現(xiàn)金流預(yù)算的精益化管理

現(xiàn)金流算精益化理一、專業(yè)管理的目標(biāo)描述（一）理念和策略國網(wǎng)公司圍繞“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代企業(yè)目標(biāo)鑒國內(nèi)外先進(jìn)財(cái)務(wù)管控經(jīng)驗(yàn)結(jié)合公司自身發(fā)展特點(diǎn)建立了集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的資金管理模式在資金管理方面要求所屬電網(wǎng)企業(yè)推行現(xiàn)金流量預(yù)算管理，強(qiáng)化資金的規(guī)劃、預(yù)測、流量和存量管控。在資金管理過程中，流動(dòng)性、安全性、效益性兼顧，市場化與行政化手段并重開源與節(jié)流并舉盤活存量拓寬增量優(yōu)化結(jié)構(gòu)，從根本上改變過去資金分散管理、粗放經(jīng)營的狀況。（二）范圍和目標(biāo)上虞供電公司現(xiàn)金流預(yù)算的精益化管理范圍行旬度、季度、年度為管理時(shí)間單位的現(xiàn)金流管理，實(shí)行現(xiàn)金流量預(yù)算、過程控制、預(yù)算執(zhí)行分析、評價(jià)及考核體系的全過程管理?，F(xiàn)金流預(yù)算的精益化管理目標(biāo)是：使用“預(yù)算管控金支付-線監(jiān)控-析考評”的管理模式制公司資金流從“用了算”變?yōu)椤八懔擞谩?。（三）指?biāo)體系及具體目標(biāo)值上虞供電公司現(xiàn)金流預(yù)算的精益化管理，預(yù)算指標(biāo)體系包括：售電收入、購電費(fèi)支出、稅金及代收款項(xiàng)、工資及離退休支出、其他費(fèi)用性及其他損益支出、股權(quán)投資支出、還本付息現(xiàn)金1/支出、工程項(xiàng)目支出、檢修運(yùn)維支出、委托運(yùn)行維護(hù)支出、營業(yè)外支出和其他支出流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等設(shè)立預(yù)算偏差率和預(yù)算發(fā)生費(fèi)用平衡率兩類考核指標(biāo)體系。二、專業(yè)管理的主要做法上虞供電公司現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理主要做法是持三大核心原則，構(gòu)建五大保障體系，實(shí)現(xiàn)全過程管理。主要做法分述如下：（一）現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理原則1.化資金成本與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管控通過提高現(xiàn)金流入和流出金額及時(shí)間預(yù)測的精確度爭在保證企業(yè)正常經(jīng)營的前提下減少資金持有量減少融資數(shù)量降低資金成本?，F(xiàn)金流預(yù)算精益化管理按照“公司資金統(tǒng)一分配、資金流入流出進(jìn)度有效監(jiān)控現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警”的要求進(jìn)行管控，做到資源配置事前進(jìn)行優(yōu)化，執(zhí)行質(zhì)量事中得到確保，管理績效事后進(jìn)行評估。2.現(xiàn)業(yè)務(wù)計(jì)劃與現(xiàn)金預(yù)算的協(xié)作公司預(yù)算由業(yè)務(wù)計(jì)劃和現(xiàn)金預(yù)算兩部分組成務(wù)計(jì)劃和現(xiàn)金預(yù)算充分融合，業(yè)務(wù)計(jì)劃是基礎(chǔ)，現(xiàn)金預(yù)算是形式，兩者有效銜接，高度協(xié)同。3.報(bào)預(yù)算不準(zhǔn)支出2/公司的各項(xiàng)支出實(shí)際發(fā)生時(shí)由成本責(zé)任部門負(fù)責(zé)人或預(yù)算委員會(huì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格把關(guān)，對上月未實(shí)施預(yù)算的項(xiàng)目，一律不予支付，真正做到了“先預(yù)算，后實(shí)施”，切實(shí)提高公司月度現(xiàn)金流預(yù)算編制的剛性和準(zhǔn)確性。（二）實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行的全過程管理制定經(jīng)營規(guī)劃、設(shè)定年度目標(biāo)、形成年度預(yù)算、實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算監(jiān)控調(diào)整，各個(gè)管理過程的工作內(nèi)容如下：1.定經(jīng)營規(guī)劃財(cái)務(wù)資產(chǎn)部結(jié)合電價(jià)政策本水平債能力金流量、利潤預(yù)期等因素，對業(yè)務(wù)規(guī)劃進(jìn)行分析，經(jīng)公司綜合平衡，形成包括利潤總額、銷售收入、單位成本、購售電量、電網(wǎng)建設(shè)、技術(shù)改造等指標(biāo)在內(nèi)的上虞電網(wǎng)中長期總體戰(zhàn)略實(shí)施規(guī)劃。2.定年度目標(biāo)公司圍繞中長期總體發(fā)展實(shí)施規(guī)劃設(shè)定目標(biāo)司的重點(diǎn)如圖1所示：3.成年度預(yù)算基于年度預(yù)算目標(biāo)務(wù)資產(chǎn)部結(jié)合所處的地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢價(jià)政策等環(huán)境“標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)”為依托“精細(xì)化管理”為導(dǎo)向發(fā)展建設(shè)部組織各職能部門提出電力購銷網(wǎng)設(shè)、技術(shù)改造、運(yùn)營維護(hù)等業(yè)務(wù)需求，制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部按“預(yù)算準(zhǔn)入”機(jī)制開展初次業(yè)務(wù)優(yōu)選工作成本單位年度預(yù)算3/方案（包括電力購銷預(yù)算、資本性支出預(yù)算、供電成本預(yù)算等經(jīng)逐級(jí)匯總審核及再次的業(yè)務(wù)優(yōu)選等工作終形成公司年度預(yù)算。具體如圖2所示：通過實(shí)行預(yù)算準(zhǔn)入機(jī)制建立起“大成本”預(yù)算編制模型來加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算精細(xì)化管理現(xiàn)金流預(yù)算精細(xì)化管理過程中具體通過編制細(xì)化至月度的期間預(yù)算制可追溯至業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流預(yù)算加強(qiáng)現(xiàn)金流量在資金數(shù)額資金流入流出方向和時(shí)間點(diǎn)管理來細(xì)化管理。編制細(xì)化至月度的期間預(yù)算。具體操作如下公司發(fā)展建設(shè)部與客戶服務(wù)中心匯同在每月25前上報(bào)次月售電收入（含基金附加收入電量分類結(jié)構(gòu)（網(wǎng)電分峰谷電量、小火電及小水電分廠電量）預(yù)測發(fā)展建設(shè)部、運(yùn)維檢修部、客戶服務(wù)中心等每月25前上報(bào)次月專項(xiàng)項(xiàng)目資金支出預(yù)算各費(fèi)用歸口管理每月25前上報(bào)次月歸口費(fèi)用資金支付預(yù)算；（4物流服務(wù)中心每月25日前上報(bào)次月物資采購資金支付預(yù)算財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每月26匯總后平衡資金收支，報(bào)公司經(jīng)理會(huì)議審定，批準(zhǔn)后上報(bào)省公司。編制可追溯至業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流預(yù)算。設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量預(yù)算模型，將業(yè)務(wù)活動(dòng)和現(xiàn)金收支關(guān)聯(lián)細(xì)化現(xiàn)金流量預(yù)算表確?，F(xiàn)金流量可追溯至前端業(yè)務(wù)活動(dòng)握現(xiàn)金流量的成因強(qiáng)資金管控。加強(qiáng)現(xiàn)金流量在資金數(shù)額、資金流入流出方向和時(shí)間點(diǎn)管理現(xiàn)金流量管理是資金運(yùn)動(dòng)狀態(tài)管理現(xiàn)金流量管理三要素是4/大小（資金數(shù)額向（資金流入或流出）和作用點(diǎn)（資金流入或流出的時(shí)間點(diǎn)效管理可最大限度提高資金使用效率和效益通過現(xiàn)金流量圖表找出現(xiàn)金流量規(guī)律電費(fèi)資金每日流入量現(xiàn)金剛性支出及到期合同支付時(shí)間及額度使現(xiàn)金流量管理更具科學(xué)性、前瞻性和可控性。4.施現(xiàn)金預(yù)算監(jiān)控調(diào)整監(jiān)控調(diào)整包括“執(zhí)行監(jiān)控”和“滾動(dòng)調(diào)整”兩個(gè)步驟行監(jiān)控完成對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的實(shí)時(shí)反映和分析動(dòng)調(diào)整基于執(zhí)行反饋和外部環(huán)境的變化測當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行情況與年度預(yù)算目標(biāo)的偏離，實(shí)施對公司預(yù)算的季度滾動(dòng)預(yù)測、年中調(diào)整更新。（1建立標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)金預(yù)算管理報(bào)告體系建立一整套區(qū)分管理層級(jí)和區(qū)分業(yè)務(wù)類別的標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)金預(yù)算管理報(bào)告體系，具體如圖3所示：（2建立分期滾動(dòng)調(diào)整的現(xiàn)金動(dòng)態(tài)預(yù)算管理機(jī)制以“規(guī)劃―預(yù)算―預(yù)測―規(guī)劃”為主線，建立規(guī)劃年度更新、預(yù)算半年調(diào)整、預(yù)測季度滾動(dòng)的機(jī)制（如圖4示升現(xiàn)金規(guī)劃、現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)測的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。（三）構(gòu)建現(xiàn)金流預(yù)算五大保障體系1.立現(xiàn)金流預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)公司現(xiàn)金流預(yù)算管理組織架構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)算管理工作組、預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)三級(jí)，構(gòu)成公司預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。2.計(jì)現(xiàn)金流預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)流程5/通過對購電業(yè)務(wù)、售電業(yè)務(wù)、供電成本、資本性支出預(yù)算流程進(jìn)行規(guī)范完成流程再造形成覆蓋公司本部和基層的自上而下、自下而上縱向貫通的管理過程。如圖5示：3.行現(xiàn)金流預(yù)算制度并制訂實(shí)施細(xì)則按照規(guī)范預(yù)算管理過程和保障體系建設(shè)的需要虞公司在遵循國網(wǎng)公司、省公司關(guān)于現(xiàn)金流預(yù)算管理規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，制訂了現(xiàn)金流預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則范了現(xiàn)金流預(yù)算管理工作流程。4.施評價(jià)考核（1構(gòu)建公平、合理的預(yù)算考評機(jī)制公司制定了現(xiàn)金流預(yù)算管理考核辦法，確立兩類考核指標(biāo)――現(xiàn)金流量預(yù)算準(zhǔn)確率和預(yù)算發(fā)生費(fèi)用平衡率。建立“每周、每月、每年一考核”的考評機(jī)制，并列入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，對未能完成指標(biāo)的單位（部室）當(dāng)即開出“罰單”，限期整改。具體如下圖6所示：（2建立科學(xué)、完整的預(yù)算考評指標(biāo)體系對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果和管理過程實(shí)行雙重考評?？荚u指標(biāo)包括：全部現(xiàn)金流量預(yù)算偏差率、現(xiàn)金流入總額預(yù)算偏差率、現(xiàn)金流出總額預(yù)算偏差率經(jīng)營性資金流入預(yù)算偏差率投資性資金流入預(yù)算偏差率籌資性資金流入預(yù)算偏差率經(jīng)營性資金流出預(yù)算偏差率投資性資金流出預(yù)算偏差率籌資性資金流出預(yù)算偏差率。6/5.建預(yù)算信息平臺(tái)根據(jù)公司信息化現(xiàn)狀，以省公司管控系統(tǒng)預(yù)算平臺(tái)為支撐，通過公司編制全面現(xiàn)金流預(yù)算模型和圖表，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性，同時(shí)通過系統(tǒng)預(yù)算控制和實(shí)時(shí)入賬監(jiān)控現(xiàn)現(xiàn)金流收支的預(yù)算控制。三、評估與改進(jìn)（一）對現(xiàn)金流量管理體系的改進(jìn)通過對現(xiàn)金流量管理體系及管理流程的建立金流量的預(yù)算與實(shí)際差異的比較分析而建立切合實(shí)際科學(xué)的現(xiàn)金流量預(yù)測模型期反饋給上級(jí)單位制訂相關(guān)對縣公司資金管理制度和規(guī)程，指導(dǎo)后續(xù)的資金管理工作。（二）進(jìn)一步深化現(xiàn)金流量精益化管理一方面從省公司管理層面實(shí)“集團(tuán)化運(yùn)作化發(fā)展、精益化管理準(zhǔn)化建設(shè)”的要求化省市縣資金一體化管理，制定資金實(shí)施辦法建設(shè)集團(tuán)賬戶體系完善資金安全備付管理方法、歸集資金和調(diào)配管理及管理資金支付、開展