民豐特紙業(yè)有限公司2016年全面預(yù)算

民豐特紙業(yè)有限公司2016年全面預(yù)算會(huì)計(jì)13-2班第二小組制作人：常欣講解人：劉赫銳小組分工王云鳳、王文靜01構(gòu)建制度體系、畫(huà)出全面預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)萬(wàn)慶、穆琳02全面預(yù)算核算制度劉赫銳、宋丹丹、王萌、常欣03經(jīng)營(yíng)預(yù)算蔡志秀、許萌、冷甜、杜玉慧04財(cái)務(wù)預(yù)算張春旭、鄒宜宏05預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算考評(píng)、制作word版報(bào)告孫妍芳06公司總目標(biāo)目錄公司簡(jiǎn)介全面預(yù)算制度體系經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算控制、核算與考評(píng)

民豐特紙MINFENGSPECIALPAPERCO.LTD.主要從事卷煙配套用紙和特種工業(yè)用紙生產(chǎn)、銷(xiāo)售和相關(guān)業(yè)務(wù)，主導(dǎo)產(chǎn)品卷煙紙、描圖紙和電容器紙均為國(guó)內(nèi)首創(chuàng)。其次，特種紙貼上“航天”標(biāo)簽，軍工概念奕奕生輝。民豐特紙生產(chǎn)的電容器紙達(dá)到軍工上要求的具有嚴(yán)格的化學(xué)、物理和電氣性能，而且有著均一性、一致性、可靠性等軍用特性，所生產(chǎn)的電器絕緣紙極薄，屬于高端技術(shù)產(chǎn)品，在國(guó)防工業(yè)、電訊電力工業(yè)得到了廣泛的應(yīng)用，素有紙中之王美稱。2000年6月“民豐特紙”股票在上交所上市。公司目前占地面積382,424平方米，建筑面積為84,985平方米，擁有造紙生產(chǎn)線14條，以及與之相配套的供水、產(chǎn)汽、發(fā)電、機(jī)加工維修制造、造紙污水處理等輔助設(shè)施。企業(yè)現(xiàn)有員工2500人。民豐特種紙股份有限公司設(shè)有浙江省級(jí)技術(shù)中心。公司投資15億創(chuàng)建高新科技園區(qū)，引進(jìn)具有世界先進(jìn)水平的3150和9952等高檔造紙生產(chǎn)線。主營(yíng)業(yè)務(wù)有，紙漿、紙和紙制品制造銷(xiāo)售，造紙?jiān)O(shè)備設(shè)計(jì)制造安裝、維修和技術(shù)服務(wù)；機(jī)械配件制造、加工；車(chē)船及機(jī)械設(shè)備維修；化工原料(不含危險(xiǎn)品)、熱電水的生產(chǎn)；運(yùn)輸（普通貨物裝卸，搬運(yùn)裝卸）；進(jìn)出口。公司簡(jiǎn)介股票代碼：600235民豐特種紙股份有限公司股票簡(jiǎn)稱：民豐特紙公司代碼02600235公布日期：2006-10-12公司中文名稱：民豐特種紙股份有限公司公司法定英文名稱：MINFENGSPECIALPAPERCO.,LTD注冊(cè)資本：26340(萬(wàn)元)公司注冊(cè)地址：浙江省嘉興市甪里街70號(hào)法定代表人：吳立東董事會(huì)秘書(shū)：姚名歡公司成立日期：1998-11-12工商登記號(hào)：3300001005253是否上市公司：是是否發(fā)行債券：否公司簡(jiǎn)介

展望2016年，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩，以及產(chǎn)能的結(jié)構(gòu)性過(guò)剩問(wèn)題凸顯，造紙行業(yè)短期內(nèi)仍將處于轉(zhuǎn)型升級(jí)的陣痛期，將延續(xù)2015年的低迷走勢(shì)，無(wú)回暖跡象。而造紙行業(yè)自動(dòng)化市場(chǎng)規(guī)模也將繼續(xù)同比下滑，但下滑幅度不會(huì)繼續(xù)擴(kuò)大。2016年1－3月，全國(guó)造紙行業(yè)累計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1935.2億元，累計(jì)同比增長(zhǎng)5.7%；累計(jì)利潤(rùn)總額76.9億元，累計(jì)同比增長(zhǎng)16.7%。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的明顯加速，我國(guó)造紙工業(yè)面臨的資源、能源和環(huán)境的約束日益突顯，急需轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，2011年，民豐提出了“百年復(fù)興”戰(zhàn)略，到2023年，企業(yè)成立百年之際突破“三個(gè)百億”，即銷(xiāo)售收入、資產(chǎn)規(guī)模以及市值都過(guò)百億。民豐特紙未來(lái)轉(zhuǎn)型的方向，就是從傳統(tǒng)造紙廠轉(zhuǎn)變?yōu)樯a(chǎn)特殊材料、功能性材料的高新技術(shù)企業(yè)。民豐特紙預(yù)計(jì)2016年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入135296.61萬(wàn)元，公司簡(jiǎn)介——預(yù)算總目標(biāo)全面預(yù)算管理組織體系是由全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)、工作機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)三個(gè)層面組成的，承擔(dān)著預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、監(jiān)督、核算、分析、考評(píng)及獎(jiǎng)懲等一系列預(yù)算管理活動(dòng)的主體。它是全面預(yù)算管理有序開(kāi)展的基礎(chǔ)環(huán)境，企業(yè)全面預(yù)算管理能否正常運(yùn)行并發(fā)揮作用，全面預(yù)算管理的組織體系將起到關(guān)鍵性的主導(dǎo)作用。全面預(yù)算制度體系——預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)全面預(yù)算制度體系——預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)全面預(yù)算制度體系——預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)全面預(yù)算管理組織體系示意圖全面預(yù)算制度體系——預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)預(yù)算1.生產(chǎn)預(yù)算①原材料：根據(jù)市場(chǎng)情況和整體需求決定預(yù)計(jì)增減比例。②折舊：根據(jù)本年設(shè)備使用狀況決定折舊預(yù)計(jì)增減比例。③人工成本：根據(jù)人工價(jià)格和使用數(shù)量，決定預(yù)計(jì)增減比例。④能源動(dòng)力：根據(jù)能源耗量與單價(jià)以及國(guó)家政策，預(yù)計(jì)增減比例⑤其他制造費(fèi)用：根據(jù)產(chǎn)量變化程度，決定其預(yù)計(jì)增減比例。注：生產(chǎn)預(yù)算主要采用了增量預(yù)算法。2.

銷(xiāo)售預(yù)算各產(chǎn)品根據(jù)其市場(chǎng)需求及國(guó)家宏觀政策決定預(yù)計(jì)增減比例。注：銷(xiāo)售預(yù)算主要采用了增量預(yù)算法。全面預(yù)算制度體系——全面預(yù)算核算制度投資預(yù)算1.

項(xiàng)目取舍：分別采用投資回收期法、凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報(bào)酬率法進(jìn)行核算。2.

項(xiàng)目具體分析：利用了盈虧平衡分析法和敏感性分析法進(jìn)行核算財(cái)務(wù)預(yù)算期間費(fèi)用：1.

管理費(fèi)用：采用了零基預(yù)算法。2.

銷(xiāo)售費(fèi)用：采用了增量預(yù)算法。3.

財(cái)務(wù)費(fèi)用：采用了固定預(yù)算法。全面預(yù)算制度體系——全面預(yù)算核算制度經(jīng)營(yíng)預(yù)算2016年預(yù)算產(chǎn)品名稱數(shù)量含稅單價(jià)金額（萬(wàn)元）卷煙紙30,626.002.284369,958.74工業(yè)配套紙81,504.000.845268,888.57描圖紙4,024.002.18428,789.21電容器紙3563.92251,396.41其他

9,264.11合計(jì)1165109.2362149032.9237經(jīng)營(yíng)預(yù)算（1）銷(xiāo)售收入2016年銷(xiāo)售收入預(yù)算基礎(chǔ)資料表產(chǎn)品名稱營(yíng)業(yè)收入（萬(wàn)）銷(xiāo)售量不含稅銷(xiāo)售單價(jià)含稅銷(xiāo)售單價(jià)增值稅稅率(%)卷煙紙55,881.2128,622.001.95242.2817工業(yè)配套紙55,027.2476,172.000.72240.8417描圖紙7,021.173,761.001.86682.1917電容器紙1,116.403333.35263.9217其他7,400.04

合計(jì)126446.061088887.89429.23經(jīng)營(yíng)預(yù)算民豐特紙2016年銷(xiāo)售收入預(yù)算表產(chǎn)品名稱數(shù)量單價(jià)金額（萬(wàn)）卷煙紙30,626.001.952459,793.79工業(yè)配套紙81,504.000.722458,879.12描圖紙4,024.001.86687,512.15電容器紙3563.35261,193.51其他--7,918.04合計(jì)1165107.8942135296.6073經(jīng)營(yíng)預(yù)算2016年銷(xiāo)售毛利預(yù)算表產(chǎn)品名稱銷(xiāo)售數(shù)量不含稅銷(xiāo)售單價(jià)不含稅銷(xiāo)售收入單位產(chǎn)品銷(xiāo)售成本單位產(chǎn)品毛利總毛利額毛利率（%）卷煙紙286221.952455,881.211.28570.666719,082.7334.15工業(yè)配套紙761720.722455,027.240.70940.013990.09171.8描圖紙37611.86687,021.171.66140.2054772.606911電容器紙3333.35261,116.402.67950.673224.122920.08其他

7,400.04

合計(jì)1088887.894182835126446.066.3360015711.55818126421069.5514567.02748203經(jīng)營(yíng)預(yù)算（2）銷(xiāo)售成本2016產(chǎn)品銷(xiāo)售成本預(yù)算表產(chǎn)品名稱數(shù)量單位成本總成本卷煙紙28,622.001.285736,798.48工業(yè)配套紙76,172.000.709454,037.15描圖紙3,761.001.66146,248.56電容器紙3332.6795892.2771其他

6,613.12合計(jì)108,888.006.3497,976.47經(jīng)營(yíng)預(yù)算2016年產(chǎn)品銷(xiāo)售成本預(yù)算計(jì)算表產(chǎn)品名稱期初庫(kù)存產(chǎn)品預(yù)算期入庫(kù)產(chǎn)品產(chǎn)品銷(xiāo)售單位成本數(shù)量總成本數(shù)量總成本（元）總成本（萬(wàn)）卷煙紙44586,050.623106839,624.131.2857工業(yè)配套紙119758,495.187035249,908.380.7094描圖紙10781,791.0032815,451.091.6614電容器紙3294.13376999.11042.6795其他

6,613.12

合計(jì)1754316430.93105077102595.83396.336經(jīng)營(yíng)預(yù)算2016年主要預(yù)算指標(biāo)草案項(xiàng)目2015年預(yù)計(jì)2016年預(yù)算2016年與2015年相比增減額增減率一、銷(xiāo)售收入126446.05135296.618850.567.00%減：銷(xiāo)售成本106595.86104589.59-2006.27-1.88%二、銷(xiāo)售毛利19850.1930707.0210856.8354.69%三、銷(xiāo)售毛利率（%）15.722.7744.57%減：營(yíng)業(yè)稅金及附加7449155.67008839.79-440315.81-5.91%

銷(xiāo)售費(fèi)用51872651.2752042452.15169800.880.33%

管理費(fèi)用145,806,988.79188,281,713.5942474724.829.00%

財(cái)務(wù)費(fèi)用38,374,294.5457,321,648.2518947353.749.00%加：投資收益-1,557,414.21-1,558,196.93-7820.05%經(jīng)營(yíng)預(yù)算（3）期間費(fèi)用

營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目2014發(fā)生額2015發(fā)生額2016年預(yù)計(jì)發(fā)生額增長(zhǎng)率消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅158497.7109039.0575013.79783-31.20%城市維護(hù)建設(shè)稅4525870.794281734.674050767.827-5.39%教育費(fèi)附加1939658.921854795.821773645.613-4.38%地方教育費(fèi)附加1293105.931203586.061120263.522-6.92%合計(jì)7917133.347449155.67008839.787-5.91%注：1)城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)繳，稅率為7%或5%.2)教育費(fèi)附加按實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)繳，稅率為3%.3)地方水利建設(shè)基金按實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)繳，稅率為1%.營(yíng)業(yè)稅按應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅，稅率為5%、3%.經(jīng)營(yíng)預(yù)算銷(xiāo)售費(fèi)用項(xiàng)目2014年發(fā)生額2015年發(fā)生額2016年預(yù)計(jì)發(fā)生額增長(zhǎng)率運(yùn)費(fèi)38,566,790.6539,177,040.7339796946.921.58%業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及招待費(fèi)5,160,737.706,607,586.698460069.93628.04%職工薪酬5,473,261.713,690,784.162488806.207-32.57%差旅費(fèi)1,892,018.491,878,029.541864144.02-0.74%其他610,595.86519,210.15441501.8141-14.97%合計(jì)51,703,404.4151,872,651.2752042452.150.33%經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理費(fèi)用資金支出預(yù)算方案編制時(shí)間：2015年10月20日金額單位：元序號(hào)項(xiàng)目支出金額測(cè)算依據(jù)1職工薪酬58,161,195.09高管工資+工人工資=58,161,195.092折舊費(fèi)10,904,506.15預(yù)測(cè)公司整體設(shè)備數(shù)量與本年基本一致，折舊費(fèi)用變化不大3稅金7,799,087.11全年繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅共7,799,087.114業(yè)務(wù)招待費(fèi)974,213.73全年為974,213.735研究開(kāi)發(fā)費(fèi)44,515,575.26技術(shù)開(kāi)發(fā)力度增加，相應(yīng)費(fèi)用增加至44,515,575.266水電氣2,728,041.01總體費(fèi)用為2,728,041.017租賃費(fèi)1,774,842.00攤銷(xiāo)金額與本年基本持平經(jīng)營(yíng)預(yù)算8辦公費(fèi)1,289,553.96辦公用品成本增加，用量略有上升，最終費(fèi)用為1,289,553.969倉(cāng)儲(chǔ)搬運(yùn)費(fèi)6,036,191.75人工服務(wù)價(jià)格提高，倉(cāng)儲(chǔ)搬運(yùn)費(fèi)為6,036,191.7510保險(xiǎn)費(fèi)23,995,651.20離休人員社保費(fèi)為23,995,651.2011咨詢服務(wù)費(fèi)1,860,167.37人工服務(wù)價(jià)格提高，咨詢服務(wù)費(fèi)為1,860,167.3712差旅費(fèi)1,268,926.85管理人員出差費(fèi)用為1,268,926.8513修理費(fèi)1,863,217.27費(fèi)用金額為1,863,217.27，與本年基本持平14存貨報(bào)廢損失12,452,711.95存貨報(bào)廢損失為12,452,711.9515其他4,744,137.15其他費(fèi)用為4,744,137.1516合計(jì)145,806,988.79經(jīng)營(yíng)預(yù)算2016年管理費(fèi)用資金支出預(yù)算序號(hào)項(xiàng)目金額一約束性費(fèi)用支出313,885,046.601職工薪酬56,296,821.052折舊費(fèi)11,673,593.183稅金8,843,853.704存貨報(bào)廢損失12,452,711.955修理費(fèi)1,865,856.296租賃費(fèi)8,913,614.527辦公費(fèi)1,389,680.038咨詢服務(wù)費(fèi)1,799,919.699保險(xiǎn)費(fèi)23,995,651.2010水電氣3,471,623.42經(jīng)營(yíng)預(yù)算三酌量性費(fèi)用支出138,851,796.201業(yè)務(wù)招待費(fèi)1,104,521.032研究開(kāi)發(fā)費(fèi)50,014,986.843差旅費(fèi)1,865,856.294倉(cāng)儲(chǔ)搬運(yùn)費(fèi)9,774,605.695其他4,777,702.096合計(jì)188,281,713.59（接上表）經(jīng)營(yíng)預(yù)算2016年產(chǎn)品成本預(yù)算匯總表產(chǎn)品名稱產(chǎn)量產(chǎn)品成本總成本單位成本卷煙紙3106839624.13381.275400212工業(yè)配套紙7035249908.384410.709409603描圖紙32815451.0862711.661410019電容器紙376999.11042.657208511其他

6613.119

合計(jì)105077102595.83396.303428345經(jīng)營(yíng)預(yù)算2016年財(cái)務(wù)費(fèi)用資金支出預(yù)算編制時(shí)間：2015年10月20日金額單位：元項(xiàng)目2016年2015年利息支出519,881,321.20525,991,741.63減：利息收入20,619,158.3023,728,195.47減：利息資本化金額40,975,891.4137,974,697.04匯兌損益100,982,521.6786,722,520.42減：匯兌損益資本化金額其他43,587,256.0839,471,158.30合計(jì)602,856,049.24590,482,257,.84注：1）利息支出：根據(jù)央行降息等一系列金融政策，借款規(guī)模和借款金額下降，得出利息支出下降。2）根據(jù)央行降息等一系列金額政策，存款規(guī)模和存款金額下降，得出利息收入下降經(jīng)營(yíng)預(yù)算（4）投資收益資產(chǎn)減值損失預(yù)算表金額單位：元項(xiàng)目預(yù)計(jì)2016年2015年預(yù)計(jì)增減比例一、壞賬損失2,039,178.661,661,913.2123%二、存貨跌價(jià)損失11,306,836.9913,762,311.54-17.80%三、可供出售金融資產(chǎn)減值損失

四、持有至到期投資減值損失

五、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失38,372,000.0036,200,000.006%六、投資性房地產(chǎn)減值損失

七、固定資產(chǎn)減值損失7,277,565.456,615,968.5910%經(jīng)營(yíng)預(yù)算八、工程物資減值損失

九、在建工程減值損失

十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值損失

十一、油氣資產(chǎn)減值損失

十二、無(wú)形資產(chǎn)減值損失

十三、商譽(yù)減值損失

十四、其他

合計(jì)58,995,581.1058,240,193.341.30%（接上表）經(jīng)營(yíng)預(yù)算

投資收益項(xiàng)目預(yù)計(jì)2016年發(fā)生額2015年發(fā)生額權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益-4,016,809.42-4,035,564.20處置長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生的投資收益

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)在持有期間的投資收益

處置以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)取得的投資收益

持有至到期投資在持有期間的投資收益

可供出售金融資產(chǎn)等取得的投資收益1,350,000.001,000,000.00處置可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益1,108,612.491,478,149.99喪失控制權(quán)后，剩余股權(quán)按公允價(jià)值重新計(jì)量產(chǎn)生的利得

合計(jì)-1,558,196.93-1,557,414.21財(cái)務(wù)預(yù)算（5）利潤(rùn)表2016年利潤(rùn)表預(yù)算表序號(hào)項(xiàng)目2012年預(yù)算（元）1營(yíng)業(yè)收入1352966073.002減：營(yíng)業(yè)成本1045895876.003營(yíng)業(yè)稅金及附加6944676.964銷(xiāo)售費(fèi)用52042452.155管理費(fèi)用188281713.596財(cái)務(wù)費(fèi)用57321648.257資產(chǎn)減值損失58995581.108加：公允價(jià)值變動(dòng)收益0.009投資收益-1558196.9310營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-58074071.9811加：營(yíng)業(yè)外收入100000.0012減：營(yíng)業(yè)外支出50000.0013利潤(rùn)總額-58024071.9814減：所得稅費(fèi)用414549.2315凈利潤(rùn)-58438621.21由于凈利潤(rùn)為負(fù)，企業(yè)虧損，所以不進(jìn)行利潤(rùn)分配。財(cái)務(wù)預(yù)算2016年資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算表資產(chǎn)期初余額期末余額一、流動(dòng)資產(chǎn)

貨幣資金4500000.00-40606596.29

應(yīng)收賬款286000000.00270593215.00

其他應(yīng)收款9500000.009500000.00

存貨1617321480.301559714762.05

材料存貨510145120.00530232213.20

在產(chǎn)品存貨3524210.003524210.00

產(chǎn)成品存貨1103652150.301025958338.85流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1917321480.301799201380.76二、非流動(dòng)資產(chǎn)

長(zhǎng)期股權(quán)投資0.00120000.00

固定資產(chǎn)原價(jià)1230000000.001530620000.00

減：累計(jì)折舊501000000.00423000000.00

固定資產(chǎn)凈值729000000.001107620000.00

在建工程1810000.003230000.00

固定資產(chǎn)清理0.0052000.00

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)730810000.001111022000.00財(cái)務(wù)預(yù)算三、資產(chǎn)總計(jì)2648131480.302910223380.76

負(fù)債及所有者權(quán)益

流動(dòng)負(fù)債

短期借款4000000.005000000.00

應(yīng)付賬款186405120.00189523300.00

應(yīng)付職工薪酬0.00152030.00

應(yīng)交稅費(fèi)6399600.007423389.02

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)196804720.00202098719.02

非流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期借款78339000.00100000000.00

非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)78339000.00100000000.00

負(fù)債合計(jì)275143720.00302098719.02

所有者權(quán)益

實(shí)收資本351235510.00351235510.00

資本公積17561775.5017561775.50

盈余公積70262100.0093215400.00

未分配利潤(rùn)19339283.7518542133.00

所有者權(quán)益合計(jì)458398669.25480554818.50四、負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)2648131480.302910223380.76（接上表）財(cái)務(wù)預(yù)算2016年各項(xiàng)預(yù)算現(xiàn)金收支匯總表序號(hào)項(xiàng)目現(xiàn)金收支金額（元）1一、期初現(xiàn)金余額4500000.002二、預(yù)算期現(xiàn)金收入1351507876.073銷(xiāo)售收入1352966073.004投資收益-1558196.935捐贈(zèng)利得100000.006三、預(yù)算期現(xiàn)金支出1401414472.367材料采購(gòu)156723300.008職工薪酬114458016.109制造費(fèi)用1045200.0010銷(xiāo)售費(fèi)用52042452.1511管理費(fèi)用188281713.5912財(cái)務(wù)費(fèi)用57321648.25財(cái)務(wù)預(yù)算13繳納稅費(fèi)7423389.0214公益性捐贈(zèng)支出50000.0015基本建設(shè)投資預(yù)算723328753.2516更新改造投資預(yù)算620000.0017股權(quán)投資120000.0018應(yīng)付投資者利潤(rùn)0.0019歸還短期借款100000000.0020四、期末現(xiàn)金余額4840000.0021五、現(xiàn)金余缺差額-50246596.29預(yù)算期現(xiàn)金收支缺口50246596.29元。1）預(yù)算期資本性投資活動(dòng)的現(xiàn)金收入為-1558196.93，資本性投資活動(dòng)的現(xiàn)金支出為724068753.2。資本性投資活動(dòng)現(xiàn)金短缺725626950.1。2）預(yù)算期歸還短期借款100000000（接上表）財(cái)務(wù)預(yù)算2016年現(xiàn)金收支預(yù)算表序號(hào)責(zé)任部門(mén)業(yè)務(wù)內(nèi)容預(yù)算金額1一、期初現(xiàn)金余額

4500000.002二、預(yù)算期現(xiàn)金收入

1356307876.073銷(xiāo)售公司產(chǎn)品銷(xiāo)售貨款1352966073.004財(cái)務(wù)部投資收益-1558196.935財(cái)務(wù)部短期借款4800000.006財(cái)務(wù)部捐贈(zèng)利得100000.007三、預(yù)算期現(xiàn)金支出

1401414472.368采購(gòu)部采購(gòu)貨款支出156723300.009人力資源部職工薪酬114458016.1010

制造費(fèi)用1045200.00財(cái)務(wù)預(yù)算11銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售費(fèi)用52042452.1512各職能部門(mén)管理費(fèi)用188281713.5913財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)費(fèi)用57321648.2514財(cái)務(wù)部繳納稅費(fèi)7423389.0215財(cái)務(wù)部公益性捐贈(zèng)支出50000.0016財(cái)務(wù)部歸還短期借款100000000.0017財(cái)務(wù)部應(yīng)付投資者利潤(rùn)0.0018財(cái)務(wù)部權(quán)益性資本投資120000.0019工程部基本建設(shè)投資723328753.2520裝備部更新改造投資620000.0021四、期末現(xiàn)金余額

-40606596.29（接上表）財(cái)務(wù)預(yù)算2016年產(chǎn)品銷(xiāo)售及現(xiàn)金回款預(yù)算表預(yù)算類別項(xiàng)目第1季度第2季度第3季度第4季度全年產(chǎn)品銷(xiāo)售預(yù)算卷煙紙銷(xiāo)售量7,602.007,987.007,346.007,691.0030,626.00

銷(xiāo)售單價(jià)1.95241.95241.95241.95241.9524

銷(xiāo)售收入14,842.043115,593.712014,342.232215,015.805559,793.7928現(xiàn)金回款預(yù)算期初應(yīng)收賬款余額12,633.10302,968.413,118.74242,868.44643,003.1611

本期新增應(yīng)收賬款14,842.043115,593.712014,342.232215,015.805559,793.7928

本期預(yù)算收回貨款24,506.737515,443.378214,592.528214,881.090850,838.1953

期末應(yīng)收賬款余額2,968.40863,118.74242,868.44643,003.161111,958.7586財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算類別項(xiàng)目第1季度第2季度第3季度第4季度全年產(chǎn)品銷(xiāo)售預(yù)算工業(yè)配套紙銷(xiāo)售量24,748.0022,531.0015,897.0018,328.0081,504.00

銷(xiāo)售單價(jià)0.72240.72240.72240.72240.7224

銷(xiāo)售收入17,878.146016,276.568111,484.115313,240.288558,879.1179現(xiàn)金回款預(yù)算期初應(yīng)收賬款余額12,440.05453,575.62923,255.31362,296.82312,648.0577

本期新增應(yīng)收賬款17,878.146016,276.568111,484.115313,240.288558,879.1179

本期預(yù)算收回貨款26,742.571316,596.883712,442.605812,889.053949,751.3520

期末應(yīng)收賬款余額3,575.62923,255.31362,296.82312,648.057711,775.8236財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算類別項(xiàng)目第1季度第2季度第3季度第4季度全年產(chǎn)品銷(xiāo)售預(yù)算描圖紙銷(xiāo)售量100010529879854024

銷(xiāo)售單價(jià)1.86681.86681.86681.86681.8668

銷(xiāo)售收入1,866.83591,963.91141,842.56711,838.83347,512.1479現(xiàn)金回款預(yù)算期初應(yīng)收賬款余額1,587.2806373.3672392.7823368.5134367.7667

本期新增應(yīng)收賬款1,866.83591,963.91141,842.56711,838.83347,512.1479

本期預(yù)算收回貨款3,080.74931,944.49631,866.83601,839.58016,377.4850

期末應(yīng)收賬款余額373.3672392.7823368.5134367.76671,502.4296財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算類別項(xiàng)目第1季度第2季度第3季度第4季度全年產(chǎn)品銷(xiāo)售預(yù)算電容器紙銷(xiāo)售量93899183356

銷(xiāo)售單價(jià)3.35263.35263.35263.35263.3526

銷(xiāo)售收入311.7874298.3772305.0823278.26191,193.5087現(xiàn)金回款預(yù)算期初應(yīng)收賬款余額253.395862.357559.675461.016555.6524

本期新增應(yīng)收賬款311.7874298.3772305.0823278.26191,193.5087

本期預(yù)算收回貨款502.8257301.0592303.7413283.62591,010.4593

期末應(yīng)收賬款余額62.357559.675461.016555.6524238.7017財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算類別項(xiàng)目第1季度第2季度第3季度第4季度全年產(chǎn)品銷(xiāo)售預(yù)算其他紙銷(xiāo)售量-----

銷(xiāo)售單價(jià)-----

銷(xiāo)售收入1,900.00002,375.66001,854.48001,787.90007,918.0400現(xiàn)金回款預(yù)算期初應(yīng)收賬款余額1,672.9320380.0000475.1320370.8960357.5800

本期新增應(yīng)收賬款1,900.00002,375.66001,854.48001,787.90007,918.0400

本期預(yù)算收回貨款3,192.93202,280.52801,958.71601,801.21606,692.0120

期末應(yīng)收賬款余額380.0000475.1320370.8960357.58001,583.6080預(yù)算控制、核算與考評(píng)

預(yù)算經(jīng)過(guò)各個(gè)部門(mén)的層層分解，為各部門(mén)確立目標(biāo)后還需要進(jìn)行預(yù)算的執(zhí)行控制為了確保預(yù)算在受控的范圍內(nèi)執(zhí)行，各預(yù)算需履行申請(qǐng)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、反饋、核算、考核等管理程序。一、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售預(yù)算不僅是預(yù)算編制的起點(diǎn)，更是預(yù)算執(zhí)行的重點(diǎn)。1、計(jì)劃：銷(xiāo)售工作的基本法則是制定銷(xiāo)售計(jì)劃和按計(jì)劃銷(xiāo)售。在分析市場(chǎng)形式和企業(yè)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，圍繞如何完成銷(xiāo)售預(yù)算制定明確的銷(xiāo)售目標(biāo)、回款目標(biāo)和其他定性、定量目標(biāo)，并落實(shí)具體的執(zhí)行人員、執(zhí)行職責(zé)和執(zhí)行時(shí)間。銷(xiāo)售部門(mén)制定的銷(xiāo)售計(jì)劃必須報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)及預(yù)算管理辦公室備案。預(yù)算控制、核算與考評(píng)2、控制：銷(xiāo)售部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)必須有效控制每名銷(xiāo)售人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)。要通過(guò)制定月度行動(dòng)計(jì)劃和周行動(dòng)計(jì)劃、每日銷(xiāo)售報(bào)告和月度工作總結(jié)、考核等方式，提高銷(xiāo)售活動(dòng)過(guò)程的透明度，提高銷(xiāo)售工作的效率，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的有效控制。3、反饋：一是銷(xiāo)售預(yù)算的執(zhí)行情況；二是銷(xiāo)售市場(chǎng)的動(dòng)向、消費(fèi)者的需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變化、經(jīng)銷(xiāo)商的要求以及質(zhì)量信息、價(jià)格信息、品種信息、市場(chǎng)趨勢(shì)等市場(chǎng)信息；三是銷(xiāo)售活動(dòng)中存在的問(wèn)題。4、考核：對(duì)銷(xiāo)售人員的考核包括定量和定性兩個(gè)方面。考核結(jié)果是企業(yè)對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)每名銷(xiāo)售人員的工作積極性，有利于銷(xiāo)售預(yù)算的圓滿完成。預(yù)算控制、核算與考評(píng)二、產(chǎn)品成本預(yù)算1、指令：生產(chǎn)部門(mén)必須按企業(yè)生產(chǎn)指揮中心下達(dá)的生產(chǎn)指令從事產(chǎn)品生產(chǎn)活動(dòng)、《產(chǎn)品生產(chǎn)指令》是根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)拿到的客戶產(chǎn)品訂單及產(chǎn)品成本預(yù)算編制的。2、實(shí)施：生產(chǎn)部門(mén)必須按照《產(chǎn)品生產(chǎn)指令》的要求，組織產(chǎn)品生產(chǎn)和控制產(chǎn)品制造成本，杜絕自行安排產(chǎn)品生產(chǎn)活動(dòng)的行為發(fā)生。3、控制：《產(chǎn)品生產(chǎn)指令》是生產(chǎn)部門(mén)控制產(chǎn)品生產(chǎn)消耗的依據(jù)，也是物資管理部門(mén)控制生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)控制成本費(fèi)用支出的依據(jù)。4、核算：財(cái)務(wù)部門(mén)要按照成本預(yù)算的口徑對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)成本進(jìn)行責(zé)任核算，反饋產(chǎn)品成本預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。5、考核：預(yù)算管理部門(mén)要對(duì)產(chǎn)品成本預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行定期考察。預(yù)算控制、核算與考評(píng)三、費(fèi)用預(yù)算1、申批：包括申請(qǐng)和批準(zhǔn)兩個(gè)環(huán)節(jié)。各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及費(fèi)用發(fā)生之前，首先要填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及費(fèi)用支出申請(qǐng)單，經(jīng)過(guò)預(yù)算管理部門(mén)審核后，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2、執(zhí)行：各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)要按照授權(quán)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，財(cái)務(wù)部門(mén)也要按授權(quán)報(bào)銷(xiāo)各種費(fèi)用。3、核算：財(cái)務(wù)部門(mén)要按照預(yù)算執(zhí)行部門(mén)歸集各項(xiàng)費(fèi)用支出，正確核算各部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算完成情況。4、考核：每月結(jié)束后，預(yù)算管理部門(mén)要根據(jù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。預(yù)算控制、核算與考評(píng)四、材料采購(gòu)1、立項(xiàng)：材料采購(gòu)業(yè)務(wù)在具體實(shí)施之前需要辦理的申請(qǐng)和審批項(xiàng)，包括《材料采購(gòu)計(jì)劃》和材料采購(gòu)價(jià)格審批兩項(xiàng)內(nèi)容。（1）《材料采購(gòu)計(jì)劃》的立項(xiàng)程序:生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)《產(chǎn)品生產(chǎn)指令》中所下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)和材料消耗定額編制《材料耗用計(jì)劃》；物資管理部門(mén)根據(jù)《材料耗用計(jì)劃》和材料庫(kù)存情況編制《材料補(bǔ)庫(kù)計(jì)劃》；采購(gòu)部門(mén)根據(jù)《材料補(bǔ)庫(kù)計(jì)劃》編制《材料采購(gòu)計(jì)劃》；④預(yù)算管理部門(mén)審核、平衡上述各項(xiàng)計(jì)劃，確保各項(xiàng)計(jì)劃與公司各項(xiàng)預(yù)算相吻合；公司總經(jīng)理審查并批準(zhǔn)《材料采購(gòu)計(jì)劃》。（2）材料采購(gòu)價(jià)格的立項(xiàng)程序：詢價(jià)-核價(jià)-審批-談判-備案預(yù)算控制、核算與考評(píng)四、材料采購(gòu)2、實(shí)施：采購(gòu)部門(mén)需要將采購(gòu)業(yè)務(wù)落實(shí)到具體的采購(gòu)人員，并嚴(yán)格按采購(gòu)合同執(zhí)行。3、支付：材料采購(gòu)的貨款支付一般由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，由采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)《材料采購(gòu)付款單》，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按預(yù)算審批付款。4、核算：材料采購(gòu)的核算需要通過(guò)材料采購(gòu)賬戶進(jìn)行，通過(guò)核算可以準(zhǔn)確反映材料預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果。5、考核：月末，預(yù)算管理部門(mén)對(duì)采購(gòu)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核，并獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。預(yù)算控制、核算與考評(píng)五、現(xiàn)金收支1、現(xiàn)金收入（1）計(jì)劃：銷(xiāo)售部門(mén)要根據(jù)公司下達(dá)的銷(xiāo)售預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算，編制具體的現(xiàn)金收款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理部門(mén)和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（2）收款：銷(xiāo)售部門(mén)要按照現(xiàn)金收款計(jì)劃落實(shí)現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)。受到的各類先進(jìn)憑證要及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。（3）核算：財(cái)務(wù)部門(mén)要按照現(xiàn)金收入的來(lái)源進(jìn)行明細(xì)核算，并按日編制《現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表》，以便及時(shí)掌握現(xiàn)金收入預(yù)算的完成情況。（4）