第七章國(guó)際貨款的收付

第七章國(guó)際貨款的支付

學(xué)習(xí)目標(biāo)：1.掌握各種票據(jù)的內(nèi)容、使用方法2.熟悉各種支付方式，學(xué)會(huì)在不同的條件下選擇適當(dāng)?shù)闹Ц斗绞胶蛯徍烁鞣N結(jié)匯單證3.熟練運(yùn)用和填制合同中支付條款的內(nèi)容。2匯票（含義、內(nèi)容、種類、使用）本票（含義、內(nèi)容、匯票區(qū)別）支票（含義、內(nèi)容、種類、區(qū)別匯票）

第一節(jié)支付工具—票據(jù)國(guó)際貿(mào)易中常用的支付工具：3（一）含義：出票人收款人付款人（受票人）出票提示付款、承兌一、匯票（Billofexchange，Draft）買方賣方匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。匯票是在國(guó)際貨款結(jié)算中最常用的票據(jù)。4（二）內(nèi)容：

出票人（Drawer）：一般是出口商或銀行受票人（Drawee）：一般是進(jìn)口商或銀行受款人（Payee）：出口商或銀行付款金額（Sum）出票日期、地點(diǎn)（Date,PlaceofBill）付款期限、地點(diǎn)（Time,PlaceofPayment）出票人簽字（Sign）缺少規(guī)定事項(xiàng)的，匯票無(wú)效Sample5我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定匯票事項(xiàng)應(yīng)載明“匯票”字樣無(wú)條件支付命令確定的金額受票人（付款人）受款人（收款人）出票日期出票人簽字付款期限付款地點(diǎn)出票地點(diǎn)以上紅色部分是我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定缺一不可。6（三）匯票的主要當(dāng)事人①出票人Drawer—簽發(fā)匯票的人，通常為出口商②受票人Drawee——匯票的付款人，通常是進(jìn)口商或其指定的銀行。在L/C中，如果沒(méi)有指定付款人，那么開證行即是付款人，也就是匯票的受票人。③受款人Payee——匯票規(guī)定的可受領(lǐng)金額的人，收款人。通常為出口商或其指定的銀行。7NO匯票號(hào)碼

Exchangefor匯票金額Beijing,China,出票日期

At

匯票期限(即期或遠(yuǎn)期)

thesightofthisFIRSTofexchange(thesecondofthesametenoranddatebeingunpaid)paidtotheorderof受（收）款人(payee)thesumof大寫金額Valuereceivedfor對(duì)價(jià)條件（有關(guān)貨物的數(shù)量、包裝及品名）(quantityandnameofcommodity)DrawnUnder出票條款（相關(guān)信用證開證行、信用證號(hào)碼及開證日期）To

付款人（受票人）(payer)

forandonbehaveof

出票人(drawer)

（signature）匯票的格式及必要內(nèi)容8DrawnUnderL/CNO.DatePayablewithinterest@%perannumExchangeforAtSightofthisfirstofexchangePaytotheorderof

ThesumofTo

Shanghai,China信用證項(xiàng)下匯票的制作：BillofexchangeNO.匯票樣本出票依據(jù)付款利息金額出票地點(diǎn)、時(shí)間收款人金額（大寫）受票人

forandonbehaveof

出票人(drawer)

（signature）號(hào)碼9填制：①出票根據(jù)(Drawnunder)L/C項(xiàng)下一般具備3項(xiàng)內(nèi)容：開證行名稱、L/C號(hào)碼、開證日期。托收項(xiàng)下，一般加注合同號(hào)或者Forcollection；匯票一般一式兩份，即FirstExchange和SecondExchange。付一不付二SECONDOFEXCHANGEBEINGUNPAID或付二不付一FIRSTOFEXCHANGEBEINGUNPAID②年息——按合同規(guī)定填寫，如果沒(méi)有則為空。這一欄由結(jié)匯銀行填寫，用以清算企業(yè)與銀行間的利息費(fèi)用。出口公司不必填寫此項(xiàng)目。10③匯票號(hào)碼—由出票人自行編號(hào)填入，一般使用商業(yè)發(fā)票號(hào)兼作匯票的編號(hào)。④匯票金額(Exchangefor)—

小寫金額—USD1420.00一般為發(fā)票金額100%⑤付款期限(at____sight...)

一般可分為即期付款和遠(yuǎn)期付款兩類。

即期付款只需在匯票固定格式欄內(nèi)打上“atsight”。若已印有“atsight”，可不填。若已印有“at____sight”，應(yīng)在橫線上打“”或“XXXX”或者“****”。

遠(yuǎn)期付款一般有四種：

(1)見(jiàn)票后××天付款，填上“at××daysaftersight”，即以付款人見(jiàn)票承兌日為起算日，××天后到期付款。

(2)出票后××天付款，填上“at××daysafterdate”，即以匯票出票日為起算日，××天后到期付款，將匯票上印就的“sight”劃掉。

(3)提單日后××天付款，填上“at××daysafterB/L”，即付款人以提單簽發(fā)日為起算日，××天后到期付款。將匯票上印就的“sight”劃掉。

(4)某指定日期付款，指定×年×月××日為付款日。例如“On25thFeb.1998”，匯票上印就的“sight”應(yīng)劃掉。這種匯票稱為“定期付款匯票”或“板期匯票”。托收方式的匯票付款期限，如D/P即期者，填：“D/Patsight”；D/P遠(yuǎn)期者，填：“D/Pat××dayssight”；D/A遠(yuǎn)期者，填“D/Aat××daysSight”。

11⑥收款人（Payee）—三種寫法，（1）限制性抬頭：PayACo.Only（2）指示性抬頭：Paytotheorderof…（3）持票來(lái)人抬頭:Paytobearer/holder⑦thesumof大寫金額—大小寫要一致，加上“only”整。⑧付款人（drawee或Payer）及付款地點(diǎn)—匯票的左下方,表示為To…⑨出票人（Drawer）及出票地點(diǎn)—匯票的右下方，我國(guó)習(xí)慣此欄打上出口公司全稱，并簽章。一般為L(zhǎng)/C的受益人。12BILLOFEXCHANGEDrawnunder

（1）BANKOFNEWYORK（開證行詳細(xì)名稱）

L/CNO.L-02-I-03437（信用證號(hào)碼）

DatedSept.30th,2001（開證日期）支取

Payablewithinterest@…..%…..按…..息….付款NO.

（2）STP015088（匯票號(hào)碼，與發(fā)票號(hào)碼同）Exchangefor（3）USD23,522.50（匯票金額）（4）Shanghai（出票地點(diǎn)）20，OCT,2001（出票時(shí)間即交單時(shí)間）（5）At***（付款期限）sightofthisSECONDofExchange(FirstofExchangebeingunpaid)Paytotheorderof

（6）BANKOFCHINA(持票人，收款人）

thesumof（3）SAYUSDOLLARSTWENTYTHREETHOUSANDFIVEHUANDREDTWENTYTWOCENTSFIFTYONLY

（大寫金額）

To:（7）BANKOFNEWYORK

48WALLSTREET

P．O．BOX11000

NEWYORK，N.Y.10249，U.S.A（受票人，付款人）（8）TianheTEXTILEIMP.&EXP.CORPORATION

×××（出票人簽名）

13光票跟單匯票3、是否附商業(yè)票據(jù)銀行匯票商業(yè)匯票1、出票人不同4、付款日期不同即期匯票遠(yuǎn)期匯票（三）匯票種類：出票人、受票人均是銀行SightDraft/Draftatsight商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票2、承兌人不同141、按照出票人的不同分為銀行匯票和商業(yè)匯票。(1)銀行匯票(Banker‘sDraft)指出票人是銀行，受票人也是銀行的匯票。(2)商業(yè)匯票(CommercialDraft)指出票人是商號(hào)或個(gè)人，付款人可以是商號(hào)或個(gè)人，也可以是銀行的匯票。152、按照有無(wú)隨附商業(yè)單據(jù)，可分光票和跟單匯票。(1)光票(CleanBill)指不附帶商業(yè)單據(jù)的匯票，銀行匯票多是光票。(2)跟單匯票(DocumentaryBill)指附帶有商業(yè)單據(jù)的匯票，商業(yè)匯票一般為跟單匯票。163、按照付款時(shí)間的不同，分為即期和遠(yuǎn)期匯票。(1)即期匯票(SightDraft)指在提示或見(jiàn)票時(shí)立即付款的匯票。(2)遠(yuǎn)期匯票(TimeBillorUsanceBill)它是指在一定期限或特定日期付款的匯票。17E.g1.Atxxdaysaftersight見(jiàn)票后若干天付款

2.Atxxdaysafterdate出票后若干天付款

3.Atxxdaysafterdateofbilloflading

提單簽發(fā)日后若干天付款18出票（Issue）提示（Presentation）承兌（Acceptance）付款（Payment）出票人收款人出票習(xí)慣認(rèn)為只要付款人簽名未寫“承兌”也構(gòu)成承兌。5.背書（Endorsement）6.拒付和追索（Dishonor＆Recourse）（四）使用:191.出票(Issue)指出票人填寫好匯票上的內(nèi)容，經(jīng)簽字交給受票人的行為。匯票上的受款人有三種寫法：(1)限制性抬頭:例如pay××Co.only或pay××Co.notnegotiable這種抬頭不能流通轉(zhuǎn)讓。(2)指示性抬頭:例如paytotheorderof××Co.這種抬頭可以××Co.收取票款，也可轉(zhuǎn)讓。(3)持票人或來(lái)人抬頭:例如paybearer這種抬頭不需背書就可轉(zhuǎn)讓。202.提示(Presentation)指持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見(jiàn)到匯票叫做見(jiàn)票(Sight)。提示可以分為兩種付款提示：要求付款承兌提示：要求先承兌，到期再付款。213.承兌(Acceptance)指付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。付款人在匯票上寫明“承兌”字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字，交還持票人；付款人即成為承兌人。承兌人有在遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)付款的責(zé)任。224.背書(Endorsement)匯票可以流通轉(zhuǎn)讓。經(jīng)背書后匯票的收款權(quán)利便轉(zhuǎn)移給受讓人，匯票可經(jīng)背書不斷轉(zhuǎn)讓下去；對(duì)于受讓人來(lái)說(shuō)，所有在他以前的背書人(Endorser)以及原出票人都是他的“前手”；而對(duì)出讓人來(lái)說(shuō)，所有在他讓與以后的受讓人都是他的“后手”，前手對(duì)后手負(fù)有擔(dān)保匯票必然會(huì)被承兌或付款的責(zé)任。

23背書是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，是由匯票持有人在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人即被背書人（Endorsee)的名字，并把匯票交給受讓人的行為。貼現(xiàn)(Discount)是指遠(yuǎn)期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減按一定貼現(xiàn)率計(jì)算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為。24背書含義：是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種手續(xù)，是指匯票抬頭人在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人名，并把匯票交給受讓人的行為。25現(xiàn)有一匯票，Jenny要把它轉(zhuǎn)讓給Jeck，應(yīng)如何背書（Endorsement）呢？

不記名背書下：（背書人姓名）

記名背書下：Jenny背書人、被背書人姓名

JennyJeck265.付款(Payment)。對(duì)即期匯票，在持票人提示匯票時(shí)，付款人即應(yīng)付款；對(duì)遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過(guò)承兌后，在匯票到期日付款。6.拒付(Dishonor)。持票人要求承兌時(shí)，遭到拒絕，或持票人提示匯票要求付款時(shí)，遭到拒付，也稱退票。除此之外，付款人拒不見(jiàn)票、死亡或宣告破產(chǎn)，以致付款事實(shí)上已不可能時(shí)，也稱拒付。27如匯票在合理時(shí)間內(nèi)提示遭到拒絕承兌，或在到期日提示遭到拒絕付款，對(duì)持票人立即產(chǎn)生追索權(quán)，他有權(quán)向背書人和出票人追索票款。追索權(quán)(RightofRecourse)指匯票遭到拒付時(shí)，持票人對(duì)其前手(背書人、出票人)有請(qǐng)求其償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利。

28二、本票（一）含義收款人出票出票人付款人本票是指出票人向受票人承諾的無(wú)條件支付一定金額的票據(jù)。一般付款期限不超過(guò)2個(gè)月噢！E.g29內(nèi)容：各國(guó)票據(jù)法對(duì)本票內(nèi)容的規(guī)定有所不同，我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定本票必須記載下列事項(xiàng):1.標(biāo)明“本票”字樣2.無(wú)條件支付承諾3.出票人簽字4.出票日期和地點(diǎn)5.確定的金額6.收款人或其指定人姓名的名稱30銀行本票:由銀行簽發(fā)的，都為即期。

商業(yè)本票:由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)，

有即期和遠(yuǎn)期之分。

在國(guó)際結(jié)算中所使用的本票基本上是銀行本票。有的銀行發(fā)行見(jiàn)票即付、不記載收款人的本票或是來(lái)人抬頭的本票，它的流通性與紙幣相似。（二）本票種類31本票樣本32三、支票（一）含義：是指以銀行為付款人的即期匯票。但是，支票的出票人需在指定付款銀行存有一定金額的規(guī)定。

空頭支票（出票人存款不足）——銀行拒付E.g33內(nèi)容各國(guó)票據(jù)法對(duì)支票內(nèi)容的規(guī)定有所不同，我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定支票必須記載下列事項(xiàng)：1.標(biāo)明“支票”字樣2.無(wú)條件支付委托3.付款人名稱4.確定的金額5.出票日期和地點(diǎn)6.出票人簽章34支票樣本35(二)支票的分類1、以抬頭的寫法分：記名支票（收款人一欄寫明收款人姓名）和不記名支票。2、以付款方式分：我國(guó)支票分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票，在支票正面注明。支票自出票日起10日內(nèi)有效。3、國(guó)外支票有“劃線支票”和“未劃線支票”之分。劃線支票通常都在其左上角劃上兩道平行線，只能通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳，而不能提現(xiàn)。未劃線支票可以通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳，也可以提現(xiàn)。36二.托收商業(yè)信用三.信用證銀行信用一.匯付第二節(jié)支付方式

37匯付和托收都是通過(guò)銀行辦理，以匯付方式支付貨款是順匯(資金的流動(dòng)方向與支付工具的傳遞方向相同)，即進(jìn)口商主動(dòng)將貨款匯交出口商；以托收方式收取貨款是逆匯法(資金的流動(dòng)方向與支付工具的傳遞方向相反)，即由出口人主動(dòng)向進(jìn)口商收取貨款。381、信匯（MailTransfer,M/T）

2、電匯（TelegraphicTransfer,T/T

）

3、票匯（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）一、匯付39一、匯付（一）匯付的含義及當(dāng)事人1.含義匯付(Remittance)匯款。指付款人主動(dòng)通過(guò)銀行或其它途徑將款項(xiàng)匯交收款人。國(guó)際貿(mào)易的貨款如采用匯付，一般由買方按合同約定的條件(如收到單據(jù)或貨物)和時(shí)間，將貨款通過(guò)銀行匯給賣方。402.匯付方式的當(dāng)事人①匯款人(Remitter)匯出款項(xiàng)的人，進(jìn)口商。②收款人(Payee/Beneficiary)收款的人，出口商。③匯出行(RemittingBank)即受匯款人的委托、匯出款項(xiàng)的銀行，通常是在進(jìn)口地的銀行。④匯入行(PayingBank)即受匯出行委托解付匯款的銀行，又稱解付行，對(duì)外貿(mào)易中通常是出口地的銀行。41（二）匯付的方式匯付分為信匯、電匯和票匯三種。1.信匯(MailTransfer,M/T)是匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，將信匯委托書寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)用較為低廉，但收款人收到匯款的時(shí)間較遲。422.電匯(TelegraphicTransfer，T/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)（textedcable）或電傳（telex）或SWIFT給在另一國(guó)家的分行或代理行(即匯入行)指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。優(yōu)點(diǎn)是收款人可迅速收到匯款，但費(fèi)用較高。目前textedcable已基本淘汰，大多使用telex或SWIFT。43匯款人（進(jìn)口人）匯出行（進(jìn)口地銀行）收款人（出口人）匯入行（出口地銀行）（1）訂合同（2）電匯申請(qǐng)書、貨款（3）電匯委托通知（4）貨款電匯業(yè)務(wù)流程44電匯憑證樣本453.票匯(RemittancebyBanker‘sDemandDraft，D/D)匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票(Banker‘sDemandDraft)，支付一定金額給收款人。票匯與電、信匯的不同在于票匯的匯入行無(wú)須通知收款人取款，而由收款人持票登門取款；票匯經(jīng)收款人背書，可以轉(zhuǎn)讓流通，而電、信匯的收款人則不能將收款權(quán)轉(zhuǎn)讓。46匯付屬商業(yè)信用，通常用于預(yù)付貨款(買方向賣方提供信用)和貨到付款(賣方向買方提供信用)，或介于兩者之間。匯付通常用于預(yù)付貨款(Paymentinadvance)、隨訂單付款(CashwithOrder)、貨到付款(cashondelivery,C.O.D.)和賒銷(OpenAccount)等業(yè)務(wù)。匯付也可以根據(jù)性質(zhì)分為“預(yù)付貨款”-前T/T；和“貨到付款”-“后T/T”二種。

（三）匯付方式的使用47（1）

前T/T又稱“預(yù)付貨款”

PaymentInAdvance即出口商在發(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，然后發(fā)貨。前T/T對(duì)出口商有利：(1)發(fā)貨前就已收到貨款，等于得到了進(jìn)口方的無(wú)息貸款，其出口的風(fēng)險(xiǎn)程度已獲得控制。(2)掌握了出口的主動(dòng)權(quán)。(3)還有一種做法，先付30-40%的定金，等貨物出運(yùn)后，憑提單副本付余下的60-70%貨款。

48對(duì)進(jìn)口商較為不利：(1)貨物未到就付款，等于向?qū)Ψ教峁o(wú)償信貸。(2)進(jìn)口商實(shí)際承擔(dān)了貿(mào)易中的風(fēng)險(xiǎn)，可能收不到合同所規(guī)定的貨物，使自己處于被動(dòng)的地位，其交易完全處于買賣雙方相互信任的基礎(chǔ)上。49（2）“后T/T”又叫“貨到付款”

Defferredpayment簽署合同后出口商先發(fā)貨，進(jìn)口商收到貨物后，再付款的結(jié)算方式，又叫“延期付款”或者“賒賬交易?！昂骉/T”，較為有利于進(jìn)口商，而不利于出口商。主要表現(xiàn)在于“資金的占用和風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)”這兩個(gè)方面。

50進(jìn)口商可以無(wú)償，或只承擔(dān)較低的利息即可占用出口商的資金，而出口商要承擔(dān)進(jìn)口方可能不付款、不按時(shí)付款或不付足款的風(fēng)險(xiǎn)。假若進(jìn)口商收到貨物后，認(rèn)為貨物質(zhì)量不符合要求，或者等收到貨物后，市場(chǎng)行情發(fā)生了變化，他可以拖延付款，或者少付，甚至不付貨款，風(fēng)險(xiǎn)可能完全由出口方承擔(dān)。51（四）三種匯付方式的異同點(diǎn)SeePageP194表格7-352托收光票托收跟單托收付款交單（D/P）承兌交單（D/A）二、托收53托收(Collection)是債權(quán)人(出口商)出具匯票委托銀行向債務(wù)人(進(jìn)口商)收取貨款的一種支付方式。

國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中所使用的托收方式一般都通過(guò)銀行辦理，所以又叫銀行托收。(一)托收的含義54銀行托收的做法出口商根據(jù)發(fā)票金額開出以進(jìn)口商為付款人的匯票；向出口地銀行提出托收申請(qǐng)；委托出口地銀行(托收行)通過(guò)它在進(jìn)口地的分行或往來(lái)銀行(代理行)代向進(jìn)口商收取貨款。55(二)托收的當(dāng)事人1.委托人(Principal)通常是是出口商。2.托收銀行(RemittingBank)

指接受委托人的委托，辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。3.代收銀行(CollectingBank)

指接受托收行的委托向付款人收取票款的進(jìn)口地銀行。代收銀行通常是托收銀行的國(guó)外分行或代理行。4.付款人(Payer)通常指進(jìn)口商56委托人（出口人）托收行（出口地銀行）付款人（進(jìn)口人）代收行（進(jìn)口地銀行）（1）訂合同

（2）托收委托申請(qǐng)書、跟單匯票（3）委托書、匯票全套單據(jù)

（4）提示托收流程簡(jiǎn)圖（5）承兌付款（6）交單（7）轉(zhuǎn)賬（8）貨款57(三)托收的分類根據(jù)所使用的匯票不同，分為光票和跟單托收。1.光票托收(CleanCollection)指匯票不附有商業(yè)單據(jù)的托收。2.跟單托收(DocumentaryCollection)指附有商業(yè)單據(jù)的托收。

國(guó)際貿(mào)易中大多采用跟單托收，跟單托收根據(jù)交單條件不同，又分為付款交單和承兌交單。注：“商業(yè)單據(jù)”系指發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、權(quán)利憑證或者其他類似單據(jù)，或者非金融單據(jù)的其他任何單據(jù)。58(1)

付款交單付款交單(DocumentsagainstPayment，D/P)指出口商的交單是以進(jìn)口商的付款為條件。

即出口人發(fā)貨后取得裝運(yùn)單據(jù)，委托銀行辦理托收，并在托收委托書中指示銀行，只有在進(jìn)口商付清貨款后，才能把裝運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口商。按付款時(shí)間的不同，付款交單又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單：59即期付款交單

(DocumentsagainstPaymentatsightD/Psight)指出口商發(fā)貨后開具即期匯票連同貨運(yùn)單據(jù)，通過(guò)銀行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商見(jiàn)票后立即付款，進(jìn)口商在付清貨款后向銀行領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。指商業(yè)單據(jù)寄到進(jìn)口地的代收行，由代收行提示給進(jìn)口商見(jiàn)票，立即“付款贖單”。

60委托人（出口商）托收行（出口地銀行）付款人（進(jìn)口商）代收行（進(jìn)口地銀行）（1）簽訂即期付款交單合同D/Patsight

（3）托收申請(qǐng)書、即期跟單匯票、單據(jù)（4）委托書、匯票、全套單據(jù)（5）提示付款即期付款交單流程簡(jiǎn)圖（6）付款交單（7）轉(zhuǎn)賬（8）劃款（2）發(fā)貨61遠(yuǎn)期付款交單(DocumentsagainstPaymentaftersight，D/Paftersight)指出口商發(fā)貨后開具遠(yuǎn)期匯票連同貨運(yùn)單據(jù)，通過(guò)銀行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商審核無(wú)誤后即在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。匯票到期前，匯票和商業(yè)單據(jù)由代收行保管。

即期和遠(yuǎn)期付款交單進(jìn)口商在付清貨款后才能取得商業(yè)單據(jù)，所以出口商不會(huì)貨、款兩空，但有貨被退回收不到款的風(fēng)險(xiǎn)。62遠(yuǎn)期付款交單的流程進(jìn)口商（付款人）出口商（委托人）代收行（進(jìn)口地銀行）托收行(出口地銀行)(3)申請(qǐng)書、匯票、單據(jù)

(1)合同規(guī)定D/Paftersight(4)委托書、匯票、單據(jù)(5)提示承兌(8)付款、交單(8)轉(zhuǎn)賬

(9)劃款(6)承兌(7)提示付款（2）發(fā)貨63在遠(yuǎn)期付款交單下，買方如果想提前付款提貨，可以采取兩種做法：一是在付款到期日之前提前付款贖單，扣除提前付款日至原付款到期日之間的利息，作為買方享受的一種提前付款的現(xiàn)金折扣。另一種做法是代收行對(duì)于資信較好的進(jìn)口商，允許憑信托收據(jù)(TrustReceipt)借取貨運(yùn)單據(jù)，先行提貨。64信托收據(jù)指進(jìn)口商借單時(shí)提供一種書面信用擔(dān)保文件，用來(lái)表示愿意以代收行的受托人身份為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行，貨物售出后所得的貨款，應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行。這是代收行自己向進(jìn)口商提供的信用便利，與出口商無(wú)關(guān)。如代收行借了單據(jù)后，匯票到期不能收到貨款，則代收行應(yīng)對(duì)委托人負(fù)全部責(zé)任。65但如系出口商指示代收行借單，就是由出口商主動(dòng)授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借給進(jìn)口商，即所謂付款交單憑信托收據(jù)借單(D/P·T/P)，日后如果進(jìn)口商在匯票到期時(shí)拒付，則與銀行無(wú)關(guān)，應(yīng)由出口商自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。66D/P案例【案情】我某公司向日本商人以D/P即期付款方式推銷某商品，對(duì)方答復(fù)，如我方接受D/Pafter90days付款，并通過(guò)他指定的A銀行代收則可接受。67【問(wèn)題】日本商人為什么提出此要求？？68【分析】

日本商人提出將D/P即期改為90天遠(yuǎn)期，很顯然旨在推遲付款時(shí)間，以利于其資金周轉(zhuǎn)。同時(shí)日商指定A銀行為該批托收業(yè)務(wù)的代收行，則是為了方便向該行借單，以便早日獲得經(jīng)濟(jì)利益，進(jìn)而達(dá)到利用我方資金的目的。69(2)

承兌交單

DocumentsagainstAcceptance，D/A)指出口商交單以進(jìn)口商在匯票上承兌為條件。即出口商在貨物裝運(yùn)后開具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)通過(guò)銀行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商承兌匯票后，代收行即將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口商，在匯票到期時(shí)方履行付款義務(wù)。70D/A只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。由于承兌交單是進(jìn)口商只要在匯票上承兌之后，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物。也就是說(shuō)出口商已交出了物權(quán)憑證，其收款的保障依賴進(jìn)口商的信用，一旦進(jìn)口商到期不付款，出口商便會(huì)貨、款兩空。對(duì)出口方而言，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)由大到小依次為：D/AD/PaftersightD/Patsight71承兌交單的流程進(jìn)口商（付款人）出口商（委托人）代收行（進(jìn)口地銀行）托收行(出口地銀行)(3)委托申請(qǐng)書、匯票、單據(jù)

(1)合同規(guī)定D/A(4)委托書、匯票、單據(jù)(5)提示承兌(8)付款(8)轉(zhuǎn)賬

(9)劃款(6)承兌、交單(7)提示付款（2）發(fā)貨72(三)托收應(yīng)注意的事項(xiàng)根據(jù)進(jìn)口方的資信情況，合理確定交易金額。對(duì)于貿(mào)易管理和外匯管制較嚴(yán)的進(jìn)口國(guó)家和地區(qū)，若影響到收匯的安全，則不宜使用托收方式。要了解進(jìn)口國(guó)家的商業(yè)慣例，以免由于當(dāng)?shù)亓?xí)慣做法,影響安全收匯。事先找好代理人。如發(fā)生拒付，出口商可指定代理人在貨物目的港辦理存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售或運(yùn)回等事宜。出口合同應(yīng)爭(zhēng)取按CIF或CIP成交。健全管理制度，及時(shí)催收貨款。

73（四）合同中的托收條款--P202

1、即期付款交單條款的規(guī)定方法；2、遠(yuǎn)期付款交單條款的規(guī)定方法；3、承兌交單條款的規(guī)定方法；74分析題某年6月6日，某托收行受理一筆D/Patsight

的出口托收業(yè)務(wù)，金額為USD100000，托收行按出口商要求將全套單據(jù)并托收函一同寄給英國(guó)代收行。單據(jù)寄出5天后委托人聲稱進(jìn)口商要求托收將D/Patsight改為D/Aat60daysaftersight，最后委托行按委托人的要求發(fā)出了修改指令，此后一直未見(jiàn)代收行發(fā)出承兌指令。8月19日委托行收到代收行寄回的單據(jù)發(fā)現(xiàn)3份正本提單只有兩份。委托人立即通過(guò)英國(guó)有關(guān)機(jī)構(gòu)了解到，貨物已經(jīng)被進(jìn)口商提走。此時(shí)，委托行據(jù)理力爭(zhēng)，要求代收行要么退回全部單據(jù)，要么承兌付款，但是代收行始終不予理睬。貨款始終沒(méi)有著落。試從托收性質(zhì)，當(dāng)事人風(fēng)險(xiǎn)等角度分析此題75分析1、對(duì)托收的商業(yè)信用性質(zhì)的把握。根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》URC522的有關(guān)規(guī)定：只要委托人向托收行作出了清楚明確的指示，銀行對(duì)由此產(chǎn)生的任何后果不負(fù)責(zé)任，后果由委托人自行承擔(dān)。2、對(duì)D/A與D/P之間的法律風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)分。承兌交單比付款交單的風(fēng)險(xiǎn)大。在承兌交單條件下，進(jìn)口人只要在匯票上承兌后，即可取得貨運(yùn)單據(jù)。3、此外還存在銀行與外商相互串通，造成出口人貨款與財(cái)務(wù)的雙重?fù)p失。76三、信用證（LetterofCredit,L/C）77信用證(LetterofCredit,L/C)支付方式把由進(jìn)口人履行付款責(zé)任(商業(yè)信用)，轉(zhuǎn)為由銀行來(lái)付款(銀行信用)。以L/C結(jié)算貨款的方式有利于緩解進(jìn)出口人之間互不信任的矛盾，也便于銀行對(duì)進(jìn)出口人的資金融通。78根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UCP600的解釋，信用證系指一家銀行(“開證行”)應(yīng)客戶(“申請(qǐng)人”)的要求和指示或以自身的名義，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：Ⅰ.向第三者(“受益人”)或其指定人付款，或承兌或支付受益人出具的匯票，或Ⅱ.授權(quán)另一家銀行付款，或承兌或支付該匯票，或Ⅲ.授權(quán)另一家銀行議付。就本慣例而言，一家銀行在不同國(guó)家設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)均視為另一家銀行。（一）含義791、開證申請(qǐng)人(Applicant)指向銀行申請(qǐng)開立信用證的人，即進(jìn)口商。2、開證銀行(OpeningBank,IssuingBank)指接受開證申請(qǐng)人的委托，開立信用證的銀行，承擔(dān)保證付款的責(zé)任。一般是進(jìn)口人所在地銀行。

（二）信用證的當(dāng)事人及職責(zé)80***有關(guān)開證行的注意問(wèn)題：

它承擔(dān)了根據(jù)受益人提交的正確單據(jù)付款的責(zé)任。在我國(guó)開證申請(qǐng)人開證時(shí)，要填寫開證申請(qǐng)書。銀行還要看開證申請(qǐng)人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，以作出是否同意開證的決定。雙方還要商談開證保證金。813、通知銀行(AdvisingBank,NotifyingBank)指受開證行的委托，將L/C轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只證明L/C的真實(shí)性，并不承擔(dān)其它義務(wù)。一般是出口方所在地的銀行。4、受益人(Beneficiary)。指L/C上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口商。825、議付銀行(NegotiatingBank)指愿意買入受益人跟單匯票并墊付資金的銀行。議付銀行可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行。6、付款銀行(PayingBank，DraweeBank)指信用證上指定的付款銀行。它一般是開證行，也可以是它指定的另一家銀行。83有些L/C還會(huì)遇到以下當(dāng)事人:7、償付行(ReimbursementBank)L/C指定的代開證行向議付行或付款行清償墊款的銀行。8、保兌行(ConfirmionBank)指受開證行的請(qǐng)求在L/C上加具保兌的銀行,具有與開證行相同的責(zé)任和地位。9、受讓人(Transferee)又稱第二受益人(SecondBeneficiary)，是指接受第一受益人的轉(zhuǎn)讓有權(quán)使用L/C的人。議付信用證業(yè)務(wù)流程84(三)L/C基本業(yè)務(wù)流程開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）通知行議付行開證行付款行(1)簽訂信用證方式結(jié)算合同

(6)交單議付(3)開立并傳遞L/C(2)申請(qǐng)開立信用證(9)通知審單付款(10)審單付款(8)審單償付(4)通知信用證受益人（出口商）（5）發(fā)貨(7)寄單索償（連同匯票）開立匯票，全套貨運(yùn)單據(jù)開證方式和傳遞路線（1）信開（Open

byairmail）采用信函的形式開立信用證；（2）電開（Openbyteletransmission）即采用電報(bào)，傳真，SWIFT等電訊手段開立信用證，其中又以SWIFT為主。簡(jiǎn)電（briefcable）：只列有主要條款的信用證，不能作為議付的依據(jù)；全電（fullcable）：即有效的信用證，受益人可憑此辦理兌付。8586*押匯又稱買單結(jié)匯，是指議付行在審單無(wú)誤的情況下按信用證條款買入受益人(外貿(mào)公司)的匯票和單據(jù)，從票面金額中扣除從議付日到估計(jì)收到票款之日的利息，將余款按議付日外匯牌價(jià)折成人民幣，撥給外貿(mào)公司。銀行同意做出口押匯，是為了對(duì)外貿(mào)公司提供資金融通，有利于外貿(mào)公司的資金周轉(zhuǎn)。（四）議付與索償87*收妥結(jié)匯收妥結(jié)匯是指議付行在相符交單的情況下，先向開證行寄單索償，在收到開證行支付的貨款后再付給受益人。真正的“議付”（negotiation）必須支付對(duì)價(jià)，即“押匯”。但在我國(guó)，從20世紀(jì)50年代就主要采用“收妥結(jié)匯”，這種做法不是真正的議付，應(yīng)該向這種的“議付”回歸。（四）議付與索償88當(dāng)受益人到議付行議付時(shí)，銀行要審核單據(jù)是否有不符點(diǎn)。沒(méi)有不符點(diǎn)：?jiǎn)巫C相符，單單相符。有不符點(diǎn)：?jiǎn)螕?jù)種類不全單據(jù)數(shù)量不足單據(jù)內(nèi)容有誤沒(méi)有不符點(diǎn)：受益人可以選擇押匯，也可不押匯(收妥結(jié)匯)。有不符點(diǎn)：受益人不能押匯。89受益人（出口商）通知行議付行付款行開證行(1)合同規(guī)定L/C支付

(2)填開證申請(qǐng)書保證金

(3)開立傳遞L/C(4)密押后傳遞L/C(5)發(fā)貨、單據(jù)、開匯票正本L/C(6)押匯款(扣押匯息)(7)匯票、單據(jù)(8)劃款(9′)付款贖單

‖退款開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）1、單據(jù)沒(méi)有不符點(diǎn)，押匯情況下的流程902、單據(jù)沒(méi)有不符點(diǎn)，不押匯情況下（收妥結(jié)匯)的流程受益人（出口商）通知行議付行付款行開證行(1)合同規(guī)定L/C支付

(2)填開證申請(qǐng)書保證金

(3)傳遞L/C(4)密押后傳遞L/C(5)發(fā)貨、開匯票單據(jù)正本L/C(6)匯票、單據(jù)(7)劃款(7)付款贖單開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）(8)劃款911.L/C本身的說(shuō)明包括L/C種類、性質(zhì)、號(hào)碼、開證日期、有效期和到期地點(diǎn)、交單期限等。2.對(duì)有關(guān)當(dāng)事人的說(shuō)明例如開證申請(qǐng)人、開證行、受益人；有時(shí)還有付款行、保兌行、償付行等。

（五）信用證的主要內(nèi)容923.對(duì)裝運(yùn)貨物及款項(xiàng)的說(shuō)明。在L/C中一般會(huì)表明貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、付款時(shí)間等。4.對(duì)運(yùn)輸事項(xiàng)的說(shuō)明L/C中一般會(huì)列明裝運(yùn)港(地)、目的港(地)、裝運(yùn)期限、是否允許分批裝運(yùn)、是否允許轉(zhuǎn)運(yùn)等內(nèi)容。935.對(duì)單據(jù)的說(shuō)明L/C中會(huì)明確所需的單據(jù)種類、數(shù)量及內(nèi)容。對(duì)于所提交的單據(jù)，有時(shí)進(jìn)口商會(huì)要求提供經(jīng)其簽署的經(jīng)查驗(yàn)合格，同意裝船的書面文件。一般不能輕易答應(yīng)這樣的條件，否則會(huì)十分被動(dòng)。6.其他事項(xiàng)如開證行對(duì)議付行的指示條款；開證行保證付款的文句；限制由某某銀行議付；對(duì)船舶國(guó)籍、年齡的限制等等。（六）信用證特點(diǎn)1.開證行負(fù)首要付款責(zé)任。2.信用證是一項(xiàng)自足文件。3.信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行信用依據(jù)買賣合同，又獨(dú)立于合同。銀行憑單付款，不問(wèn)貨物案例9495它由開證行以自己的信用做出付款的保證，銀行處于第一付款人的地位。L/C是一項(xiàng)約定，根據(jù)規(guī)定的單據(jù)在符合信用證條件的情況下，開證銀行向受益人或其指定人進(jìn)行付款、承兌或議付。因此開證銀行是首先付款人。信用證業(yè)務(wù)中開證行對(duì)受益人的責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任。1、信用證是一種銀行信用96L/C的開立是以買賣合同作為依據(jù)，但L/C一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于買賣合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束。L/C與其可能依據(jù)的買賣合同或其它合同，是相互獨(dú)立的交易。即使L/C中提及該合同，銀行也與該合同無(wú)關(guān)，且不受其約束。

2、信用證是一種獨(dú)立的文件97L/C實(shí)行的是憑單付款的原則。各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是有關(guān)的貨物、服務(wù)或其它行為；所以L/C業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。開證銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款。

3、信用證是一種單據(jù)的買賣98所以在信用證條件下，實(shí)行所謂“嚴(yán)格符合的原則”?！皣?yán)格符合的原則”不僅要做到“單、證一致”；即受益人提交的單據(jù)在表面上與信用證規(guī)定的條款一致；還要做到“單、單一致”，即受益人提交的各種單據(jù)之間表面上一致。1.案例分析

某出口公司對(duì)美成交女上衣1000件，合同規(guī)定綠色和紅色上衣按3︰7搭配，即綠色300件，紅色700件。后國(guó)外來(lái)證上改為紅色30%，綠色70%，但該出口公司仍按原合同規(guī)定的花色比例裝船出口，后信用證遭銀行拒付?！景盖椤?9【問(wèn)題】（1）為什么銀行拒付？（2）收到來(lái)證后，我方應(yīng)如何處理？100【分析】（1）信用證項(xiàng)下要求單證必須相符，否則銀行不予議付。本案中裝運(yùn)單與信用證不符，所以銀行可以拒付。（2）賣方應(yīng)于收證后立即通知開證人改證，絕不能置信用證于不顧而單憑合同規(guī)定行事。101【案情】國(guó)外貿(mào)易公司從我進(jìn)出口公司購(gòu)買小麥500噸，合同規(guī)定，1月30日前開出L/C，2月5日前裝船。1月28日買方開來(lái)L/C，有效期至2月10日。后由于賣方不能按期裝船，故電請(qǐng)買方將裝船期延至2月17日并將L/C有效期延至2月20日，買方回電表示同意，但未通知開證行。2月17日貨物裝船后賣方到銀行議付時(shí)，遭到拒絕。2.案例分析102【問(wèn)題】（1）銀行是否有權(quán)拒絕付款，為什么？（2）作為賣方，應(yīng)當(dāng)如何處理此事？103【分析】（1）銀行有權(quán)拒付。據(jù)《UCP500》規(guī)定，L/C雖是根據(jù)合同開出的，但一經(jīng)開出就獨(dú)立于買賣合同。銀行只受信用證條款的約束。本案雖合同條款改變，但L/C條款未改，故銀行只按原L/C條款辦事，2月17日超出了原L/C的有效期，故銀行可以拒付。（2）作為賣方，當(dāng)銀行拒付時(shí)，可依據(jù)修改后的合同條款要求買方履行付款義務(wù)，賣方也可要求修改信用證。104105跟單和光票信用證——以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)劃分：1.跟單信用證(DocumentaryCredit)開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。國(guó)際貿(mào)易所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。2.光票信用證(CleanCredit)不含任何單據(jù)（七）信用證的種類106(一)不可撤銷和可撤銷信用證以開證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)劃分：1.不可撤銷信用證(IrrevocableLetterofCredit)指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人同意，開證行不得片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)；這種信用證在實(shí)際中使用最為廣泛。1072.可撤銷信用證(RevocableLetterofCredit)是指開證行對(duì)所開信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意就有權(quán)撤銷或修改。《UCP600》規(guī)定，如信用證中無(wú)表明“不可撤銷”或“可撤銷”的信用證，應(yīng)視為不可撤銷信用證。108(二)即期信用證和遠(yuǎn)期信用證根據(jù)付款時(shí)間的不同劃分：1.即期信用證(SightCredit)指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。2.遠(yuǎn)期信用證(UsanceLetterofCredit)指開證行或付款行收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)和匯票（或只有貨運(yùn)單據(jù)）后不立即付款，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)。包括延期付款信用證、承兌信用證、假遠(yuǎn)期信用證、要求開立遠(yuǎn)期匯票的議付信用證。109遠(yuǎn)期信用證分類(1)延期付款信用證(DeferredPaymentCredit)指開證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開證行收到單據(jù)后若干天付款的信用證。(2)銀行承兌遠(yuǎn)期信用證(Banker‘sAcceptanceCredit)

指受益人開立遠(yuǎn)期匯票的信用證，開證行或承兌行收到匯票和相符交單時(shí)，先承兌匯票，到匯票到期時(shí)再付款給受益人。110(3)假遠(yuǎn)期信用證(UsanceLetterofCreditpayableatsight)指受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。假遠(yuǎn)期信用證從上述條款規(guī)定來(lái)看，出口人卻可即期收到貨款。因此這種信用證對(duì)出口人而言，實(shí)際上仍屬即期收款，但對(duì)進(jìn)口人來(lái)說(shuō)，則待遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)才付款給付款行。111(三)保兌和不保兌信用證按有沒(méi)有另一銀行加以保證兌付為標(biāo)準(zhǔn)劃分：1.保兌L/C(ConfirmedLetterofCredit)——開證行開出的L/C，由另一銀行保證對(duì)符合L/C條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對(duì)L/C加保兌的銀行，叫做保兌行(ConfirmingBank)。保兌行通常是通知行，有時(shí)也可以是出口地的其它銀行或第三國(guó)銀行。112L/C的“不可撤銷”是指開證行對(duì)L/C的付款責(zé)任。而“保兌”則指開證行以外的銀行對(duì)L/C的付款責(zé)任。所以不可撤銷的保兌的L/C對(duì)出口商最為有利。2.不保兌信用證(UnconfirmedLetterofCredit)113(4)可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓劃分：可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableCredit)指信用證的受益人(第一受益人)可以要求授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任，承兌或議付的銀行(統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓銀行”)，或當(dāng)信用證是自由議付時(shí)，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)