上海開(kāi)放大學(xué)審計(jì)學(xué)原理主觀題

本小題6分。)甲公司主要從事家電產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)工作底稿中記錄了與存貨監(jiān)盤(pán)相關(guān)的情況，部分內(nèi)容摘錄如下：審計(jì)項(xiàng)目組擬不信賴與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，故在監(jiān)盤(pán)時(shí)不再觀察管理層制定的盤(pán)點(diǎn)程序的執(zhí)行情況。審計(jì)項(xiàng)目組獲取了盤(pán)點(diǎn)日前后存貨收發(fā)及移動(dòng)的憑證，以確定甲公司是否將盤(pán)點(diǎn)日前入庫(kù)的存貨、盤(pán)點(diǎn)日后出庫(kù)的存貨以及已確認(rèn)為銷售但尚未出庫(kù)的存貨包括在盤(pán)點(diǎn)范圍內(nèi)。由于甲公司人手不足，審計(jì)項(xiàng)目組受管理層委托，于年月日代為盤(pán)點(diǎn)甲公司異地專賣(mài)店的存貨，并將盤(pán)點(diǎn)記錄作為甲公司的盤(pán)點(diǎn)記錄和審計(jì)項(xiàng)目組的監(jiān)盤(pán)工作底稿。審計(jì)項(xiàng)目組按存貨項(xiàng)目定義抽樣單元，選取a產(chǎn)品為抽盤(pán)樣本項(xiàng)目之一。a產(chǎn)品分布在5個(gè)倉(cāng)庫(kù)中，考慮到監(jiān)盤(pán)人員安排困難，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)其中3個(gè)倉(cāng)庫(kù)的a產(chǎn)品執(zhí)行抽盤(pán)，未發(fā)現(xiàn)差異，對(duì)該樣本項(xiàng)目的抽盤(pán)結(jié)果滿意。在甲公司存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)束前，審計(jì)項(xiàng)目組取得并檢查了已填用、作廢及未使用盤(pán)點(diǎn)表單的號(hào)碼記錄，確定其是否連續(xù)編號(hào)以及已發(fā)放的表單是否均已收回，并與存貨盤(pán)點(diǎn)匯總表中記錄的盤(pán)點(diǎn)表單使用情況核對(duì)一致。甲公司部分產(chǎn)成品存放在第三方倉(cāng)庫(kù)，其年末余額占資產(chǎn)總額的。第項(xiàng)不恰當(dāng)。無(wú)論是否信賴內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤(pán)中均應(yīng)當(dāng)觀察管理層制定的盤(pán)點(diǎn)程序的執(zhí)行情況。第項(xiàng)不恰當(dāng)。已確認(rèn)為銷售但尚未出庫(kù)的存貨不應(yīng)包括在盤(pán)點(diǎn)范圍內(nèi)。第項(xiàng)不恰當(dāng)。審計(jì)項(xiàng)目組代管理層執(zhí)行盤(pán)點(diǎn)工作，將會(huì)影響其獨(dú)立性。/盤(pán)點(diǎn)存貨是甲公司管理層的責(zé)任。第項(xiàng)不恰當(dāng)。當(dāng)a產(chǎn)品被選為樣本項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有a產(chǎn)品執(zhí)行抽盤(pán)。第項(xiàng)恰當(dāng)。安排其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)第三方保管的存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán);獲取其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師或提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的第三方的注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)第三方用以保證存貨得到恰當(dāng)盤(pán)點(diǎn)和保管的內(nèi)部控制的適當(dāng)性而出具的報(bào)告。XX)系XXX年年628年315AB52175213142A1B、811A6000)÷5B比4BX交易或報(bào)表項(xiàng)目名稱和是否存在缺）系統(tǒng)生產(chǎn)統(tǒng)生成的銷售訂單售訂單要/存/發(fā)務(wù)收入和何不連續(xù)編號(hào)的情況戶將任何/存X司指定的要求客戶執(zhí)行和記任何例外銷貨交易X環(huán)的會(huì)計(jì)計(jì)部門(mén)報(bào)能最終該例外事項(xiàng)也不涉及執(zhí)行/發(fā)記錄銷貨易循環(huán)的登記銀行存款日記賬與款日記賬些相關(guān)職編制銀行款余額調(diào)易出現(xiàn)舞務(wù)未分編制銀行/存款余額調(diào)表屬于不A111．注冊(cè)會(huì)計(jì)師張三負(fù)責(zé)對(duì)上海xy大學(xué)2011年度會(huì)計(jì)報(bào)表中的貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。該大學(xué)總部設(shè)在青浦，徐家匯有一分部，均設(shè)有出納部門(mén)。張三在監(jiān)盤(pán)現(xiàn)金的前一天通知學(xué)校財(cái)務(wù)主管做好監(jiān)盤(pán)準(zhǔn)備?？紤]到出納工作安排以及到青浦上班較遠(yuǎn)，徐家匯分部安排在上午十點(diǎn)，青浦總部安排在下午二點(diǎn)。監(jiān)盤(pán)時(shí)，出納將現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦要求：請(qǐng)指出上述庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議。2A會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，審計(jì)B公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。C注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得2011年12月31日的應(yīng)收帳款明細(xì)表，于2012年1月15日采用積極式函證方式對(duì)重要客戶寄發(fā)了詢證函。C將與函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總?cè)缦卤恚寒惓Ｇ闆r函證編號(hào)詢證金額回函日期回函內(nèi)容12230萬(wàn)元12.01.22購(gòu)買(mǎi)B公司30項(xiàng)已于11年12月25日用支票支付11年12月29日將貨物退回。11年12月10日收到B公司委托本公司代銷的貨物6423457乙丙丁50萬(wàn)元64萬(wàn)元70萬(wàn)元12.01.196312.01.19133要求：針對(duì)上述各種異常情況，請(qǐng)問(wèn)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別實(shí)施哪些相應(yīng)的審計(jì)程序？322030008000萬(wàn)元。上年審計(jì)中發(fā)現(xiàn)函證的差異較大，有關(guān)內(nèi)部控制也不夠健全，而且，上年雖提交了管理建議書(shū)，但甲公司并未按照建議對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)和完善。應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的部分情況如下：A客戶：余額185萬(wàn)元，賬齡2個(gè)月；B客戶：余額30萬(wàn)元，賬齡9個(gè)月；C客戶：余額4萬(wàn)元，賬齡3個(gè)月；D客戶：余額1萬(wàn)元，賬齡2年零3個(gè)月。問(wèn)：對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證有兩種方案：1是函證22個(gè)客戶；2是函證100個(gè)客戶，你認(rèn)為選哪個(gè)？為什么？(2)你認(rèn)為對(duì)A.B.C.D應(yīng)分別對(duì)他們采用何種方式函證？為什么？(3)若B客戶回函表示該筆款項(xiàng)已于10.24付訖，你認(rèn)為甲公司賬上尚有30萬(wàn)元余額的原因是什么？注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何對(duì)此進(jìn)行處理？(4)如函證結(jié)果有較大差異，你認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師該怎么做？對(duì)A對(duì)B對(duì)C對(duì)DB月月為4.李力在對(duì)夏華公司存貨項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行研究評(píng)價(jià)之后，發(fā)現(xiàn)公司存在以下六種可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的情況：（1）所有存貨都未經(jīng)盤(pán)點(diǎn)；（2）接近資產(chǎn)負(fù)債表日前入庫(kù)的產(chǎn)成品可能已計(jì)入存貨項(xiàng)目，但可能未進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（3）由甲公司代管的A材料可能并不存在；（4）甲公司存放于夏華公司倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的B材料可能已計(jì)入該公司的存貨項(xiàng)目；（5）存貨計(jì)價(jià)方法已作變動(dòng)；要求：請(qǐng)按下述要求，填列表格。（）為了證實(shí)上述情況是否真正導(dǎo)致錯(cuò)誤，李力應(yīng)分別執(zhí)行的最主要的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序是什么？（）李力執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序能夠?qū)崿F(xiàn)哪些審計(jì)目標(biāo)？（）李力執(zhí)行各項(xiàng)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序所獲得的審計(jì)證據(jù)，如按其外形特征可分屬哪些種類？.存在性.會(huì)計(jì)記錄完整性.）））．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)Y公司進(jìn)行2009年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。Y公司主要經(jīng)營(yíng)計(jì)算機(jī)硬件的開(kāi)發(fā).集成與銷售，計(jì)算機(jī)在安裝并經(jīng)客戶驗(yàn)收后開(kāi)具發(fā)票并確認(rèn)收入。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，準(zhǔn)備在Y公司2009年度所開(kāi)具的全部發(fā)票中，采用固定樣本量抽樣法隨機(jī)抽取若干發(fā)票進(jìn)行控制測(cè)試，檢查樣本發(fā)票是否有對(duì)應(yīng)的安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的預(yù)期總體誤差率為1％，可容忍誤差為4％，信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)為5％，在95％的可信賴程度下，控制測(cè)試的樣本量表如下：）3%4%5%6%1）1561）1561）1923）93（1）93（1）1242）1242）78（1）78（1）78（1）1032）1.251.5要求：（（）根據(jù)以下兩種情況評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果：．抽樣查出的誤差數(shù)為1，且沒(méi)有發(fā)現(xiàn)舞弊或逃避內(nèi)部控制的情況；B．抽樣查出的誤差數(shù)為3，且沒(méi)有發(fā)現(xiàn)舞弊或逃避內(nèi)部控制的情況。．上海立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2010年2月15日接受委托對(duì)ABC股份有限公司200920005000萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃階段確定的重要性水平為90萬(wàn)元，而在完成階段確定的重要性水平1002010年3月15日注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成了外勤審計(jì)工作，在復(fù)核工作底稿撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下需要考慮的事項(xiàng)：（1）由于該公司一幢建于1978年的辦公樓出現(xiàn)裂縫，原值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限50年，已計(jì)提折舊專家鑒定后其預(yù)計(jì)使用年限由50年改為40年，決定從2009年起改變年折舊率，但該公司同意在09年年報(bào)中作相應(yīng)披露。（2）該公司在國(guó)外的一家聯(lián)營(yíng)企業(yè)內(nèi)據(jù)稱由67.5萬(wàn)元的長(zhǎng)期投資，投資收益為36.5萬(wàn)元，這些金額已列入2009年的凈收益中，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能取得上述的聯(lián)營(yíng)企業(yè)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。受公司記錄性質(zhì)的限制，也未能采取其它程序查明此項(xiàng)長(zhǎng)期投資和投資收益的金額是否屬實(shí)。（3）該公司全部存貨占資產(chǎn)總額的50％以上，放置于鄰近單位倉(cāng)庫(kù)內(nèi)。由于此倉(cāng)庫(kù)倒塌尚未清理完畢，不僅無(wú)法估計(jì)損失，也無(wú)法實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序。（4）由于存貨使用受到倉(cāng)庫(kù)倒塌的限制，正常業(yè)務(wù)收到嚴(yán)重影響，可能影響即將到期的100萬(wàn)元債務(wù)。（5）2009年10月間，該公司被控侵犯專利權(quán)，對(duì)方要求授權(quán)專利權(quán)費(fèi)并收取罰款，公司已提出辯護(hù)，此案正在審理之中，最終結(jié)果無(wú)法確定。要求：逐一分析上述五種情況，分別對(duì)每種情況指出應(yīng)出具的審計(jì)報(bào)告類型，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。將答案填入下列表格中。簡(jiǎn)明原因）））））某企業(yè)倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中所有存貨項(xiàng)目的收.發(fā).存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨明細(xì)帳。平時(shí)，各車(chē)間或其他部門(mén)如果需要領(lǐng)取原材料，要填寫(xiě)領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒(méi)有要求使用領(lǐng)料單。各車(chē)間貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。根據(jù)上述描述，你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡(jiǎn)要說(shuō)明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。（（．注冊(cè)會(huì)計(jì)師王一帶領(lǐng)項(xiàng)目組于2010年3月審計(jì)x公司2009x公司在2007年8月為y公司向上海銀行取得2年期.金額為100萬(wàn)元借款提供了擔(dān)保。2009年8月借款到期時(shí)，y公司因經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重虧損，已進(jìn)入破產(chǎn)清算階段，無(wú)力償還該筆借款。上海銀行要求x公司按擔(dān)保協(xié)議的約定最遲于2009年底代為償還，但x公司置之不理。2010年初，上海銀行就上述事項(xiàng)向法院起訴，要求x公司承擔(dān)連帶償還責(zé)任，支付本息共110萬(wàn)元。2010年2月法院判決上海銀行勝訴，該項(xiàng)判決易于2010年2月28日?qǐng)?zhí)行完畢。x公司在執(zhí)行當(dāng)日作了賬務(wù)處理如下：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款110萬(wàn)元110萬(wàn)元）請(qǐng)指出王一是否應(yīng)基于擔(dān)保發(fā)生于2007年8月而要求x公司調(diào)整2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表？（）指出x公司在編制2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)是否需要根據(jù)y公司已無(wú)力償還借款的事實(shí)和擔(dān)保協(xié)議的約定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理？如認(rèn)為不需要，請(qǐng)說(shuō)明理由；如認(rèn)為需要，請(qǐng)列示會(huì)計(jì)分錄。（）對(duì)所述的擔(dān)保賠償情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師王一應(yīng)向X公司提出何種審計(jì)建議？需要建議x公司調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的，請(qǐng)直接列示審計(jì)調(diào)整分錄（無(wú)需考慮流轉(zhuǎn)稅費(fèi)以及損益結(jié)轉(zhuǎn)，也xxxyx年yx年3年2．內(nèi)部審計(jì)人員在審查某企業(yè)8月份基本生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備折舊額時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下記錄：（1）7月份該車(chē)間設(shè)備折舊額為32600元，年折舊率為5%。（2）7月份購(gòu)入原值為65000元設(shè)備一臺(tái)，已安裝完工并交付使用。（3）7月份將原未使用的一臺(tái)設(shè)備投入車(chē)間使用，其原值為35000元。（4）7月份交外單位大修理設(shè)備一臺(tái)，原值48000元。（5）7月份擴(kuò)建完工新廠房一棟，已交付使用。該廠房原值600000元，擴(kuò)建工程支出150000元，變價(jià)收入60000元。（6）8月份該車(chē)間設(shè)備折舊額為72100元。要求：說(shuō)明審計(jì)方法，指出存在的問(wèn)題并提出處理意見(jiàn)。．某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)盛達(dá)公司2009年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員審查后發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）被審計(jì)單位當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本212.5萬(wàn)元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)193萬(wàn)元。（2）12月30日，銷售產(chǎn)品5萬(wàn)元，成本3.5萬(wàn)元，收到一個(gè)月的銀行承兌匯票一張，發(fā)票.提貨單已交付購(gòu)貨方。會(huì)計(jì)部門(mén)未予入賬，該產(chǎn)品已計(jì)入了期末盤(pán)點(diǎn)存貨內(nèi)。（3）被審計(jì)單位12月10日支付了12萬(wàn)元的下年度廣告費(fèi)，均已計(jì)入當(dāng)年的期間費(fèi)用。（4）外銷產(chǎn)品一批，銷售成本15萬(wàn)元，已于12月26日運(yùn)出，此產(chǎn)品系付款條件在運(yùn)輸?shù)呢浳铮瑫?huì)計(jì)部門(mén)已貸記銷售收入20萬(wàn)元。）分析上述情況中存在的問(wèn)題。5用。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：期間費(fèi)用利潤(rùn)總額875000937500-625001035000817500217500-120000．注冊(cè)會(huì)計(jì)師王一在對(duì)興盛有限公司存貨項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)研究后，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下六種可能存在導(dǎo)致錯(cuò)誤的情況：（1）所有存貨都未經(jīng)認(rèn)真盤(pán)點(diǎn)；（2）接近資產(chǎn)負(fù)債表日前入庫(kù)的產(chǎn)成品可能已計(jì)入存貨項(xiàng)目，但可能未進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄；（3）由榮欣有限公司代管的X材料可能并不存在；（4）榮欣有限公司存放在興盛有限公司的Y材料可能已計(jì)入興盛公司的存貨項(xiàng)目；（5）存貨計(jì)價(jià)方法已作變更；要求：按照下列要求，將答案填列下表中。主要能證明的認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)完整性對(duì)期末存貨進(jìn)行截止性測(cè)試詢問(wèn)管理當(dāng)局式函證（）（）進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試并與有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)進(jìn)行比較計(jì)價(jià)和分?jǐn)們?nèi)部審計(jì)人員在2011年12月28日對(duì)某公司2011年度固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司于2010年12月初購(gòu)置并投入生產(chǎn)使用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)為300000元，估計(jì)凈殘值為120008明書(shū)中予以揭示。根據(jù)以上情況，審計(jì)人員如何確定該事項(xiàng)對(duì)該公司資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的影響？對(duì)被審計(jì)單位提出如何要求？年年1=8）。/813.王一帶領(lǐng)的審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)興盛有限公司進(jìn)行2011年度報(bào)表審計(jì)，要對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行抽查。銷售發(fā)票的范圍從758至3257，設(shè)定的樣本量為125，隨機(jī)選擇的起點(diǎn)是789。）選樣間距是多少？（）前個(gè)樣本是哪些發(fā)票？:。注冊(cè)會(huì)計(jì)師王一帶領(lǐng)的項(xiàng)目組年4月對(duì)興盛有限公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該公司2009年度也是他們審計(jì)的，并出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。經(jīng)初步了解，公司2010年度的經(jīng)營(yíng)形勢(shì).管理及組織架構(gòu)與2009年度相比變化很小。在對(duì)其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行測(cè)試的同時(shí)，一并對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了測(cè)試。公司2010年12月31日應(yīng)收賬款明細(xì)賬有2000戶顧客，賬面余額為1億元。王一擬通過(guò)抽樣函證應(yīng)收賬款的賬面余額，計(jì)劃抽樣誤差為萬(wàn)元，可信賴程度為95%（95%可信賴程度下的可信賴程度系數(shù)為1.96體標(biāo)準(zhǔn)離差為0.015萬(wàn)元。樣本帳戶賬面余額為500萬(wàn)元，審定后的余額為450萬(wàn)元。要求：確定應(yīng)收賬款函證的樣本量，并根據(jù)樣本結(jié)果采用差額估計(jì)抽樣法推斷應(yīng)收賬款的總體余額（要求列出計(jì)算過(guò)程，樣本平均差額保留小數(shù)點(diǎn)后位，推斷的總體差額及總體余額保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）15.審計(jì)人員王一在審計(jì)榮盛有限公司201420132月120003402013320日，設(shè)備安裝完成并交付使用。該設(shè)備估計(jì)可使用5年，估計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，該企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。該項(xiàng)固定資產(chǎn)2014年度計(jì)提折舊1000萬(wàn)元。要求：針對(duì)上述資料，列出王一采用重新計(jì)算法的審計(jì)過(guò)程。年9月年年9年年9年月要求：代王一分別采用均值估計(jì)抽樣、差額估計(jì)抽樣和比率估計(jì)抽樣三種方法計(jì)算推斷的總體錯(cuò)報(bào)金額，并敘述王一擬采取的措施。萬(wàn)）））（）丁一采用系統(tǒng)選樣的方式選取樣本項(xiàng)目進(jìn)行檢查。（）在對(duì)選中的一個(gè)樣本項(xiàng)目進(jìn)行檢查時(shí)，丁一發(fā)現(xiàn)所附發(fā)票丟失，于是另選一個(gè)樣本項(xiàng)目代替。要求：針對(duì)上述（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出丁一的做法是否存在不當(dāng)之處。如果存在不當(dāng)之處，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。AA/）是0）是3））否）否）年2月A3年月年2月A3AAAAA4(1)事項(xiàng)(1)入增長(zhǎng)期望過(guò)高的壓力。事項(xiàng)(2)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。京華公司的經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致用主要固定資產(chǎn)償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致持續(xù)經(jīng)營(yíng)存在問(wèn)題。(2)不適當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不應(yīng)受到以前對(duì)管理層正直和誠(chéng)信形成判斷的影響，且在識(shí)別和評(píng)估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)假定收入存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。2)AXX5。AlBB。到年年月年月X)年年A6OB6A40B6424X56從A年月年月78理由）是)))是否)))是是否)))識(shí))是否是是否否X)))年3月5日年3月5日年月日ABC)))))0OO0211AAAA。年月AABBB年月BBCCCC年月日年1月1C))))年年3月5日年3月5日年年月日123)C)0))0)O)0A計(jì)A年月1件A年月2件A年月具21年月1年1月于年月年1月BA年1年3年2B年1000件B在年1月5年1年1月51件BBC年2C年月日0C于年萬(wàn)CC))年3月5日年3月5日ABC00000000000000BC000年月年月年月年月11ABCABC理由)是AA1是貨2否是)理由年月1是件A年月入戶2否否3月理由否是是A否是C是AAABABAAAA4，43年月AA3于AAADAD4EFGH％％％％AAAAEGGGHFEGAH()。1年7月日()(日年月日DA年月日DDDDD()。年2月SS年月SS年月。S)年月數(shù)ABCDE合計(jì)000000———CSDSES??C????EE。EE注EE注EE5.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)常年審計(jì)客戶甲公司20860%.商提供商品倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)和期中測(cè)試的結(jié)果，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司有關(guān)存貨的內(nèi)部控制有效。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃于208年12月31日實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)程序。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃部分內(nèi)