單位內(nèi)部控制工作方案10篇

單位內(nèi)部控制工作方案10篇單位內(nèi)部控制工作方案10篇【一】為進(jìn)一步完善內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平，特制定單位內(nèi)部控制工作方案如下：一、充分認(rèn)識實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的重要意義實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，是加強(qiáng)單位經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重要舉措，是完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、建立各項(xiàng)工作制度的必然要求。要充分認(rèn)識內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性和緊迫性，認(rèn)真貫徹落實(shí)內(nèi)部控制規(guī)范的各項(xiàng)要求，不斷提高內(nèi)部管理水平。二、實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的基本原則（一）注重系統(tǒng)性。認(rèn)真分析當(dāng)前內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況，對照內(nèi)部控制規(guī)范的要求，加快完善單位內(nèi)部控制制度體系，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制，特別要做好單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)重大風(fēng)險(xiǎn)的控制。（二）注重有效性。機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明，有利于相互制約、相互監(jiān)督。（三）注重時(shí)效性。單位的內(nèi)部控制制度應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化和管理要求的變化及時(shí)修訂和完善。三、實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的主要任務(wù)（一）梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)容。按內(nèi)部控制規(guī)范要求，根據(jù)單位職能，對預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同等各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析、總結(jié)和歸納，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制融入到業(yè)務(wù)流程中的每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，并依此細(xì)化各個(gè)環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置，明確范圍和分工。（二）分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。風(fēng)險(xiǎn)分析要從各項(xiàng)業(yè)務(wù)面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量分析、評估，按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)確定具體的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容既包括組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，又包括業(yè)務(wù)層面本身的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程。（三）建立健全管理制度，在制定內(nèi)部控制管理制度時(shí)，要注意與相關(guān)制度的銜接，并將制衡機(jī)制嵌入到各項(xiàng)管理工作，實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。著重在四個(gè)方面形成制衡機(jī)制：一是建立重大事項(xiàng)議事決策機(jī)制;二是規(guī)定不相容崗位相互分離和內(nèi)部授權(quán)審批控制;三是建立預(yù)決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。（四）提高內(nèi)部控制的信息化水平。不斷加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，利用信息化手段提高內(nèi)部控制的科學(xué)性、及時(shí)性和有效性。通過信息的同步集成，改變單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分塊管理、信息分割的局面，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理等整合集成在統(tǒng)一的平臺，減少或消除人為操縱因素，確保財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、可靠、完整。（五）建立內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)制。將內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施情況納入日常監(jiān)管范圍，并將其納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容。四、實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的工作要求（一）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人要對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。單位主要領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，牽頭做好內(nèi)部控制規(guī)范的組織實(shí)施工作，合理確定本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、資產(chǎn)管理等部門的職責(zé)和權(quán)限。（二）完善工作機(jī)制。根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施要求，設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定內(nèi)部控制牽頭部門，配備專業(yè)人員，建立領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、責(zé)任部門主抓和相關(guān)部門協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作機(jī)制。（三）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。要加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，讓內(nèi)部控制的理念深入人心，形成重視風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識的內(nèi)控文化，形成“領(lǐng)導(dǎo)重視、部門協(xié)作、全員參與”的內(nèi)控制度建設(shè)環(huán)境。【二】為促進(jìn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》全面有效實(shí)施，提高單位管理水平，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，建設(shè)服務(wù)型機(jī)關(guān)，根據(jù)《納雍縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)〈納雍縣關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的工作方案＞的通知》（納財(cái)字〔X〕270號要求，結(jié)合我單位實(shí)際，制定本工作方案。一、指導(dǎo)思想堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以部門預(yù)算管理為主線，以經(jīng)費(fèi)管控為核心，以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，以流程梳理與機(jī)制建設(shè)為重點(diǎn)，依托信息化手段，將制衡機(jī)制融入到單位內(nèi)部管理之中，實(shí)現(xiàn)對單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控。二、工作目標(biāo)通過采取宣傳學(xué)習(xí)、制衡機(jī)制、流程再造、督查評議等措施，強(qiáng)化內(nèi)控意識，從單位（部門）層面，業(yè)務(wù)層面對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，保證單位（部門）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的質(zhì)量和效率。三、實(shí)施步驟及工作內(nèi)容（一）組織準(zhǔn)備階段（X年4月）成立內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立內(nèi)部控制工作協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，擬定工作方案，營造重風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識、崇尚誠實(shí)守信、積極履行社會責(zé)任的內(nèi)控文化，為貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍。（二）推進(jìn)落實(shí)階段（x年5月-9月）認(rèn)真梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，修改程序，完善流程，充分利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，制定完成本單位的《內(nèi)部控制手冊》，各室（部、中心）應(yīng)梳理、完善本科室有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總。領(lǐng)導(dǎo)小組將通過調(diào)研、座談等形式，推進(jìn)單位開展內(nèi)控規(guī)范建設(shè)工作，探討存在的問題，提出解決方案。（三）總結(jié)驗(yàn)收階段（x年10月-11月）開展好總結(jié)工作，收集相關(guān)資料集中歸檔（包括內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成立的文件、相關(guān)會議紀(jì)要或記錄、已制定的內(nèi)部控制制度、自查表等），充分做好迎接縣財(cái)政局檢查驗(yàn)收的準(zhǔn)備工作。四、保障措施（一）健全機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任。務(wù)必高度重視，將其作為“一把手”工程，成立內(nèi)控規(guī)范實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位主要負(fù)責(zé)同志任組長，組織領(lǐng)導(dǎo)單位內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施工作。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是一個(gè)復(fù)雜的體系，涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要單位內(nèi)部的各有關(guān)部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)，要落實(shí)職責(zé)分工，形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，確保內(nèi)部控制工作順利推進(jìn)。（二）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，廣泛宣傳。將學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng)與反對“四風(fēng)”、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等工作緊密結(jié)合起來，組織開展內(nèi)控規(guī)范學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng)，增強(qiáng)貫徹內(nèi)控規(guī)范的主動(dòng)性和自覺性。要按照因地制宜、注重實(shí)效的原則，積極采取多種方式廣泛宣傳實(shí)施背景、重大意義、基本內(nèi)容和實(shí)施要求等，形成注重風(fēng)險(xiǎn)防控、強(qiáng)化責(zé)任意識的風(fēng)氣。通過學(xué)習(xí)，使相關(guān)人員增強(qiáng)對內(nèi)控規(guī)范的理解，掌握實(shí)施的方法步驟，保證內(nèi)控規(guī)范的順利實(shí)施。（三）完善制度，加強(qiáng)監(jiān)督。要認(rèn)真對照內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)容和要求，制定工作標(biāo)準(zhǔn)，完善細(xì)化崗位責(zé)任制度，優(yōu)化工作流程，分析存在問題，認(rèn)真扎實(shí)整改，健全“以預(yù)算管理為主線、以經(jīng)費(fèi)管控為核心”的各項(xiàng)管理制度，把內(nèi)控的要求貫穿于會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督的全過程，推進(jìn)單位會計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化建設(shè)。內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長期的工作任務(wù)，是財(cái)政部門、各行政事業(yè)單位和各相關(guān)部門的共同責(zé)任，各室（部、中心）要齊心協(xié)力、密切合作，逐步建立起財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作相結(jié)合、日常財(cái)務(wù)管理和重要事項(xiàng)監(jiān)控相結(jié)合的內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)控規(guī)范順利實(shí)施?！救扛麽t(yī)療衛(wèi)生計(jì)生單位：為做好我區(qū)衛(wèi)生計(jì)生系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)，進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，根據(jù)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)＜x省財(cái)政廳x省審計(jì)廳x省人力資源和社會保障廳關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知＞的通知》（紹柯財(cái)會〔X〕226號），結(jié)合衛(wèi)生計(jì)生部門實(shí)際情況，特制訂本方案。一、工作目標(biāo)建立一套科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，進(jìn)一步完善內(nèi)部權(quán)力監(jiān)督和制約體系，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，防止權(quán)力濫用，推進(jìn)我區(qū)衛(wèi)生計(jì)生系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)，提升我區(qū)衛(wèi)計(jì)生系統(tǒng)內(nèi)部治理水平，從而實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)效能最大化。二、總體要求各單位對內(nèi)部控制建設(shè)和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，由單位主要負(fù)責(zé)人牽頭成立專門機(jī)構(gòu)或明確牽頭部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部控制日常工作；研究提出單位內(nèi)部控制建設(shè)具體方案；組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部跨部門的內(nèi)部控制建設(shè)工作，并負(fù)責(zé)對本單位實(shí)施內(nèi)部控制的日常監(jiān)控，對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題提出意見和建議。到x年底，局本級和各區(qū)級醫(yī)療衛(wèi)生計(jì)生單位初步形成內(nèi)部控制體系建設(shè)，自乂年起逐年完善、持續(xù)優(yōu)化，并推廣到全區(qū)各基層醫(yī)療單位。三、實(shí)施步驟（一）前期準(zhǔn)備（x年8月）。各單位作為內(nèi)部控制建設(shè)主體，應(yīng)在統(tǒng)一組織培訓(xùn)部署的基礎(chǔ)上，成立單位負(fù)責(zé)人牽頭的內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)工作專門機(jī)構(gòu)或明確牽頭部門，落實(shí)職責(zé)分工，配備專業(yè)人員，明確工作聯(lián)絡(luò)員；制定單位內(nèi)部控制建設(shè)工作方案，做好單位內(nèi)部工作部署，并研究規(guī)劃運(yùn)用信息化手段加強(qiáng)內(nèi)部控制的方式方法。（二）組織實(shí)施（X年9月-X年10月）。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理構(gòu)架，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)和分級授權(quán)，將制約權(quán)力運(yùn)行有效嵌入內(nèi)部控制全方位、全過程中。重點(diǎn)圍繞財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、工程建設(shè)等的權(quán)力運(yùn)行，認(rèn)真梳理工作流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定防控措施，建立健全權(quán)責(zé)對等、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，并以《X省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作基本指引》（電子版可在“柯橋財(cái)稅網(wǎng)”下載）為基礎(chǔ)制定符合本單位特色的內(nèi)部控制制度，編制完成本單位的《內(nèi)部控制手冊》。（三）總結(jié)提高（X年11月）。各單位對本單位內(nèi)部控制制度的全面性、合理性和有效性進(jìn)行自我評價(jià)、對照檢查、認(rèn)真總結(jié)，完成《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度自評報(bào)告》（電子版可在“柯橋財(cái)稅網(wǎng)”下載）。各區(qū)級醫(yī)療衛(wèi)生計(jì)生單位于x年11月20日前報(bào)區(qū)衛(wèi)計(jì)局。區(qū)衛(wèi)計(jì)局本級于x年11月30日前報(bào)區(qū)財(cái)政局，同時(shí)抄送區(qū)審計(jì)局。四、工作要求（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各單位要高度重視，根據(jù)本單位實(shí)際，組織協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門研究制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)實(shí)施方案，并嚴(yán)格加以落實(shí)，確保貫徹工作的順利實(shí)施。（二）建立考核機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督。從x年度起，區(qū)衛(wèi)計(jì)局將對各單位內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況作為年度績效考核內(nèi)容，一并納入年度工作責(zé)任制目標(biāo)考核。同時(shí)加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察部門的配合，將貫徹落實(shí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》納入廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的重要內(nèi)容，充分發(fā)揮單位內(nèi)設(shè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)的職能作用，加大對建立健全執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范的監(jiān)督檢查力度。（三）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn).各單位要按照因地制宜、注重實(shí)效的原則，多形式、多渠道開展廣泛深入的宣傳，引導(dǎo)廣大干部職工樹立正確的權(quán)力觀，自覺提高風(fēng)險(xiǎn)防控和抵制權(quán)力濫用意識，為內(nèi)部控制規(guī)范的貫徹實(shí)施營造良好的輿論氛圍和社會環(huán)境。區(qū)衛(wèi)計(jì)局將適時(shí)組織各單位進(jìn)行培訓(xùn)。各單位也應(yīng)對職能科室及有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)是一項(xiàng)政策性和專業(yè)性較強(qiáng)的系統(tǒng)工程，各單位要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，深入分析執(zhí)行情況，及時(shí)應(yīng)對和解決出現(xiàn)的問題，共同推進(jìn)內(nèi)部控制規(guī)范的貫徹實(shí)施?！舅摹繛檫M(jìn)一步規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，提高我局內(nèi)部管理能力，確?！禭市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作實(shí)施方案》（銀財(cái)發(fā)〔X〕234號）在我局的貫徹執(zhí)行和有序推進(jìn)，特制定本實(shí)施方案。一、工作目標(biāo)按照《X市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作實(shí)施方案》要求，以規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)為主線，以夯實(shí)單位業(yè)務(wù)管理及會計(jì)基礎(chǔ)工作，保證財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其他管理信息的及時(shí)、可靠、完整為目的，以內(nèi)部控制量化評價(jià)為導(dǎo)向，以流程梳理、機(jī)制建設(shè)、資金績效管理為重點(diǎn)，逐步建立貫穿我局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程的內(nèi)部控制制度，實(shí)行“管理制度化，制度流程化，流程信息化”，真正做到用制度“管權(quán)、管人、管錢”，保證權(quán)力行使安全、資金使用安全、項(xiàng)目建設(shè)安全、干部成長安全，提升我局公共服務(wù)效能和效果。二、基本要求1、全面覆蓋。內(nèi)部控制建設(shè)是對單位提出的總要求，貫穿權(quán)力運(yùn)行過程，要按照單位全覆蓋、權(quán)力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作。2、突出重點(diǎn)。圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，針對重要崗位、重要事項(xiàng)，通過規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和科學(xué)的控制方法，強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行制約，防止權(quán)力濫用。3、注重結(jié)合。做好合理內(nèi)控與依法行政的結(jié)合、權(quán)力制衡與提質(zhì)增效的結(jié)合、流程控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的結(jié)合，既制約權(quán)力，又要發(fā)揮出權(quán)力應(yīng)有的管理效率與服務(wù)效能。4、持續(xù)完善。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是項(xiàng)持久工程、系統(tǒng)工程，要隨著市場監(jiān)督外部環(huán)境變化、國家行政法規(guī)調(diào)整等因素，及時(shí)改進(jìn)完善，提高內(nèi)部控制能力和水平。三、組織機(jī)構(gòu)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作涉及面廣，需要上下聯(lián)動(dòng)，各部門的參與。為了做好此項(xiàng)工作，市局決定成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關(guān)工作。組長工作機(jī)構(gòu)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)科。辦公室主任魏鵬副局長兼任；辦公室副主任由劉向萍、呂恒梅、謝剛兼任，協(xié)調(diào)相關(guān)工作。四、工作內(nèi)容及實(shí)施步驟（一）宣傳動(dòng)員階段（x年8月31日）。制定內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作方案，建立工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)，明確工作職責(zé)；采取專題講座、集中學(xué)習(xí)，會議動(dòng)員等形式，深入開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)宣傳動(dòng)員，明確內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要意義，統(tǒng)一思想認(rèn)識；開展調(diào)查研究，學(xué)習(xí)借鑒深刻領(lǐng)會內(nèi)控機(jī)制的內(nèi)涵、內(nèi)容、目標(biāo)、任務(wù)和要求，建立內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的制度辦法。（二）流程梳理、制訂方案階段（x年9月1日-10月30日）。以《行政事業(yè)性單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會〔2012〕21號）為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，進(jìn)行流程梳理。流程梳理以本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對單位層面和業(yè)務(wù)層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄；同時(shí)，對本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出進(jìn)行系統(tǒng)梳理，形成本單位的經(jīng)濟(jì)支出分類目錄。在流程梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評估工作，識別潛藏的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成符合本單位實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)清單。按照局長辦公會議審定的內(nèi)部控制權(quán)力清單，從規(guī)范崗位設(shè)置、優(yōu)化權(quán)力流程、健全控制體系三個(gè)方面著手，制定各項(xiàng)權(quán)力崗位明細(xì)表、權(quán)力流程圖、具體內(nèi)部控制措施、現(xiàn)有單位制度及時(shí)查缺補(bǔ)漏后，應(yīng)修訂或新制定的制度清單，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管局領(lǐng)導(dǎo)審定后，10月30日前送市局財(cái)務(wù)科匯總，提交局長辦公會研究。研究確定后編制《x市市場監(jiān)督管理局內(nèi)部控制建設(shè)手冊》，明晰內(nèi)部權(quán)力事項(xiàng)、崗位職責(zé)、控制措施等情況，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合，初步建立完備的權(quán)責(zé)體系。（三）總結(jié)上報(bào)、完善評價(jià)報(bào)告階段（x年11月1日-11月底）。市局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織對各分局、科室內(nèi)部控制建設(shè)情況的監(jiān)督檢查，對不符合要求的，責(zé)成相關(guān)分局和單位進(jìn)一步整改完善。對好的做法和經(jīng)驗(yàn)組織經(jīng)驗(yàn)交流，總結(jié)推廣，加快市局內(nèi)部控制建設(shè)步伐。五、工作要求（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，營造內(nèi)控實(shí)施良好氛圍。內(nèi)部控制作為內(nèi)部治理的基本要素，是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng)，實(shí)施好《內(nèi)控規(guī)范》，對于防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隱患，提高單位管理水平具有重要意義。加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，“一把手”負(fù)總責(zé)，親自抓內(nèi)控工作，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排；要明確內(nèi)控工作職能部門或內(nèi)控工作牽頭部門，配備充實(shí)人員力量，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)開展內(nèi)控實(shí)施工作；要深入開展《內(nèi)控規(guī)范》培訓(xùn)學(xué)習(xí)，讓內(nèi)部控制理念深入人心，在單位內(nèi)部形成人人注重風(fēng)險(xiǎn)防范、處處強(qiáng)化責(zé)任意識的良好氛圍。（二）健全制度、確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造、強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)、定期控制內(nèi)控自我評價(jià)等重要環(huán)節(jié)，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項(xiàng)制度要求落實(shí)到位。在內(nèi)部管理制度建設(shè)上，單位層面上著重在三個(gè)方面形成制衡機(jī)制：一是建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)內(nèi)部決策，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，防止個(gè)人獨(dú)斷專行；二是完善單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機(jī)制，建立不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制等控制機(jī)制，用制度管人、管事、管錢；三是建立預(yù)決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，形成管控合力，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。在內(nèi)控評價(jià)和監(jiān)督制度建設(shè)上，各部門要加強(qiáng)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，結(jié)合自身實(shí)際，研究采取整改措施，按照內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的工作標(biāo)準(zhǔn)和要求，確保在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成各階段的工作任務(wù)。（三）注重信息，提高單位內(nèi)部控制水平。各部門要充分認(rèn)識到內(nèi)部控制制度只有通過信息化才能實(shí)施。要通過將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制的自動(dòng)化、實(shí)時(shí)化、減少或消除人為操作因素，強(qiáng)化內(nèi)部控制手段的剛性約束，從而實(shí)現(xiàn)對各類業(yè)務(wù)和活動(dòng)的自動(dòng)控制，提高單位內(nèi)部控制的執(zhí)行力，提高單位內(nèi)部管理水平。（四）加強(qiáng)溝通、合力推進(jìn)，形成內(nèi)部控制長效機(jī)制。一是加強(qiáng)各部門會商，財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、人事、法制、辦公室等部門要加強(qiáng)會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制。二是定期、不定期開展監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，查找原因，堵塞漏洞。三是發(fā)揮市場作用，引入社會第三方參與內(nèi)部控制建設(shè)，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成工作合力?！疚濉繛樯钊胪七M(jìn)全市行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，不斷提升內(nèi)部管理水平，根據(jù)《江蘇省財(cái)政廳關(guān)于貫徹實(shí)施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉的通知》（蘇財(cái)會〔X〕74號）要求，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本貫徹實(shí)施方案。一、實(shí)施主體全市各級黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位。二、實(shí)施思路以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心，以單位層面和業(yè)務(wù)層面為抓手，以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，以流程梳理與機(jī)制建設(shè)為重點(diǎn)，依托信息化手段，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度之中，實(shí)現(xiàn)對單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控。三、實(shí)施目標(biāo)通過《內(nèi)控規(guī)范》的深入貫徹實(shí)施，夯實(shí)全市行政事業(yè)單位各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化、科學(xué)化和信息化管理，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果的總體目標(biāo)。四、實(shí)施步驟貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長期的工作任務(wù)。各區(qū)、市級各行政事業(yè)單位應(yīng)按照要求制定具體實(shí)施方案，明確工作步驟和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，用3—5年的時(shí)間，逐步建立“權(quán)責(zé)明確、運(yùn)行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)”的內(nèi)控體系，使《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作常態(tài)化。（一）建立工作機(jī)制市財(cái)政局會同市審計(jì)局建立南京市貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，通過聯(lián)席會議、定期例會、聯(lián)合評估、聯(lián)動(dòng)檢查等方式，加強(qiáng)對全市貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和檢查，共同部署和推進(jìn)《內(nèi)控規(guī)范》工作在全市深入貫徹落實(shí)。財(cái)政部門負(fù)責(zé)全市《內(nèi)控規(guī)范》工作的統(tǒng)籌安排、組織協(xié)調(diào)以及推進(jìn)過程中的宣傳培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、聯(lián)合評估等具體工作；審計(jì)部門要加強(qiáng)對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)對被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)更好地發(fā)揮職能作用。同時(shí)加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察部門的配合，將貫徹落實(shí)《內(nèi)控規(guī)范》納入廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的重要內(nèi)容，充分發(fā)揮單位內(nèi)設(shè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)的職能作用，加大對建立健全執(zhí)行《內(nèi)控規(guī)范》的監(jiān)督檢查力度。各區(qū)財(cái)政局可參照市財(cái)政局的做法，對本地區(qū)實(shí)施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，明確部門職責(zé)，認(rèn)真組織實(shí)施，扎實(shí)做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項(xiàng)工作。市、區(qū)財(cái)政部門也可聘請行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、高等院校和中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)控規(guī)范專家，幫助解決理論研究和實(shí)務(wù)操作中的實(shí)際問題，提升工作開展的層次，提高工作推進(jìn)的效率。（二）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)各級財(cái)政部門應(yīng)充分運(yùn)用各種宣傳方式，多形式、多渠道廣泛宣傳實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義，大力營造“領(lǐng)導(dǎo)模范帶頭，人人遵守內(nèi)控”的輿論氛圍。各行政事業(yè)單位應(yīng)認(rèn)真做好本單位宣傳發(fā)動(dòng)工作，讓風(fēng)險(xiǎn)管控理念深入人心，在單位內(nèi)部形成人人注重風(fēng)險(xiǎn)防范、處處強(qiáng)化責(zé)任意識的內(nèi)控環(huán)境。在加強(qiáng)輿論宣傳引導(dǎo)的同時(shí)，市財(cái)政局將適時(shí)組織市各有關(guān)部門和單位以及市、區(qū)財(cái)政局相關(guān)人員進(jìn)行《內(nèi)控規(guī)范》的專題實(shí)務(wù)培訓(xùn)，重點(diǎn)講解內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)把握的重點(diǎn)環(huán)節(jié)以及實(shí)施的方法步驟，為切實(shí)將《內(nèi)控規(guī)范》要求落到實(shí)處奠定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。各區(qū)財(cái)政部門要結(jié)合本地實(shí)際，制定具體細(xì)致的培訓(xùn)方案，組織所屬行政事業(yè)單位開展培訓(xùn)工作。（三）選點(diǎn)先行先試為確?！秲?nèi)控規(guī)范》順利實(shí)施，市、區(qū)將分別選擇部分行政事業(yè)單位先行試點(diǎn)。通過試點(diǎn)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，探索推動(dòng)模式，總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，為我市全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》提供可借鑒的方法和途徑。各試點(diǎn)單位要高度重視，根據(jù)本單位實(shí)際，組織協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門研究制定切實(shí)可行的《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施方案，并嚴(yán)格加以落實(shí)，確保試點(diǎn)工作順利實(shí)施。各試點(diǎn)單位實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》應(yīng)按以下階段分步推進(jìn)：1、前期準(zhǔn)備階段。各行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人是本單位內(nèi)部控制建設(shè)的第一責(zé)任人，應(yīng)將貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》列入本單位重要工作議事日程。應(yīng)明確牽頭部門，落實(shí)職責(zé)分工，配備專業(yè)人員，做好培訓(xùn)學(xué)習(xí)，并研究規(guī)劃運(yùn)用信息化手段加強(qiáng)內(nèi)部控制的方式方法。2、組織實(shí)施階段。試點(diǎn)單位應(yīng)圍繞單位層面和業(yè)務(wù)層面，認(rèn)真梳理工作流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定防控措施，優(yōu)化工作程序，并充分利用信息化手段實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有效銜接，制定完成本單位的《內(nèi)部控制手冊》。在此基礎(chǔ)上，總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，形成試點(diǎn)工作報(bào)告，報(bào)送同級財(cái)政部門。3、總結(jié)提高階段。各級財(cái)政部門應(yīng)會同審計(jì)等有關(guān)部門和內(nèi)控專家，對試點(diǎn)單位的工作開展情況、內(nèi)控制度建立健全情況以及各項(xiàng)制度的合規(guī)性、合理性和可行性等進(jìn)行指導(dǎo)和評估。各試點(diǎn)單位應(yīng)結(jié)合評估結(jié)論，整改存在的問題，重新梳理工作流程，進(jìn)一步完善《內(nèi)部控制手冊》的各項(xiàng)制度。（四）全面深入推進(jìn)在試點(diǎn)單位成功經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，市財(cái)政局會同市審計(jì)局和各區(qū)財(cái)政局，對全市試點(diǎn)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行總結(jié)、歸納、提煉，形成我市行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施范本，宣傳推廣試點(diǎn)單位的典型經(jīng)驗(yàn)和有效做法，部署并推動(dòng)《內(nèi)控規(guī)范》工作在本市全面深入開展。在實(shí)施和推進(jìn)過程中，各級財(cái)政、審計(jì)部門要加強(qiáng)對所轄行政事業(yè)單位的指導(dǎo)、督促和檢查，確?！秲?nèi)控規(guī)范》實(shí)施到位。五、實(shí)施要求（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)貫徹落實(shí)《內(nèi)控規(guī)范》是各級財(cái)政部門會計(jì)管理工作的重要組成部分，是行政事業(yè)單位施行內(nèi)部管理的重要手段。各級財(cái)政部門要主動(dòng)加強(qiáng)與審計(jì)、監(jiān)察部門協(xié)作配合，并將《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實(shí)施工作與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)等結(jié)合起來，形成工作合力，共同部署和推動(dòng)《內(nèi)控規(guī)范》在我市全面深入有效地實(shí)施。各行政事業(yè)單位要按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機(jī)制，在全面規(guī)劃的基礎(chǔ)上，制定周密詳細(xì)的實(shí)施方案并加以實(shí)施，不斷進(jìn)行探索，不斷總結(jié)完善。（二）強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督內(nèi)外監(jiān)督是《內(nèi)控規(guī)范》要素之一，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機(jī)制。各行政事業(yè)單位要按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，將內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對獨(dú)立的同時(shí)，不斷建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，并大力開展對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的內(nèi)部監(jiān)督和自我評價(jià)工作。各級財(cái)政、審計(jì)部門要將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況，納入日常監(jiān)督范圍并不斷加大監(jiān)督力度。對實(shí)施監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題有針對性地提出意見和建議，并督促被監(jiān)督單位進(jìn)行整改。（三）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》是一項(xiàng)政策性和專業(yè)性較強(qiáng)的系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長期的工作任務(wù)。需要各部門共同配合，齊抓共管，也需要各單位持之以恒，常抓不懈。各級財(cái)政部門要通過專題會議、工作簡報(bào)、動(dòng)態(tài)信息、交流座談、走訪調(diào)研等多種方式，加強(qiáng)與行政事業(yè)單位的溝通協(xié)調(diào)，全面及時(shí)了解和掌握《內(nèi)控規(guī)范》的實(shí)施進(jìn)展情況，并做好指導(dǎo)和督促工作。各行政事業(yè)單位要加強(qiáng)工作聯(lián)系與信息溝通，在全面領(lǐng)會《內(nèi)控規(guī)范》精神、全面掌握《內(nèi)控規(guī)范》內(nèi)容、認(rèn)真實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的同時(shí)，積極向財(cái)政部門反饋情況，提出建設(shè)性意見和建議?！玖繛樯钊胪七M(jìn)全市行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，不斷提升內(nèi)部管理水平，根據(jù)《江蘇省財(cái)政廳關(guān)于貫徹實(shí)施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉的通知》（蘇財(cái)會〔X〕74號）要求，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本貫徹實(shí)施方案。一、實(shí)施主體全市各級黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位。二、實(shí)施思路以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心，以單位層面和業(yè)務(wù)層面為抓手，以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，以流程梳理與機(jī)制建設(shè)為重點(diǎn)，依托信息化手段，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度之中，實(shí)現(xiàn)對單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控。三、實(shí)施目標(biāo)通過《內(nèi)控規(guī)范》的深入貫徹實(shí)施，夯實(shí)全市行政事業(yè)單位各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化、科學(xué)化和信息化管理，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果的總體目標(biāo)。四、實(shí)施步驟貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長期的工作任務(wù)。各區(qū)、市級各行政事業(yè)單位應(yīng)按照要求制定具體實(shí)施方案，明確工作步驟和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，用3—5年的時(shí)間，逐步建立“權(quán)責(zé)明確、運(yùn)行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)”的內(nèi)控體系，使《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作常態(tài)化。（一）建立工作機(jī)制市財(cái)政局會同市審計(jì)局建立南京市貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，通過聯(lián)席會議、定期例會、聯(lián)合評估、聯(lián)動(dòng)檢查等方式，加強(qiáng)對全市貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和檢查，共同部署和推進(jìn)《內(nèi)控規(guī)范》工作在全市深入貫徹落實(shí)。財(cái)政部門負(fù)責(zé)全市《內(nèi)控規(guī)范》工作的統(tǒng)籌安排、組織協(xié)調(diào)以及推進(jìn)過程中的宣傳培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、聯(lián)合評估等具體工作；審計(jì)部門要加強(qiáng)對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)對被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)更好地發(fā)揮職能作用。同時(shí)加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察部門的配合，將貫徹落實(shí)《內(nèi)控規(guī)范》納入廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的重要內(nèi)容，充分發(fā)揮單位內(nèi)設(shè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)的職能作用，加大對建立健全執(zhí)行《內(nèi)控規(guī)范》的監(jiān)督檢查力度。各區(qū)財(cái)政局可參照市財(cái)政局的做法，對本地區(qū)實(shí)施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，明確部門職責(zé)，認(rèn)真組織實(shí)施，扎實(shí)做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項(xiàng)工作。市、區(qū)財(cái)政部門也可聘請行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、高等院校和中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)控規(guī)范專家，幫助解決理論研究和實(shí)務(wù)操作中的實(shí)際問題，提升工作開展的層次，提高工作推進(jìn)的效率。（二）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)各級財(cái)政部門應(yīng)充分運(yùn)用各種宣傳方式，多形式、多渠道廣泛宣傳實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義，大力營造“領(lǐng)導(dǎo)模范帶頭，人人遵守內(nèi)控”的輿論氛圍。各行政事業(yè)單位應(yīng)認(rèn)真做好本單位宣傳發(fā)動(dòng)工作，讓風(fēng)險(xiǎn)管控理念深入人心，在單位內(nèi)部形成人人注重風(fēng)險(xiǎn)防范、處處強(qiáng)化責(zé)任意識的內(nèi)控環(huán)境。在加強(qiáng)輿論宣傳引導(dǎo)的同時(shí)，市財(cái)政局將適時(shí)組織市各有關(guān)部門和單位以及市、區(qū)財(cái)政局相關(guān)人員進(jìn)行《內(nèi)控規(guī)范》的專題實(shí)務(wù)培訓(xùn)，重點(diǎn)講解內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)把握的重點(diǎn)環(huán)節(jié)以及實(shí)施的方法步驟，為切實(shí)將《內(nèi)控規(guī)范》要求落到實(shí)處奠定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。各區(qū)財(cái)政部門要結(jié)合本地實(shí)際，制定具體細(xì)致的培訓(xùn)方案，組織所屬行政事業(yè)單位開展培訓(xùn)工作。（三）選點(diǎn)先行先試為確?！秲?nèi)控規(guī)范》順利實(shí)施，市、區(qū)將分別選擇部分行政事業(yè)單位先行試點(diǎn)。通過試點(diǎn)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，探索推動(dòng)模式，總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，為我市全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》提供可借鑒的方法和途徑。各試點(diǎn)單位要高度重視，根據(jù)本單位實(shí)際，組織協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門研究制定切實(shí)可行的《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施方案，并嚴(yán)格加以落實(shí)，確保試點(diǎn)工作順利實(shí)施。各試點(diǎn)單位實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》應(yīng)按以下階段分步推進(jìn)：1、前期準(zhǔn)備階段。各行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人是本單位內(nèi)部控制建設(shè)的第一責(zé)任人，應(yīng)將貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》列入本單位重要工作議事日程。應(yīng)明確牽頭部門，落實(shí)職責(zé)分工，配備專業(yè)人員，做好培訓(xùn)學(xué)習(xí)，并研究規(guī)劃運(yùn)用信息化手段加強(qiáng)內(nèi)部控制的方式方法。2、組織實(shí)施階段。試點(diǎn)單位應(yīng)圍繞單位層面和業(yè)務(wù)層面，認(rèn)真梳理工作流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定防控措施，優(yōu)化工作程序，并充分利用信息化手段實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有效銜接，制定完成本單位的《內(nèi)部控制手冊》。在此基礎(chǔ)上，總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，形成試點(diǎn)工作報(bào)告，報(bào)送同級財(cái)政部門。3、總結(jié)提高階段。各級財(cái)政部門應(yīng)會同審計(jì)等有關(guān)部門和內(nèi)控專家，對試點(diǎn)單位的工作開展情況、內(nèi)控制度建立健全情況以及各項(xiàng)制度的合規(guī)性、合理性和可行性等進(jìn)行指導(dǎo)和評估。各試點(diǎn)單位應(yīng)結(jié)合評估結(jié)論，整改存在的問題，重新梳理工作流程，進(jìn)一步完善《內(nèi)部控制手冊》的各項(xiàng)制度。（四）全面深入推進(jìn)在試點(diǎn)單位成功經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，市財(cái)政局會同市審計(jì)局和各區(qū)財(cái)政局，對全市試點(diǎn)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行總結(jié)、歸納、提煉，形成我市行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施范本，宣傳推廣試點(diǎn)單位的典型經(jīng)驗(yàn)和有效做法，部署并推動(dòng)《內(nèi)控規(guī)范》工作在本市全面深入開展。在實(shí)施和推進(jìn)過程中，各級財(cái)政、審計(jì)部門要加強(qiáng)對所轄行政事業(yè)單位的指導(dǎo)、督促和檢查，確保《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施到位。五、實(shí)施要求（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)貫徹落實(shí)《內(nèi)控規(guī)范》是各級財(cái)政部門會計(jì)管理工作的重要組成部分，是行政事業(yè)單位施行內(nèi)部管理的重要手段。各級財(cái)政部門要主動(dòng)加強(qiáng)與審計(jì)、監(jiān)察部門協(xié)作配合，并將《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實(shí)施工作與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)等結(jié)合起來，形成工作合力，共同部署和推動(dòng)《內(nèi)控規(guī)范》在我市全面深入有效地實(shí)施。各行政事業(yè)單位要按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機(jī)制，在全面規(guī)劃的基礎(chǔ)上，制定周密詳細(xì)的實(shí)施方案并加以實(shí)施，不斷進(jìn)行探索，不斷總結(jié)完善。（二）強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督內(nèi)外監(jiān)督是《內(nèi)控規(guī)范》要素之一，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機(jī)制。各行政事業(yè)單位要按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，將內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對獨(dú)立的同時(shí)，不斷建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，并大力開展對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的內(nèi)部監(jiān)督和自我評價(jià)工作。各級財(cái)政、審計(jì)部門要將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況，納入日常監(jiān)督范圍并不斷加大監(jiān)督力度。對實(shí)施監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題有針對性地提出意見和建議，并督促被監(jiān)督單位進(jìn)行整改。（三）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》是一項(xiàng)政策性和專業(yè)性較強(qiáng)的系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長期的工作任務(wù)。需要各部門共同配合，齊抓共管，也需要各單位持之以恒，常抓不懈。各級財(cái)政部門要通過專題會議、工作簡報(bào)、動(dòng)態(tài)信息、交流座談、走訪調(diào)研等多種方式，加強(qiáng)與行政事業(yè)單位的溝通協(xié)調(diào)，全面及時(shí)了解和掌握《內(nèi)控規(guī)范》的實(shí)施進(jìn)展情況，并做好指導(dǎo)和督促工作。各行政事業(yè)單位要加強(qiáng)工作聯(lián)系與信息溝通，在全面領(lǐng)會《內(nèi)控規(guī)范》精神、全面掌握《內(nèi)控規(guī)范》內(nèi)容、認(rèn)真實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的同時(shí)，積極向財(cái)政部門反饋情況，提出建設(shè)性意見和建議?！酒摺堪凑肇?cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會〔X〕24號）精神，到2020年全國基本建立起與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系，促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)。根據(jù)省財(cái)政廳《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見的通知》（川財(cái)會〔X〕17號）的具體要求，行政事業(yè)單位要建立《單位內(nèi)部控制規(guī)范》，特制定本方案。一、明確總體目標(biāo)，及時(shí)部署工作各單位內(nèi)部控制建設(shè)的總體目標(biāo)是，以單位全面執(zhí)行《單位內(nèi)部控制規(guī)范》為抓手，以規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行為主線，以內(nèi)部控制量化評價(jià)為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，到2020年，基本建立起與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。規(guī)劃財(cái)務(wù)處及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會〔x〕24號）和省財(cái)政廳《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見的通知》（川財(cái)會〔X〕17號）等文件，組織直屬單位參加財(cái)政廳舉辦的內(nèi)部控制建設(shè)培訓(xùn)會，舉辦全系統(tǒng)的專題培訓(xùn)班，邀請省財(cái)職院楊勇教授進(jìn)行授課，對全系統(tǒng)、直屬事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作進(jìn)行全面部署。二、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組按照財(cái)政部和財(cái)政廳要求，內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由黨組書記、局長為組長，相關(guān)工作分管局領(lǐng)導(dǎo)為副組長，規(guī)劃財(cái)務(wù)處、辦公室、法規(guī)處、人事處和機(jī)關(guān)紀(jì)委以及相關(guān)業(yè)務(wù)處（室）為成員，主要負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)財(cái)政部、省財(cái)政廳關(guān)于內(nèi)部控制建設(shè)的工作部署，研究制定內(nèi)部控制建設(shè)工作指導(dǎo)意見和政策措施，審定內(nèi)部控制建設(shè)制度，構(gòu)建“不能腐”的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，統(tǒng)籌推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作順利完成。下設(shè)辦公室，主要承擔(dān)內(nèi)部控制建設(shè)的具體組織實(shí)施工作，制定內(nèi)部控制建設(shè)工作方案，明確任務(wù)，嚴(yán)格分工，責(zé)任到人。三、細(xì)化工作任務(wù)，責(zé)任落實(shí)到位內(nèi)部控制建設(shè)的主要任務(wù)是：（一）健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。總?cè)蝿?wù)：建立內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施；有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)控制、信息公開等內(nèi)部控制基本方法。具體任務(wù)：x年底前全面梳理現(xiàn)有內(nèi)部控制制度，進(jìn)行基礎(chǔ)性評價(jià)。下一步，針對存在的問題，提出和落實(shí)整改措施，進(jìn)一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施。（牽頭處室：辦公室，配合處室：人事處、財(cái)務(wù)處、機(jī)關(guān)服務(wù)中心）（二）加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行總體任務(wù)：按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)、定期輪崗。具體任務(wù)：對經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，對重點(diǎn)領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位，在健全崗位設(shè)置、規(guī)范崗位管理、加強(qiáng)崗位勝任能力評估的基礎(chǔ)上，明確崗位范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、責(zé)任追溯。（牽頭處室：機(jī)關(guān)紀(jì)委，配合處室：人事處、辦公室、各有關(guān)處室）（三）建立內(nèi)部控制報(bào)告制度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息公開總體任務(wù)：對單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行評價(jià)，將評價(jià)結(jié)果納入部門決算報(bào)告，建立重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息公開制度。具體任務(wù)：形成單位內(nèi)部控制建設(shè)評價(jià)報(bào)告。按規(guī)定公開部門預(yù)（決）算編制說明、政府采購、績效評價(jià)等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)。（牽頭處室：機(jī)關(guān)紀(jì)委，配合處室：財(cái)務(wù)處、人事處、辦公室、各有關(guān)處室）（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，加大考評問責(zé)力度總體任務(wù)：建立健全單位內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和考核制度。具體任務(wù)：日常監(jiān)督，專項(xiàng)監(jiān)督，改進(jìn)措施，追責(zé)問責(zé)?！景恕績?nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長效保障機(jī)制。根據(jù)財(cái)政部制定的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會（2012）21號）、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會1x）24號）、《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》（財(cái)會1x）11號）以及省財(cái)政廳舉辦的全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施視頻培訓(xùn)會等精神，為進(jìn)一步提高省工商局機(jī)關(guān)及各直屬單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，認(rèn)真落實(shí)省委第五巡視組提出的相關(guān)要求,結(jié)合實(shí)際,制定本方案。一、指導(dǎo)思想高舉中國特色社會主義偉大旗幟，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的x系列全會、習(xí)近平總書記系列重要講話和省委十屆系列全會精神，緊緊圍繞省工商局黨組確定的年度重點(diǎn)工作任務(wù)，全面推進(jìn)省工商局機(jī)關(guān)及各直屬單位內(nèi)部控制建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化對內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，促進(jìn)依法行政、現(xiàn)代治理能力、公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高，積極推動(dòng)全省工商行政管理事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。二、基本原則（一）堅(jiān)持全面推進(jìn)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿省工商局機(jī)關(guān)及各直屬單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級的全體人員，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。（二）堅(jiān)持科學(xué)規(guī)劃?？茖W(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制機(jī)制原理，學(xué)習(xí)借鑒外部先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，充分結(jié)合現(xiàn)有系列內(nèi)部控制制度和省工商局機(jī)關(guān)及各直屬單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，合理界定崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行結(jié)構(gòu)，對單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng)，將制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行嵌入內(nèi)部控制的各個(gè)層級、各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。（三）堅(jiān)持問題導(dǎo)向。認(rèn)真落實(shí)外部（內(nèi)部）檢查提出問題整改規(guī)范的相關(guān)要求，針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評估要求，找準(zhǔn)單位內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。（四）堅(jiān)持共同治理。省工商局機(jī)關(guān)各處室及各直屬單位要切實(shí)履行內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的主體責(zé)任，充分發(fā)揮內(nèi)部控制與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的相互促進(jìn)作用，形成“人人參與、全員治理”的監(jiān)管合力，不斷優(yōu)化監(jiān)督效果。（五）堅(jiān)持適應(yīng)高效。全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作應(yīng)當(dāng)符合國家現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，立足單位實(shí)際情況，與省工商局機(jī)關(guān)及各直屬單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化、重大政策與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和內(nèi)部管理要求的提高，不斷修訂、完善、規(guī)范，提升管理績效，確保高效運(yùn)轉(zhuǎn)。三、任務(wù)目標(biāo)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。（一）按照《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》（財(cái)會1x）11號）和省財(cái)政廳的要求，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，并向省財(cái)政廳報(bào)送工作總結(jié)報(bào)告。（二）按照《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會1x）24號）和省財(cái)政廳的要求，全面啟動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作。（三）以全面執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為抓手，以規(guī)范經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行為主線，以內(nèi)部控制量化評價(jià)為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)管理制度化、制度流程化、流程信息化，到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用，為決勝全面小康、建設(shè)經(jīng)濟(jì)強(qiáng)省作出新貢獻(xiàn)。四、工作范圍全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作范圍涉及省工商局機(jī)關(guān)各處室及各直屬單位。省工商局工會及各社團(tuán)組織參照本方案，依照國家現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定和要求，認(rèn)真做好內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作。五、工作安排（一）準(zhǔn)備事項(xiàng)由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)收集整理內(nèi)部控制的相關(guān)文件資料、起草本方案、征求相關(guān)處室（單位）意見。（二）成立領(lǐng)導(dǎo)小組成立“四川省工商局內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，由省工商局局長擔(dān)任組長，分管財(cái)務(wù)工作的副局長和機(jī)關(guān)黨委書記擔(dān)任副組長，計(jì)財(cái)處、辦公室、人事處、法規(guī)處、機(jī)關(guān)紀(jì)委等處室為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在計(jì)財(cái)處。（三）宣傳培訓(xùn)組織召開省工商局全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作動(dòng)員宣傳培訓(xùn)大會。（四）建立健全內(nèi)部控制體系.開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。按照《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》（財(cái)會1x）11號）和省財(cái)政廳的要求，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，通過“以評促建”的方式來推動(dòng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。對各單位內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行摸底，通過全面梳理，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，剖析問題，對單位業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評估、內(nèi)部控制制度的擬定、內(nèi)部控制效果的評價(jià)等各環(huán)節(jié)工作，針對不足和薄弱之處，有針對性地加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，促進(jìn)內(nèi)部控制規(guī)范的有效實(shí)施。.建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度。梳理單位內(nèi)部各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任處室（單位）。結(jié)合內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)結(jié)果，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)擬定《四川省工商局內(nèi)部控制制度建設(shè)責(zé)任分工清單》、征求相關(guān)處室（單位）意見，提請省工商局局長辦公會（或省工商局內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組）審定后，組織相關(guān)責(zé)任處室（單位）起草修改完善關(guān)于單位層面內(nèi)部控制（主要涉及預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項(xiàng)目管理制度、合同管理制度、決策機(jī)制制度）和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制（主要涉及預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項(xiàng)目控制、合同控制）等方面的系列內(nèi)部控制制度。（五）組織實(shí)施提請省工商局黨組會和局長辦公會（或省工商局內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組）審定相關(guān)責(zé)任處室（單位）起草修改完善的系列內(nèi)部控制制度。收集整理印制《四川省工商局內(nèi)部控制規(guī)范手冊》，印發(fā)各處室（單位），并全面組織實(shí)施。充分利用內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制和外部檢查結(jié)果等情況，定期組織開展內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價(jià)工作，每年至少開展一次自我評價(jià)，并提交自我評價(jià)報(bào)告。省工商局黨組會和局長辦公會（或省工商局內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組）對自我評價(jià)報(bào)告進(jìn)行專題研究，責(zé)成相關(guān)處室（單位）及時(shí)整改規(guī)范問題，進(jìn)一步修訂完善《四川省工商局內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。六、工作要求全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作的意義深遠(yuǎn)、作用重大、時(shí)間緊迫、任務(wù)繁重，各處室（單位）要按照統(tǒng)一部署，精心組織，密切配合，狠抓落實(shí)。（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各處室（單位）要把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制、規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、防控廉政風(fēng)險(xiǎn)的工作擺上重要位置，列入議事日程，作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓。要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制，將內(nèi)部控制建設(shè)納入常態(tài)化、制度化、規(guī)范化軌道。（二）抓好貫徹落實(shí)。各處室（單位）要按照本方案確定的指導(dǎo)思想、基本原則、任務(wù)目標(biāo)，明確分工，指定專人，落實(shí)責(zé)任，認(rèn)真做好相關(guān)工作，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。（三）加強(qiáng)宣傳教育。各處室（單位）要加大宣傳教育力度，結(jié)合“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育，廣泛宣傳全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的必要性和緊迫性，學(xué)習(xí)借鑒相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，引導(dǎo)處室（單位）每個(gè)干部職工自覺提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵制權(quán)力濫用意識，確保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行。要加強(qiáng)對各處室（單位）領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制、規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、防控廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面的教育培訓(xùn)，積極營造良好環(huán)境和氛圍，促進(jìn)全面推進(jìn)省工商局機(jī)關(guān)及各直屬單位內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作邁上新臺階?！揪拧繄?zhí)法支隊(duì)，局內(nèi)各科室、中心：內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長效保障機(jī)制。為貫徹落實(shí)好《財(cái)政部關(guān)于全面推行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會〔X〕24號）和《四川省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)〈財(cái)政部關(guān)于全面推行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見〉的通知》（川財(cái)會〔X〕17號）文件精神，切實(shí)推進(jìn)我局內(nèi)部控制建設(shè)工作，為打造涼山安監(jiān)工作品牌奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，現(xiàn)制訂本實(shí)施方案，請結(jié)合實(shí)際認(rèn)真抓好落實(shí)。一、總體要求（一）指導(dǎo)思想。高舉中國特色社會主義偉大旗幟，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的x和十八屆三中、四中、五中全會精神，深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神，全面推進(jìn)我局內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化對內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，促進(jìn)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高，為實(shí)現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，提供有力支撐。（二）基本原則。.堅(jiān)持全面推進(jìn)。按照黨的十八屆四中全會決定關(guān)于強(qiáng)化內(nèi)部控制的精神和《單位內(nèi)控規(guī)范》的具體要求，全面建立、有效實(shí)施內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制覆蓋全局經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級的全體人員。.堅(jiān)持科學(xué)規(guī)劃?？茖W(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制機(jī)制原理，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，合理界定崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行結(jié)構(gòu)，依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng)，將制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行嵌入內(nèi)部控制的各個(gè)層級，各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)。.堅(jiān)持問題導(dǎo)向。針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評估要求，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。.堅(jiān)持共同治理。充分發(fā)揮內(nèi)部控制與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的相互促進(jìn)作用，形成監(jiān)管合力，優(yōu)化監(jiān)督效果，共同推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)和有效實(shí)施；切實(shí)履行內(nèi)部控制建設(shè)的主體責(zé)任；建立公平、公開、公正的激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)社會第三方參與單位內(nèi)部控制建設(shè)和發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成單位內(nèi)部控制建設(shè)的合力。（三）總體目標(biāo)。以全面執(zhí)行《單位內(nèi)控規(guī)范》為抓手，以規(guī)范經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行為主線，以內(nèi)部控制量化評價(jià)為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。二、主要任務(wù)（一）健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。按照內(nèi)部控制要求，在局機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本局實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略；有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強(qiáng)對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。對本局內(nèi)部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性進(jìn)行自我評價(jià)、對照檢查，并針對存在的問題，抓好整改落實(shí)，進(jìn)一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。并在x年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。（二）加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)和定期輪崗，是制約權(quán)力運(yùn)行、加強(qiáng)內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。我局已根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗。分事行權(quán)，就是對經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，必須明確分工、相互分離、分別行權(quán)，防止職責(zé)混淆、權(quán)限交叉；分崗設(shè)權(quán)，就是對涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)崗位，必須依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責(zé)明確，防止崗位職責(zé)不清、設(shè)權(quán)界限混亂；分級授權(quán)，就是對各管理層級和各工作崗位，必須依法依規(guī)分別授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)對象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界限，防止授權(quán)不當(dāng)、越權(quán)辦事。同時(shí)，對重點(diǎn)領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位，在健全崗位設(shè)置、規(guī)范崗位管理、加強(qiáng)崗位勝任能力評估的基礎(chǔ)上，通過明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、責(zé)任追溯等要求，建立干部交流和定期輪崗制度。對輪崗后發(fā)現(xiàn)原工作崗位存在失職或違法違紀(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定追責(zé)。（三）建立內(nèi)控報(bào)告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開。針對內(nèi)部控制建立和實(shí)施的實(shí)際情況，我局將按照《單位內(nèi)控規(guī)范》的要求積極開展內(nèi)部控制自我評價(jià)工作。單位內(nèi)部控制自我評價(jià)情況將作為部門決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告。積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息公開，通過面向單位內(nèi)部和外部定期公開內(nèi)部控制相關(guān)信息，逐步建立規(guī)范有序、及時(shí)可靠的內(nèi)部控制信息公開機(jī)制，更好發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，加大考評問責(zé)力度。監(jiān)督檢查和自我評價(jià)，是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的重要保障。我局將建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價(jià)制度，通過日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制；通過自我評價(jià)，評估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進(jìn)一步改進(jìn)和完善內(nèi)部控制。同時(shí)，將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價(jià)與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，并將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價(jià)結(jié)果采取適當(dāng)?shù)姆绞接枰詢?nèi)部公開，強(qiáng)化自我監(jiān)督、自我約束的自覺性，促進(jìn)自我監(jiān)督、自我約束機(jī)制的不斷完善。三、保障措施（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。執(zhí)法支隊(duì)、局內(nèi)各科室、中心要充分認(rèn)識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓。局黨組要切實(shí)加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全由財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察等參與的