關稅與非關稅壁壘

第五章關稅掌握各種關稅的含義及適用條件，了解關稅稅則和通關程序。能分析關稅政策變化對國際貿易的影響；理解關稅的含義、特點及作用。關稅是國際貿易中最為常用的國際貿易政策措施。理解和掌握關稅的含義、作用、種類、征收、稅率適用等知識，可以幫助從事國際貿易工作的人員合理選擇進出口交易對象，充分利用關稅征收中的各種優(yōu)惠，在降低進口商品成本、促進商品進口、避免貿易摩擦等方面具有重要的意義。第一節(jié)關稅概述一、關稅的概念及特點關稅（TarifforCustomsDuty）是一國海關依照該國制定的關稅政策和有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，代表國家對準許出入關境的商品，向本國的進出口商所征收的一種流轉稅。（一）關稅的征收主體是國家（二）關稅的征收部門是海關（三）關稅的征收主體和稅收客體分別是進出口商和進出境貨物（四）關稅的征收領域是關境（五）關稅具有強制性、無償性和預定性（六）關稅是一種間接稅二、關稅的作用積極作用：（一）關稅是增加國家財政收入的手段（二）關稅可以起到保護本國生產和市場的作用（三）關稅是貫徹對外貿易政策的重要手段，可以維護國家主權和利益（四）關稅可以起到調節(jié)市場供求、引導國內生產的作用消極作用：1.使消費者負擔加重；2.惡化貿易伙伴關系，導致貿易摩擦；3.使受到保護的企業(yè)不思進取，喪失國際競爭力；4.國內外差價過大也容易使有些商品成為走私的對象；第二節(jié)關稅的分類一、根據(jù)征稅商品的流向征稅（一）進口稅（importDuties）進口稅是進口國家的海關在國外商品進入本國關境時，根據(jù)海關稅則對本國進口商征收的關稅。（二）出口稅（ExportDuties）征收出口稅勢必抬高本國商品的銷售價格，削弱出口商品在國外市場上的競爭能力，不利于擴大出口，因此多數(shù)國家對絕大部分出口商品都不征收出口稅。

（三）過境稅（TransitDuties）又稱通過稅，是一國對通過其關境在轉運至第三國的外國商品征收的關稅。在重商主義時代，過境稅盛行于歐洲各國，19世紀后，各國相續(xù)廢除過境稅

二、根據(jù)征稅的目的不同分類（一）財政關稅（RevenueTariff）對進口商品征收財政稅必須具備的三個條件：（1）征稅的進口貨物必須是國內不能生產或無代用品而必須從國外進口的商品；（2）征稅的進口商品在國內必須有大量消費；（3）關稅稅率要適中或較低，如果稅率過高，會阻礙進口或影響出口，最終難以達到增加財政收入的目的。（二）保護關稅（ProtectiveTariff）保護關稅是以保護本國工業(yè)或農業(yè)發(fā)展為主要目的征收的關稅。保護關稅的稅率一般比較高。如果稅率高到一定程度，就成為禁止出口的禁止關稅（ProhibitiveTariff）。目前保護關稅仍是貿易戰(zhàn)中的重要手段之一。三、根據(jù)征收方法的不同分類

（一）從量稅（SpecificTariffs）（二）從價稅（ADValoremTariffs）（三）復合稅（MixedDutyorCompoundDuties）（四）選擇稅（AlternativeDuties）（五）差價稅（VariableLevy）（六）滑準關稅（SlidingDuties）四、根據(jù)征稅的差別待遇和特定的實施情況不同分類（一）普通關稅又稱一般關稅。普通關稅稅率通常為一國稅則中的最高稅率，一般比優(yōu)惠稅率高5-10倍，個別商品甚至高10倍、20倍。（二）優(yōu)惠關稅常見的有：最惠國優(yōu)惠關稅待遇、普遍優(yōu)惠制關稅待遇、特定優(yōu)惠關稅待遇、協(xié)定優(yōu)惠關稅待遇。簡稱為最惠國稅率、普惠制稅率、特惠稅率、協(xié)定稅率。（三）差別關稅是指對同一種商品由于輸出國或生產國情況的不同而使用有差別的進口關稅。1.反傾銷稅。2.反補貼稅。3.報復關稅。4.保障關稅。第三節(jié)關稅的征收關稅征收是指一國海關依據(jù)本國海關稅則，對進出口商品向進出口商征收關稅的行為。一、海關稅則海關稅則（CustomsTariff）又叫關稅稅則（TariffSchedule），是一國對進口商品計征關稅的規(guī)章和對進出口的應稅商品和免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。從內容上看，海關稅則一般包括兩部分：一部分是海關課征關稅的規(guī)章條例及說明；另一部分是關稅稅率表。關稅稅率表主要包括稅則號（TariffNO./HeadingNO./TariffItem）、商品分類目錄（DescriptionofGoods）、稅率（RateofDuty）三部分。（一）海關稅則的貨物分類方法海關合作理事會于1983年6月通過了《協(xié)調制度公約》及其附件《商品名稱及編碼協(xié)調制度》（TheHarmonizedCommodityDecriptionandCodingSystem）。（二）海關稅則的主要種類1.自主稅則和協(xié)定稅則自主稅則（AutonomousTariff）又稱國定稅則（NationalTariff），是由本國政府根據(jù)本國經(jīng)濟發(fā)展狀況，獨立自主的制定關稅稅法和稅則，并有權加以變更的海關稅則。協(xié)定稅則（ConventionalTariff）是本國政府通過與其它國家訂立貿易條約或協(xié)定的方式所確定的海關稅則。2.單式稅則和復式稅則根據(jù)關稅稅率欄目的多少單式稅則（SingleTariff），又叫做一欄稅則。每個稅目只有一種稅率，該稅率適用于來自任何國家的商品，不存在差別待遇。復式稅則（ComplexTariff），又稱為多欄稅則。在這種稅則下，每一稅目都有兩個或兩個以上不等的稅率。目前世界上絕大多數(shù)國家實行的是復式稅則。二、通關程序通關程序又稱報關程序，是指進口商或出口商按海關法律法規(guī)的規(guī)定，向海關申報進口或出口，接受海關的監(jiān)管與檢查，繳納進出口稅費，申請海關通關放行的程序。進出口商辦理完畢通關手續(xù)，經(jīng)海關同意，貨物即可通關放行。通關程序一般包括申報、查驗、征稅、放行四個環(huán)節(jié)。（一）進口通關程序1.進口申報與接受申報。進口申報時應提交進口貨物報關單、提貨單、裝箱單、商業(yè)發(fā)票、代理報關委托書（代理報關時），進口許可證件、加工貿易手冊、特定減免稅證明、進口付匯核銷單、原產地證、入境貨物通關單、貿易合同等單證。2.查驗與配合查驗。3.征稅與繳納稅費。4.通關放行與提取貨物。（二）出口通關程序1.出口申報與接受申報出口申報時應提交出口貨物報關單、裝貨單、裝箱單、商業(yè)發(fā)票、代理報關委托書（代理報關時），出口許可證件、加工貿易手冊、原進口貨物報關單證、出口收匯核銷單、原產地證、貿易合同等單證。2.查驗與配合查驗。3.征稅與繳納稅費。4.通關放行與貨物裝運。第六章非關稅壁壘掌握非關稅壁壘的定義與分類，以及傳統(tǒng)非關稅壁壘和新型非關稅壁壘的各種形式；能分析各種非關稅壁壘措施對國際貿易的影響及其作用原理；理解非關稅壁壘措施發(fā)展變化的背景、原因和影響，并了解其發(fā)展趨勢。在全球經(jīng)濟增長放緩的大背景下，隨著中國外貿的不斷壯大，包括與美國在內的許多國家之間的貿易摩擦將不斷升級，所遇到的非關稅壁壘也會增加。

第一節(jié)非關稅壁壘概述一、非關稅壁壘的含義及特點（一）非關稅壁壘的含義又稱非關稅貿易壁壘，是指一國政府采取除關稅以外的各種措施，來對本國的對外貿易活動進行調節(jié)、管理和控制的一切政策與手段的總和，其目的就是試圖在一定程度上限制進口，以保護國內市場和國內產業(yè)的發(fā)展。（二）非關稅壁壘的特點二、非關稅壁壘的產生與發(fā)展趨勢（一）非關稅壁壘產生的原因1.發(fā)達國家轉移國內政治經(jīng)濟矛盾的結果。2.超保護貿易政策背景下，發(fā)達國家產業(yè)結構調整的需要。3.二戰(zhàn)后關稅的大幅度降低是非關稅壁壘盛行的客觀原因4.發(fā)展中國家客觀存在著市場秩序不規(guī)范的事實。5.科技進步、社會發(fā)展促進了非關稅壁壘的盛行。（二）非關稅壁壘的發(fā)展趨勢1.反傾銷措施被濫用的趨勢不斷增強。2.技術貿易壁壘迅速發(fā)展，并成為非關稅壁壘的主要形式。3.綠色壁壘名目激增。4.灰色區(qū)域措施的使用。5.勞工標準和動物福利的興起。三、非關稅壁壘的類別1.直接非關稅壁壘由海關對進口商品的數(shù)量、品種加以限制，其主要措施有：進口配額制、進口許可證制、自愿出口配額制、出口許可證制等。2.間接非關稅壁壘對進口商品制定嚴格的海關手續(xù)或實施外匯管制，間接地限制商品的進口，其主要措施有：實行外匯管制、對進口貨征收國內稅、復雜的海關手續(xù)、繁瑣的衛(wèi)生安全質量標準以及包裝裝潢標準等。第二節(jié)傳統(tǒng)非關稅壁壘

一、進口配額制（ImportQuotas）是一國政府對一定時期內某種商品的進口數(shù)量或金額規(guī)定限制，在規(guī)定的限制以內，商品可以進口，超過限額就不準進口或征收較高的關稅或罰款。進口配額有兩種：絕對配額和關稅配額。（一）絕對配額1.全球配額（GlobalQuotas）2.國別配額（CountryQuotas）（二）關稅配額（TariffQuotas）在一定時期內，對商品進口的絕對數(shù)額不加限制，而對在規(guī)定配額以內的進口商品，給予低稅、減稅或免稅待遇；對超過配額的進口商品則征收較高的關稅，或征收附加稅或罰款。二、自愿出口配額制自愿出口配額制（VoluntaryExportRestraints）是指出口國在進口國的要求或壓力下，自愿規(guī)定在某一時期內某種商品對該國的出口配額，在限定的配額內自行控制出口，超過配額即禁止出口。三、進口許可證制（ImportLicensing）是指進口國家規(guī)定某些商品進口必須事先領取許可證，才可以進口，否則一律不準進口。發(fā)展中國家為保護本國工業(yè)、貿易發(fā)展和財政需要，比較多地采用這種制度。發(fā)達國家在農產品和紡織品等處于國際競爭劣勢的領域，也經(jīng)常求助于進口許可證制來加以保護。四、進口最低限價制（MinimumImportPrice）指一國政府規(guī)定某種進口商品的最低價格，若進口價格低于最低價，則禁止進口或征收進口附加稅。如規(guī)定鋼材每噸最低限價為350美元，進口時每噸為300美元，則進口國就要征收50美元的附加稅，以抵消差價。五、設置海關障礙設置海關障礙（ArbitraryMeasuresforCustomsValuation）（一）歧視性海關估價海關估價是指海關按照國家規(guī)定，對申報進口的商品價格進行審核，以確定或估定其完稅價格。（二）通關壁壘一些國家雖然在名義上對進口沒有什么限制，但把進口的海關程序弄得非常繁瑣復雜，阻礙商品的正常進口，即構成通關壁壘。六、進出口國家壟斷進出口國家壟斷（MonopolyofImport&ExportState）即指在對外貿易中，對某些或全部商品的進出口，規(guī)定由國家機構直接經(jīng)營，或者是把某些商品的進口或出口的專營權給予某些壟斷組織。七、歧視性政府采購政策(DiscriminatoryGovernmentProcurementPolicy)是指一國政府通過法令，規(guī)定政府機構在采購時必須優(yōu)先采購本國產品，從而對國外產品構成歧視。八、外匯管制（ForeignExchangeControl）是一國政府通過法令對外匯的收支、結算、買賣和使用所采取的限制措施，其目的是集中外匯使用，防止外匯投機，限制資本的流出和流入，穩(wěn)定貨幣匯率，改善或平衡國際收支。九、進口押金制進口押金制（AdvanceDeposit）又稱進口存款制，在這種制度下，進口商若進口商品，要預先按照進口金額的一定比率和規(guī)定時間，到指定銀行無息存入一筆現(xiàn)金，以增加進口商的資金負擔，影響其資金的流轉，從而達到限制進口的目的。十、各種國內稅國內稅費是指產品進入一國國內市場后，在流通領域發(fā)生的稅費。若專門針對進口商品征收國內稅費或對進口產品征收高于國內產品的稅費，則構成對進口產品的限制。第三節(jié)技術性貿易壁壘一、技術性貿易壁壘的含義與特點（一）技術性貿易壁壘的含義技術性貿易壁壘（TechnicalBarriertoTrade,TBT）,是指一國以維護國家安全或保護人類健康和安全，保護動植物的生命和健康，保護生態(tài)環(huán)境，或防止欺詐行為，保證產品質量為由，采取一些強制性或非強制性的技術性措施。這些措施成為其它國家商品自由進入該國的障礙。（二）技術性貿易壁壘的特點1.廣泛性。2.合法性；3.雙重性；4.隱蔽性和靈活性；二、技術性貿易壁壘盛行的原因（一）競爭的壓力迫使各國不斷尋求技術性壁壘的幫助（二）世界貿易組織的一些規(guī)則本身為技術性壁壘披上合法的外衣（三）各國和國際環(huán)保組織對政府決策的影響力越來越大（四）可持續(xù)發(fā)展觀念為各國進行技術性貿易壁壘提供了理論支持（五）科技水品的差異導致技術性貿易壁壘措施的強化四、技術性貿易壁壘的表現(xiàn)形式（一）繁雜的技術標準與法規(guī)（二）苛刻的合格評定程序1.產品認證2.體系認證（三）嚴格的產品檢疫、檢驗制度（四）信息技術壁壘電子商務將是21世紀全球商務的主導模式，而電子商務的主導技術是信息技術。發(fā)達國家信息技術完備，發(fā)展中國家信息技術水平低、企業(yè)信息化程度低、市場不完善。第四節(jié)綠色壁壘一、綠色壁壘的含義綠色壁壘又稱環(huán)境壁壘，是指進口國政府以保護生態(tài)環(huán)境、自然資源和人類健康為由，以限制進口保護貿易為目的，通過頒布復雜多樣的環(huán)保法規(guī)、條例，建立嚴格的環(huán)境技術標準和產品包裝要求，建立繁瑣的檢驗認證和審批制度，以及征收環(huán)境進口稅方式對進口產品設置的貿易障礙。綠色壁壘具有其它非關稅壁壘所不具有的特征：1.名義上的合理性和形式上的合法性2.保護方式上的隱蔽性3.實施效果上的歧視性4.保護內容上的廣泛性二、綠色壁壘的成因產生于20世紀80年代。是新貿易保護主義和環(huán)保運動結合的產物，有深刻的歷史背景和現(xiàn)實原因。1.可持續(xù)發(fā)展是綠色壁壘產生的思想根源2.新貿易保護主義抬頭是綠色壁壘的根本原因3.人們對綠色產品需求的擴大是綠色壁壘形成的內在原因4.各國技術水平、經(jīng)濟實力差異是綠色壁壘的客觀原因三、綠色壁壘的表現(xiàn)形式（一）環(huán)境附加稅和市場準入制度（二）產品加工標準制度（三）環(huán)境標準制度（四）綠色包裝和標簽制度（五）綠色補貼制度第五節(jié)歧視性“兩反一?！薄皟煞匆槐！奔捶磧A銷、反補貼、保障措施。是世界貿易組織允許的由成員方為保護同類產品產業(yè)免遭進口產品損害而采取的限制進口的政府行為，是一種法律制度。一、傾銷與反傾銷傾銷：一國或地區(qū)的出口經(jīng)營者以低于國內市場正常或平均價格甚至低于成本價格向另一國市場銷售其產品的行為，目的在于擊敗競爭對手，奪取市場，并因此給進口國相同或類似產品的生產商及產業(yè)帶來損害。反傾銷