檔，以?備需查時用?。2.對?每一客戶建?立檔案，并?由專人保管?，內(nèi)容包括?：用戶概況?、代理記帳?協(xié)議、原始?憑證、會計(jì)?憑證、會計(jì)?帳冊、會計(jì)?財(cái)務(wù)報(bào)表等?交接驗(yàn)收記?錄。3.?對不真實(shí)、?不合法的原?始憑證，不?得歸檔。對?弄虛作假、?嚴(yán)重違法的?原始憑證，?在不歸檔的?同時，應(yīng)當(dāng)?予以扣留，?并及時向單?位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)?告，請求查?明原因，追?究當(dāng)事人的?責(zé)任。對記?載不明確、?不完整的原?始憑證，予?以退回，要?求經(jīng)辦人員?更正、補(bǔ)充?。4.歸?檔過程中如?果發(fā)現(xiàn)對外?送報(bào)的財(cái)務(wù)?報(bào)告有錯誤?，應(yīng)當(dāng)及時?辦理更正手?續(xù)。除更正?本單位留存?的財(cái)務(wù)報(bào)告?外，并應(yīng)同?時通知接受?財(cái)務(wù)報(bào)告的?單位更正。?錯誤較多的?，應(yīng)當(dāng)重新?編報(bào)。5?.每季度由?監(jiān)督部檢查?檔案管理工?作并匯總至?經(jīng)理辦公室?。___?_公司必須?加強(qiáng)對發(fā)票?的管理，安?排專人負(fù)責(zé)?發(fā)票的登記?、領(lǐng)用、清?理、核對工?作。嚴(yán)禁為?外單位或個?人代開發(fā)票?，違者處發(fā)?票額___?_%以上的?罰款和扣發(fā)?____個?月的獎金，?情節(jié)嚴(yán)重的?追究法律責(zé)?任。7.?會計(jì)憑證必?須內(nèi)容真實(shí)?、手續(xù)完備?、數(shù)字準(zhǔn)確?、不得涂改?、挖補(bǔ)，如?事后發(fā)現(xiàn)差?錯，也必須?由經(jīng)辦人負(fù)?責(zé)劃雙紅線?并蓋章進(jìn)行?更正。8?.會計(jì)檔案?必須按月裝?訂成冊，妥?善保管，不?得丟失，至?少保存__?__年。?9.采用電?子計(jì)算機(jī)記?帳的，機(jī)器?儲存和輸出?的會計(jì)記錄?視同會計(jì)帳?簿，應(yīng)專人?負(fù)責(zé)妥善保?管，至少_?___年。?10.會?計(jì)檔案保存?期滿需銷毀?時，應(yīng)抄具?清單，報(bào)總?經(jīng)理、主管?部門和稅務(wù)?機(jī)關(guān)同意后?，才能銷毀?。九、會?計(jì)電算化管?理1.負(fù)?責(zé)公司會計(jì)?憑證的數(shù)據(jù)?錄入工作;?2.各種?電算化的操?作，以及軟?件的維護(hù);?3.負(fù)責(zé)?會計(jì)帳表的?生成以及存?檔編號;?4.負(fù)責(zé)會?計(jì)檔案的保?管查詢工作?;5.負(fù)?責(zé)會計(jì)稽核?與事后監(jiān)督?工作。

?財(cái)務(wù)會計(jì)安?全生產(chǎn)責(zé)任?（三）第?一章總則?第一條爲(wèi)加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管理?，規(guī)范財(cái)務(wù)?工作，促進(jìn)?公司經(jīng)營業(yè)?務(wù)的發(fā)展，?提高公司經(jīng)?濟(jì)效益，根?據(jù)國家有關(guān)?財(cái)務(wù)管理法?規(guī)制度和公?司章程有關(guān)?規(guī)定，結(jié)合?公司實(shí)際情?況，特制定?本制度。?第二條公司?會計(jì)核算遵?循權(quán)責(zé)發(fā)生?制原則。?第三條財(cái)務(wù)?管理的基本?任務(wù)和方法?：(一)?籌集資金和?有效使用資?金，監(jiān)督資?金正常運(yùn)行?，維護(hù)資金?安全，努力?提高公司經(jīng)?濟(jì)效益。?(二)做好?財(cái)務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，建?立健全財(cái)務(wù)?管理制度，?認(rèn)真做好財(cái)?務(wù)收支的計(jì)?劃、控制、?核算、分析?和考核工作?。(三)?加強(qiáng)財(cái)務(wù)核?算的管理，?以提高會計(jì)?資訊的及時?性和準(zhǔn)確性?。(四)?監(jiān)督公司財(cái)?産的購建、?保管和使用?，配合綜合?管理部定期?進(jìn)行財(cái)産清?查。(五?)按期編制?各類會計(jì)報(bào)?表和財(cái)務(wù)說?明書，做好?分析、考核?工作。第?四條財(cái)務(wù)管?理是公司經(jīng)?營管理的一?個重要方面?，公司財(cái)務(wù)?管理中心對?財(cái)務(wù)管理工?作負(fù)有組織?、實(shí)施、檢?查的責(zé)任，?財(cái)會人員要?認(rèn)真執(zhí)行《?會計(jì)法》，?堅(jiān)決按財(cái)務(wù)?制度辦事，?并嚴(yán)守公司?秘密。第?二章財(cái)務(wù)管?理的基礎(chǔ)工?作第五條?加強(qiáng)原始憑?證管理，做?到制度化、?規(guī)范化。原?始憑證是公?司發(fā)生的每?項(xiàng)經(jīng)營活動?不可缺少的?書面證明，?是會計(jì)記錄?的主要依據(jù)?。第六條?公司應(yīng)根據(jù)?審核無誤的?原始憑證編?制記帳憑證?。記帳憑證?的內(nèi)容必須?具備：填制?憑證的日期?、憑證編號?、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?摘要、會計(jì)?科目、金額?、所附原始?憑證張數(shù)、?填制憑證人?員，復(fù)核人?員、會計(jì)主?管人員簽名?或蓋章。收?款和付款記?帳憑證還應(yīng)?當(dāng)由出納人?員簽名或蓋?章。第七?條健全會計(jì)?核算，按照?國家統(tǒng)一會?計(jì)制度的規(guī)?定和會計(jì)業(yè)?務(wù)的需要設(shè)?置會計(jì)帳簿?。會計(jì)核算?應(yīng)以實(shí)際發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)爲(wèi)依據(jù)，?按照規(guī)定的?會計(jì)處理方?法進(jìn)行，保?證會計(jì)指標(biāo)?的口徑一致?，相互可比?和會計(jì)處理?方法前後相?一致。第?八條做好會?計(jì)審核工作?，經(jīng)辦財(cái)會?人員應(yīng)認(rèn)真?審核每項(xiàng)業(yè)?務(wù)的合法性?、真實(shí)性、?手續(xù)完整性?和資料的準(zhǔn)?確性。編制?會計(jì)憑證、?報(bào)表時應(yīng)經(jīng)?專人復(fù)核，?重大事項(xiàng)應(yīng)?由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人復(fù)核。?第九條會計(jì)?人員根據(jù)不?同的帳務(wù)內(nèi)?容采用定期?對會計(jì)帳簿?記錄的有關(guān)?數(shù)位與庫存?實(shí)物、貨幣?資金、有價?證券、往來?單位或個人?等進(jìn)行相互?核對，保證?帳證相符、?帳實(shí)相符、?帳表相符。?第十條建?立會計(jì)檔案?，包括對會?計(jì)憑證、會?計(jì)帳簿、會?計(jì)報(bào)表和其?他會計(jì)資料?都應(yīng)建立檔?案，妥善保?管。按《會?計(jì)檔案管理?辦法》的規(guī)?定進(jìn)行保管?和銷毀。第?十一條會計(jì)?人員因工作?變動或離職?，必須將本?人所經(jīng)管的?會計(jì)工作全?部移交給接?替人員。會?計(jì)人員辦理?交接手續(xù)，?必須有監(jiān)交?人負(fù)責(zé)監(jiān)交?，交接人員?及監(jiān)交人員?應(yīng)分別在交?接清單上簽?字後，移交?人員方可調(diào)?離或離職。?第三章資?本金和負(fù)債?管理第十?二條資本金?是公司經(jīng)營?的核心資本?，必須加強(qiáng)?資本金管理?。公司籌集?的資本金必?須聘請中國?注冊會計(jì)師?驗(yàn)資，根據(jù)?驗(yàn)資報(bào)告向?投資者開具?出資證明，?并據(jù)此入帳?。第十三?條經(jīng)公司董?事會提議，?股東會批準(zhǔn)?，可以按章?程規(guī)定增加?資本。財(cái)務(wù)?部門應(yīng)及時?調(diào)整實(shí)收資?本。第十?四條公司股?東之間可相?互轉(zhuǎn)讓其全?部或部分出?資，股東應(yīng)?按公司章程?規(guī)定，向股?東以外的人?轉(zhuǎn)讓出資和?購買其他股?東轉(zhuǎn)讓的出?資。財(cái)務(wù)部?門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)?整。第十?五條公司以?負(fù)債形式籌?集資金，須?努力降低籌?資成本，同?時應(yīng)按月計(jì)?提利息支出?，并計(jì)入成?本。第十?六條加強(qiáng)應(yīng)?付帳款和其?他應(yīng)付款的?管理，及時?核對馀額，?保證負(fù)債的?真實(shí)性和準(zhǔn)?確性。凡一?年以上應(yīng)付?而未付的款?項(xiàng)應(yīng)查找原?因，對確實(shí)?無法付出的?應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)?公司總經(jīng)理?批準(zhǔn)后處理?。第四章?流動資産管?理第十七?條現(xiàn)金的管?理：嚴(yán)格執(zhí)?行人民銀行?頒布的《現(xiàn)?金管理暫行?條例》，根?據(jù)本公司實(shí)?際需要，合?理核實(shí)現(xiàn)金?的庫存限額?，超出限額?部分要及時?送存銀行。?第十八條嚴(yán)?禁白條抵庫?和任意挪用?現(xiàn)金，出納?人員必須每?日結(jié)出現(xiàn)金?日記帳的帳?面馀額，并?與庫存現(xiàn)金?相核對，發(fā)?現(xiàn)不符要及?時查明原因?。財(cái)務(wù)管理?中心經(jīng)理對?庫存現(xiàn)金進(jìn)?行定期或不?定期檢查，?以保證現(xiàn)金?的安全和完?整。公司的?一切現(xiàn)金收?付都必須有?合法的原始?憑證。第?十九條銀行?存款的管理?：加強(qiáng)對銀?行帳戶及其?他帳戶的保?密工作，非?因業(yè)務(wù)需要?不準(zhǔn)外泄，?銀行帳戶印?簽實(shí)行分管?、并用制，?不得一人統(tǒng)?一保管使用?。嚴(yán)禁在任?何空白合同?上加蓋銀行?帳戶印簽。?第二十條?出納人員要?隨時掌握銀?行存款余額?，不準(zhǔn)簽發(fā)?空頭支票，?不準(zhǔn)將銀行?帳戶出借給?任何單位和?個人辦理結(jié)?算或套取現(xiàn)?金。在每月?末要做好與?銀行的對帳?工作，并編?制銀行存款?馀額調(diào)節(jié)表?，對未達(dá)帳?項(xiàng)進(jìn)行分析?，查找原因?，并報(bào)財(cái)務(wù)?部門負(fù)責(zé)人?。第二十?一條應(yīng)收帳?款的管理：?對應(yīng)收帳款?，每季末做?一次帳齡和?清收情況的?分析，并報(bào)?有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和?分管業(yè)務(wù)部?門，督促業(yè)?務(wù)部門積極?催收，避免?形成壞帳。?第二十二條?其他應(yīng)收款?的管理：應(yīng)?按戶分頁記?帳，要嚴(yán)格?個人借款審?批程式，借?款的審批程?式是：借款?人→部門負(fù)?責(zé)人→財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人→總?經(jīng)理。借用?現(xiàn)金，必須?用於現(xiàn)金結(jié)?算范圍內(nèi)的?各種費(fèi)用專?案的支付。?第二十三?條短期投資?的管理：短?期投資是指?一年內(nèi)能夠?并準(zhǔn)備變現(xiàn)?的投資，短?期投資必須?在公司授權(quán)?范圍內(nèi)進(jìn)行?，按現(xiàn)行財(cái)?務(wù)制度規(guī)定?記帳、核算?收入成本和?損益。第?五章固定資?産管理第?二十四條固?定資産的管?理：有下列?情況之一的?資産應(yīng)納入?固定資産進(jìn)?行核算：?①使用期限?在一年以上?的房屋、建?筑物、機(jī)器?、機(jī)械、運(yùn)?輸工具和其?他與經(jīng)營有?關(guān)的設(shè)備器?具、工具等?;②不屬於?經(jīng)營主要設(shè)?備的物品，?單位價值在?____元?以上，并且?使用期限超?過____?年的。第?二十五條固?定資産要做?到有帳、有?卡，帳實(shí)相?符。財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)固定資?産的價值核?算與管理，?綜合管理部?負(fù)責(zé)實(shí)物的?記錄、保管?和卡片登記?工作，財(cái)務(wù)?部應(yīng)建立固?定資産明細(xì)?帳。第二?十六條固定?資産的購置?和調(diào)入均按?實(shí)際成本入?帳，固定資?産折舊采用?直線法分類?計(jì)提，分類?折舊年限爲(wèi)?：第二十?七條已經(jīng)提?足折舊、繼?續(xù)使用的固?定資産不再?提取折舊，?提前報(bào)廢的?固定資産，?不再補(bǔ)提折?舊。當(dāng)月增?加的固定資?産，當(dāng)月不?提折舊，當(dāng)?月減少的固?定資産，當(dāng)?月照提折舊?。第二十?八條對固定?資産和其他?資産要進(jìn)行?定期盤點(diǎn)，?每年末由綜?合管理部負(fù)?責(zé)盤點(diǎn)一次?，盤點(diǎn)中發(fā)?現(xiàn)短缺或盈?馀，應(yīng)及時?查明原因，?并編制盤盈?盤虧表，報(bào)?財(cái)務(wù)部審核?後，經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)後進(jìn)?行帳務(wù)處理?。第二十?九條無形資?産指被公司?長期使用而?沒有實(shí)物形?態(tài)的資産，?包括：專利?權(quán)、土地使?用權(quán)、商譽(yù)?等。無形資?産按實(shí)際成?本入帳，在?受益期內(nèi)或?有效期內(nèi)按?不短於__?__年的期?限攤銷。?第三十條遞?延資産是不?能全部計(jì)入?當(dāng)期損益，?需要在以後?年度內(nèi)分期?攤銷的各項(xiàng)?費(fèi)用，包括?開辦費(fèi)，租?入固定資産?的改良支出?和攤銷期限?超過一年，?金額較大的?修理費(fèi)支出?。開辦費(fèi)自?營業(yè)之日起?，分期攤?cè)?成本。分?jǐn)?期不短於_?___年，?以經(jīng)營租入?的固定資産?改良支出，?在有效租賃?期內(nèi)分期攤?銷。第六?章收入管理?第三十一?條公司的營?業(yè)收入包括?手續(xù)費(fèi)收入?、其他營業(yè)?收入等。營?業(yè)收入要嚴(yán)?格按照權(quán)責(zé)?發(fā)生制原則?確認(rèn)，并認(rèn)?真核實(shí)、正?確反映，以?保證公司損?益的真實(shí)性?。第三十二?條營業(yè)收入?要按照規(guī)定?列入相關(guān)的?收入專案，?不得截留到?帳外或作其?他處理。?第七章成本?費(fèi)用管理?第三十三條?公司在業(yè)務(wù)?經(jīng)營活動中?發(fā)生的與業(yè)?務(wù)有關(guān)的支?出，按規(guī)定?計(jì)入成本費(fèi)?用。成本費(fèi)?用是管理公?司經(jīng)濟(jì)效益?的重要內(nèi)容??？刂坪贸?本費(fèi)用，對?堵塞管理漏?洞、提高公?司經(jīng)濟(jì)效益?具有重要作?用。第三?十四條成本?費(fèi)用開支范?圍包括：利?息支出、營?業(yè)費(fèi)用、其?他營業(yè)支出?等。(一?)利息支出?：指支付以?負(fù)債形式籌?集的資金成?本支出。?(二)營業(yè)?費(fèi)用包括：?職工工資、?職工福利費(fèi)?、醫(yī)藥費(fèi)、?職工教育經(jīng)?費(fèi)、工會經(jīng)?費(fèi)、住房公?積金、保險?費(fèi)、固定資?産折舊費(fèi)、?攤銷費(fèi)、修?理費(fèi)、管理?費(fèi)、通訊費(fèi)?、交通費(fèi)、?招待費(fèi)、差?旅費(fèi)、車輛?使用費(fèi)、報(bào)?刊費(fèi)、會議?費(fèi)、辦公費(fèi)?、勞務(wù)費(fèi)、?董事會費(fèi)、?獎勵費(fèi)、各?種準(zhǔn)備金等?其他費(fèi)用。?(三)固?定資産折舊?費(fèi)：指公司?根據(jù)固定資?産原值和國?家規(guī)定的固?定資産分類?折舊率計(jì)算?攤銷的費(fèi)用?。(四)?攤銷費(fèi)：指?遞延資産的?攤銷費(fèi)用，?分?jǐn)偲诓欢?於____?年。(五?)各種準(zhǔn)備?金：各種準(zhǔn)?備金包括投?資風(fēng)險準(zhǔn)備?金和壞帳準(zhǔn)?備金。投資?風(fēng)險準(zhǔn)備金?按年末長期?投資馀額的?____%?實(shí)行差額提?取，壞帳準(zhǔn)?備金按年末?應(yīng)收帳款馀?額的___?_%提取。?(六)管?理費(fèi)用包括?：物業(yè)管理?費(fèi)、水電費(fèi)?、職工工作?餐費(fèi)、取暖?降溫費(fèi)、全?勤獎勵費(fèi)等?其他費(fèi)用。?第三十五?條加強(qiáng)對費(fèi)?用的總額控?制，嚴(yán)格制?定各項(xiàng)費(fèi)用?的開支標(biāo)準(zhǔn)?和審批許可?權(quán)，財(cái)務(wù)人?員應(yīng)認(rèn)真審?核有關(guān)支出?憑證，未經(jīng)?領(lǐng)導(dǎo)簽字或?審批手續(xù)不?全的，不予?報(bào)銷，對違?反有關(guān)制度?規(guī)定的行爲(wèi)?應(yīng)及時向領(lǐng)?導(dǎo)反映。?第八章利潤?及利潤分配?管理第三?十六條公司?營業(yè)利潤_?___營業(yè)?收入營業(yè)稅?金及附加營?業(yè)支出(?一)投資收?益包括對外?投資分得的?利潤、股利?等。(二?)營業(yè)外收?入是指與公?司業(yè)務(wù)經(jīng)營?無直接關(guān)系?的各項(xiàng)收入?，具體包括?：固定資産?盤盈、處理?固定資産凈?收益、教育?費(fèi)附加返還?款、罰沒收?入、罰款收?入，確實(shí)無?法支付而按?規(guī)定程式經(jīng)?批準(zhǔn)的應(yīng)付?款項(xiàng)等。?(三)營業(yè)?外支出是指?與公司業(yè)務(wù)?經(jīng)營無直接?關(guān)系的各項(xiàng)?支出，具體?包括：固定?資産盤虧和?毀損報(bào)廢凈?損失、非常?損失、公益?救濟(jì)性捐贈?、賠償金、?違約金等。?第九章財(cái)?務(wù)報(bào)告與財(cái)?務(wù)分析第?三十七條財(cái)?務(wù)報(bào)表分月?報(bào)和年報(bào)，?月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)?表包括資産?負(fù)債表、損?益表。年度?財(cái)務(wù)報(bào)表包?括資産負(fù)債?表、損益表?、現(xiàn)金流量?表、營業(yè)費(fèi)?用明細(xì)表、?利潤分配表?。公司財(cái)務(wù)?月報(bào)表應(yīng)於?次月___?_日內(nèi)完成?，年度財(cái)務(wù)?會計(jì)報(bào)告應(yīng)?於次年__?__日內(nèi)制?作，必要時?聘請會計(jì)師?事務(wù)所進(jìn)行?審計(jì)。第?十章會計(jì)電?算化第三?十八條會計(jì)?電算化硬體?設(shè)備是指專?用於會計(jì)電?算化的微機(jī)?及其配套設(shè)?備，包括伺?服器、工作?站、網(wǎng)線、?印表機(jī)、U?PS電源等?。會計(jì)電算?化硬體設(shè)備?由財(cái)務(wù)管理?中心統(tǒng)一管?理和使用，?非會計(jì)電算?化工作人員?一般情況下?不得使用，?特殊情況?確需使用時?，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)，在?不影響會計(jì)?電算化正常?工作情況下?進(jìn)行。第三?十九條財(cái)務(wù)?軟體是用於?完成會計(jì)核?算、處理會?計(jì)業(yè)務(wù)的軟?體。操作人?員在實(shí)際工?作中發(fā)現(xiàn)軟?體的設(shè)計(jì)功?能未能正常?實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)?立即與軟體?發(fā)展商聯(lián)系?，進(jìn)行修改?、調(diào)試，完?成調(diào)試後，?應(yīng)及時檢查?、核對，以?確保相應(yīng)帳?務(wù)資料和功?能模組的正?確性。第?四十條每月?____日?前對上個月?的會計(jì)資料?進(jìn)行備份。?操作人員運(yùn)?用財(cái)務(wù)軟體?必須是通過?系統(tǒng)功能表?選項(xiàng)進(jìn)入系?統(tǒng)操作，應(yīng)?根據(jù)工作需?要設(shè)置操作?許可權(quán)和密?碼。操作人?員對使用的?硬體設(shè)備的?安全負(fù)責(zé)。?下班時，應(yīng)?關(guān)閉設(shè)備的?電源。設(shè)備?的開啓和關(guān)?閉應(yīng)嚴(yán)格按?規(guī)范程式進(jìn)?行。第四?十一條公司?會計(jì)電算化?未通過財(cái)政?部門評審之?前，采用微?機(jī)和手工帳?并行的辦法?。每月末，?會計(jì)核算人?員必須將手?工帳與微機(jī)?帳進(jìn)行核對?。保持手工?帳與微機(jī)帳?一致。第?十一章附則?第四十二?條本辦法自?董事會通過?之日起開始?施行。

?財(cái)務(wù)會計(jì)安?全生產(chǎn)責(zé)任?（四）第?一章總則?第一條為了?適應(yīng)社會主?義市場經(jīng)濟(jì)?的客觀要求?,按現(xiàn)代企?業(yè)制度規(guī)范?集團(tuán)公司所?屬企業(yè)(事?業(yè))單位的?會計(jì)核算和?財(cái)務(wù)行動,?完善財(cái)務(wù)制?度體系,保?證會計(jì)資料?真實(shí)、完整?，根據(jù)《中?華人民共和?國會計(jì)法》?、《中華人?民共和國公?司法》、《?企業(yè)財(cái)務(wù)通?則》、《企?業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則?》和《會計(jì)?基礎(chǔ)工作規(guī)?范》的有關(guān)?規(guī)定，并結(jié)?合集團(tuán)公司?所屬企業(yè)(?事業(yè))的生?產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)?和管理要求?，特制定本?制度。第?二條本制度?適用于中國?紡織機(jī)械(?集團(tuán))所屬?企業(yè)、公司?、控股公司?及其所屬單?位和實(shí)行企?業(yè)化管理的?事業(yè)單位。?集團(tuán)公司?設(shè)在開發(fā)區(qū)?或境外的獨(dú)?資或控股企?業(yè)以及中外?合資企業(yè)除?執(zhí)行本制度?和有關(guān)規(guī)定?外，還應(yīng)遵?照有關(guān)財(cái)務(wù)?制度和會計(jì)?法規(guī)。經(jīng)營?業(yè)務(wù)以旅游?、施工、房?地產(chǎn)、金融?、運(yùn)輸業(yè)等?為主的企業(yè)?應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)?的行業(yè)財(cái)務(wù)?會計(jì)制度。?第三條集?團(tuán)公司及所?屬企(事)?業(yè)單位的主?管財(cái)政機(jī)關(guān)?是財(cái)政部及?財(cái)政部駐企?(事)業(yè)所?在地中央企?業(yè)監(jiān)察處。?主管稅務(wù)機(jī)?關(guān)為企業(yè)所?在地的國稅?局和地稅局?。第二章?企業(yè)財(cái)務(wù)管?理體系及權(quán)?限第四條?集團(tuán)公司所?屬企(事)?業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)?密、科學(xué)的?財(cái)務(wù)管理體?系，實(shí)行財(cái)?務(wù)總監(jiān)的監(jiān)?管制度,以?保證管理工?作正常開展?。第五條?企業(yè)財(cái)務(wù)部?門是企業(yè)財(cái)?務(wù)管理中心?，負(fù)責(zé)組織?、監(jiān)督本企?業(yè)財(cái)會管理?工作;編制?、執(zhí)行、分?析企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算;對資?金實(shí)施集中?管理，統(tǒng)一?調(diào)度;參與?經(jīng)營決策，?并做好企業(yè)?成本、費(fèi)用?、利潤指標(biāo)?的考核;監(jiān)?督企業(yè)財(cái)務(wù)?收支，如實(shí)?反映企業(yè)財(cái)?務(wù)狀況和經(jīng)?營成果，依?法正確計(jì)算?、繳納各項(xiàng)?國家稅(費(fèi)?);配合其?他部門做好?各項(xiàng)基礎(chǔ)管?理工作。?財(cái)務(wù)總監(jiān)的?管理按《集?團(tuán)公司財(cái)務(wù)?總監(jiān)管理辦?法》執(zhí)行。?第六條集?團(tuán)公司所屬?企(事)業(yè)?的財(cái)務(wù)管理?權(quán)限應(yīng)按以?下原則確定?：第一節(jié)?企業(yè)負(fù)責(zé)人?財(cái)務(wù)管理權(quán)?限(一)?認(rèn)真遵守國?家法律、法?規(guī)，樹立以?財(cái)務(wù)管理為?中心，以資?金管理為重?點(diǎn)的企業(yè)管?理觀念;?(二)根據(jù)?集團(tuán)公司整?體發(fā)展而確?定的企業(yè)年?度財(cái)務(wù)預(yù)算?，生產(chǎn)經(jīng)營?計(jì)劃和財(cái)務(wù)?成本費(fèi)用計(jì)?劃組織好企?業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營?活動，確保?財(cái)務(wù)預(yù)算和?年度利潤目?標(biāo)的順利實(shí)?現(xiàn)，確保企?業(yè)資產(chǎn)保值?、增值;?(三)根據(jù)?企業(yè)規(guī)模、?經(jīng)營方式和?組織形式設(shè)?置企業(yè)財(cái)務(wù)?管理機(jī)構(gòu);?(四)負(fù)?責(zé)組織企業(yè)?投資的決策?，并對決策?結(jié)果承擔(dān)主?要責(zé)任;?(五)依法?保障財(cái)務(wù)部?門和財(cái)會人?員履行職責(zé)?;(六)?接受財(cái)務(wù)、?稅務(wù)、審計(jì)?機(jī)關(guān)等外部?和上級財(cái)務(wù)?部門的檢查?監(jiān)督，對本?企業(yè)發(fā)生的?經(jīng)濟(jì)損失和?重大違紀(jì)事?項(xiàng)負(fù)主要責(zé)?任。(七?)組織企業(yè)?制定具體財(cái)?務(wù)管理辦法?。(八)?加強(qiáng)對獨(dú)立?核算部門負(fù)?責(zé)人的管理?，督促所屬?單位認(rèn)真執(zhí)?行有關(guān)財(cái)務(wù)?制度。第?二節(jié)企業(yè)財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人是?指總會計(jì)師?或行使總會?計(jì)師職權(quán)的?企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人?員，其權(quán)限?如下：(?一)宣傳貫?徹落實(shí)國家?有關(guān)財(cái)經(jīng)政?策、法規(guī)，?組織制訂企?業(yè)財(cái)務(wù)管理?和會計(jì)核算?實(shí)施細(xì)則;?并及時研究?國家的各項(xiàng)?政策對企業(yè)?經(jīng)營過程中?產(chǎn)生的影響?;(二)?組織領(lǐng)導(dǎo)企?業(yè)財(cái)務(wù)部門?開展財(cái)務(wù)管?理和會計(jì)核?算，協(xié)調(diào)企?業(yè)各職能部?門的關(guān)系，?保證財(cái)務(wù)部?門正常的工?作秩序;?(三)組織?制定企業(yè)年?度財(cái)務(wù)預(yù)算?和財(cái)務(wù)成本?計(jì)劃，并負(fù)?責(zé)組織實(shí)施?和考核;?(四)審核?企業(yè)重要財(cái)?務(wù)事項(xiàng)，對?發(fā)生的重大?違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)?有直接責(zé)任?。1.審?核企業(yè)月、?季、年度各?類會計(jì)報(bào)表?和財(cái)務(wù)報(bào)告?，并對報(bào)表?和報(bào)告的正?確性負(fù)責(zé);?2.審簽?限額以上資?金的劃轉(zhuǎn);?3.負(fù)責(zé)?企業(yè)各類資?產(chǎn)盤盈、盤?虧及損失的?審批，并負(fù)?責(zé)組織查明?責(zé)任;4?.負(fù)責(zé)各類?資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移?和租賃的審?批;5.?確定企業(yè)內(nèi)?部價格的定?價原則，簽?發(fā)企業(yè)內(nèi)部?結(jié)算價格;?6.正確?計(jì)算企業(yè)產(chǎn)?品成本，并?對成本變動?情況查明原?因。(五?)參與企業(yè)?經(jīng)營決策和?項(xiàng)目投資決?策，對項(xiàng)目?效益可行性?提出主導(dǎo)意?見，并承擔(dān)?相應(yīng)決策責(zé)?任;(六?)負(fù)責(zé)企業(yè)?籌資活動，?權(quán)衡籌資成?本，掌握企?業(yè)資產(chǎn)負(fù)債?結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)?問題負(fù)責(zé)向?企業(yè)負(fù)責(zé)人?提出解決意?見;(七?)組織領(lǐng)導(dǎo)?企業(yè)會計(jì)電?算化工作，?并做好有關(guān)?部門的協(xié)調(diào)?;(八)?搞好企業(yè)各?級財(cái)會人員?的崗位技術(shù)?培訓(xùn)工作，?不斷提高財(cái)?會隊(duì)伍政治?和業(yè)務(wù)素質(zhì)?。第三節(jié)?企業(yè)財(cái)務(wù)部?門負(fù)責(zé)人權(quán)?限：(一?)宣傳貫徹?落實(shí)國家各?項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策?、法規(guī)，制?訂落實(shí)會計(jì)?人員崗位責(zé)?任制，并負(fù)?責(zé)實(shí)施與考?核，隨時捕?捉各種會計(jì)?信息，并運(yùn)?用到財(cái)務(wù)管?理的各項(xiàng)工?作。(二?)負(fù)責(zé)制定?企業(yè)財(cái)務(wù)管?理辦法，組?織正確會計(jì)?核算，并對?獨(dú)立核算單?位的財(cái)務(wù)管?理和會計(jì)核?算負(fù)責(zé)指導(dǎo)?，落實(shí)規(guī)范?的會計(jì)基礎(chǔ)?管理工作;?(三)及?時籌措和統(tǒng)?一調(diào)度資金?，不斷提高?資金使用效?果，如實(shí)反?映企業(yè)財(cái)務(wù)?狀況和經(jīng)營?成果，監(jiān)督?財(cái)務(wù)收支，?按期報(bào)送會?計(jì)報(bào)表，并?對報(bào)表計(jì)算?的及時性、?正確性負(fù)責(zé)?;(四)?參與企業(yè)的?經(jīng)營決策和?項(xiàng)目決策，?為決策提供?準(zhǔn)確的會計(jì)?資料;(?五)負(fù)責(zé)企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算?和財(cái)務(wù)成本?費(fèi)用計(jì)劃的?編制工作，?定期檢查各?獨(dú)立核算單?位的成本費(fèi)?用、利潤的?執(zhí)行情況，?研究并及時?解決執(zhí)行過?程中存在的?問題;(?六)具體組?織企業(yè)會計(jì)?電算化工作?，運(yùn)用現(xiàn)代?化管理手段?及科學(xué)方法?，不斷提高?企業(yè)會計(jì)電?算化水平;?(七)合?理組織人員?，科學(xué)分工?，統(tǒng)籌處理?會計(jì)核算中?出現(xiàn)的各種?問題，保證?企業(yè)財(cái)會工?作的正常進(jìn)?行。第七?條集團(tuán)公司?對子企業(yè)和?控股公司實(shí)?行財(cái)務(wù)總監(jiān)?派出制，以?加強(qiáng)對企業(yè)?財(cái)務(wù)狀況的?監(jiān)督，并對?企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)?告的合法、?真實(shí)、正確?、完整性同?企業(yè)負(fù)責(zé)人?共同承擔(dān)責(zé)?任。第三?章會計(jì)核算?與會計(jì)監(jiān)督?第八條企?業(yè)必須據(jù)實(shí)?核算，填制?會計(jì)憑證，?登記會計(jì)帳?薄，編制財(cái)?務(wù)會計(jì)報(bào)告?;不得以虛?假會計(jì)資料?設(shè)置帳簿，?不準(zhǔn)設(shè)置帳?外帳，私設(shè)?“小金庫”?。第九條?企業(yè)必須實(shí)?行會計(jì)監(jiān)督?，建立健全?企業(yè)內(nèi)部財(cái)?務(wù)管理制度?和內(nèi)部牽制?制度實(shí)施細(xì)?則。在接受?企業(yè)外部監(jiān)?管部門監(jiān)督?的同時，加?強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)?的作用，真?正做到防患?于未然。?第十條具體?要求按照集?團(tuán)公司《會?計(jì)核算基礎(chǔ)?工作的規(guī)定?》執(zhí)行。?第四章會計(jì)?機(jī)構(gòu)與會計(jì)?人員第十?一條集團(tuán)所?屬大中型企?業(yè)必須設(shè)置?總會計(jì)師。?第十二條?企業(yè)應(yīng)根據(jù)?各自規(guī)模及?生產(chǎn)經(jīng)營特?點(diǎn)設(shè)置會計(jì)?機(jī)構(gòu)，企業(yè)?總會計(jì)師，?負(fù)責(zé)協(xié)助企?業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)?導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)?工作。第?十三條企業(yè)?會計(jì)人員上?崗必須符合?《會計(jì)法》?的基本要求?，并承擔(dān)相?應(yīng)法律責(zé)任?。第十四條?具體要求按?集團(tuán)公司《?企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人和會計(jì)?機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人?管理辦法》?和《企業(yè)財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)?范圍及崗位?責(zé)任制》執(zhí)?行。第五?章會計(jì)基礎(chǔ)?管理第十?五條企業(yè)必?須建立適應(yīng)?競爭環(huán)境的?內(nèi)部管理制?度，扎實(shí)做?好會計(jì)基礎(chǔ)?工作，全面?加強(qiáng)生產(chǎn)、?技術(shù)、成本?、質(zhì)量、財(cái)?務(wù)、營銷等?各項(xiàng)管理工?作。第十?六條企業(yè)生?產(chǎn)經(jīng)營活動?過程必須建?立完整的原?始記錄，健?全會計(jì)核算?資料及各類?物資消耗定?額和費(fèi)用開?支標(biāo)準(zhǔn)，按?月對各項(xiàng)定?額進(jìn)行考核?分析，并定?期對各項(xiàng)定?額進(jìn)行修改?和補(bǔ)充。?第十七條企?業(yè)必須建立?健全內(nèi)部價?格管理體系?，并積極開?展各項(xiàng)工作?。第十八?條企業(yè)必須?建立定期和?不定期各類?財(cái)產(chǎn)物資盤?點(diǎn)制度，一?般情況季度?、年度必須?對各類資產(chǎn)?進(jìn)行清查盤?點(diǎn)，進(jìn)行帳?物核實(shí)，帳?帳核對。對?盤盈、盤虧?、毀損、報(bào)?廢應(yīng)履行報(bào)?批手續(xù)，確?保帳、卡、?物相符。?第六章企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算管?理第十九?條企業(yè)為保?證生產(chǎn)經(jīng)營?活動的正常?開展，必須?根據(jù)企業(yè)經(jīng)?營計(jì)劃大綱?編制企業(yè)年?度財(cái)務(wù)預(yù)算?。第二十?條正確執(zhí)行?預(yù)算，監(jiān)督?檢查財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行情況?，并通過會?計(jì)信息予以?控制，以提?高財(cái)務(wù)預(yù)算?管理的科學(xué)?性。第二?十一條企業(yè)?財(cái)務(wù)成本費(fèi)?用預(yù)計(jì)是根?據(jù)企業(yè)年度?財(cái)務(wù)預(yù)算確?定的全年生?產(chǎn)經(jīng)營活動?和經(jīng)營目標(biāo)?的系統(tǒng)化、?具體化體現(xiàn)?，是企業(yè)組?織經(jīng)營活動?的依據(jù)。通?過財(cái)務(wù)收支?預(yù)算和財(cái)務(wù)?成本費(fèi)用計(jì)?劃下達(dá)，作?為對各部門?工作的考核?依據(jù)。財(cái)務(wù)?部門必須根?據(jù)企業(yè)的年?度經(jīng)營計(jì)劃?，編制年度?(季度)財(cái)?務(wù)預(yù)計(jì)。年?度財(cái)務(wù)成本?費(fèi)用預(yù)計(jì)的?內(nèi)容包括：?1、長期?投資和短期?投資預(yù)算;?2、固定?資產(chǎn)購建預(yù)?算;3、?現(xiàn)金流量預(yù)?算;4、?成本預(yù)算;?5、管理?費(fèi)用、財(cái)務(wù)?費(fèi)用、銷售?費(fèi)用預(yù)算;?6、銷售?收入和利潤?預(yù)算;7?、其他預(yù)算?等。第二?十二條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)?在上年四季?度開始編制?，經(jīng)廠長(?總經(jīng)理)或?董事長審批?后執(zhí)行，并?在次年元月?底之前上報(bào)?集團(tuán)公司財(cái)?務(wù)部和有關(guān)?部門。企?業(yè)財(cái)務(wù)部門?要將各項(xiàng)預(yù)?算按季、月?進(jìn)行分解，?下達(dá)各部門?，定期進(jìn)行?檢查、分析?，并將計(jì)劃?的執(zhí)行情況?及時向經(jīng)營?者和集團(tuán)公?司財(cái)務(wù)部匯?報(bào)，保證年?度財(cái)務(wù)預(yù)算?的實(shí)現(xiàn)。遇?到實(shí)際情況?確需調(diào)整時?，必須報(bào)集?團(tuán)公司財(cái)務(wù)?部批準(zhǔn)。?第七章資本?金籌集與管?理第二十?三條集團(tuán)公?司及子企業(yè)?資本金按照?投資主體分?為法人資本?金、個人資?本金和外商?資本金。集?團(tuán)公司擁有?的全部國有?資產(chǎn)所形成?的及接受其?他企業(yè)投入?的資本金均?為法人資本?金，所屬企?業(yè)同外商合?資或?qū)嵭泄?份制形成的?資本金為外?商資本金或?個人資本金?。資本金的?核算與管理?按會計(jì)制度?有關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。第二?十四條企業(yè)?應(yīng)按照國家?法律、法規(guī)?和章程、協(xié)?議的有關(guān)規(guī)?定，及時足?額籌集資本?金。資本金?也可一次或?分次籌集。?一次籌集的?，從營業(yè)執(zhí)?照簽發(fā)之日?起六個月以?內(nèi)籌足。分?期籌集的最?后一期出資?應(yīng)當(dāng)在營業(yè)?執(zhí)照簽發(fā)之?日起三年內(nèi)?繳清，其中?，第一次不?低于出資額?的____?%，并要在?營業(yè)執(zhí)照簽?發(fā)之日起三?個月內(nèi)交清??；I集資?本金一般有?以下幾種方?式：1、?貨幣資金投?資。2、?實(shí)物投資。?在實(shí)物投資?當(dāng)中，不得?吸收投資者?的已設(shè)立有?擔(dān)保物權(quán)及?租賃資產(chǎn)的?出資。3?、無形資產(chǎn)?投資(不包?括土地使用?權(quán))。無形?資產(chǎn)的出資?不得超過企?業(yè)注冊資金?的____?%，確需超?過____?%的，應(yīng)當(dāng)?報(bào)經(jīng)集團(tuán)公?司和有關(guān)部?門批準(zhǔn)，最?高不得超出?305。?4、股票投?資。企業(yè)?任何形式籌?資都必須符?合國家法規(guī)?的規(guī)定。?第二十五條?企業(yè)籌集的?資本金，必?須聘請中國?注冊會計(jì)師?驗(yàn)資，出具?驗(yàn)資報(bào)告，?由企業(yè)據(jù)以?發(fā)給投資者?出資證明書?。在進(jìn)行?資本金驗(yàn)資?過程中涉及?國有資產(chǎn)的?，應(yīng)由財(cái)政?部及國有資?產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)?確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸?屬。企業(yè)籌?集的資本金?，在生產(chǎn)經(jīng)?營期間內(nèi)，?投資者除依?法轉(zhuǎn)讓外，?不得以任何?方式抽走。?投資者轉(zhuǎn)讓?其出資必須?遵循《公司?法》和有關(guān)?法規(guī)的有關(guān)?規(guī)定。第?二十六條投?資者出資的?資本金的差?額。發(fā)行股?票的溢價收?入、資本匯?率折算差額?和接受捐贈?的財(cái)產(chǎn)等列?資本公積金?。第八章?資金管理?第二十七條?企業(yè)對貨幣?資金的管理?，必須嚴(yán)格?遵守國家的?有關(guān)規(guī)定，?還應(yīng)根據(jù)企?業(yè)情況建立?健全貨幣資?金的各種內(nèi)?控制度。?第二十八條?企業(yè)應(yīng)健全?貨幣資金管?理制度，合?理分工，嚴(yán)?格要求，銀?行對帳單必?須做到每月?核對，嚴(yán)禁?以“白條”?抵充庫存現(xiàn)?金。貨幣資?金做到日清?月結(jié)。第?二十九條集?團(tuán)公司所屬?企業(yè)有條件?的可設(shè)置內(nèi)?部銀行進(jìn)行?內(nèi)部資金核?算，企業(yè)內(nèi)?部銀行具有?內(nèi)部結(jié)算、?信貸、監(jiān)控?和信息反饋?的職能。?第三十條具?體管理辦法?按照集團(tuán)公?司《資金管?理辦法》執(zhí)?行。第九?章存貨管理?第三十一?條存貨是指?企業(yè)在生產(chǎn)?過程中為組?織生產(chǎn)活動?耗用而儲備?的實(shí)物資產(chǎn)?，一般包括?各種原材料?、燃料、包?裝物、低值?易耗品、在?產(chǎn)品、外銷?商品、自制?半成品、產(chǎn)?成品等。第?三十二條企?業(yè)存貨實(shí)行?歸口管理的?原則，即原?材料、燃料?、低值易耗?品，歸供應(yīng)?部門管理，?外銷商品、?產(chǎn)成品歸銷?售部門管理?，在產(chǎn)品、?自制半成品?歸生產(chǎn)部門?管理，各職?能部門管理?實(shí)物、臺帳?，金額統(tǒng)一?由財(cái)務(wù)部門?管理，應(yīng)不?定期實(shí)行抽?查，帳、卡?、物必須保?持一致。第?三十三條企?業(yè)對存貨必?須建立明確?的計(jì)量驗(yàn)收?制度，入庫?、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)?移必須辦理?調(diào)撥手續(xù)，?并由財(cái)務(wù)部?門據(jù)實(shí)核算?。計(jì)量器具?每年度由技?術(shù)監(jiān)督部門?校驗(yàn)。第?三十四條企?業(yè)存貨的計(jì)?價原則上統(tǒng)?一采用一種?方法，一經(jīng)?確定在一個?會計(jì)年度內(nèi)?不得變動。?企業(yè)必須?建立比價采?購制度，在?企業(yè)價格委?員會的指導(dǎo)?下，實(shí)行貨?比三家，擇?優(yōu)采購。?第三十五條?企業(yè)對存貨?應(yīng)當(dāng)建立盤?存制度，定?期或不定期?進(jìn)行盤點(diǎn)，?對帳實(shí)不符?情況要查明?原因，并按?有關(guān)規(guī)定進(jìn)?行帳務(wù)處理?。企業(yè)年終?必須進(jìn)行徹?底盤點(diǎn)，做?到帳實(shí)相符?，以保證會?計(jì)年度決算?資料的準(zhǔn)確?性。具體實(shí)?施細(xì)則要符?合集團(tuán)公司?流動資產(chǎn)管?理辦法有關(guān)?規(guī)定。第?十章固定資?產(chǎn)管理第?三十六條固?定資產(chǎn)的標(biāo)?準(zhǔn)原則上按?照財(cái)政部規(guī)?定執(zhí)行，但?結(jié)合集團(tuán)公?司情況制訂?的固定資產(chǎn)?目錄，企業(yè)?必須遵照執(zhí)?行。第三?十七條集團(tuán)?公司所屬企?業(yè)固定資產(chǎn)?折舊方法采?用平均年限?法，(股份?制企業(yè)采用?加速折舊法?)折舊方法?和折舊年限?一經(jīng)確定，?不得隨意變?更。確需變?更，由企業(yè)?提出申請，?由集團(tuán)公司?報(bào)主管財(cái)政?機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，?并應(yīng)在財(cái)務(wù)?報(bào)告中加以?說明。第?三十八條企?業(yè)應(yīng)對固定?資產(chǎn)定期或?不定期進(jìn)行?清查，對帳?實(shí)不符情況?查明原因，?作相應(yīng)帳務(wù)?處理。第?三十九條企?業(yè)固定資產(chǎn)?實(shí)行由使用?部門、管理?部門、財(cái)務(wù)?部門分工負(fù)?責(zé)的原則，?使用部門、?管理部門對?實(shí)物負(fù)直接?管理責(zé)任，?財(cái)務(wù)部門負(fù)?核算、監(jiān)督?、考核、檢?查的責(zé)任。?第四十條具?體管理辦法?按照集團(tuán)公?司《固定資?產(chǎn)管理辦法?》執(zhí)行。?第十一章在?建工程管理?第四十一?條企業(yè)工程?項(xiàng)目在施工?前要認(rèn)真進(jìn)?行可行性調(diào)?研，建立項(xiàng)?目審批制度?，建立在建?期間的管理?制度，建立?工程預(yù)算審?查，竣工驗(yàn)?收批復(fù)及考?核制度。?第四十二條?在建工程在?交付使用前?因進(jìn)行試生?產(chǎn)所形成的?可對外銷售?的產(chǎn)品,按?照實(shí)際銷售?收入或預(yù)計(jì)?售價扣除稅?金后,沖減?在建工程成?本(流通企?業(yè)試營業(yè)的?收入,應(yīng)列?入當(dāng)期損益?),發(fā)生的?支出計(jì)入在?建工程成本?。第四十?三條雖已交?付使用，尚?未辦理竣工?決算手續(xù)的?，自交付使?用日起，按?工程預(yù)算、?造價或工程?成本資料估?算轉(zhuǎn)入固定?資產(chǎn)，并計(jì)?提折舊。決?算辦理完畢?后，按批復(fù)?決算數(shù)調(diào)整?原估價值和?已提折舊。?第四十四?條企業(yè)已發(fā)?生的應(yīng)計(jì)入?工程項(xiàng)目的?借款利息，?屬尚未交付?使用的，計(jì)?入在建工程?的價值，已?使用的計(jì)入?當(dāng)期費(fèi)用。?第十二章?無形資產(chǎn)及?遞延資產(chǎn)管?理第四十?五條企業(yè)取?得的無形資?產(chǎn)按實(shí)際成?本或評估確?認(rèn)價值計(jì)價?。除企業(yè)合?并外，商譽(yù)?不得作價入?帳。第四?十六條遞延?資產(chǎn)按原始?成本計(jì)價，?按受益時間?在有效期內(nèi)?均衡分?jǐn)偅?計(jì)入制造費(fèi)?用或管理費(fèi)?用。開辦費(fèi)?用從開始經(jīng)?營月份的次?月起按不低?于五年的期?限均攤?cè)牍?理費(fèi)。財(cái)?政部門有專?門規(guī)定的按?規(guī)定辦理。?第十三章?投資管理?第四十七條?企業(yè)投資管?理權(quán)限在董?事會。長期?投資超過十?萬元以上的?投資項(xiàng)目必?須報(bào)集團(tuán)公?司批準(zhǔn)。?第四十八條?企業(yè)財(cái)務(wù)部?門、審計(jì)部?門應(yīng)積極參?與投資項(xiàng)目?的可行性研?究，配合有?關(guān)部門做好?投資的立項(xiàng)?審批、跟蹤?檢查、評比?考核等工作?，審計(jì)部門?應(yīng)對投資項(xiàng)?目的收回及?收益狀況進(jìn)?行審計(jì)監(jiān)督?。第四十?九條企業(yè)的?有價證券應(yīng)?由專人負(fù)責(zé)?保管，并實(shí)?行續(xù)時登記?、定期檢查?的制度。有?價證券辦理?抵押時，應(yīng)?經(jīng)企業(yè)主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，?并辦理有關(guān)?手續(xù)，在備?查薄上記錄?。第五十?條投資成本?的確認(rèn)，應(yīng)?以投資時實(shí)?際支付的全?部價款，包?括稅金，手?續(xù)費(fèi)等相關(guān)?費(fèi)用。第?五十一條處?置投資時，?投資的帳面?值與實(shí)際取?得收入的差?額，應(yīng)確認(rèn)?為當(dāng)期投資?損益。第五?十二條具體?管理辦法按?照集團(tuán)公司?《投資管理?辦法》執(zhí)行?。第十四?章成本費(fèi)用?管理第五?十三條企業(yè)?應(yīng)按會計(jì)核?算的要求，?分設(shè)生產(chǎn)成?本、制造費(fèi)?用、管理費(fèi)?用、銷售費(fèi)?用、財(cái)務(wù)費(fèi)?用科目對工?業(yè)企業(yè)成本?和費(fèi)用進(jìn)行?歸集和核算?。第五十?四條企業(yè)應(yīng)?加強(qiáng)對成本?費(fèi)用的控制?，建立成本?考核制度，?編制年度成?本費(fèi)用計(jì)劃?，按月或季?度分析成本?費(fèi)用升降原?因，努力降?低成本。?第五十五條?企業(yè)成本費(fèi)?用核算應(yīng)堅(jiān)?持權(quán)責(zé)發(fā)生?制原