基建工程財(cái)務(wù)管理制度

基建工程財(cái)務(wù)治理制度基建工程財(cái)務(wù)治理制度為進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)我院基建財(cái)務(wù)，保證基建工作的順當(dāng)進(jìn)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及學(xué)院的有關(guān)規(guī)定，特制定治理方法如下。一、合理使用根本建立撥款．認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家在財(cái)經(jīng)方面的方針、政策、法律、法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度。．嚴(yán)格監(jiān)視各項(xiàng)基建資金的合理使用，對(duì)資金、投資使用和資金完成的三個(gè)階段，認(rèn)真做好日常的會(huì)計(jì)核算、記賬、算賬、報(bào)賬的工作。必需做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬。．嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)手續(xù)，資金的使用必需按程序由負(fù)責(zé)基建工作的院領(lǐng)導(dǎo)簽批前方能使用。．會(huì)計(jì)人員必需嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國(guó)家基建資金的平安。．依據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制憑證、月報(bào)、季報(bào)，年終決算，做到報(bào)表準(zhǔn)時(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、實(shí)事求是。．認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)違反財(cái)經(jīng)制度、對(duì)不真實(shí)和不符合基建開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律回絕報(bào)賬。二、嚴(yán)格現(xiàn)金的治理．加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的治理，嚴(yán)格依據(jù)銀行核準(zhǔn)的庫(kù)存現(xiàn)金金額儲(chǔ)存、支取、保管現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。超過(guò)現(xiàn)額的現(xiàn)金，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)存入銀行。．任何人不準(zhǔn)因私借用基建財(cái)務(wù)現(xiàn)金，外出人員需到財(cái)務(wù)部支取備用金。極特別狀況需借用財(cái)務(wù)室現(xiàn)金時(shí)要經(jīng)處長(zhǎng)簽字后支取，并在三日內(nèi)報(bào)賬。．超過(guò)支票起點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必需使用支票。三、加強(qiáng)支票的治理．凡因工作需要領(lǐng)取支票者，首先填制預(yù)算單，寫(xiě)清日期、用途、預(yù)算金額，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必需填好簽發(fā)日期和用途，字跡要工整清楚、不得涂改。印章要分開(kāi)存放，設(shè)專人保管。．工程范圍內(nèi)伍萬(wàn)元以下的開(kāi)支由處長(zhǎng)審批支付，超過(guò)伍萬(wàn)元的開(kāi)支由主管院長(zhǎng)批簽。工程合同范圍以外的零星開(kāi)支，壹萬(wàn)元以下的由處長(zhǎng)審批，超過(guò)壹萬(wàn)元的由主管院長(zhǎng)審批。需要經(jīng)市財(cái)政局審批的開(kāi)支按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。．支付支票后需盡快報(bào)賬，一般不超過(guò)十天，外出人員不得超過(guò)一個(gè)月。如到期不能報(bào)賬要追究經(jīng)辦人的責(zé)任，在未處理完畢之前不得再行支用。．如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象，應(yīng)馬上通知財(cái)務(wù)部并同時(shí)辦理登報(bào)聲明作廢等事宜。如不報(bào)告一切后果由喪失者自負(fù)。四、標(biāo)準(zhǔn)工程款的支付．各項(xiàng)工程開(kāi)工前需將經(jīng)簽證的合同、協(xié)議交財(cái)務(wù)科〔包括臨時(shí)工程〕。無(wú)合同、無(wú)協(xié)議的工程財(cái)務(wù)部一律不予支付工程款和結(jié)算。．工程款審批程序〔1〕由乙方供給工程形象進(jìn)度?！?〕國(guó)撥工程依據(jù)工程形象進(jìn)度，由以下人員按程序在市財(cái)政局頒發(fā)的六聯(lián)單上依次簽字蓋章：工程承包方、施工單位、監(jiān)理公司、建立單位、教委、財(cái)政局等有關(guān)人員?！?〕財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o(wú)誤并告知處長(zhǎng)后辦理工程款撥付手續(xù)?！?〕5%作為保證金。按學(xué)院規(guī)定從工程結(jié)算中扣回水電費(fèi)。一年后經(jīng)認(rèn)定工程無(wú)質(zhì)量問(wèn)題后再支付乙方保證金。工程工程建立財(cái)務(wù)治理制度xx-06-2815:19|#2第一條為了加強(qiáng)工程建立治理，完善財(cái)務(wù)治理體系，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《建立單位財(cái)務(wù)治理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工程建立特點(diǎn)，特制定本制度。其次條工程會(huì)計(jì)核算的依據(jù)和〔一〕會(huì)計(jì)核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度?！捕秤泿け疚粠牛阂匀嗣駧艦橛泿け疚粠??！踩秤泿じ缀陀?jì)價(jià)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳根底，以歷史本錢為記價(jià)。第三條財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù)和方法〔一〕做好財(cái)務(wù)治理根底工作，建立健全核算體系，做好工程預(yù)算、工程本錢掌握、竣工決算工作?！捕匙龊霉こ藤Y金的籌措，籌資本錢的掌握，保證資金的供給，監(jiān)視資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金平安，降低資金本錢，努力提高資金使用效率?！踩臣訌?qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，按期編制基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)。第四條工程建立財(cái)務(wù)治理是工程建立的一個(gè)主要方面，工程相關(guān)部門(mén)要認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)治理制度，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)治理制度辦事。其次章工程建立治理第五條工程建立實(shí)行工程法人負(fù)責(zé)制第六條工程建立要認(rèn)真做好概預(yù)算審核，土建工程工程施工、設(shè)備選購(gòu)、以及與之配套的工程監(jiān)理必需實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)制度，嚴(yán)格遵守合同治理制度，嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)價(jià)格。第三章工程建立本錢核算及掌握第七條建立本錢是建立單位財(cái)務(wù)治理的核心內(nèi)容之一，加強(qiáng)本錢核算和治理對(duì)于強(qiáng)化根本建立投資治理，節(jié)約建立資金，提高投資效益，防止工程建立超規(guī)模，超概算具有重要作用。它是指計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出?！ㄖ惭b工程投資核算〔一〕建筑安裝工程投資是指建立單位發(fā)生的構(gòu)成根本建立實(shí)1各種房屋和建筑物支出。設(shè)備附著物支出。防空，地下建筑等特別工程支出。撤除、支出。對(duì)工作現(xiàn)場(chǎng)原有建筑物和障礙物的撤除、場(chǎng)地平坦支出，工程完工后建筑場(chǎng)地的清理和綠化工程支出?！捕彻靖督o施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來(lái)款處理。〔三〕依據(jù)施工企業(yè)按進(jìn)度供給的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計(jì)入建筑安裝工程投資支出。二設(shè)備投資核算〔一〕設(shè)備投資是指構(gòu)成根本建立實(shí)際支出的各種設(shè)備的實(shí)際本錢，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)預(yù)備的不移固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際本錢?！捕巢恍枰惭b的設(shè)備和工具、器具購(gòu)入時(shí)，無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù)還是直接交付使用，都直接計(jì)入設(shè)備投資支出?！踩承枰惭b的設(shè)備購(gòu)入后，無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù)，還是直接交付安裝，必需同時(shí)具備三個(gè)條件才能計(jì)入設(shè)備投資支出：設(shè)備的根底和支架已經(jīng)完成。安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng)，驗(yàn)收完畢，吊裝就位并安裝。〔四〕對(duì)列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明，煤氣等設(shè)備，出庫(kù)安裝時(shí)，不能計(jì)入設(shè)備投資支出。〔五〕需要安裝設(shè)備的根底、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用，不能作為設(shè)備投資支出。三待攤投資核算待攤投資是指構(gòu)成根本建立實(shí)際支出，依據(jù)規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付1建立單位治理費(fèi)用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅及其他治理費(fèi)用。土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、遷移費(fèi)等?？辈煸O(shè)計(jì)費(fèi)。包括自行組織力氣或托付勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)展水文地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。爭(zhēng)論試驗(yàn)費(fèi)。為建立工程供給或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)展必要的爭(zhēng)論試驗(yàn)以及依據(jù)設(shè)計(jì)規(guī)定在施工過(guò)程中必需要進(jìn)展試驗(yàn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用?？尚行誀?zhēng)論費(fèi)。工程建立前期進(jìn)展可行性爭(zhēng)論所發(fā)生的按規(guī)定計(jì)入建立本錢的費(fèi)用支出。合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)。在工程基建活動(dòng)中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門(mén)公證的費(fèi)用，以及為了保證工程質(zhì)量請(qǐng)工程監(jiān)理部門(mén)進(jìn)展工程質(zhì)量監(jiān)視的費(fèi)用。貸款工程評(píng)估費(fèi)。工程貸款由貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)展評(píng)估論證所支付的有關(guān)費(fèi)用。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)〔查〕費(fèi)。托付中介機(jī)構(gòu)對(duì)建立工程的資金，財(cái)務(wù)以及竣工決算等進(jìn)展審計(jì)所發(fā)生的費(fèi)用。招投標(biāo)費(fèi)。托付中介機(jī)構(gòu)招投標(biāo)所發(fā)生的`10稅。在建立期間按規(guī)定應(yīng)繳納的土地使用稅；耕地占用稅。指建立地點(diǎn)占用了耕地而按國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入建立期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費(fèi)。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)其他待攤投資支出。四其他投資核算其他投資是指構(gòu)成根本建立實(shí)際支出的各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：辦公生活用家具、器具購(gòu)置費(fèi)用。購(gòu)置或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用，包括出讓方式購(gòu)置的土地使用權(quán)，購(gòu)置的專利權(quán)和專有技術(shù)等。遞延資產(chǎn)：在根本建立過(guò)程中形成的不能計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各種遞廷費(fèi)用，主要包括生產(chǎn)職工費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性工程發(fā)生的格外性損失。五工程建立本錢掌握〔一〕建立單位治理費(fèi)中的工資及津貼、招待費(fèi)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照《公司差旅費(fèi)和補(bǔ)貼費(fèi)用治理制度》執(zhí)行，養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金參照上級(jí)部門(mén)及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格掌握建立單位治理費(fèi)開(kāi)支，將建立單位治理費(fèi)掌握在規(guī)定的范圍?！捕秤』ǘ悺⒐潭ㄙY產(chǎn)折舊費(fèi)等嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?！踩惩恋卣饔貌疬w補(bǔ)償費(fèi)嚴(yán)格依據(jù)財(cái)政部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。〔四〕可行性爭(zhēng)論費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、合同公證及質(zhì)監(jiān)費(fèi)、貸款工程平估費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)、土建工程、設(shè)備選購(gòu)嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?！参濉骋蛱貏e狀況消滅超概算或者因設(shè)計(jì)變更確需增加工程本錢的，必需通過(guò)相關(guān)部門(mén)論證，做出預(yù)算，通過(guò)有權(quán)審計(jì)的部門(mén)審核，簽訂合同并嚴(yán)格按合同執(zhí)行。第四章工程基建資金核算第八條工程基建資金包括國(guó)債資金〔含國(guó)情補(bǔ)助資金，國(guó)情轉(zhuǎn)貸資金〕、銀行貸款、企業(yè)自等資金。第九條國(guó)債專項(xiàng)資金是國(guó)家預(yù)算內(nèi)根本建立專項(xiàng)資金，必需納入國(guó)家預(yù)算內(nèi)根本建立資金治理范圍，執(zhí)行根本建立財(cái)務(wù)治理的各項(xiàng)規(guī)章制度?！惨弧吃O(shè)置國(guó)債資金專戶，專人治理、專項(xiàng)核算，單獨(dú)反映?！捕硣?yán)格國(guó)債專項(xiàng)資金撥付手續(xù)，按工程進(jìn)度、工程價(jià)款結(jié)算憑證申請(qǐng)撥付。〔三〕嚴(yán)格國(guó)債專項(xiàng)資金使用范圍，不得用于方案外工程或非生產(chǎn)性建立工程。〔四〕配套資金〔含銀行貸款、自籌資金〕到位不得低于國(guó)債專項(xiàng)資金到位規(guī)定的比例?！参濉硣?guó)債專項(xiàng)資金必需?？顚Ｓ?。土建工程工程使用國(guó)債專項(xiàng)資金時(shí)，必需具備以下條件：必需是公開(kāi)招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。必需供給工程進(jìn)度支付申請(qǐng)表，由監(jiān)理單位、土建部門(mén)、審計(jì)部門(mén)，常務(wù)付指揮長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門(mén)、工程法人簽字前方可付款或者是由財(cái)政部門(mén)〔含財(cái)政授權(quán)的評(píng)審機(jī)構(gòu)〕審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。必需供給有效票據(jù)。設(shè)備選購(gòu)使用國(guó)債專項(xiàng)資金時(shí)，必需具備以下條件：必需是公開(kāi)招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。必需嚴(yán)格按合同條款支付款項(xiàng)。必需供給有效票據(jù)。第十條銀行貸款資金的棱算?！惨弧炽y行貸款資金是為了工程建立向備商業(yè)銀行申請(qǐng)的工程貸款資金。〔二〕嚴(yán)格工程貸款方案論證，降低籌資本錢?！踩彻こ藤J款資金必需?？顚Ｓ??！菜摹硣?yán)格區(qū)分建立期貸款利息和生產(chǎn)運(yùn)行后的貸款利息，只有建立期的貸款利息才能計(jì)八建立本錢。銀行存款利息收入沖減建立本錢?！参濉硣?yán)格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國(guó)債專項(xiàng)資金審批手續(xù)辦理。第十一條企業(yè)自籌資金的核算〔一〕企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了工程建立，與國(guó)債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金?！捕车谑?/p>