關稅與非關稅壁壘

第五章關稅掌握各種關稅的含義及適用條件，了解關稅稅則和通關程序。能分析關稅政策變化對國際貿(mào)易的影響；理解關稅的含義、特點及作用。關稅是國際貿(mào)易中最為常用的國際貿(mào)易政策措施。理解和掌握關稅的含義、作用、種類、征收、稅率適用等知識，可以幫助從事國際貿(mào)易工作的人員合理選擇進出口交易對象，充分利用關稅征收中的各種優(yōu)惠，在降低進口商品成本、促進商品進口、避免貿(mào)易摩擦等方面具有重要的意義。第一節(jié)關稅概述一、關稅的概念及特點關稅（TarifforCustomsDuty）是一國海關依照該國制定的關稅政策和有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，代表國家對準許出入關境的商品，向本國的進出口商所征收的一種流轉稅。（一）關稅的征收主體是國家（二）關稅的征收部門是海關（三）關稅的征收主體和稅收客體分別是進出口商和進出境貨物（四）關稅的征收領域是關境（五）關稅具有強制性、無償性和預定性（六）關稅是一種間接稅二、關稅的作用積極作用：（一）關稅是增加國家財政收入的手段（二）關稅可以起到保護本國生產(chǎn)和市場的作用（三）關稅是貫徹對外貿(mào)易政策的重要手段，可以維護國家主權和利益（四）關稅可以起到調(diào)節(jié)市場供求、引導國內(nèi)生產(chǎn)的作用消極作用：1.使消費者負擔加重；2.惡化貿(mào)易伙伴關系，導致貿(mào)易摩擦；3.使受到保護的企業(yè)不思進取，喪失國際競爭力；4.國內(nèi)外差價過大也容易使有些商品成為走私的對象；第二節(jié)關稅的分類一、根據(jù)征稅商品的流向征稅（一）進口稅（importDuties）進口稅是進口國家的海關在國外商品進入本國關境時，根據(jù)海關稅則對本國進口商征收的關稅。（二）出口稅（ExportDuties）征收出口稅勢必抬高本國商品的銷售價格，削弱出口商品在國外市場上的競爭能力，不利于擴大出口，因此多數(shù)國家對絕大部分出口商品都不征收出口稅。

（三）過境稅（TransitDuties）又稱通過稅，是一國對通過其關境在轉運至第三國的外國商品征收的關稅。在重商主義時代，過境稅盛行于歐洲各國，19世紀后，各國相續(xù)廢除過境稅

二、根據(jù)征稅的目的不同分類（一）財政關稅（RevenueTariff）對進口商品征收財政稅必須具備的三個條件：（1）征稅的進口貨物必須是國內(nèi)不能生產(chǎn)或無代用品而必須從國外進口的商品；（2）征稅的進口商品在國內(nèi)必須有大量消費；（3）關稅稅率要適中或較低，如果稅率過高，會阻礙進口或影響出口，最終難以達到增加財政收入的目的。（二）保護關稅（ProtectiveTariff）保護關稅是以保護本國工業(yè)或農(nóng)業(yè)發(fā)展為主要目的征收的關稅。保護關稅的稅率一般比較高。如果稅率高到一定程度，就成為禁止出口的禁止關稅（ProhibitiveTariff）。目前保護關稅仍是貿(mào)易戰(zhàn)中的重要手段之一。三、根據(jù)征收方法的不同分類

（一）從量稅（SpecificTariffs）（二）從價稅（ADValoremTariffs）（三）復合稅（MixedDutyorCompoundDuties）（四）選擇稅（AlternativeDuties）（五）差價稅（VariableLevy）（六）滑準關稅（SlidingDuties）四、根據(jù)征稅的差別待遇和特定的實施情況不同分類（一）普通關稅又稱一般關稅。普通關稅稅率通常為一國稅則中的最高稅率，一般比優(yōu)惠稅率高5-10倍，個別商品甚至高10倍、20倍。（二）優(yōu)惠關稅常見的有：最惠國優(yōu)惠關稅待遇、普遍優(yōu)惠制關稅待遇、特定優(yōu)惠關稅待遇、協(xié)定優(yōu)惠關稅待遇。簡稱為最惠國稅率、普惠制稅率、特惠稅率、協(xié)定稅率。（三）差別關稅是指對同一種商品由于輸出國或生產(chǎn)國情況的不同而使用有差別的進口關稅。1.反傾銷稅。2.反補貼稅。3.報復關稅。4.保障關稅。第三節(jié)關稅的征收關稅征收是指一國海關依據(jù)本國海關稅則，對進出口商品向進出口商征收關稅的行為。一、海關稅則海關稅則（CustomsTariff）又叫關稅稅則（TariffSchedule），是一國對進口商品計征關稅的規(guī)章和對進出口的應稅商品和免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。從內(nèi)容上看，海關稅則一般包括兩部分：一部分是海關課征關稅的規(guī)章條例及說明；另一部分是關稅稅率表。關稅稅率表主要包括稅則號（TariffNO./HeadingNO./TariffItem）、商品分類目錄（DescriptionofGoods）、稅率（RateofDuty）三部分。（一）海關稅則的貨物分類方法海關合作理事會于1983年6月通過了《協(xié)調(diào)制度公約》及其附件《商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度》（TheHarmonizedCommodityDecriptionandCodingSystem）。（二）海關稅則的主要種類1.自主稅則和協(xié)定稅則自主稅則（AutonomousTariff）又稱國定稅則（NationalTariff），是由本國政府根據(jù)本國經(jīng)濟發(fā)展狀況，獨立自主的制定關稅稅法和稅則，并有權加以變更的海關稅則。協(xié)定稅則（ConventionalTariff）是本國政府通過與其它國家訂立貿(mào)易條約或協(xié)定的方式所確定的海關稅則。2.單式稅則和復式稅則根據(jù)關稅稅率欄目的多少單式稅則（SingleTariff），又叫做一欄稅則。每個稅目只有一種稅率，該稅率適用于來自任何國家的商品，不存在差別待遇。復式稅則（ComplexTariff），又稱為多欄稅則。在這種稅則下，每一稅目都有兩個或兩個以上不等的稅率。目前世界上絕大多數(shù)國家實行的是復式稅則。二、通關程序通關程序又稱報關程序，是指進口商或出口商按海關法律法規(guī)的規(guī)定，向海關申報進口或出口，接受海關的監(jiān)管與檢查，繳納進出口稅費，申請海關通關放行的程序。進出口商辦理完畢通關手續(xù)，經(jīng)海關同意，貨物即可通關放行。通關程序一般包括申報、查驗、征稅、放行四個環(huán)節(jié)。（一）進口通關程序1.進口申報與接受申報。進口申報時應提交進口貨物報關單、提貨單、裝箱單、商業(yè)發(fā)票、代理報關委托書（代理報關時），進口許可證件、加工貿(mào)易手冊、特定減免稅證明、進口付匯核銷單、原產(chǎn)地證、入境貨物通關單、貿(mào)易合同等單證。2.查驗與配合查驗。3.征稅與繳納稅費。4.通關放行與提取貨物。（二）出口通關程序1.出口申報與接受申報出口申報時應提交出口貨物報關單、裝貨單、裝箱單、商業(yè)發(fā)票、代理報關委托書（代理報關時），出口許可證件、加工貿(mào)易手冊、原進口貨物報關單證、出口收匯核銷單、原產(chǎn)地證、貿(mào)易合同等單證。2.查驗與配合查驗。3.征稅與繳納稅費。4.通關放行與貨物裝運。第六章非關稅壁壘掌握非關稅壁壘的定義與分類，以及傳統(tǒng)非關稅壁壘和新型非關稅壁壘的各種形式；能分析各種非關稅壁壘措施對國際貿(mào)易的影響及其作用原理；理解非關稅壁壘措施發(fā)展變化的背景、原因和影響，并了解其發(fā)展趨勢。在全球經(jīng)濟增長放緩的大背景下，隨著中國外貿(mào)的不斷壯大，包括與美國在內(nèi)的許多國家之間的貿(mào)易摩擦將不斷升級，所遇到的非關稅壁壘也會增加。

第一節(jié)非關稅壁壘概述一、非關稅壁壘的含義及特點（一）非關稅壁壘的含義又稱非關稅貿(mào)易壁壘，是指一國政府采取除關稅以外的各種措施，來對本國的對外貿(mào)易活動進行調(diào)節(jié)、管理和控制的一切政策與手段的總和，其目的就是試圖在一定程度上限制進口，以保護國內(nèi)市場和國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。（二）非關稅壁壘的特點二、非關稅壁壘的產(chǎn)生與發(fā)展趨勢（一）非關稅壁壘產(chǎn)生的原因1.發(fā)達國家轉移國內(nèi)政治經(jīng)濟矛盾的結果。2.超保護貿(mào)易政策背景下，發(fā)達國家產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整的需要。3.二戰(zhàn)后關稅的大幅度降低是非關稅壁壘盛行的客觀原因4.發(fā)展中國家客觀存在著市場秩序不規(guī)范的事實。5.科技進步、社會發(fā)展促進了非關稅壁壘的盛行。（二）非關稅壁壘的發(fā)展趨勢1.反傾銷措施被濫用的趨勢不斷增強。2.技術貿(mào)易壁壘迅速發(fā)展，并成為非關稅壁壘的主要形式。3.綠色壁壘名目激增。4.灰色區(qū)域措施的使用。5.勞工標準和動物福利的興起。三、非關稅壁壘的類別1.直接非關稅壁壘由海關對進口商品的數(shù)量、品種加以限制，其主要措施有：進口配額制、進口許可證制、自愿出口配額制、出口許可證制等。2.間接非關稅壁壘對進口商品制定嚴格的海關手續(xù)或?qū)嵤┩鈪R管制，間接地限制商品的進口，其主要措施有：實行外匯管制、對進口貨征收國內(nèi)稅、復雜的海關手續(xù)、繁瑣的衛(wèi)生安全質(zhì)量標準以及包裝裝潢標準等。第二節(jié)傳統(tǒng)非關稅壁壘

一、進口配額制（ImportQuotas）是一國政府對一定時期內(nèi)某種商品的進口數(shù)量或金額規(guī)定限制，在規(guī)定的限制以內(nèi)，商品可以進口，超過限額就不準進口或征收較高的關稅或罰款。進口配額有兩種：絕對配額和關稅配額。（一）絕對配額1.全球配額（GlobalQuotas）2.國別配額（CountryQuotas）（二）關稅配額（TariffQuotas）在一定時期內(nèi)，對商品進口的絕對數(shù)額不加限制，而對在規(guī)定配額以內(nèi)的進口商品，給予低稅、減稅或免稅待遇；對超過配額的進口商品則征收較高的關稅，或征收附加稅或罰款。二、自愿出口配額制自愿出口配額制（VoluntaryExportRestraints）是指出口國在進口國的要求或壓力下，自愿規(guī)定在某一時期內(nèi)某種商品對該國的出口配額，在限定的配額內(nèi)自行控制出口，超過配額即禁止出口。三、進口許可證制（ImportLicensing）是指進口國家規(guī)定某些商品進口必須事先領取許可證，才可以進口，否則一律不準進口。發(fā)展中國家為保護本國工業(yè)、貿(mào)易發(fā)展和財政需要，比較多地采用這種制度。發(fā)達國家在農(nóng)產(chǎn)品和紡織品等處于國際競爭劣勢的領域，也經(jīng)常求助于進口許可證制來加以保護。四、進口最低限價制（MinimumImportPrice）指一國政府規(guī)定某種進口商品的最低價格，若進口價格低于最低價，則禁止進口或征收進口附加稅。如規(guī)定鋼材每噸最低限價為350美元，進口時每噸為300美元，則進口國就要征收50美元的附加稅，以抵消差價。五、設置海關障礙設置海關障礙（ArbitraryMeasuresforCustomsValuation）（一）歧視性海關估價海關估價是指海關按照國家規(guī)定，對申報進口的商品價格進行審核，以確定或估定其完稅價格。（二）通關壁壘一些國家雖然在名義上對進口沒有什么限制，但把進口的海關程序弄得非常繁瑣復雜，阻礙商品的正常進口，即構成通關壁壘。六、進出口國家壟斷進出口國家壟斷（MonopolyofImport&ExportState）即指在對外貿(mào)易中，對某些或全部商品的進出口，規(guī)定由國家機構直接經(jīng)營，或者是把某些商品的進口或出口的專營權給予某些壟斷組織。七、歧視性政府采購政策(DiscriminatoryGovernmentProcurementPolicy)是指一國政府通過法令，規(guī)定政府機構在采購時必須優(yōu)先采購本國產(chǎn)品，從而對國外產(chǎn)品構成歧視。八、外匯管制（ForeignExchangeControl）是一國政府通過法令對外匯的收支、結算、買賣和使用所采取的限制措施，其目的是集中外匯使用，防止外匯投機，限制資本的流出和流入，穩(wěn)定貨幣匯率，改善或平衡國際收支。九、進口押金制進口押金制（AdvanceDeposit）又稱進口存款制，在這種制度下，進口商若進口商品，要預先按照進口金額的一定比率和規(guī)定時間，到指定銀行無息存入一筆現(xiàn)金，以增加進口商的資金負擔，影響其資金的流轉，從而達到限制進口的目的。十、各種國內(nèi)稅國內(nèi)稅費是指產(chǎn)品進入一國國內(nèi)市場后，在流通領域發(fā)生的稅費。若專門針對進口商品征收國內(nèi)稅費或?qū)M口產(chǎn)品征收高于國內(nèi)產(chǎn)品的稅費，則構成對進口產(chǎn)品的限制。第三節(jié)技術性貿(mào)易壁壘一、技術性貿(mào)易壁壘的含義與特點（一）技術性貿(mào)易壁壘的含義技術性貿(mào)易壁壘（TechnicalBarriertoTrade,TBT）,是指一國以維護國家安全或保護人類健康和安全，保護動植物的生命和健康，保護生態(tài)環(huán)境，或防止欺詐行為，保證產(chǎn)品質(zhì)量為由，采取一些強制性或非強制性的技術性措施。這些措施成為其它國家商品自由進入該國的障礙。（二）技術性貿(mào)易壁壘的特點1.廣泛性。2.合法性；3.雙重性；4.隱蔽性和靈活性；二、技術性貿(mào)易壁壘盛行的原因（一）競爭的壓力迫使各國不斷尋求技術性壁壘的幫助（二）世界貿(mào)易組織的一些規(guī)則本身為技術性壁壘披上合法的外衣（三）各國和國際環(huán)保組織對政府決策的影響力越來越大（四）可持續(xù)發(fā)展觀念為各國進行技術性貿(mào)易壁壘提供了理論支持（五）科技水品的差異導致技術性貿(mào)易壁壘措施的強化四、技術性貿(mào)易壁壘的表現(xiàn)形式（一）繁雜的技術標準與法規(guī)（二）苛刻的合格評定程序1.產(chǎn)品認證2.體系認證（三）嚴格的產(chǎn)品檢疫、檢驗制度（四）信息技術壁壘電子商務將是21世紀全球商務的主導模式，而電子商務的主導技術是信息技術。發(fā)達國家信息技術完備，發(fā)展中國家信息技術水平低、企業(yè)信息化程度低、市場不完善。第四節(jié)綠色壁壘一、綠色壁壘的含義綠色壁壘又稱環(huán)境壁壘，是指進口國政府以保護生態(tài)環(huán)境、自然資源和人類健康為由，以限制進口保護貿(mào)易為目的，通過頒布復雜多樣的環(huán)保法規(guī)、條例，建立嚴格的環(huán)境技術標準和產(chǎn)品包裝要求，建立繁瑣的檢驗認證和審批制度，以及征收環(huán)境進口稅方式對進口產(chǎn)品設置的貿(mào)易障礙。綠色壁壘具有其它非關稅壁壘所不具有的特征：1.名義上的合理性和形式上的合法性2.保護方式上的隱蔽性3.實施效果上的歧視性4.保護內(nèi)容上的廣泛性二、綠色壁壘的成因產(chǎn)生于20世紀80年代。是新貿(mào)易保護主義和環(huán)保運動結合的產(chǎn)物，有深刻的歷史背景和現(xiàn)實原因。1.可持續(xù)發(fā)展是綠色壁壘產(chǎn)生的思想根源2.新貿(mào)易保護主義抬頭是綠色壁壘的根本原因3.人們對綠色產(chǎn)品需求的擴大是綠色壁壘形成的內(nèi)在原因4.各國技術水平、經(jīng)濟實力差異是綠色壁壘的客觀原因三、綠色壁壘的表現(xiàn)形式（一）環(huán)境附加稅和市場準入制度（二）產(chǎn)品加工標準制度（三）環(huán)境標準制度（四）綠色包裝和標簽制度（五）綠色補貼制度第五節(jié)歧視性“兩反一保”“兩反一?！奔捶磧A銷、反補貼、保障措施。是世界貿(mào)易組織允許的由成員方為保護同類產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)免遭進口產(chǎn)品損害而采取的限制進口的政府行為，是一種法律制度。一、傾銷與反傾銷傾銷：一國或地區(qū)的出口經(jīng)營者以低于國內(nèi)市場正?；蚱骄鶅r格甚至低于成本價格向另一國市場銷售其產(chǎn)品的行為，目的在于擊敗競爭對手，奪取市場，并因此給進口國相同或類似產(chǎn)品的生產(chǎn)商及產(chǎn)業(yè)帶來損害。反傾銷