關(guān)于廣州昱昊裝飾工程有限公司庫存現(xiàn)金的管理問題及對(duì)策

會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)設(shè)計(jì)題目：關(guān)于廣州昱昊裝飾工程有限公司庫存現(xiàn)金的管理問題及對(duì)策產(chǎn)品設(shè)計(jì)工藝設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì)√類型：學(xué)生姓名：學(xué)號(hào)：班級(jí)：專業(yè)：會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)院：商學(xué)院學(xué)校指導(dǎo)教師：企業(yè)指導(dǎo)教師：2016年5月4日

摘要庫存現(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵，但現(xiàn)金管理中存在著現(xiàn)金交易次數(shù)頻繁、坐支現(xiàn)金、公款私存、白條抵庫、挪用現(xiàn)金等很多問題，也存在著內(nèi)部控制管理能力不足、開戶銀行對(duì)現(xiàn)金管理工作不夠重視等多方面的原因。通過提升企業(yè)庫存現(xiàn)金的管理水平，可以合理的控制營(yíng)運(yùn)的風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。做好庫存現(xiàn)金的管理，可以有助于企業(yè)更好的發(fā)展，現(xiàn)金運(yùn)用得當(dāng)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)也會(huì)事半功倍，所以庫存現(xiàn)金的管理是具有深遠(yuǎn)意義的。本文以廣州昱昊裝飾工程有限公司為例，主要介紹了公司庫存現(xiàn)金管理現(xiàn)狀及發(fā)現(xiàn)的問題，并對(duì)其如何完善庫存現(xiàn)金管理提出相應(yīng)對(duì)策。關(guān)鍵詞：庫存現(xiàn)金管理；管理現(xiàn)狀；問題對(duì)策

目錄TOC\o"1-3"\h\u310021.庫存現(xiàn)金管理概述 .庫存現(xiàn)金管理概述1.1庫存現(xiàn)金的定義及適用范圍庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用以支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金的管理對(duì)于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理具有重要作用，但庫存現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失的資產(chǎn)，加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理對(duì)于具有重要的意義。1.2庫存現(xiàn)金收入的管理所有現(xiàn)金收入在收款時(shí)都應(yīng)當(dāng)時(shí)開具合法收款憑據(jù)并于當(dāng)日送存開戶銀行。出納收取現(xiàn)金時(shí)必須連同單位遞交的現(xiàn)金解款單一道審核清點(diǎn)入庫然后將現(xiàn)金解款單交會(huì)計(jì)記賬內(nèi)部發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)時(shí)開出收據(jù)并將收據(jù)交會(huì)計(jì)記賬每日終了應(yīng)主動(dòng)與賬面現(xiàn)金收入數(shù)核對(duì)保證一切現(xiàn)金收入當(dāng)天入賬核對(duì)無誤。商業(yè)銀行的現(xiàn)金支票由現(xiàn)金出納保管印章由崗位負(fù)責(zé)人和銀行會(huì)計(jì)分別負(fù)責(zé)保管在商業(yè)銀行簽發(fā)支票、支取現(xiàn)金時(shí)要經(jīng)責(zé)任人審核才能生效現(xiàn)金取回后應(yīng)由責(zé)任人清點(diǎn)入賬。1.3庫存現(xiàn)金支出的管理出納人員須嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定審查、支付現(xiàn)金。現(xiàn)金出納必須依據(jù)會(huì)計(jì)審核蓋章后的報(bào)銷憑證付款。單位支付現(xiàn)金須從本單位庫存現(xiàn)金或開戶行中提取支付，不得從本單位庫存現(xiàn)金收入中直接支付即“坐支”現(xiàn)金。不準(zhǔn)用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金即不得“白條頂庫”不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金不準(zhǔn)用單位銀行賬號(hào)代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄即不準(zhǔn)“公款私存”不準(zhǔn)設(shè)置“小金庫”。2.廣州昱昊裝飾工程有限公司簡(jiǎn)介2.1公司基本信息廣州昱昊裝飾工程有限公司是一家專業(yè)針對(duì)各行業(yè)品牌展柜、專賣店及展廳形象設(shè)計(jì)、制作、安裝、推廣運(yùn)作一條龍服務(wù)以及承接連鎖便利店等室內(nèi)裝飾工程設(shè)計(jì)和施工的企業(yè)室內(nèi)裝飾、設(shè)計(jì)，會(huì)議及展覽服務(wù);公司禮儀服務(wù)，建筑物電力系統(tǒng)安裝;家具設(shè)計(jì)服務(wù)，商品零售貿(mào)易（許可審批類商品除外），商品批發(fā)貿(mào)易（許可審批類商品除外，建筑物自來水系統(tǒng)安裝服務(wù)。廣州昱昊裝飾工程有限公司自創(chuàng)立以來，一直秉承以質(zhì)量為生存、以服務(wù)求發(fā)展、以優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)、改良生產(chǎn)技術(shù)及嚴(yán)格管控成本為核心競(jìng)爭(zhēng)力，確?？蛻裟軌蛞宰詈侠淼膬r(jià)格，得到質(zhì)量最可靠的產(chǎn)品。經(jīng)過幾年的穩(wěn)健發(fā)展，擁有一批技術(shù)過硬、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工隊(duì)伍。在工作堅(jiān)持“信譽(yù)、高效、質(zhì)量”的理念，受到新老客戶的好評(píng)。2.2公司現(xiàn)金管理模式全球化經(jīng)濟(jì)普及后，昱昊裝飾為了保證資金運(yùn)營(yíng)的效率、準(zhǔn)確和安全，依據(jù)各分公司的資金使用情況定制合理的結(jié)算日期，把資金滯留在各節(jié)的時(shí)間作為量化標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行控制。但是由于分公司的一些借款有時(shí)候不會(huì)按時(shí)還款，還有就是分公司之間的賬務(wù)往來有一些混亂，所以導(dǎo)致現(xiàn)金管理存在一些問題。3.廣州昱昊裝飾工程有限公司庫存現(xiàn)金管理存在的問題3.1現(xiàn)金管理制度不完善，執(zhí)行不力公司現(xiàn)金管理制度存在缺陷，沒有制定嚴(yán)格健全的現(xiàn)金管理制度?，F(xiàn)有的規(guī)章制度在執(zhí)行方面乏力。比如出納人員的工作內(nèi)容包括辦理現(xiàn)金的支付與現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的登記和保管單位有價(jià)證券、空白收據(jù)、空白支票，保管好印章。可是出納人員都沒登記過現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，庫存現(xiàn)金的保管制度要求超過限額的庫存現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行，但事實(shí)并不是這樣，有時(shí)候雖然現(xiàn)金超過了限額，但金額不是超過很多的時(shí)候，出納人員一般不會(huì)每天將超過限額的錢存入銀行，因?yàn)榭赡艿诙煊謺?huì)需要用到現(xiàn)金，如果存入銀行的話，第二天又要去提現(xiàn)，有考慮到出納人員每天這樣帶著錢在外面不安全，所以一般如果不是超過限額很多的話，都是幾天去一次銀行，將錢存進(jìn)去。本來我們這里報(bào)銷的程序是比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，但是有時(shí)候領(lǐng)導(dǎo)他們自己交過來的報(bào)銷單后面附的單據(jù)不完整，說不給他報(bào)銷，他就說先報(bào)銷了，之后會(huì)補(bǔ)單的，有存在這個(gè)問題。3.2庫存限額沒有嚴(yán)格按照制度規(guī)定執(zhí)行按規(guī)定，開戶銀行原則上已開戶單位三至五天日常零星開支所需核定其庫存現(xiàn)金限額，一年核一次。開戶單位如在幾家銀行同時(shí)開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)。因?yàn)榉止据^多的原因，一個(gè)公司都至少需要三個(gè)賬戶，一個(gè)是基本戶，還有兩個(gè)是公司自己開設(shè)的賬戶，可現(xiàn)在所謂限額核定名存是亡，在多頭開戶情況下，企業(yè)不愿主動(dòng)和執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過限額，對(duì)于多出的部分從不主動(dòng)、及時(shí)地交送銀行。企業(yè)內(nèi)部也不對(duì)存存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)。3.3隨意的現(xiàn)金交易隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、分公司之間的賬務(wù)往來混亂，支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。但目前情況是單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，甚至工程材料采購方面涉及到大金額也有時(shí)候會(huì)攜帶巨款外出采購和結(jié)算。一般工程負(fù)責(zé)人都會(huì)借支，借支后一些零星的采購都是通過現(xiàn)金。3.4財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高有一少部分財(cái)務(wù)人員缺乏團(tuán)隊(duì)精神和協(xié)作精神，在平常的工作當(dāng)中不會(huì)積極主動(dòng)的與相關(guān)的部門配合溝通，到月底的時(shí)候來核算就發(fā)現(xiàn)存在問題了，平常不主動(dòng)與其他部門溝通，遇到事情不能從解決問題的角度出發(fā)，互相之間推諉扯皮，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析不能按時(shí)正常開展，財(cái)務(wù)部門所提供的會(huì)計(jì)信息存在嚴(yán)重的滯后性，不能為領(lǐng)導(dǎo)決策及時(shí)提供可靠的會(huì)計(jì)信息。如果平常各部門之間多溝通，那么我覺得大家的工作完成起來可能會(huì)更有效率。也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作當(dāng)中出現(xiàn)的失誤或漏洞，就不會(huì)影響做事的效率。4.對(duì)完善廣州昱昊裝飾工程有限公司庫存現(xiàn)金管理的建議4.1完善現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)制度的執(zhí)行力度賬實(shí)盤點(diǎn)控制，即對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行定期盤點(diǎn)，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁“白條”抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)相符。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。這樣做既可降低貨幣資金被盜風(fēng)險(xiǎn)，還能高度集中貨幣資金，便于統(tǒng)籌使用。崗位分離控制，將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作應(yīng)不超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實(shí)行回避制度，單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)及直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。加強(qiáng)制度的執(zhí)行力度，有一些制度應(yīng)該以文件的方式下發(fā)到各個(gè)部門，下發(fā)制度的同時(shí)還要有相應(yīng)的懲罰。按規(guī)定強(qiáng)制要求執(zhí)行，不論是誰都要按照規(guī)章制度來做，如果違反了規(guī)章制度，就按相應(yīng)的懲罰來處理，這樣才能徹底的落實(shí)企業(yè)當(dāng)中的一些規(guī)章制度4.2嚴(yán)格執(zhí)行庫存限額規(guī)定在平常的工作當(dāng)中嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的規(guī)定，核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。出納人員應(yīng)該每天都登記過現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，出納人員應(yīng)該將每日發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)全部記入現(xiàn)金日記賬結(jié)出賬面余額并查點(diǎn)是否與庫存現(xiàn)金相符，還有出納人員必須對(duì)庫存現(xiàn)金按月結(jié)賬并定期進(jìn)行庫存現(xiàn)金清查。超過限額的庫存現(xiàn)金出納人員必須當(dāng)日存入銀行，不能覺得麻煩，為了省事幾天才將現(xiàn)金存入銀行。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金使用這方面的控制，最好是通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式，這樣既安全也有跡可查。4.3嚴(yán)格控制現(xiàn)金交易工程方面，平常缺人的時(shí)候會(huì)請(qǐng)零時(shí)工，一般零時(shí)工是現(xiàn)金日結(jié)的，這種情況不能避免使用現(xiàn)金。還有平常的一些材料是零星的采購，這也都是通過現(xiàn)金，除了這些可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。工程如果需要材料較多的話，就應(yīng)該指定固定的供應(yīng)商，談好價(jià)格，到每個(gè)月底進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬，避免工程材料采購方面涉及到大金額攜帶巨款外出采購。4.4提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)財(cái)務(wù)人員在平常的工作當(dāng)中要積極主動(dòng)的與相關(guān)的部門配合溝通，平常主動(dòng)與的其他部門溝通，這樣對(duì)自己的工作很有幫助，在平常的溝通當(dāng)中發(fā)現(xiàn)問題并且及時(shí)的解決，遇到事情要從解決問題的角度出發(fā)，各部門之間要相互理解，這樣才能按時(shí)正常開展各項(xiàng)工作。如果平常各部門之間多溝通，那么我覺得大家的工作完成起來可能會(huì)更有效率。也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作當(dāng)中出現(xiàn)的失誤或漏洞，就不會(huì)影響做事的效率。作為財(cái)務(wù)人員，我們還要堅(jiān)持原則，遵循規(guī)章制度。如果你不堅(jiān)持原則，讓其他人養(yǎng)成了不規(guī)范的習(xí)慣，覺得這樣做也可以，你也能接受，那么以后他們都會(huì)這樣做，你再想糾正的話就很難了。對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)的話，自己要有判斷能力，不是老板說的所有話都是對(duì)的。如果財(cái)務(wù)人員連基本的原則都不堅(jiān)持的話，那么這個(gè)財(cái)務(wù)人員是不合格的。5.結(jié)束語通過上述分析，我們可以得出企業(yè)的庫存現(xiàn)金管理是尤為重要的，其在企業(yè)管理中的地位不容小視,它貫穿于企業(yè)管理的全過程。要有“堅(jiān)持企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心,資金管理以現(xiàn)金管理為中心”的思想觀念,從嚴(yán)要求、從嚴(yán)管理、責(zé)任到位、措施有力,企業(yè)的現(xiàn)金管理就一定能見到成效、收到效果,并且能夠增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。我們會(huì)計(jì)人員應(yīng)該加強(qiáng)與公司內(nèi)部各部門之間的合作，內(nèi)外相互配合從而使庫存現(xiàn)金管理得到有效的控制，提高經(jīng)濟(jì)效益！

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