江蘇省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：電子資金轉(zhuǎn)賬模擬試題

江蘇省201年5上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：電子資金轉(zhuǎn)賬模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）對以下列示的各種類型的信息，按照它們的說服力從高到低的順序進(jìn)行排列，哪個選項(xiàng)的排列順序是正確的I、詢問管理部門n、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序m、實(shí)物檢查w、外部提供的資料A：m、w、n、IB：w、I、n、mC：n、w、I、mD：w、m、I、n首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部審計部門擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是A：確保內(nèi)部審計部門得到充分保護(hù)，無需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計劃的需要。內(nèi)部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個樣本項(xiàng)目發(fā)票金額累計金額A：$7985$31374B：$4108$35482C：$12305$47787D：$456$48243某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計調(diào)查。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項(xiàng)工作？A：根據(jù)雇員退休時正實(shí)行的退休金計劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性B：應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢。如果退休費(fèi)用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查分析性程序A：可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的；B：涉及應(yīng)收款的函證這類的測試；C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息；D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)；B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；匚旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述；D：適用于各種內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。以下哪項(xiàng)關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎金的說明是對的？I、應(yīng)該將獎金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分，并且應(yīng)該在編制內(nèi)部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部控制制度的一部分，并且不應(yīng)該在編制組織內(nèi)部控制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應(yīng)該獨(dú)立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計，并且不應(yīng)該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III根據(jù)下面的資料回答問題1至3采購部門用公司的資金購置個人使用的物品。公司允許經(jīng)授權(quán)的職員在可修正合同下(open-ended)每天購置高達(dá)％0的商品。盡管公司要求采購業(yè)務(wù)都要經(jīng)過督導(dǎo)的批準(zhǔn)，但供應(yīng)商并不知道這一要求。督導(dǎo)們并不對每張采購定單都進(jìn)行審查和批準(zhǔn)，而是在每月末例行性地在批準(zhǔn)單上簽字，不去審查任何支持性憑證。由于這種性質(zhì)的采購不受公司驗(yàn)收政策的約束，某不誠實(shí)的職員就到供應(yīng)商倉庫中去挑選物品。所有采購的物品都是以公司訂購項(xiàng)目為名。過去一年中，該職員積累的商品已經(jīng)足夠開一家照相器材和打印耗材商店了。下列內(nèi)部控制中最能有效地防止這種舞弊發(fā)生的是A：只允許從預(yù)先批準(zhǔn)的供應(yīng)商品單中進(jìn)行采購。B：要求所有的商品采購都要使用預(yù)先編號的采購定單。C：發(fā)票付過款之后刪除諸如采購定單和驗(yàn)收報告等支持性憑證。D：在定貨和驗(yàn)收商品之間進(jìn)行職責(zé)分離。風(fēng)險評估程序的第一步是將組織內(nèi)審計活動進(jìn)行確認(rèn)和分類。下列哪項(xiàng)不應(yīng)作為可審計活動？A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統(tǒng)。D：與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。某公司的職員只對授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實(shí)施該項(xiàng)訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設(shè)備B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)C：操作系統(tǒng)D：傳送控制協(xié)議內(nèi)部審計是一個有活動的職業(yè)。以下哪項(xiàng)對當(dāng)前的內(nèi)部審計的范圍做出了最佳描述A：內(nèi)部審計包括評價組織資源使用的效果和效率；B：內(nèi)部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同；C：內(nèi)部審計已發(fā)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式；D：內(nèi)部審計已發(fā)展到評價所有的風(fēng)險管理、控制和治理體系。審計師利用大眾審計軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進(jìn)行代表樣本抽樣，審計師認(rèn)為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)，并強(qiáng)調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。根據(jù)以上信息審計師可以得出以下結(jié)論A：銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)B：全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的C：保證及時支付的內(nèi)部控制措施運(yùn)行良好D：b、C均正確。下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難恢復(fù)計劃的一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？A：a.新開發(fā)應(yīng)用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責(zé)。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。由內(nèi)部審計師發(fā)出的審計報告在哪種情況下應(yīng)對意見進(jìn)行表達(dá)A：審計的領(lǐng)域是財務(wù)報表；B：外部審計師采用內(nèi)部審計師的工作；C：對某領(lǐng)域開展全面審計；D：意見會改善與溝通讀者的溝通。以下哪項(xiàng)增長后會引起國內(nèi)生產(chǎn)總值下降？A：通貨膨脹B：出口C：進(jìn)口D：消費(fèi)支出在項(xiàng)目計劃的關(guān)鍵路徑上增加投入以便縮短選定活動所需時間的過程稱為A：趕工(CRASHING);B：德爾菲法；C：ABC分析；D：枝節(jié)法(BRANCH-AND-BOUND)。某內(nèi)部審計師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：無論如何先進(jìn)行分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。C：不進(jìn)行分析D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時在對合同進(jìn)行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動？A：向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。C：收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。D：立即通知董事會。制定組織目標(biāo)是激勵員工的重要因素，如果把“力求比過去做得更好”作為目標(biāo)，是不適宜的。因?yàn)锳：沒有考慮員工的需求。B：這個目標(biāo)缺乏明晰性、可衡量性和可實(shí)現(xiàn)性。C：沒有指出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方法和途徑。D：這句話與其說是目標(biāo)，不如說是戰(zhàn)略。某內(nèi)部審計主管揭示了一項(xiàng)明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內(nèi)部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？A：進(jìn)行調(diào)查以確定舞弊程度；B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)；C：通知執(zhí)行部門和警察；D：將事實(shí)報告給總裁和董事會的審計委員會。審計委員會能夠服務(wù)于幾個重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計活動。由審計委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是:A：保護(hù)內(nèi)部審計活動的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響；B：審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果；C：批準(zhǔn)審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面；D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。內(nèi)部審計師檢查和采用一個系統(tǒng)流程圖來了解現(xiàn)金收入處理過程的信息流。關(guān)于使用這一流程圖，以下哪項(xiàng)表述是正確的？流程圖A：顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗(yàn)和批控制核對；B：對可能的職務(wù)分離是一個好的指南；C：一般與系統(tǒng)的更新保持同步；D：僅顯示計算機(jī)處理過程，而不顯示手工處理過程。編制與維修費(fèi)有關(guān)的工作底稿時，以下哪項(xiàng)是不必要的特征A：內(nèi)部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標(biāo)注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；B：顯示開展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費(fèi)用；C：首席審計執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的；D：顯示上個月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購置成本。重新設(shè)計是對企業(yè)進(jìn)行全盤分析，對根本性問題進(jìn)行重新思考，對業(yè)務(wù)的本質(zhì)過程進(jìn)行全新設(shè)計的一種活動。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計師在參與重新設(shè)計時，以下的哪一項(xiàng)是不應(yīng)該做的？A：明確重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持B：關(guān)注被給出建議的事項(xiàng)C：為新系統(tǒng)制定審計計劃D：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實(shí)施以下哪項(xiàng)增長后會引起國內(nèi)生產(chǎn)總值下降？A：通貨膨脹B：出口C：進(jìn)口D：消費(fèi)支出審計小組開發(fā)了帶有以下答案選擇的初步調(diào)查問卷I.很可能不是問題；II.可能是問題；m.很可能是問題。問卷體現(xiàn)了對以下哪項(xiàng)內(nèi)容的應(yīng)用A：趨勢分析。B：比率分析。C：不顯山露水的衡量手段。D：評級量表。通常認(rèn)為，通過大量生產(chǎn)相同或者相似的產(chǎn)品達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)是大規(guī)模制造商保持生產(chǎn)成本持續(xù)下降和競爭性的最好辦法。選擇這種觀點(diǎn)的最好回答。A：這種觀點(diǎn)對，規(guī)模經(jīng)濟(jì)會隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大而持續(xù)增長。B：這種觀點(diǎn)對，標(biāo)準(zhǔn)成本更低的單位成本會繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢。C：這種觀點(diǎn)不對，規(guī)模經(jīng)濟(jì)不能再從長的生產(chǎn)周期獲益D：這種觀點(diǎn)不對，產(chǎn)品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢。根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點(diǎn)也沒有預(yù)先編號。針對這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取的實(shí)質(zhì)性測試是A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進(jìn)行延伸和加總測試。根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎A：收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。B：檢查該筆業(yè)務(wù)對審計計劃范圍的影響。C：必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。D：考慮該筆業(yè)務(wù)對未來審計任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。在檢查一個利用第三方服務(wù)的EDI系統(tǒng)的應(yīng)用情況時，審計師應(yīng)該I、確認(rèn)加密密鑰符合ISO標(biāo)準(zhǔn)?？荚囉脮鳬I、確定是否已經(jīng)對服務(wù)供應(yīng)商的營運(yùn)進(jìn)行了獨(dú)立檢查。m、核實(shí)該服務(wù)供應(yīng)商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。w、核實(shí)服務(wù)供應(yīng)商的合同是否包含了必要的條款，如審計權(quán)力等。A：I和I。B：I和W。c：I和m。D：II和w。以下哪項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆?A：管理層在惡意收購之后被解職。B：財務(wù)主管的迅速更換。C：政府對納稅申報的審計。D：向新市場的快速擴(kuò)張。一般來說。市場風(fēng)險小的金融資產(chǎn)具有的特點(diǎn)是A：違約風(fēng)險大B：變現(xiàn)力風(fēng)險大C：收益率高D：流動性高下面哪一項(xiàng)為違背來了審計人員的獨(dú)立性原則？A：某審計人員正在對某部門執(zhí)行一項(xiàng)審計任務(wù)，而他不久將因工作調(diào)動而負(fù)責(zé)該部門的管理工作；B：由于預(yù)算的限制而縮小審計范圍；C：參與一個工作小組，提出有關(guān)新的銷售系統(tǒng)的控制準(zhǔn)則的建議；D：在合同實(shí)施前，復(fù)核采購代理商的合同草案。某注冊內(nèi)部審計師以非內(nèi)部審計師的身份擔(dān)任采購部經(jīng)理。該內(nèi)部審計師與供應(yīng)商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供應(yīng)商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項(xiàng)是正確的A：如果不是商業(yè)慣例應(yīng)禁止接受禮物；如果是，可以接受；B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應(yīng)該禁止；C：由于該審計人員不再擔(dān)任內(nèi)部審計師的角色，因此接受禮物應(yīng)由該組織的行為準(zhǔn)則加以規(guī)范；D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準(zhǔn)則。內(nèi)部審計確認(rèn)業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對以下哪項(xiàng)內(nèi)容的考慮A：僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄；B：在第三方控制下的相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)；C：業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議；D：最終的業(yè)務(wù)溝通（亦即審計報告）。在某個人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。下列行為哪一項(xiàng)不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性I.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。H.為運(yùn)行新的計算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂?。m.在新的計算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有I；B：僅有H；c：I和m；d：僅有m。假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財務(wù)報告因銷售確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯誤陳述。審計人員采取的下一步驟應(yīng)是A：立即通知外部審計師及分部經(jīng)理；B：將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)出報告時；C：通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會；D：報告高級管理層、董事會以及審計委員會。生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險？A：從關(guān)聯(lián)方采購。B：為假發(fā)票付款。C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。如果某內(nèi)部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。B：發(fā)揮尋求真相人員的作用。C：仔細(xì)傾聽每一位面談?wù)哒f的話。D：試圖讓被懷疑的人坦白。在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是A：幫助理解審計事項(xiàng)B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項(xiàng)中D：只適用于遠(yuǎn)程審計CASE計算機(jī)輔助軟件工程是指使用計算機(jī)來輔助進(jìn)行計算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項(xiàng)？I.計算機(jī)程序代碼n.程序文檔m.信息需求的確定W.程序員邏輯設(shè)計A：a.只有I、II和IIIB：b.I、II、III和IV全有c：c.只有i、ii和wd：d.只有i和n應(yīng)該包含在內(nèi)部審計部門章程中的一項(xiàng)權(quán)利要素是A：a.確認(rèn)審計部門必須審查的經(jīng)營部門。B：b.確認(rèn)應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會進(jìn)行披露的類別。C：c.接觸與績效審計相關(guān)的記錄、從事檔案和實(shí)物資產(chǎn)。D：d.接觸外部審計師的工作底稿。通用審計軟件(GAS)允許審計師A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；B：對包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測試；C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計算結(jié)果；口：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計方法。內(nèi)部審計部門使用整合測試法(ITF)對其薪金處理進(jìn)行測試。內(nèi)部審計部門確認(rèn)了計算機(jī)程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測試數(shù)據(jù)來測試計算機(jī)程序，并提交了整年的測試交易。假定內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)