第四章財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算的評(píng)審

第四章財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算的評(píng)審財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)評(píng)審概述財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算的方法第一節(jié)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)則算評(píng)審概述一、概念財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：指與項(xiàng)目是指與項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益評(píng)估和國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估有關(guān)的各種數(shù)據(jù)（如總投資、成本、利潤(rùn)、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金等）、參數(shù)（如利率、行業(yè)平均利潤(rùn)率、基準(zhǔn)折現(xiàn)率等）和資料（如可行性研究報(bào)告和相關(guān)資料、有關(guān)部門(mén)的規(guī)章制度、辦法、準(zhǔn)則等）。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算指在建設(shè)必要性、建設(shè)運(yùn)營(yíng)條件和技術(shù)評(píng)估基礎(chǔ)上，按照評(píng)估辦法規(guī)定的要求和方法，調(diào)查、收集、鑒別和測(cè)算一系列財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，并編制有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)估算表格。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算的評(píng)審就是對(duì)財(cái)務(wù)荊楚數(shù)據(jù)的測(cè)算結(jié)果進(jìn)行評(píng)估審查，以確保其準(zhǔn)確性二、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算的評(píng)審內(nèi)容

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算的內(nèi)容：包括對(duì)項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況及全部財(cái)務(wù)收支結(jié)果的估算，具體包括：總投資額產(chǎn)品成本費(fèi)用銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售稅金及附加利潤(rùn)項(xiàng)目壽命周期三、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算的評(píng)審依據(jù)國(guó)家、行業(yè)和地方政府的有關(guān)規(guī)定工程勘察設(shè)計(jì)文件，圖示計(jì)量或有關(guān)專(zhuān)業(yè)提供的主要工程量和主要設(shè)備清單行業(yè)部門(mén)、項(xiàng)目所在地工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)編制的投資估算指標(biāo)、概算指標(biāo)、工程建設(shè)其他費(fèi)用定額、綜合單價(jià)、價(jià)格指數(shù)和有關(guān)造價(jià)文件等。類(lèi)似工程的各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和參數(shù)工程所在地的同期的工、料、機(jī)市場(chǎng)價(jià)格，建筑，工藝及附屬設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格和參數(shù)與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的工程地質(zhì)資料、設(shè)計(jì)文件、圖紙委托人提供的其他技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料四、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算的步驟收集資料可行性研究報(bào)告、政策法規(guī)、區(qū)域和同行情況鑒別評(píng)審數(shù)據(jù)資料：重新測(cè)算編制基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表

建設(shè)投資估算表

建設(shè)期利息估算表流動(dòng)資金估算表項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表

營(yíng)業(yè)收人、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表

總成本費(fèi)用估算表第二節(jié)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測(cè)算總投資額產(chǎn)品成本費(fèi)用銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售稅金及附加利潤(rùn)一、項(xiàng)目總投資估算項(xiàng)目總投資建設(shè)投資流動(dòng)資金投資固定資產(chǎn)投資無(wú)形資產(chǎn)投資遞延資產(chǎn)投資建設(shè)期借款利息一、項(xiàng)目總投資估算建設(shè)投資估算固定資產(chǎn)投資估算無(wú)形遞延資產(chǎn)投資估算建設(shè)期利息估算一、項(xiàng)目總投資估算（一）固定資產(chǎn)投資估算方法指套用原有同類(lèi)項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資額來(lái)進(jìn)行擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額估算的一種方法。

指先分別估算出構(gòu)成固定資產(chǎn)投資的各個(gè)組成部分，然后再加以匯總得出固定資產(chǎn)投資總額的一種估算方法。

擴(kuò)大指標(biāo)估算法詳細(xì)估算法（一）固定資產(chǎn)投資估算方法1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法單位生產(chǎn)能力投資估算法生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)估算法比例估算法系數(shù)估算法1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法單位生產(chǎn)能力投資估算法指根據(jù)同類(lèi)項(xiàng)目單位生產(chǎn)能力所耗費(fèi)的固定資產(chǎn)投資額來(lái)估算擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額的一種估算方法。計(jì)算公式：式中：I2、I1

為分別為擬建項(xiàng)目和類(lèi)似項(xiàng)目的相關(guān)投資額；Q2、Q1

為分別為擬建項(xiàng)目和同類(lèi)項(xiàng)目的生產(chǎn)能力；f為物價(jià)指數(shù)。

1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法單位生產(chǎn)能力投資估算法例：某工業(yè)投資項(xiàng)目為年產(chǎn)量80萬(wàn)噸的煤礦，已知國(guó)內(nèi)1980年建設(shè)的同類(lèi)煤礦的噸煤礦投資為130元，目前主要物資價(jià)格比1980年上升了10%，則擬建煤礦的投資額：建設(shè)投資=800.000×130×(1+10%)=114,400,000(元)注意：?jiǎn)挝簧a(chǎn)能力投資估算法是把建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)能力和建設(shè)投資額看作簡(jiǎn)單的線(xiàn)性關(guān)系。因此，一般適用于擬建項(xiàng)目與同類(lèi)項(xiàng)目的生產(chǎn)能力（規(guī)模）比較接近的情況。否則，誤差較大。另外，要根據(jù)擬建項(xiàng)目與同類(lèi)項(xiàng)目在地點(diǎn)、時(shí)間裝備水平的差異進(jìn)行調(diào)整，不能簡(jiǎn)單套用。因?yàn)閱挝簧a(chǎn)能力投資要受到勞動(dòng)生產(chǎn)率和市場(chǎng)物價(jià)變動(dòng)的影響，因此不同地點(diǎn)、不同時(shí)間、不同裝備水平也會(huì)對(duì)投資產(chǎn)生很大影響。運(yùn)用該法還應(yīng)注意：擬建項(xiàng)目與已有項(xiàng)目的可比性。生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)估算法指根據(jù)同類(lèi)項(xiàng)目實(shí)際固定資產(chǎn)投資額和規(guī)模指數(shù)來(lái)估算擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額的一種估算方法。計(jì)算公式：式中：I1（I2）為已建（擬建）項(xiàng)目的相關(guān)投資額；Q1（Q2）為已建（擬建）項(xiàng)目的生產(chǎn)能力；

f為物價(jià)指數(shù)；x為生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)（0<n≤1）=0.6規(guī)模相近n=1，規(guī)模相比在50倍以上不適用極大設(shè)備容量n=0.6-0.7增加設(shè)備數(shù)量n=0.8-1.0

1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)估算法例題

例：某企業(yè)原有自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)是3年前建設(shè)的，年生產(chǎn)能力為3000噸，投資300,000元，今年為了擴(kuò)大生產(chǎn)能力，擬建設(shè)年生產(chǎn)能力5000噸的自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)。目前主要設(shè)備、材料價(jià)格比3年前增長(zhǎng)5%，取指數(shù)n=1，則擬建自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)項(xiàng)目的投資為：

建設(shè)投資=3000,000×(5000/3000)1×(1+5%)=525,000(元)1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法比例估算法原理：以某部分的投資費(fèi)用為基數(shù)，其他部分的投資則通過(guò)測(cè)定系數(shù)與基數(shù)相乘求得。式中：Y—擬建項(xiàng)目投資額；

K—同類(lèi)項(xiàng)目主要設(shè)備投資占總投資比例；

Qi—第i種設(shè)備數(shù)量；

Pi—第i種設(shè)備單價(jià)（到廠(chǎng)價(jià)）；（一）固定資產(chǎn)投資估算方法2.詳細(xì)估算法建筑工程費(fèi)估算設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)估算安裝工程費(fèi)估算預(yù)備費(fèi)估算工程建設(shè)其他費(fèi)估算（二）建設(shè)期利息的估算國(guó)內(nèi)：按實(shí)際利率計(jì)算基本假定：年終借款各年應(yīng)計(jì)利息＝（年初借款本息累計(jì)＋本年借款額／2）×有效利率國(guó)外：按貸款天數(shù)計(jì)算建設(shè)期利息估算例題

某投資項(xiàng)目總投資估算為5000萬(wàn)元，其中30%為自有資金，其余為固定資產(chǎn)投資借款，借款年利率為6%，每年計(jì)息二次，項(xiàng)目建設(shè)期限三年，按建設(shè)進(jìn)度分別投入50%、30%、20%。試計(jì)算建設(shè)期利息。解：固定資產(chǎn)投資借款總額：5000×（1－30%）＝3500萬(wàn)元?jiǎng)t第一年借款額＝3500×50%＝1750萬(wàn)元第二年借款額＝3500×30%＝1050萬(wàn)元第三年借款額＝3500×20%＝700萬(wàn)元實(shí)際利率：第一年利息：

(1750/2)×6.09%＝53.29萬(wàn)元第二年利息：

(1750＋53.29＋1050/2)×6.09%＝141.79萬(wàn)元第三年利息：(1750＋53.29＋1050＋141.79＋700/2)×6.09%＝203.72萬(wàn)元?jiǎng)t建設(shè)期利息＝53.29＋141.79＋203.72＝398.80萬(wàn)元（三）無(wú)形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)的估算無(wú)形資產(chǎn)投資是為取得土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等所投入的一次性支出，按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)遞延資產(chǎn)按照實(shí)際可能發(fā)生的支出估算注意：若分期支出則可直接作為生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本無(wú)形資產(chǎn)投資的攤銷(xiāo)例題某投資項(xiàng)目的土地使用權(quán)是2000萬(wàn)元以批租方式取得，批租期40年，項(xiàng)目建設(shè)期3年，生產(chǎn)使用期15年，試計(jì)算項(xiàng)目生產(chǎn)試用期內(nèi)每年應(yīng)計(jì)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用。解：土地批租試用期內(nèi)，每年應(yīng)計(jì)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)為2000/40=50萬(wàn)元/年生產(chǎn)使用期內(nèi)，每年應(yīng)計(jì)的五行資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用為50+（50*3）/15=60萬(wàn)元/年序號(hào)工程或費(fèi)用名稱(chēng)估算價(jià)值占建設(shè)投資的比例（%）備注建筑工程設(shè)備購(gòu)置安裝工程其他費(fèi)用合計(jì)其中外幣11.11.21.31.422.12.2344.14.2固定資產(chǎn)投資建筑工程投資設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)投資土地使用權(quán)其他開(kāi)辦費(fèi)預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)合計(jì)（1+2+3+4）表4-1項(xiàng)目建設(shè)投資估算表

（單位：萬(wàn)元）（四）流動(dòng)資金的估算流動(dòng)資金是指在運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中處于生產(chǎn)和流通領(lǐng)域、供日常周轉(zhuǎn)使用的資金，用以購(gòu)買(mǎi)原材料（包括備品備件）、燃料、動(dòng)力、支付工資和其他費(fèi)用，以及作為生產(chǎn)中的周轉(zhuǎn)資金而被占用于在制品、半成品、產(chǎn)成品上的資金。指在擬建項(xiàng)目某項(xiàng)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，參照同類(lèi)項(xiàng)目相關(guān)資金比率計(jì)算出流動(dòng)資金需用量的方法。是一種簡(jiǎn)單估算方法，適用于項(xiàng)目建議書(shū)階段指對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以及應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款等幾項(xiàng)內(nèi)容分項(xiàng)進(jìn)行估算，據(jù)此計(jì)算獲得企業(yè)流動(dòng)資金需要量的一種方法。擴(kuò)大指標(biāo)估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法（四）流動(dòng)資金的估算擴(kuò)大指標(biāo)法1）銷(xiāo)售收入資金率法：流動(dòng)資金需要量＝項(xiàng)目年銷(xiāo)售收入×銷(xiāo)售收入資金率。

一般加工工業(yè)項(xiàng)目多采用該法進(jìn)行流動(dòng)資金估算。2）總成本（或經(jīng)營(yíng)成本）資金率法：流動(dòng)資金需要量＝項(xiàng)目年總成本（或經(jīng)營(yíng)成本）×總成本（或經(jīng)營(yíng)成本）資金率一般采掘項(xiàng)目多采用該法進(jìn)行流動(dòng)資金估算。3）固定資產(chǎn)價(jià)值資金率法：流動(dòng)資金需要量＝固定資產(chǎn)價(jià)值×固定資產(chǎn)價(jià)值資金率。某些特定的項(xiàng)目（如火力發(fā)電廠(chǎng)、港口項(xiàng)目等）可采用該法進(jìn)行流動(dòng)資金估算4）單位產(chǎn)量資金率法：流動(dòng)資金需要量＝達(dá)產(chǎn)期年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量資金率。（四）流動(dòng)資金的估算分項(xiàng)詳細(xì)估算法

例題：已知某建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后全廠(chǎng)定員1000人,工資和福利費(fèi)按每人每年8000元估算。每年的其他費(fèi)用為800萬(wàn)元。年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)估算為21000萬(wàn)元。年經(jīng)營(yíng)成本25000萬(wàn)元,年修理費(fèi)占年經(jīng)營(yíng)成本的10%。各項(xiàng)流動(dòng)資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為:應(yīng)收賬款30天,現(xiàn)金40天,應(yīng)付賬款30天,存貨40天。試對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行流動(dòng)資金的估算。分項(xiàng)詳細(xì)估算法解：流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金+應(yīng)收賬款+存貨現(xiàn)金=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=(1000×0.8+800)÷(360÷40)=177.78(萬(wàn)元)應(yīng)收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=25000÷(360÷30)=2083.33(萬(wàn)元)存貨＝外購(gòu)原材料、燃料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品外購(gòu)原材料、燃料=年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

=21000÷(360÷40)=2333.3(萬(wàn)元)在產(chǎn)品=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi)+年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)+年修理費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

=(1000×0.8+800+21000+25000×10%)÷(360÷40)=2788.89(萬(wàn)元)產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=25000÷(360÷40)=2777.78(萬(wàn)元)存貨=2333.33+2788.89+2777.78=7900(萬(wàn)元)流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金+應(yīng)收賬款+存貨=177.78+2083.33+7900=10161.11(萬(wàn)元)流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款=年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力和商品備件費(fèi)用÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

=21000÷(360÷30)=1750(萬(wàn)元)流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款=1750(萬(wàn)元)流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=10161.11-17501=8411.11(萬(wàn)元)（四）流動(dòng)資金的估算分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金+應(yīng)收賬款+存貨流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款現(xiàn)金：工資及福利+其他費(fèi)用應(yīng)收賬款：銷(xiāo)售收入存貨：外購(gòu)原材料+外購(gòu)燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品應(yīng)付賬款：外購(gòu)原材料+外購(gòu)燃料現(xiàn)金需要量＝（年工資及福利費(fèi)＋年其他費(fèi)用）/年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

年其他費(fèi)＝制造費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用＋銷(xiāo)售費(fèi)用－以上四項(xiàng)費(fèi)用中所包含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)和利息支出應(yīng)收賬款＝年銷(xiāo)售收入（年經(jīng)營(yíng)成本）/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨＝外購(gòu)原材料＋外購(gòu)燃料及動(dòng)力＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品應(yīng)付賬款＝（外購(gòu)原材料＋外購(gòu)燃料及動(dòng)力）÷年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)=

360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)序號(hào)年份項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期合計(jì)3456…n11.11.21.2.11.2.21.2.31.2.41.2.51.31.422.12.234流動(dòng)資產(chǎn)

應(yīng)收賬款

存貨

原材

燃料

其他材料

在產(chǎn)品

產(chǎn)成品現(xiàn)金預(yù)付賬款流動(dòng)負(fù)債

應(yīng)付賬款

預(yù)收賬款流動(dòng)資金（1-2）流動(dòng)資金當(dāng)期增加額表4-2流動(dòng)資金估算表

（單位：萬(wàn)元）序號(hào)費(fèi)用名稱(chēng)投資金額占項(xiàng)目投入占資金的比例（%）估算說(shuō)明合計(jì)其中：外匯1建設(shè)投資1.1建設(shè)投資中的靜態(tài)投資1.1.1建筑工程費(fèi)1.1.2設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)1.1.3安裝工程費(fèi)1.1.4工程建設(shè)其他費(fèi)1.1.5基本預(yù)備費(fèi)1.2建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分1.2.1漲價(jià)預(yù)備費(fèi)1.2.2建設(shè)期利息2流動(dòng)資金3項(xiàng)目投入總資金（1+2）表4.3項(xiàng)目總資金估算匯總表（單位：人民幣：萬(wàn)元；外幣：萬(wàn)美元）序號(hào)年

份

內(nèi)容項(xiàng)

目建設(shè)期生產(chǎn)期1212外幣折合人民幣人民幣小計(jì)外幣折合人民幣人民幣小計(jì)外幣折合人民幣人民幣小計(jì)外幣折合人民幣人民幣小計(jì)11.11.21.322.12.22.3總投資建設(shè)投資建設(shè)期利息流動(dòng)資金資金籌措自有資金其中：用于流動(dòng)資金借款長(zhǎng)期借款流動(dòng)資金借款其他短期借款其他表4-4投資總額與資金籌措表（單位：萬(wàn)元）二、項(xiàng)目生產(chǎn)成本和費(fèi)用的測(cè)算（一）成本的分類(lèi)直接材料直接工資其他直接支出直接費(fèi)用直接計(jì)入成本制造費(fèi)用期間費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用總成本費(fèi)用不計(jì)入成本間接費(fèi)用（分?jǐn)傆?jì)入成本）按經(jīng)濟(jì)用途二、項(xiàng)目生產(chǎn)成本和費(fèi)用的測(cè)算（一）成本的分類(lèi)外購(gòu)原材料外購(gòu)燃料、動(dòng)力計(jì)件工資及福利費(fèi)可變成本經(jīng)營(yíng)成本攤銷(xiāo)費(fèi)固定成本其它費(fèi)用（含銷(xiāo)售費(fèi)用）維修費(fèi)用折舊費(fèi)總成本費(fèi)用維簡(jiǎn)費(fèi)計(jì)時(shí)工資及福利費(fèi)利息支出按生產(chǎn)要素（二）成本的估算材料費(fèi)用＝單位產(chǎn)品材料消耗量×產(chǎn)品年產(chǎn)量×材料單價(jià)燃料動(dòng)力費(fèi)＋單位產(chǎn)品燃料消耗量×產(chǎn)品年產(chǎn)量×燃料單價(jià)工資＝人均年工資×設(shè)計(jì)定員福利費(fèi)＝工資×１４％折舊費(fèi)＝（固定資產(chǎn)原值－殘值）／使用年限攤銷(xiāo)費(fèi)＝無(wú)形資產(chǎn)原值／使用年限借款利息＝年初累計(jì)借款余額×年利率修理費(fèi)＝固定資產(chǎn)原值×修理綜合費(fèi)率（五）銷(xiāo)售收入和稅金的測(cè)算銷(xiāo)售收入的測(cè)算項(xiàng)目的銷(xiāo)售收入＝項(xiàng)目設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力×生產(chǎn)能力利用率×產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格本計(jì)算式假定：價(jià)格不變產(chǎn)量＝銷(xiāo)量（五）銷(xiāo)售收入和稅金的測(cè)算項(xiàng)目稅金的測(cè)算增值稅消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅資源稅城市建設(shè)維護(hù)稅及教育附加費(fèi)城市土地使用稅土地增值稅企業(yè)所得稅１．增值稅（價(jià)外流轉(zhuǎn)稅）應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額假設(shè)你公司向甲公司購(gòu)進(jìn)某貨物１００件，金額為１０００元，但你公司實(shí)際上要支付給對(duì)方１１７００元（增值稅率為１７％），而你自己去買(mǎi)一件時(shí)為什么只支付１０００元，這是為什么？當(dāng)交易是商業(yè)對(duì)顧客時(shí)，標(biāo)價(jià)必須含稅，當(dāng)交易是商業(yè)對(duì)商業(yè)時(shí)，標(biāo)價(jià)不必含稅。２．營(yíng)業(yè)稅（價(jià)內(nèi)流轉(zhuǎn)稅）應(yīng)納稅額＝營(yíng)業(yè)額×稅率３．消費(fèi)稅（價(jià)內(nèi)流轉(zhuǎn)稅）從價(jià)定率：應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)售額×稅率從量定額：應(yīng)納稅額＝營(yíng)銷(xiāo)售量×單位稅額４．城市建設(shè)維護(hù)稅及教育附加稅（價(jià)內(nèi)流轉(zhuǎn)稅）應(yīng)納稅額＝（增值稅額＋實(shí)繳營(yíng)業(yè)稅額＋消費(fèi)稅額）×稅率城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為１％,５％，７％教育附加稅稅率為３％５．資源稅應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額６．企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額×比例稅率（六）項(xiàng)目銷(xiāo)售利潤(rùn)及稅后利潤(rùn)分配的測(cè)算銷(xiāo)售利潤(rùn)的估算利潤(rùn)總額＝銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入－項(xiàng)目稅金及附加－總成本費(fèi)用稅后利潤(rùn)分配彌補(bǔ)以往虧損提取法定盈余公積：按可供分配利潤(rùn)的10％提取，當(dāng)該基金已達(dá)到注冊(cè)資本的50％時(shí)，可以不再提取。提取法定公益金：按照《公司法》規(guī)定，按５％－１０％提取，用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施向投資者分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)序號(hào)項(xiàng)目12345合計(jì)1產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2銷(xiāo)售稅金3銷(xiāo)售成本4銷(xiāo)售利潤(rùn)5所得稅6稅后利潤(rùn)7公益金8公積金9可分配利潤(rùn)10未分配利潤(rùn)11投資利潤(rùn)表4-5損益表（七）項(xiàng)目壽命周期測(cè)算項(xiàng)目建設(shè)期指從項(xiàng)目資金正式投入開(kāi)始到項(xiàng)目為止所需要的時(shí)間經(jīng)濟(jì)壽命期分為投產(chǎn)期和達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期經(jīng)濟(jì)壽命期一般應(yīng)依據(jù)主要設(shè)施和設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命期、產(chǎn)品壽命期、主要技術(shù)壽命期等因素考慮確定。項(xiàng)目計(jì)算期一般不超過(guò)20年包括項(xiàng)目建設(shè)期和項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期（八）貸款還本付息估算還本付息來(lái)源按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，歸還建設(shè)投資借款的資金來(lái)源：未分配利潤(rùn)固定資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)其他自今年還款順序

一般做法是先償付當(dāng)年需償還的外匯借款本金，然后用剩余的資金來(lái)源按先貸的先還、后貸的后還，利息高的先還、利息低的后還的償還順序，或按雙方的貸款協(xié)議，歸還國(guó)內(nèi)借款。還款方式等額還本付息等額本金償還利息照付指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期償還建設(shè)期借款和流動(dòng)資金借款的本金及利息的計(jì)劃序號(hào)

年份項(xiàng)目

利率(%)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期123456…n11.11.1.11.1.21.21.31.41.522.12.22.32.4借款及還本付息年初借款本息累計(jì)本金建設(shè)期利息本年借款本年應(yīng)計(jì)利息本年還本本年付息償還借款本金的資金來(lái)源利潤(rùn)折舊攤銷(xiāo)其他資金合計(jì)(2.1+2.2+2.3+2.4)表4-6借款還本付息計(jì)劃表（單位：萬(wàn)元）小結(jié)：建設(shè)投資估算表

建設(shè)期利息估算表項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表流動(dòng)資金估算表

銷(xiāo)售收人和其稅金及附加估算表?yè)p益表

總成本費(fèi)用估算表借款還本付息表建設(shè)期間資金流動(dòng)狀況投產(chǎn)后的資金流動(dòng)狀況投產(chǎn)后歸還借款本息的情況作業(yè)1：