防偽稅控開票系統(tǒng)編碼操作指南PPTV2.0-20170724

增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)

常見的不符合規(guī)定的發(fā)票：自行打印專票銷貨清單的變更品名的發(fā)票應當備注而未備注的重復打印的電子發(fā)票過渡期后開具的地稅發(fā)票未填開付款方全稱的發(fā)票發(fā)票專用章不合規(guī)發(fā)票票面信息不全或者不清晰發(fā)票涂改票面信息發(fā)票機打發(fā)票采用手工開具跨地區(qū)開具發(fā)票假發(fā)票虛開發(fā)票五個發(fā)票不合規(guī)的案例：違規(guī)1：從供應商購買的筆記本電腦，要求供應商把發(fā)票項目開具為打印紙違規(guī)2：從超市購買的1000元辦公文具和500元食品，讓超市全部開具成辦公用品違規(guī)3：購進貨物商品，取得一份7月1日后開具的未填寫納稅人識別號的增值稅普通發(fā)票違規(guī)4：甲公司與乙公司未有實際業(yè)務往來，乙卻讓甲開具了一份10萬元增值稅專用發(fā)票違規(guī)5：取得了一份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票聯與抵扣聯蓋章錯誤，對方蓋的是財務專用章稅務局的解決方式一、批量采購貨物、服務的行為，必須提供在稅控系統(tǒng)中開具的銷貨清單；不能在發(fā)票中開具“貨物一批”，附一份自行打印的銷貨清單。二、自2017年7月1日起，取得的增值稅普通發(fā)票（含電子和卷式）應在“購買方納稅識別號”欄填寫我公司納稅人識別號(****)，不符合規(guī)定的發(fā)票，不予受理三、發(fā)票內容須與實際交易內容完全一致，須開具貨物或商品明細，不得籠統(tǒng)填寫“辦公用品”、“生活用品”、“食品”、“勞保用品”等。四、在商品編碼選擇是必須進行稅收分類編碼的選擇，統(tǒng)一品名，方便識別和篩選。

稅收分類編碼增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)商品編碼稅收編碼分類相關政策及修改維護：

根據國家稅務總局工作要求，自2016年5月1日起，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的納稅人，應使用新系統(tǒng)選擇相應的編碼開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。政策

稅收分類編碼包括商品和服務的稅收分類和編碼兩個組成部分。商品大類由稅務總局維護（企業(yè)、個人不能進行編輯修改），商品小類可在稅收分類編碼商品的最底層商品下，由納稅人進行維護。

修改維護目錄一、稅收分類編碼的功能特點二、稅收分類編碼的主要作用三、稅收分類編碼的表現形式四、稅收分類編碼的必要性五、稅收分類編碼的步驟及要求六、防偽稅控開票系統(tǒng)稅收分類編碼的具體操作流程七、稅收分類編碼操作時檢索技巧八、稅收分類編碼選擇錯誤的情況九、未按規(guī)定操作的相關處罰政策分析比對統(tǒng)計篩選功能

統(tǒng)一品名編碼，方便稅務局統(tǒng)計和篩選貨物明名稱。

分析比對，統(tǒng)一度量衡。加強增收管理

稅收分類編碼，最主要的作用是防止虛開發(fā)票納稅人使用新系統(tǒng)選擇相應的編碼開具增值稅發(fā)票，在網絡通暢的情況下都會實時上傳到國稅總局的大數據發(fā)票信息庫中，然后國稅總局再把發(fā)票信息同步傳輸到各省市的稅務局的信息庫中。

主要作用：納稅人使用新系統(tǒng)選擇相應的編碼開具增值稅發(fā)票，發(fā)票實時上傳到稅務總局，稅局為了規(guī)范開票，具體稅收分類編碼不顯示在票面上，但是發(fā)票上傳之后稅局在服務器后臺是能看到的，稅務機關就能核實發(fā)票開具情況，還能統(tǒng)計、篩選、分析、比對數據等，最終目標是加強增收管理。表現形式：稅收分類編碼的必要性1、不重視編碼開票，分類編碼的亂選，會導致大量發(fā)票作廢，給公司造成極大的不便。2、稅局要知道一家公司賣了什么東西，買了什么東西，分別是多少，還剩多少，買的時候花了多少錢，又賣了多少錢…這就形成了稅局的“電子底賬系統(tǒng)”，抓取數據，處理數據，然后進行比對分析，完全智能化，隨時可調取，方便查賬。3、編碼足夠細，同類商品或服務的價格比對也更清楚，想要多列成本，少記收入的，也很困難了，電子底賬一拉，就知道貴司今年大概要繳多少所得稅。稅收分類編碼的步驟和要求步驟：①要按照實際業(yè)務準確選擇；②要與發(fā)票票面的“貨物或應稅勞務、服務名稱”相匹配；③在進行細類劃分時，無法清楚界定、歸類的，貨物類可以按照商品的材料或用途選擇最近似的編碼；勞務或服務類按照交易實質選擇最近似編碼；④附清單開具匯總發(fā)票的，清單所列項目也需按商品編碼選擇。要求：①商品編碼停留在大類，不夠細，不可以，要細分到最后一層編碼。如果你賣的是“腰果”，就不能選大的這個“食用堅果”的分類，要選到下面的“腰果”，因為人家有這一細項。②大類下面沒有更細的編碼，那就寫大類。增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)商品編碼具體操作（一）1、打開增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)。2、選擇右上角的“系統(tǒng)設置”來到圖中這個頁面。（二）1、在“商品編碼”的頁面中選擇“增加”按鈕。2、填寫稅收分類編碼、商品名稱和稅率等內容。3、帶有*為必填的選項。（三）1、在右側選擇商品的大類及所對應的小類。2、在中間的文本框里選擇最具體的商品編碼。（四）填寫完成后點擊保存即保存到商品編碼中。在開具發(fā)票時選擇貨物名稱即可選擇操作。稅收分類編碼檢索技巧（1）根據用途檢索，比如空氣凈化器檢索空氣；（二）根據材質檢索，如金屬非金屬一個判斷;（三）根據相匹配的商品檢索。如三腳架可以根據用途是照相機支撐設備，可以檢索照相機來匹配；稅收分類編碼選擇錯誤的情況①稅率錯誤

選擇編碼有一定的步驟和要求，編碼本身也有一定的規(guī)律：“1”開頭是貨物、“2”開頭是勞務、“3”開頭是銷售服務…比如商品編碼為“2”開頭的，一般適用稅率為17%，如果出現其他稅率，則很可能是開錯稅率發(fā)票②稅率雖然正確，但商品編碼錯誤

商品編碼錯誤有兩種可能，一是可能選錯了編碼；還有一種情況是寫錯了名稱。

舉個例子，光一個“瓜”，就有這么多種，如左圖。未按規(guī)定操作的相關處罰政策一、對未按規(guī)定規(guī)范使用稅收分類編碼的納稅人，主管國稅機關將依照下列法律法規(guī)予以處理：納稅人不選擇商品和服務稅收分類與編碼的，屬于發(fā)票欄目填寫不全，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款，并公開處罰情況。二、納稅人開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況選擇正確的編碼如實開具。經稅務機關識別不符合規(guī)定的，將責令納稅人限期改正。逾期不更正的，視為惡意選擇編碼。納稅人惡意選擇編碼的，屬于開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票，主管稅務機關將沒收違法所得，虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。總結

為避免發(fā)票被退回重開，財務人員在填制時一定要嚴格按照實際業(yè)務準確選擇對應的編碼及其稅率。