資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則

二、資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則□

總

則第一條

目的及依據(jù)為提高各公司暨配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表以期達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特依“關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法”第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。第二條

資金范圍本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券而言。為期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款至隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。第三條

作業(yè)期間資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門，以利匯編。各公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂。并于次月15前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來源運(yùn)用比較表各一式四份，呈總經(jīng)(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室?！?/p>

收

入第四條

內(nèi)外銷收入營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收兌)現(xiàn)數(shù)編列。第五條

勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收兌)現(xiàn)數(shù)編列。第六條

退稅收入退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條

其他收入凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之包括財(cái)務(wù)收入增資收現(xiàn)下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加說明?！?/p>

支

出第八條

資本支出支出土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。房屋：營(yíng)建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。設(shè)備分期付款分期繳納關(guān)稅等會(huì)計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。機(jī)械設(shè)備什項(xiàng)設(shè)備預(yù)付工程定金等務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購(gòu)L/C開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列。第九條

材料支出資材部門依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列。第十條

薪工會(huì)計(jì)部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。第十一條

經(jīng)常費(fèi)用托工工廠托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。制造費(fèi)用會(huì)計(jì)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。推銷費(fèi)用營(yíng)業(yè)部門依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作計(jì)劃編列。財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。第十二條

其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之包括償還長(zhǎng)期分期)款股息紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加說明。□

異常說明第十三條

異常說明各公司應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表以了解資金實(shí)際運(yùn)用情形其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表列明差異原因，于每月10日前送會(huì)計(jì)部門匯編。□

資金調(diào)度第十四條

資金調(diào)度各公司營(yíng)運(yùn)資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)籌劃由總管理處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列“購(gòu)料借款月報(bào)表”于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動(dòng)用資金定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國(guó)內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表呈總管理處總經(jīng)理核閱為經(jīng)營(yíng)決策之參考。□

附則第十五條

本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。年

月份

單位：千元項(xiàng)目

月

月

月

項(xiàng)目

月

月

月

說明金金%金額額額

金金%金%額額額收外銷

支

資本支出收銷入據(jù)現(xiàn)務(wù)入稅入他入務(wù)入

理

地房備期款稅構(gòu)備內(nèi)購(gòu)項(xiàng)備料出料購(gòu)料購(gòu)物外開L/CD/A還USANCE還工常用工繳造用銷用理用務(wù)用他出期款償他計(jì)金余短長(zhǎng)：目

位千年月額份份月份

料供門注銷入*表數(shù)系當(dāng)可入收D/AL/C銷入

部。*本由料供門別有項(xiàng)填每24日送部。*營(yíng)部預(yù)三三月營(yíng)現(xiàn)銷票據(jù)兌現(xiàn)勞務(wù)收入退稅收入其他收入財(cái)務(wù)收入其他合計(jì)

業(yè)額_______月份_千_______月份千元_______月份_千經(jīng)理：科長(zhǎng)：

制表：一式二聯(lián)：1.自存2.會(huì)計(jì)部門年月份資料提供部門：項(xiàng)

金額

備注目

月份

月份土地及

機(jī)械設(shè)備

專項(xiàng)設(shè)備

預(yù)付工程定

土地及房屋

機(jī)械設(shè)備

專項(xiàng)設(shè)備

預(yù)付工程定金房屋

金合計(jì)

*本表由資料部門就有目填列每月24前送部門。*表列數(shù)字系月付款數(shù)經(jīng)理：科長(zhǎng)：

制表：一式二聯(lián)：1.自存2.會(huì)部?jī)?nèi)外購(gòu)原物料預(yù)計(jì)表資料提供部門：千元

年月份

單位：項(xiàng)目

金額

備注月份

月份

月份原料內(nèi)購(gòu)原料配件貨物稅物料內(nèi)購(gòu)原物料外購(gòu)D/AL/C關(guān)稅各項(xiàng)費(fèi)用

*列數(shù)字系指當(dāng)月付款數(shù)*表由資料提供部門于每月24日前填送會(huì)計(jì)部。合計(jì)科長(zhǎng)：制表一式二:1.自2.會(huì)計(jì)部資金差異報(bào)告表單位：千元

年月份

資料提供部門：項(xiàng)目實(shí)際數(shù)金額%

預(yù)計(jì)數(shù)比較增差異原因說明備減金額%金%額*凡實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)比較項(xiàng)差異以上者應(yīng)由資料提供部門列明差異原因每月日前就上月份數(shù)填送會(huì)計(jì)部。*本表由會(huì)計(jì)部精列實(shí)際數(shù)計(jì)數(shù)較增減后送各資料提供部門說明差異原因。商單息）商單息）號(hào)經(jīng)理：科長(zhǎng)：經(jīng)辦資料一式二聯(lián)會(huì)計(jì)門資料提供貨款銀行：年部門貨款制度：供請(qǐng)品起訖日期利率

會(huì)計(jì)部門

經(jīng)理：科長(zhǎng)：提供部門月每月攤還金額

制表：日應(yīng)購(gòu)名（年年月年月月月日日

月

月月

月

月碼本金利