考點十五財政與稅收

財政與稅收考點十五財政國家的收入和支出就是財政財政收入與支出財政收入分為稅收收入、利潤收入、債務收入和其他收入。財政收入主要受經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策的制約。增加財政收入的根本途徑是加快經(jīng)濟發(fā)展財政支出分為經(jīng)濟建設支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出國家預算:由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱?。一般包括中央預算和地方預算。國家決算:上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告。——財政實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)考點1.財政的收入與支出經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持和調(diào)控力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加措施加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)定增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高財政收入越多越好警示：財政來源的擴大、財政收入的增加能夠有力地促進經(jīng)濟和各項工作的發(fā)展。但是，財政收入并非越多越好。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。財政收支平衡當年的財政收入大于支出略有盈余，或財政支出大于財政收入略有赤字財政盈余當年的財政收入大于財政支出的部分財政赤字當年的財政支出大于財政收入的部分

赤字意味著要靠借債過日子，有可能導致物價上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內(nèi)。國家應當根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡?！咎貏e提示】（1）財政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動權；弊：表明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。（2）財政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟增長；弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。DC考點2、財政的作用1.國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障2.國家財政具有促進資源合理配置的作用3.國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用

財政作用在實際中的運用（1）凡是看到社會保障類的材料，可以認定為國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；（2）凡是看到工程建設類的材料，可以認定國家財政具有促進資源合理配置的作用；（3）凡是看到增加或減少稅收、擴大發(fā)行國債等一類的材料，可以認定為國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。AC概念稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。稅收是以國家為主體，采取法律形式的分配理解稅收的目的實現(xiàn)國家職能憑借的力量國家政權稅收與財政的關系依法取得財政收入的基本形式，財政收入最重要的源泉稅收的主體國家稅收的依據(jù)稅法，并非隨心所欲、沒有標準稅收的本質(zhì)是一種分配關系考點3.稅收及其種類強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變聯(lián)系三個特征緊密聯(lián)系、不可分割。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性CC考點4.依法納稅偷稅欠稅騙稅抗稅區(qū)別含義納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙，隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為舉例偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進行虛假納稅申報沒按規(guī)定時間納稅通過虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格等手段騙取國家出口退稅款；虛報自然災害，騙取稅收減免拒絕接受稅務機關的納稅檢查，威脅、圍攻、毆打稅務人員等共同點都是違反稅法的行為，都會對社會、對國家造成危害，都應受到相應處罰區(qū)分偷稅和騙稅，主要應看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應納稅款的，則屬于偷稅行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收(減免、退稅等)優(yōu)惠的，則屬于騙稅行為。DA財政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）構成：【特別提示】稅收與財政的關系（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入最普遍的形式考點2、財政的作用個體不愿投資（完全由市場配置資源會導致投入嚴重不足）基礎設施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置（國家財政支持基礎設施和工程建設）投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高行業(yè)特點：財政的作用財政促進資源合理配置考點2、財政的作用考點2、財政的作用比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應的經(jīng)濟政策貨幣政策是指一國中央銀行(貨幣當局)為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施內(nèi)容不同財政收入和財政支出的有關政策銀行有關的一系列政策政策制定者不同國家制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過中央銀行直接制定聯(lián)系①都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟手段；②在一定條件下，二者相互配合起作用經(jīng)濟運行狀況對策財政政策貨幣政策在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時增加經(jīng)濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長擴大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準利率和存款準備金率擴張性財政政策和積極的貨幣政策經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲減少財政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準利率和存款準備金