高中政治人教版經濟生活第三單元收入與分配征稅和納稅 優(yōu)秀

總編號教學時間教學課題：《經濟生活》第八課第二框總編號教學時間編寫人：嚴梅芳編寫日期：年月日審核人：【目標導航】1、知識目標：⑴識記稅收的含義及基本特征、增值稅的內容及計稅方法、個人所得稅的含義及特點。⑵理解稅收的基本特征之間的關系。⑶知道增值稅、個人所得稅的優(yōu)點、作用和計算方法。⑷知道幾種違反稅法的行為。⑸理解公民誠信納稅、依法納稅的必要性。2、能力目標:培養(yǎng)聯(lián)系生活實際分析問題的能力，提高邏輯思維的能力。3、情感、態(tài)度和價值觀目標：通過學習，增強國家觀念，懂得依法納稅是公民的光榮義務、是愛國的具體表現(xiàn)，偷稅等行為是違法的、可恥的?！菊n前預習】——自主學習一、稅收及其種類1．稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借________權力，依法取得財政收入的________形式。2．稅收的基本特征。(1)稅收具有________、________和________的特征。(2)稅收三個基本特征之間的關系：①稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。②稅收的無償性要求它具有________，強制性是________的保障。③稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有________。3．稅收的種類。根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。影響很大的兩個稅種：(1)增值稅。①征稅對象：是以生產經營中的________為征稅對象的一種稅。②納稅人：是在________銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。③作用，這樣可以避免對一個經營額____________征稅，也可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的____________行為。(2)個人所得稅。①對象：是國家對________征收的一種稅。②稅率：按應稅項目不同，分別實行__________稅率和________稅率。③意義：是國家________的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)________的有效手段。二、依法納稅是公民的基本義務1．依法納稅的必要性。(1)在我國，稅收取之于民、________，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。(2)國家興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為________。(3)每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。2．違反稅法的行為：________、欠稅、________和抗稅。3．樹立納稅人意識(1)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。(2)公民要增強對國家公職人員及公共權力的________，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的________和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益?！菊n堂探究】——合作學習探究一：某公司負責人找到稅務局長說：“我也知道應該依法納稅，可我目前企業(yè)遇到很大困難，能不能給我們企業(yè)的稅收打個折啊；如果不能打折，我也就實在交不起了，我就不交了；要不你們稅務部門給我提供銀行貸款的擔保，我貸出來再交稅。”局長非常為難，為什么？探究二：小明的爸爸承包了某服裝公司，2023年10月采購布料共花費40萬元，用這些布料加工服裝銷售得到90萬。思考：（1）小明的爸爸應交什么稅？（2）這一稅種的征稅對象和納稅人各是什么？（3）假設稅率是17%，他應交多少稅？探究三：依據(jù)現(xiàn)行的《個人所得稅法》，個稅起征點由2000元提高到3500元。我國歷次修改個稅起征點情況如下：1980年9月頒布第一部個人所得稅法確定個稅起征點標準800元2023年10月修改個人所得稅法個稅起征點標準從800元調整到1600元2023年3月修改個人所得稅法個稅起征點標準從1600元調整到2000元2023年6月修改個人所得稅法個稅起征點標準從2000元調整到3500元注：我國GDP總量2023年為67.67萬億元，比2023年增長6.9%。結合材料，分析說明我國提高個稅起征點的主要原因及意義。【體系建構】——引導歸納【課堂檢測】——一堂清一、選擇題1．為促進新能源汽車的發(fā)展，財政部、國家稅務總局等部門下發(fā)《關于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》，宣布從2023年9月1日起到2023年12月31日，購置新能源汽車免征車輛購置稅。這一稅收政策的調整()①說明稅收的固定性是相對的②說明稅收具有無償性③能增加國家的財政收入④有利于引導消費方向A．①③ B．①④C．②③ D．②④2．下表是2023年某市部分經濟指標的年度增長率。財政收入財政支出社會保障和就業(yè)支出城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資個人所得稅14．4%12．5%28．6%15．5%26．7%根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出2023年該市()A．財政收入高于財政支出，出現(xiàn)財政盈余B．個人所得稅收入占財政收入的比重上升C．社會保障和就業(yè)支出增速過快抑制了財政收入增長D．城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長抑制了個人所得稅增長3．國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務機關舉報。關于刮獎發(fā)票，正確判斷是()A．推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費B．對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票C．提供刮獎發(fā)票可顯著增強餐館競爭力D．索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失4．中國國家統(tǒng)計局發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，2023年1～10月累計，全國一般公共預算收入128848億元，比去年同期增長7．7%，同口徑增長5．4%。其中全國一般公共預算收入中的稅收收入106654億元，同比增長4．1%。材料說明()①稅收是組織財政收入的唯一來源②稅收增長是財政收入增長的根本原因③稅收是國家組織財政收入的最普遍形式④稅收是國家財政收入的最重要來源A．①② B．①③C．②③ D．③④5．下邊曲線啟示我們()A．國家只有提高稅率，才能保證財政收入的穩(wěn)定增長B．國家必須確定合理的稅率，才能促進經濟發(fā)展C．分配政策是財政收入的決定因素D．稅收是財政收入最重要的來源二、非選擇題6．材料一為了加大打擊違反稅法行為的力度，國家組建了稅務警察隊伍。材料二某個體戶王某在地方稅務局工作人員追查假發(fā)票時，不僅不配合，而且采取藏匿、轉移等手段，逃避檢查更加嚴重的是王某伙同他人打傷了幾名稅務干部。材料三某影星不僅本人堅持按章納稅，一次主動繳納本人稅金2萬元，而且教育本單位其他人也主動繳稅，該單位無一人偷逃稅收。(1)稅收有哪些基本特征？(2)結合材料談談你對依法納稅必要性的認識?！菊n前預習】答案一、1．政治權力基本2．(1)強制性無償性固定性(2)②強制性無償性③固定性3．(1)①增值額②我國境內③重復偷稅漏稅(2)①個人所得②超額累進比例③財政收入社會公平二、1．(1)用之于民(2)物質基礎。2．偷稅騙稅3．(2)監(jiān)督意識征管【課堂探究】提示探究一：稅收具有強制性。稅務部門依法征稅，企業(yè)依法納稅。稅收具有固定性。稅收的數(shù)額由國家規(guī)定，稅務局無權更改。貸款是商業(yè)銀行業(yè)務，稅務部門無此業(yè)務。探究二：（1）增值稅。（2）征稅對象：生產經營中的增值額。納稅人：我國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位個人。（3）增值額90-40=50×17%=8.5萬元。探究三：(1)原因：我國經濟持續(xù)發(fā)展，使人們的收入不斷增加、生活水平不斷提高；我國貨幣發(fā)行量過多，出現(xiàn)通貨膨脹，使貨幣購買力降低、物價持續(xù)升高。(2)意義：提高個稅起征點，有利于降低中低收入者的稅負，調節(jié)收入差距，促進收入分配公平，促進社會和諧；有利于理順國家與個人之間的分配關系，實現(xiàn)共同富裕；有利于刺激消費，擴大內需，促進經濟發(fā)展；有利于貫徹落實以人為本為核心的科學發(fā)展觀?！倔w系建構】提示【課堂檢測】答案1．[解析]選B稅收的固定性指征稅之前預先規(guī)定征稅的對象和比率，并不是一成不變，可以進行調整，材料中對新能源汽車的征稅對象進行調整，體現(xiàn)了固定性，①當選；②與材料無關；免稅，可能會減少財政收入，③不選；實行該政策可以引導居民購買環(huán)保節(jié)能的產品，有利于資源環(huán)境保護，④當選，故選B。2．[解析]選B圖表顯示的是財政收入和財政支出的年度增長率，是橫向做出的對比，由圖表數(shù)據(jù)不能準確判斷財政收入和財政支出的數(shù)量關系，故A錯誤；個人所得稅提高幅度較大，占財政收入的比重上升，B正確；影響財政收入的主要因素有：經濟發(fā)展水平和分配政策，C說法錯誤；城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長有助于個人所得稅增長，D說法錯誤。3．[解析]選D發(fā)票是稅務機關進行稅務管理的基礎和依據(jù)，推行刮獎發(fā)票，主要是為了減少稅收流失，并不是為了促進消費，故A不選；發(fā)票是消費者維權的憑據(jù)，故B說法不恰當；提供刮獎發(fā)票，并不會顯著增強餐館的競爭力，故C不選；只有D正確且符合題意。4．[解析]選