財務分析報告容易出現(xiàn)的問題

財務分析報告容易出現(xiàn)的問題財務分析報告容易出現(xiàn)的問題財務分析報告是企業(yè)依據(jù)企業(yè)內(nèi)部財務信息進展必要的科學預測而形成的書面報告。財務運營分析報告容易出現(xiàn)的問題有哪些?下面是的財務分析報告容易出現(xiàn)的問題的相關內(nèi)容，內(nèi)容僅供參考。一、立足點不清，把報告寫成下對上的匯報財務分析應該成為公司管理的工具。作為工具，財務分析應立足于財務數(shù)據(jù)，提醒公司存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，并提出有針對性的解決方案。如果異位，把財務分析演變成下級對上級的匯報，分析報告將會變味，分析問題會變成尋找客觀理由，解決問題會變成推諉責任。最終，管理工具會淪落為表功道具。二、機械套用模板財務輸出模板化的理念現(xiàn)在已經(jīng)深入人心了。模板化的好處表現(xiàn)為：①上級將自己的意圖直接說出來了，下級就不用猜測了：②交付格式統(tǒng)一，便于匯總;③填報時可直奔主題，省去了下級的無效工作量;④關注點明確，減少了上級的無效閱讀。說白了，就是把少數(shù)人思考的結(jié)果作為集體意識貫徹下去，讓大家都省點心。不少集團公司都會編制財務分析模板，下發(fā)給分子公司使用。一旦有了模板，分子公司的會計人樂得省心，直接套用模板，而不考慮自己的實際是否與模板匹配。試想，模板是根據(jù)集團的共性設計的，每個公司都有自己的特色，不加變通，模板就成了膠柱鼓瑟了。三、把握不住重點，沒能重點提醒根本性的問題每個企業(yè)經(jīng)營中都會有最突出的問題，或者說是最根本的問題，如同企業(yè)的病灶。這一病灶又會引來諸多的不良反響或其他疾病，但這些反響與疾病都是次要的。成功的財務分析需要透過財務數(shù)據(jù)，找出企業(yè)最根本的問題。譬如，公司銷售收入下降，有研發(fā)設計的原因，有本錢價格的原因，有質(zhì)量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發(fā)設計不夠時尚。如果不能拿捏住它，所有的分析都將是淺薄的，甚至可能是方向性誤導的。四、提醒出的問題與對應專項分析不能照應分析一旦提醒出了公司最根本的問題，就需要對此問題進展專項的、深入的分析。譬如，公司資金鏈緊張，主要是因應收賬款過度膨脹造成的。提醒這一問題后，專項分析就應定位在如何限制新增應收賬款、如何清收前期應收賬款、如何制定賒銷政策與進展客戶評級。這樣娓娓道來，才能首尾照應，讓分析報告富有邏輯性。要是提醒出的問題與專項分析風馬牛不相及，做出的財務分析必然會與業(yè)務實質(zhì)兩張皮。五、就數(shù)字論數(shù)字，沒有挖掘業(yè)務層面的原因財務分析報告中，我們經(jīng)常能看到此類話語，“公司利率下降了20%，主要因為收入下降了10%，管理費用增加了20%，銷售費用增加了15%”。這樣的數(shù)據(jù)羅列，實際不能稱之為分析，因為我們看不出收入緣何而下降，費用因何而增高。建議這么寫，“因華南市場推廣受阻，XX產(chǎn)品銷量降低了30%,導致毛利減少xx萬元”，“因?qū)懽謽亲饨鹕蠞qxx萬元，導致管理費用增加了20%;華南市場廣告投入增加xx萬元，導致銷售費用增加了15%”。把數(shù)據(jù)背后的故事說出來，分析報告會更打動人。六、定性描述多，定量分析少“因市場競爭加劇，公司收入出現(xiàn)大幅下降，利潤也因之降低?！边@是典型的定性式描述。如果財務分析不能做到量化，只是寬泛地講原因，分析結(jié)果的可信度要下降許多。大家都希望能做到分析量化，言之有據(jù)，應該成認，很多時候數(shù)據(jù)確實不易取得。有的是因為沒有積累，有的是因為核算顆粒度太粗放，有的是因為核算維度未涉及，有的是因為組織架構(gòu)調(diào)整。除了這些原因，還可能是因為我們對市場、對業(yè)務理解不透徹。量化分析不僅是財務核算精準的表達，也是財務人員深入理解業(yè)務的表達。七、預測的準確性差財務分析報告在結(jié)尾處往往要對全年的經(jīng)營指標結(jié)果進展預測。預測準確與否，從某種程度上講也是檢驗財務分析效果的標尺。談及華為的財務預測工作時，任正非曾說，預測是管理的靈魂。財務對業(yè)務的支持從事后走向事前，預測是可以為之的舉措。準確的預測有助于公司做出正確的決策，可以優(yōu)化公司的資源配置。八、任務令表述不清晰，改進措施空泛對出現(xiàn)問題的原因分析清楚后，就需要提出解決思路了。如果能在分析報告中讓解決問題的思想落地，這等于把財務分析推進到了經(jīng)營分析的高度。既然是期望解決問題，責任就要落實到人，要有明確的解決措施，要有完成任務的時間節(jié)點?？斩吹娜蝿樟钪T如，“措施：加強市場推廣;責任人：銷售部全體”。可執(zhí)行的任務令應做到措施就是行動方案，如“在當?shù)仉娨暸_投放xx分鐘的廣告，每月選擇一個萬人社區(qū)進展一次路演推廣”，責任人可以追責、可以負責，時間節(jié)點是考核的依據(jù)。九、前后期任務令無閉環(huán)財務分析應該是持續(xù)進展的，按月度或季度完成。這就要求前后月度或季度的分析報告應相互照應，特別是上一期的任務令在本期要有驗收，是否都完成了，為何有的沒有完成，未完成的本期是否需要繼續(xù)推動，這些都應該在報告中表達。如果報告中對此不做要求，責任落實可能就是一句空話。如果財務分析不能改進工作，不能成為管理的工具，分析報告將成為會計人自說自話，而喪失應有的價值。（一）財務分析報告的分類財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，詳細根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進展特定時點分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是工程分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;工程分析報告是對公司的部分或一個獨立運作工程的分析。（二）財務分析報告的格式嚴格的講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)詳細的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。此外，財務分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。（三）財務分析報告的內(nèi)容如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)詳細說明如下：第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告承受者對財務分析說明有一個總括的認識。第二部分說明段，是對公司運營及財務現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進展說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。詳細可借助一些財務分析軟件，比方對應收、應付、銷售情況等數(shù)據(jù)進展同比和環(huán)比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進展新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，那么公司各階層需要對新產(chǎn)品的本錢、回款、利潤數(shù)據(jù)進展分析的財務分析報告。第三局部分析段，是對公司的經(jīng)營情況進展分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以到達解決問題的目的。財務分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較模糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于無視的問題。第四部分評價段，作出財務說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務狀況、盈利業(yè)績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進展，評價既可以單獨分段進展，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。第五部分建議段，即財務人員在對經(jīng)營運作、投資決策進展分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的'是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要詳細化，最好有一套切實可行的方案。（一）積累素材，為撰寫報告做好準備1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比方，在分析經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責任人實現(xiàn)的收入與費用的關系，但這些數(shù)據(jù)是不能從賬簿中直接得到。這個時候可以借助像奧威智動power-BI等財務分析軟件來取得相關的分析數(shù)據(jù)，因為在財務分析軟件以下這些分析數(shù)據(jù)是可以很容易就得到的1）各區(qū)域的銷售情況如何?哪些部門奉獻了最大的收入?而這些部門又主要在銷售些什么產(chǎn)品?哪些產(chǎn)品奉獻了主要的利潤?而這些產(chǎn)品又主要銷往哪些區(qū)域?2）哪些客戶的應收賬款最多?各部門負責的應收賬款構(gòu)造是怎么樣的?與上期同比是增長了還是下降了?3）本期的利潤情況與上期相比情況如何?主要是因為哪個部門的業(yè)績變化導致了結(jié)果的出現(xiàn)?4）本期大于10000元的費用有哪些?這些費用主要花在了哪些部門上?5）核心產(chǎn)品的往年銷售情況如何?6）采購價格波動最大的物料有哪些?這些物料主要由哪些供應商供應?7）庫存中占用資金最多的物料有哪些?都分布在哪些倉庫?8）物料的周轉(zhuǎn)情況如何?2、關注重要事項。財務人員對經(jīng)營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、方案、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上做出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。3、關注經(jīng)營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應要求公司各相關部門（生產(chǎn)