鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)責(zé)審計(jì)07-工程項(xiàng)目常見(jiàn)問(wèn)題、舞弊

一、鎮(zhèn)鄉(xiāng)工程工程前期階段審計(jì)〔一〕工程前期階段常見(jiàn)問(wèn)題1、虛列工程、虛報(bào)工程、報(bào)大建小、報(bào)小建大，套取工程建設(shè)資金。套取的資金用途按性質(zhì)嚴(yán)峻程度，主要表現(xiàn)有三：一是進(jìn)入賬內(nèi)核算，用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)其它工程支出、經(jīng)費(fèi)支出；二是賬外核算，集體決策后形成小金庫(kù)用于非正常支出；三是直接被私分或個(gè)人侵吞。2、投資決策沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)的工程評(píng)審機(jī)制和集體決策機(jī)制，“拎著錢(qián)袋子找工程工程可行性爭(zhēng)論不充分，造成損失鋪張；3、同一個(gè)工程進(jìn)展屢次包裝，多頭申報(bào)、套取工程資金；4、違反基建程序下達(dá)投資打算，形成基建資金閑置；5、設(shè)計(jì)概算取費(fèi)不合理、編制不科學(xué)，或高估冒算、多計(jì)費(fèi)用等虛假行為；6、概算、預(yù)算審批把關(guān)不嚴(yán)、審查不細(xì)，導(dǎo)致多列、虛列資金。〔二〕工程前期階段典型案例1、20232023年間，*鎮(zhèn)移民辦主任、財(cái)政所長(zhǎng)、出納實(shí)行加大工程量、提高工程105.17萬(wàn)元，經(jīng)該鎮(zhèn)黨委會(huì)小數(shù)領(lǐng)導(dǎo)集體決策后，存入“小金庫(kù)20.2萬(wàn)元，其中**3.6萬(wàn)元。2、2023年，**鄉(xiāng)分管工程工程的***等人實(shí)行虛增李子苗圃基地租地面積的方式，套取農(nóng)10.5萬(wàn)元；2023年，他們又實(shí)行虛增冬棗基地租地面積的方式、實(shí)行23.12萬(wàn)元，其中局部資金挪用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部個(gè)人承包工程該鄉(xiāng)村級(jí)大路工程工程等開(kāi)支。3、*鄉(xiāng)鎮(zhèn)在申報(bào)某工程概算、預(yù)算、結(jié)算時(shí)，通過(guò)夸大建設(shè)規(guī)模等手段，導(dǎo)致該工程23.3012.7830.33萬(wàn)元，高估冒算金額1萬(wàn)元存入“小金庫(kù)〔三〕工程前期階段主要審計(jì)方法1、關(guān)注對(duì)銀行對(duì)賬單的核查。核查重點(diǎn)是單位打印出的某一時(shí)點(diǎn)銀行存款余額與對(duì)賬間進(jìn)展賬證、賬賬、賬表核對(duì)，從中查問(wèn)題、找線索；特別是對(duì)撥入現(xiàn)金賬戶(hù)的銀行對(duì)賬單要認(rèn)真核對(duì)，看整數(shù)大額收入支出的狀況，分清緣由查找問(wèn)題。2以被審單位往往虛假列支或者支少報(bào)多形成小金庫(kù)，對(duì)于此類(lèi)狀況就要搞好具體的審計(jì)調(diào)查，從而覺(jué)察其中貓膩。3、關(guān)注大額支出的經(jīng)辦人。關(guān)留意點(diǎn)是找出被審計(jì)單位供給的人員分工狀況，核查大額支出的經(jīng)辦人是否從事與自己業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。4、關(guān)注代開(kāi)發(fā)票的真實(shí)性。主要從兩個(gè)方面關(guān)注，一是代開(kāi)發(fā)票人員是鄉(xiāng)鎮(zhèn)本單位職工，二是代開(kāi)發(fā)票人員與收款人員不符的狀況，抽取大額的進(jìn)展延長(zhǎng)。5、關(guān)注工程支出的真實(shí)性。正常狀況下，所做工程事先都會(huì)編制預(yù)算，到達(dá)法定額度的工中套取了資金。6、審查工程可行性爭(zhēng)論報(bào)告及概算編制是否符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定及實(shí)際狀況，概算下達(dá)是否準(zhǔn)時(shí)、調(diào)整是否合規(guī)、取費(fèi)是否合理。比照經(jīng)核準(zhǔn)批復(fù)的分標(biāo)概算，逐項(xiàng)審查概算執(zhí)行狀況。7、審核設(shè)計(jì)內(nèi)容是否符合可行性爭(zhēng)論批復(fù)的要求，建設(shè)工程的建設(shè)規(guī)模和實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性爭(zhēng)論報(bào)告文件相符，有無(wú)超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題。8、審核是否具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位，依據(jù)批準(zhǔn)的可行性爭(zhēng)論報(bào)告，編制初步設(shè)計(jì)文件及是否符合國(guó)家規(guī)定的編制方法、定額和標(biāo)準(zhǔn)。9關(guān)根底性設(shè)施的支出是否真實(shí)、合法。二、鎮(zhèn)鄉(xiāng)工程工程招投標(biāo)環(huán)節(jié)審計(jì)〔一〕工程招投標(biāo)環(huán)節(jié)常見(jiàn)問(wèn)題1招標(biāo)；2時(shí)以不合理的條件限制、排斥潛在投標(biāo)人；3公司套取建設(shè)資金；4比選標(biāo)準(zhǔn)、方法和中標(biāo)條件；5“陪標(biāo)”問(wèn)題；6、未經(jīng)招標(biāo)，有關(guān)人員越權(quán)直接、間接指定、推舉產(chǎn)品和供貨商，以高于市場(chǎng)平均水平購(gòu)置及的未計(jì)價(jià)材料，由于，沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)也易使回扣現(xiàn)象滋生?！捕彻こ陶型稑?biāo)環(huán)節(jié)典型案例1、某工程邀請(qǐng)了實(shí)力相差懸殊的單位投標(biāo)報(bào)價(jià)，招標(biāo)文件中卻沒(méi)有明確的評(píng)分方法，僅商定合理低價(jià)中標(biāo)。如此招標(biāo)，不能起到在滿(mǎn)足使用要求的前提下價(jià)格充分競(jìng)爭(zhēng)的作用。2某工程的景觀招標(biāo)過(guò)程中，A公司的初次報(bào)價(jià)最低，且遠(yuǎn)低于次低價(jià)，在二次報(bào)價(jià)及三次報(bào)價(jià)中，A公司通過(guò)提高各分項(xiàng)工程的單價(jià)，將報(bào)價(jià)逐步提高，不符合投標(biāo)報(bào)價(jià)的通常做法。該工程開(kāi)標(biāo)時(shí)沒(méi)有公開(kāi)唱標(biāo)，即各投標(biāo)單位應(yīng)不清楚其他單位的報(bào)價(jià)，但A公司在兩次提高報(bào)價(jià)后逐步接近并超過(guò)次低價(jià)，競(jìng)價(jià)過(guò)程中其他單位報(bào)價(jià)有被泄露的嫌疑。3、某工程示范區(qū)及B區(qū)因前期治理客觀條件緣由承受了費(fèi)率招標(biāo)模式，后期開(kāi)發(fā)的C地塊〔兩期〕與B地塊建設(shè)業(yè)態(tài)全都，建筑設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)全都，C地塊總包招標(biāo)時(shí)，B地塊圖紙BC地塊兩期了本錢(qián)掌握難度?！踩彻こ陶型稑?biāo)環(huán)節(jié)審計(jì)方法1公章蓋錯(cuò)等細(xì)節(jié)問(wèn)題。2版相像、字體相像、錯(cuò)誤一樣、紙張相像、明細(xì)報(bào)價(jià)表挨次一樣等問(wèn)題；其二指的是將不同一份模板及編制手法消滅在不同時(shí)間段的不同單位投標(biāo)文件中等現(xiàn)象。3()、查工商注冊(cè)資料(例如通過(guò)相關(guān)機(jī)構(gòu)查詢(xún)公司股東構(gòu)成等資料，可能存在不同公司具有一樣關(guān)聯(lián)人信息的現(xiàn)象)、查人()。及投標(biāo)單位需要分時(shí)段屢次將招投標(biāo)文件電子檔上傳至招標(biāo)中心據(jù)，包括：網(wǎng)卡mac地址、硬盤(pán)編號(hào)、IP地址四位一樣的數(shù)據(jù)，則證明不同的單位使用了同一臺(tái)電腦、在同一個(gè)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中上傳招投標(biāo)數(shù)據(jù)。4備等進(jìn)展詢(xún)價(jià)比對(duì)，了解投標(biāo)單位報(bào)價(jià)的合理性。三、鎮(zhèn)鄉(xiāng)工程工程合同審計(jì)〔一〕工程合同審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題1、未嚴(yán)格依據(jù)招投標(biāo)確定的內(nèi)容簽訂合同，工程價(jià)款結(jié)算及款項(xiàng)支付的主要條款與招標(biāo)文及相關(guān)經(jīng)辦人個(gè)人套取、騙取工程資金；2支付主要條款相違反；3、合同履約方資質(zhì)、資金、技術(shù)及治理不能滿(mǎn)足履約力量；4、多付、超前支付和無(wú)合同付款問(wèn)題嚴(yán)峻。5、與工程計(jì)量、計(jì)價(jià)相關(guān)的主要合同條款因?qū)I(yè)力量限制商定不明、或有意商定不明，為工程價(jià)款結(jié)算和審計(jì)留下?tīng)?zhēng)議點(diǎn)，客觀上為個(gè)別施工單位不當(dāng)?shù)美┙o了便利條件?！捕彻こ毯贤瑢徲?jì)主要案例**2023年第10期《渝東建設(shè)工程造價(jià)信息》為基準(zhǔn)，對(duì)超過(guò)10%調(diào)整。經(jīng)該鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人組織會(huì)議集體決策同意，違規(guī)簽訂了與主合同條款完全不符的補(bǔ)充協(xié)議，實(shí)際結(jié)算中人工、材料價(jià)差承受《渝東建設(shè)工程造價(jià)信息〔2023年1-12期平均價(jià)〕進(jìn)展11390余萬(wàn)元?！踩彻こ毯贤瑢徲?jì)主要方法1、親熱關(guān)注工程合同內(nèi)容的合法性。和審計(jì)結(jié)果的偏差，就會(huì)給國(guó)家造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，審計(jì)質(zhì)量也就無(wú)從談起了。2、親熱關(guān)注工程合同內(nèi)容與招標(biāo)文件內(nèi)容的全都性。招標(biāo)文件是通過(guò)招投標(biāo)程序確定對(duì)外發(fā)包工程簽訂工程合同的依據(jù)將固定價(jià)格合同變成可調(diào)價(jià)格合同或按實(shí)際工程量和定額結(jié)算的工程合同等等真認(rèn)真核對(duì)工程合同內(nèi)容與招標(biāo)文件的全都性算的商定條款。3、親熱關(guān)注工程合同內(nèi)容的真實(shí)性。工程合同內(nèi)容的真實(shí)性是指工程合同商定的內(nèi)容是否與工程實(shí)際狀況相符定的工程量或投資額大幅度小于實(shí)際工程量或投資額；是否存在合同只對(duì)某一單項(xiàng)進(jìn)展約〔照實(shí)為市政工程，合同商定按園林定額計(jì)算，取得更高的定額單價(jià)等等，直接關(guān)系到工程合同的合同內(nèi)容的真實(shí)性，正確推斷合同內(nèi)容是否真實(shí)，是否存在欺詐、虛假內(nèi)容。4、親熱關(guān)注工程合同內(nèi)容的完整性。應(yīng)準(zhǔn)時(shí)要求建設(shè)單位與施工單位依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)展完善，避開(kāi)產(chǎn)生更多的問(wèn)題和沖突。5、親熱關(guān)注工程合同變更的合規(guī)性。工程合同變更指施工單位和建設(shè)單位對(duì)已商定的合同內(nèi)容進(jìn)展更改步完善和補(bǔ)充，有利于合同的履行。然而，在實(shí)際工