馬工程《刑法學(xué)（下冊(cè)）》教學(xué)課件 第19章 破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪

刑法學(xué)

（下冊(cè)·各論）第十九章破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪目錄第一節(jié)破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪概述第二節(jié)生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪第三節(jié)生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪第四節(jié)走私普通貨物、物品罪非國家工作人員受賄罪第五節(jié)目錄第六節(jié)背信損害上市公司利益罪

第七節(jié)內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪第八節(jié)洗錢罪第九節(jié)集資詐騙罪貸款詐騙罪第十節(jié)目錄第十一節(jié)信用卡詐騙罪

第十二節(jié)保險(xiǎn)詐騙罪第十三節(jié)逃稅罪第十四節(jié)假冒注冊(cè)商標(biāo)罪侵犯著作權(quán)罪第十五節(jié)目錄第十六節(jié)侵犯商業(yè)秘密罪

第十七節(jié)合同詐騙罪第十八節(jié)組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)罪第十九節(jié)非法經(jīng)營罪

思考題

一、破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪的概念與構(gòu)成特征（一）概念破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪，是指違反我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理法規(guī)，破壞和擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，妨害國民經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展的行為。破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪概述第一節(jié)79刑法破壞社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序罪97刑法破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪（二）構(gòu)成特征1.犯罪客體：社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)利益，一些犯罪還侵犯了人民群眾的身體健康。

破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪概述第一節(jié)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序產(chǎn)品質(zhì)量管理制度海關(guān)監(jiān)管制度公司、企業(yè)管理秩序金融管理秩序稅收征收管理秩序知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理秩序市場(chǎng)交易管理秩序2.犯罪客觀方面：違反國家法律法規(guī)，破壞和擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，嚴(yán)重危害市場(chǎng)秩序的行為。（1）破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪基本上以違反某種經(jīng)濟(jì)管理法規(guī)為前提。例如，走私罪違反海關(guān)法規(guī)。（2）行為多以作為形式呈現(xiàn)，但也有少數(shù)表現(xiàn)為不作為，如逃稅罪。（3）并非所有違反經(jīng)濟(jì)管理法規(guī)并破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的行為都是犯罪行為，還需要造成嚴(yán)重的社會(huì)危害性，才構(gòu)成破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪。破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪概述第一節(jié)3.犯罪主體：本章主體多為一般主體，也有少數(shù)犯罪只能由特殊主體構(gòu)成。本章多數(shù)犯罪既可以由個(gè)人構(gòu)成，也可以由單位構(gòu)成。少數(shù)犯罪只能由個(gè)人構(gòu)成，而不能由單位構(gòu)成，如抗稅罪。個(gè)別犯罪的主體只能是單位，如妨害清算罪。4.犯罪主觀方面：本章犯罪主觀方面絕大多數(shù)為故意，有的犯罪還要求有特定的目的，如高利轉(zhuǎn)貸罪以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，集資詐騙罪以非法占有為目的等。也有個(gè)別犯罪由過失構(gòu)成，如出具證明文件重大失實(shí)罪。破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪概述第一節(jié)二、破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪的種類破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪概述第一節(jié)破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪生產(chǎn)銷售偽劣商品罪走私罪妨害公司、企業(yè)管理秩序罪破壞金融管理秩序罪金融詐騙罪危害稅收征管罪侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)罪擾亂市場(chǎng)秩序罪一、生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪的概念與構(gòu)成特征（一）概念生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪，是指生產(chǎn)者、銷售者違反國家產(chǎn)品質(zhì)量管理法規(guī)，在產(chǎn)品中摻雜、摻假、以假充真、以次充好或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，數(shù)額較大的行為。生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪第二節(jié)（二）生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪構(gòu)成特征1.犯罪客體：國家對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督管理制度和消費(fèi)者的合法權(quán)益。本罪的對(duì)象為“偽劣產(chǎn)品”，根據(jù)《產(chǎn)品質(zhì)量法》的規(guī)定，具體是指下列產(chǎn)品：(1)不符合保障人體健康和人身財(cái)產(chǎn)安全的國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品；(2)摻雜、摻假，以假充真、以次充好的產(chǎn)品；(3)不合格的產(chǎn)品；(4)失效、變質(zhì)的產(chǎn)品。生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪第二節(jié)2.犯罪客觀方面：生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品，數(shù)額較大的行為。（1）需有生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品的行為第一，摻雜、摻假。第二，以假充真。第三，以次充好。第四，以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品。（2）需達(dá)到數(shù)額較大的程度。行為人除了具有制假、售假行為外，還需要銷售金額在5萬元以上。生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪第二節(jié)3.犯罪主體：一般主體。既包括個(gè)人，也包括單位。4.犯罪主觀方面：直接故意。即行為人故意違反有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)偽劣商品，或者明知是偽劣商品而故意予以銷售，并對(duì)危害后果持希望態(tài)度，且一般具有非法牟利之目的。生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪第二節(jié)二、生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪的認(rèn)定（一）生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪與非罪的界限1.偽劣產(chǎn)品的認(rèn)定。2.生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品的行為，必須是違反產(chǎn)品質(zhì)量、計(jì)量法規(guī)的行為。如未違反產(chǎn)品質(zhì)量、計(jì)量方面的行政法規(guī)，而只是違反了當(dāng)事人之間合同約定之質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的，不構(gòu)成犯罪，只承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。3.生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品的行為，必須是銷售金額在5萬元以上或者雖然偽劣產(chǎn)品尚未銷售，但貨值金額達(dá)到刑法第140條規(guī)定的銷售金額3倍以上的，才能構(gòu)成犯罪。否則，屬一般違法行為，可由有關(guān)工商行政部門給予行政處罰。生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪第二節(jié)（二）生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪的未遂形態(tài)認(rèn)定

行為人生產(chǎn)、銷售偽劣商品，實(shí)際銷售金額5萬元以上的，構(gòu)成生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪，屬于既遂。

生產(chǎn)者正在或已經(jīng)生產(chǎn)出了偽劣產(chǎn)品以及銷售者已經(jīng)購進(jìn)了偽劣產(chǎn)品，但偽劣產(chǎn)品尚未銷售情形，如貨值金額達(dá)到刑法第140條規(guī)定的銷售金額3倍以上的，以生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪（未遂）定罪處罰。生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪第二節(jié)

（三）共犯問題

知道他人實(shí)施生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪，而為其提供貸款、資金、賬號(hào)、發(fā)票、證明、許可證件，或者提供生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所或者運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、保管、郵寄等便利條件，或者提供制假生產(chǎn)技術(shù)的，以本罪的共犯論處。同一偽劣產(chǎn)品的生產(chǎn)者、銷售者事先通謀的，成立共犯，否則不成立共犯。生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪第二節(jié)（四）罪數(shù)問題本罪是選擇性罪名。(1)如果行為人既生產(chǎn)了偽劣產(chǎn)品，又銷售了自己生產(chǎn)的偽劣產(chǎn)品，則銷售行為是生產(chǎn)行為的延續(xù)，對(duì)這兩種行為不能數(shù)罪并罰而仍按生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪一罪處罰。(2)如果行為人生產(chǎn)了偽劣產(chǎn)品，又銷售了他人生產(chǎn)的偽劣產(chǎn)品，且銷售金額都在5萬元以上，則應(yīng)按生產(chǎn)偽劣產(chǎn)品罪和銷售偽劣產(chǎn)品罪兩罪并罰。生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪第二節(jié)2.生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪與其他生產(chǎn)、銷售偽劣商品的犯罪形成法條競合關(guān)系。生產(chǎn)、銷售第141條至第148條所列產(chǎn)品，不構(gòu)成各該條規(guī)定的犯罪，但是銷售金額在5萬元以上的，依照第140條的規(guī)定定罪處罰，即以生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪論處。生產(chǎn)、銷售第141條至第148條所列產(chǎn)品的，構(gòu)成各該條規(guī)定的犯罪，同時(shí)又構(gòu)成第140條規(guī)定之生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪第二節(jié)3.生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品，同時(shí)構(gòu)成侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非法經(jīng)營、合同詐騙等犯罪的，屬于想象競合犯，擇一重罪處罰。4.生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品，又以暴力、威脅方法抗拒查處，構(gòu)成妨害公務(wù)等罪的，數(shù)罪并罰。生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪第二節(jié)三、生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪的處罰根據(jù)《刑法》第140條、150條規(guī)定：生產(chǎn)者、銷售者在產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，銷售金額五萬元以上不滿二十萬元的，處二年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金;銷售金額二十萬元以上不滿五十萬元的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金;銷售金額五十萬元以上不滿二百萬元的，處七年以上有期徒刑，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金;銷售金額二百萬元以上的，處十五年有期徒刑或者無期徒刑，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照第140條的規(guī)定處罰。生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪第二節(jié)一、生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪的概念和構(gòu)成特征（一）生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪的概念生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪，是指行為人違反國家食品安全管理法規(guī)，在生產(chǎn)、銷售的食品中摻入有毒、有害的非食品原料，或者銷售明知摻有有毒、有害的非食品原料的食品的行為。生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪第三節(jié)（二）生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪的構(gòu)成特征1.犯罪客體：國家對(duì)食品市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的管理和不特定多數(shù)人的身體健康和生命安全。2.犯罪客觀方面：違反食品管理法規(guī)，在生產(chǎn)、銷售的食品中摻入有毒、有害的非食品原料，或者明知是摻有有毒、有害的非食品原料的食品的行為。本罪是抽象危險(xiǎn)犯，只要實(shí)施上述行為即可構(gòu)成犯罪。3.犯罪主體：一般主體，包括自然人和單位。4.主觀方面：故意。行為人明知是有毒、有害的非食品原料而摻入生產(chǎn)、銷售的食品中，或者明知是摻有有毒、有害的非食品原料的食品而加以銷售。生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪第三節(jié)二、生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪的認(rèn)定（一）罪與非罪的界限1.摻入食品中的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是“非食品原料”。2.被摻入的“非食品原料”應(yīng)為有毒、有害的。3.銷售者對(duì)其銷售的食品需明知摻有有毒、有害的非食品原料。生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪第三節(jié)（二）本罪與生產(chǎn)、銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的食品罪的界限（1）犯罪對(duì)象性質(zhì)不同。（2）犯罪屬性不同：抽象危險(xiǎn)犯VS具體危險(xiǎn)犯。（三）本罪與其他以危險(xiǎn)方法間接故意危害公共安全犯罪的關(guān)系

生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪與以危險(xiǎn)方法間接故意危害公共安全犯罪為法條競合關(guān)系：根據(jù)特別法優(yōu)于普通法，重法優(yōu)于輕法之原則，生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品具有危害公共安全性質(zhì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪。生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪第三節(jié)三、生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪的處罰根據(jù)刑法第144條和150條規(guī)定，在生產(chǎn)、銷售的食品中摻入有毒、有害的非食品原料的，或者銷售明知摻有有毒、有害的非食品原料的食品的，處五年以下有期徒刑，并處罰金;對(duì)人體健康造成嚴(yán)重危害或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金;致人死亡或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑、無期徒刑或死刑。單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述規(guī)定處罰。生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪第三節(jié)一、走私普通貨物、物品罪的概念與構(gòu)成特征（一）走私普通貨物、物品罪的概念走私普通貨物、物品罪，是指行為人違反海關(guān)法規(guī)、逃避海關(guān)監(jiān)管，非法運(yùn)輸、攜帶、郵寄普通貨物、物品進(jìn)出國（邊）境，偷逃應(yīng)繳稅額數(shù)額較大的行為。走私普通貨物、物品罪第四節(jié)（二）走私普通、貨物物品罪的構(gòu)成特征犯罪客體：海關(guān)監(jiān)管制度。犯罪對(duì)象是一般貨物、物品：《刑法》第151條、第152條、第339條、第347條、第350條規(guī)定以外的貨物、物品，即武器、彈藥、核材料、偽造的貨幣、國家禁止出口的文物、珍貴動(dòng)物及其制品、黃金、白銀或者其他貴重金屬、珍稀植物及其制品、淫穢物品、廢物、毒品、制毒物品等以外的普通貨物、物品。走私普通貨物、物品罪第四節(jié)2.犯罪客觀方面：違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，非法運(yùn)輸、攜帶、郵寄普通貨物、物品進(jìn)出國（邊）境，偷逃應(yīng)繳稅額數(shù)額較大的行為。（1）違法海關(guān)法規(guī)。（2）逃避海關(guān)監(jiān)管，非法運(yùn)輸、攜帶、郵寄普通貨物、物品進(jìn)出國（邊）境。

走私行為的表現(xiàn)形式：夾藏走私、瞞關(guān)走私、繞關(guān)走私、后續(xù)走私（變相走私）。（3）偷逃應(yīng)繳稅額數(shù)額較大。走私普通貨物、物品罪第四節(jié)3.犯罪主體：一般主體，包括自然人和單位。4.犯罪主觀方面：直接故意，實(shí)踐中行為人一般都以非法牟利為目的，但非法牟利并非本罪的構(gòu)成要素。走私普通貨物、物品罪第四節(jié)二、走私普通貨物、物品罪的認(rèn)定（一）走私普通貨物、物品罪的罪數(shù)形態(tài)1.走私普通貨物、物品罪與走私其他特定貨物、物品犯罪的關(guān)系走私普通貨物、物品罪與走私其他特定貨物、物品犯罪屬法條競合關(guān)系。兩者區(qū)別在于：（1）犯罪對(duì)象不同。本罪的犯罪對(duì)象是一般貨物、物品。走私其他特定貨物、物品犯罪的對(duì)象為法定的特殊物品。（2）本罪以偷逃應(yīng)繳稅額數(shù)額較大為構(gòu)成要件，其他犯罪則未對(duì)偷逃稅額的數(shù)額做硬性要求。2.武裝掩護(hù)走私，以刑法第151條第1款、第4款的規(guī)定從重處罰。3.以暴力、威脅方法抗拒緝私的，以走私罪和第277條妨害公務(wù)罪，依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰。走私普通貨物、物品罪第四節(jié)（二）間接走私行為的認(rèn)定1.直接向走私人非法收購國家禁止進(jìn)口物品的，或者直接向走私人非法收購走私進(jìn)口的其他貨物、物品，數(shù)額較大的。2.在內(nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖運(yùn)輸、收購、販賣國家禁止進(jìn)出口物品的，或者運(yùn)輸、收購、販賣國家限制進(jìn)出口貨物、物品，數(shù)額較大，沒有合法證明的。走私普通貨物、物品罪第四節(jié)（三）走私犯罪既遂形態(tài)的認(rèn)定1.在海關(guān)監(jiān)管現(xiàn)場(chǎng)被查獲的；2.以虛假申報(bào)方式走私，申報(bào)行為實(shí)施完畢的；3.以保稅貨物或者特定減稅、免稅進(jìn)口的貨物、物品為對(duì)象走私，在境內(nèi)銷售的，或者申請(qǐng)核銷行為實(shí)施完畢的。（四）共犯問題與走私罪犯通謀，為其提供貸款、資金、賬號(hào)、發(fā)票、證明，或者為其提供運(yùn)輸、保管、郵寄或者其他方便的，以走私罪的共犯論處。走私普通貨物、物品罪第四節(jié)三、走私普通貨物、物品罪的處罰根據(jù)《刑法》153條規(guī)定，犯本罪的，根據(jù)情節(jié)輕重，分別依照下列規(guī)定處罰：(一)走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額較大或者一年內(nèi)曾因走私被給予二次行政處罰后又走私的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金。(二)走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金。(三)走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上十年以下有期徒刑;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處十年以上有期徒刑。對(duì)多次走私未經(jīng)處理的，按照累計(jì)走私貨物、物品的偷逃應(yīng)繳稅額處罰。走私普通貨物、物品罪第四節(jié)一、非國家工作人員受賄罪的概念與構(gòu)成特征（一）概念非國家工作人員受賄罪，是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的行為。非國家工作人員受賄罪第五節(jié)（二）犯罪構(gòu)成特征1.犯罪客體：公司、企業(yè)或者其他單位的正常管理活動(dòng)和管理制度。2.犯罪客觀方面：利用職務(wù)之便，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的行為。（1）利用職務(wù)上的便利。（2）索取或者非法收受他人財(cái)物。（3）為他人謀取利益。（4）本罪在構(gòu)成上有數(shù)額要求，必須達(dá)到數(shù)額較大的程度。3.犯罪主體：特殊主體，是公司、企業(yè)、其他單位的工作人員。4.犯罪主觀方面：故意且具有為他人謀取利益的目的。非國家工作人員受賄罪第五節(jié)二、非國家工作人員受賄罪的認(rèn)定（一）罪與非罪的界限1.須達(dá)到數(shù)額較大的程度，才構(gòu)成本罪。如果數(shù)額不大，就不能以犯罪論處。2.正確區(qū)分本罪與禮尚往來之間的界限。（1）禮尚往來往往數(shù)額有限，本罪要求數(shù)額較大；（2）禮尚往來是雙向行為，本罪是單向行為；（3）禮尚往來是正常的社會(huì)生活現(xiàn)象，本罪是權(quán)錢交易。3.對(duì)合法接受折扣、傭金的，不能認(rèn)定為非國家工作人員受賄罪，但對(duì)違反國家規(guī)定，利用職務(wù)上的便利收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，應(yīng)認(rèn)定為本罪。非國家工作人員受賄罪第五節(jié)（二）非國家工作人員受賄罪和受賄罪的界限1.犯罪主體：兩罪區(qū)別的關(guān)鍵所在。受賄罪的主體是國家工作人員，非國家工作人員受賄罪的主體包含了(非國有)公司、企業(yè)和其他單位的工作人員。

2.犯罪客觀方面：國家工作人員只要索賄就構(gòu)成受賄罪，但是如果被動(dòng)收受他人財(cái)物還需要為他人謀利益才構(gòu)成受賄罪；非國家工作人員受賄罪在索賄和收受賄賂行為模式下，都需要為他人謀取利益。非國家工作人員受賄罪第五節(jié)三、非國家工作人員受賄罪的處罰《刑法》第163條規(guī)定，公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役;數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財(cái)產(chǎn)。非國家工作人員受賄罪第五節(jié)一、背信損害上市公司利益罪的概念與構(gòu)成特征（一）背信損害上市公司利益罪的概念上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，違背對(duì)公司的忠實(shí)義務(wù)，利用職務(wù)便利，操縱上市公司從事?lián)p害上市公司利益的活動(dòng)，致使上市公司利益遭受重大損失的行為。背信損害上市公司利益罪第六節(jié)（二）構(gòu)成特征1.犯罪客體：上市公司的正常管理秩序和合法利益。2.犯罪客觀方面：（1）違背對(duì)公司的忠誠義務(wù)，利用職務(wù)便利，實(shí)施操縱上市公司從事?lián)p害上市公司利益的行為。具體表現(xiàn)為《刑法》169條之一的六種行為。（2）導(dǎo)致上市公司利益遭受重大損失。3.犯罪主體：本罪主體是特殊主體，僅限于上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東或者實(shí)際控制人。4.犯罪主觀方面：故意。背信損害上市公司利益罪第六節(jié)二、背信損害上市公司利益罪的認(rèn)定（一）罪與非罪的界限1.行為人是否濫用職權(quán)，違背了忠實(shí)義務(wù)。2.行為人的背信行為是否給上市公司利益造成重大損害。（二）本罪與挪用資金罪的界限1.犯罪主體：本罪是特殊主體；挪用資金罪無此限制。2.犯罪客觀方面：本罪行為方式有六種，挪用資金罪僅是本罪行為方式中的挪用資金情形。3.犯罪主觀方面：本罪主觀上沒有歸還資金意圖，挪用資金罪主觀上要求必須有歸還資金意圖。背信損害上市公司利益罪第六節(jié)三、背信損害上市公司利益罪的處罰根據(jù)《刑法》第169條之一，犯本罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;致使上市公司利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。背信損害上市公司利益罪第六節(jié)一、內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪的概念與構(gòu)成特征（一）概念證券、期貨內(nèi)幕信息的知情人員或者非法獲取證券、期貨交易內(nèi)幕信息的人員，在涉及證券的發(fā)行，證券、期貨交易或者其他對(duì)證券、期貨交易價(jià)格有重大影響的信息尚未公開時(shí)，買入或者賣出該證券、或者從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的期貨交易，或者泄露該信息，或者明示、暗示他人從事上述交易活動(dòng)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪第七節(jié)（二）構(gòu)成特征1.犯罪客體：證券、期貨市場(chǎng)的管理秩序和其他證券、期貨投資者的合法權(quán)益。2.犯罪客觀方面：（1）內(nèi)幕信息尚未公開時(shí)，買入該種證券、或者從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的期貨交易（2）內(nèi)幕信息尚未公開時(shí)，賣出該種證券、或者從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的期貨交易（3）內(nèi)幕信息尚未公開時(shí)，泄露該信息，使他人買入或者賣出該證券、或者從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的期貨交易（4）明示、暗示他人從事上述交易活動(dòng)。3.犯罪主體：特殊主體，即證券、期貨內(nèi)幕信息的知情人員或者非法獲取證券、期貨交易內(nèi)幕信息的人員。單位也可以成為該罪的主體。4.犯罪主觀方面：直接故意。內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪第七節(jié)二、內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪的認(rèn)定（一）內(nèi)幕信息的界定。內(nèi)幕信息應(yīng)具備秘密性和重要性。如泄露的不是內(nèi)幕信息，不構(gòu)成犯罪。不知內(nèi)幕信息的內(nèi)幕人員所進(jìn)行的允許的證券、期貨交易行為，亦不構(gòu)成犯罪。（二）“建議”行為的定性。如行為人通過明示或暗示方式，建議他人買賣具體的證券、期貨，構(gòu)成本罪。（三）內(nèi)幕人員知悉內(nèi)幕信息但其所進(jìn)行的交易行為并沒有利用其所知信息，不構(gòu)成犯罪。內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪第七節(jié)三、內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪的處罰根據(jù)《刑法》第180條第1款規(guī)定，犯本罪的，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金。單位犯本款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪第七節(jié)李啟紅案一、洗錢罪的概念與構(gòu)成特征（一）概念洗錢罪，是指明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，而掩飾、隱瞞其來源與性質(zhì)的行為。洗錢罪第八節(jié)（二）構(gòu)成特征1.犯罪客體：國家金融管理秩序。本罪犯罪對(duì)象：毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益。洗錢罪第八節(jié)2.犯罪客觀方面：掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的違法所得及其產(chǎn)生收益的來源和性質(zhì)的行為。行為方式有以下五種：

(1)提供資金帳戶。

(2)協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)。

(3)通過轉(zhuǎn)帳或者承兌等其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移。

(4)協(xié)助將資金匯往境外。

(5)以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源。洗錢罪第八節(jié)3.犯罪主體：一般主體。自然人和單位都可構(gòu)成本罪，但上游犯罪的的行為人不可成為本罪主體。

4.犯罪主觀方面：故意。行為人必須明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益。洗錢罪第八節(jié)二、洗錢罪的認(rèn)定（一）“明知”的認(rèn)定1.明知的內(nèi)容：犯罪對(duì)象的明知+明知內(nèi)容確定。2.明知的程度：明知包括“確知”和“應(yīng)知”兩種情形。（注意明知認(rèn)定的情形）（二）本罪與掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的關(guān)系1.犯罪客體不同。本罪侵害的金融管理秩序，后者侵犯的是司法機(jī)關(guān)正常活動(dòng)。2.行為對(duì)象不同。本罪對(duì)象是七種特定犯罪的違法所得及收益，后者泛指洗錢罪七種犯罪以外其他犯罪產(chǎn)生的違法所得及收益。3.行為方式不同。洗錢罪第八節(jié)（三）罪數(shù)問題明知是犯罪所得及其產(chǎn)生的收益而予以掩飾、隱瞞，構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪（第312條），同時(shí)又構(gòu)成洗錢罪（第191條）或者窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品毒贓罪（第349條）的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。（四）共犯問題如果行為人事前與上游犯罪分子通謀，事后實(shí)施了洗錢行為，不應(yīng)構(gòu)成洗錢罪，而應(yīng)與上游犯罪分子構(gòu)成上游犯罪的共同犯罪。洗錢罪第八節(jié)三、洗錢罪的處罰

根據(jù)刑法第191條第1款《刑法修正案(三)》第7條第1款)之規(guī)定，犯本罪的，沒收實(shí)施犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金。第2款規(guī)定，單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑。洗錢罪第八節(jié)一、集資詐騙罪的概念與構(gòu)成特征（一）概念集資詐騙罪，是指以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的行為。集資詐騙罪第九節(jié)吳英案（二）構(gòu)成特征1．犯罪客體：國家金融秩序和公私財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。2．犯罪客觀方面：使用詐騙方法非法集資的行為。（1）行為人使用了詐騙方法。（2）行為人實(shí)施了非法集資行為。（3）非法集資數(shù)額較大。3.犯罪主體：一般主體，包括自然人和單位。4.犯罪主觀方面：故意，并以非法占有為目的（注意：非法占有目的的認(rèn)定）。集資詐騙罪第九節(jié)二、集資詐騙罪的認(rèn)定（一）罪與非罪的界限1.行為人是否有非法占有集資款的目的。（注意與集資借貸糾紛的區(qū)別）2.行為人騙得的集資款是否達(dá)到數(shù)額較大。（二）本罪與相關(guān)罪名的界限集資詐騙罪與欺詐發(fā)行股票、債券罪、擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪、非法吸收公眾存款罪的共同點(diǎn)都表現(xiàn)為行為人向社會(huì)公眾非法募集資金，界分的關(guān)鍵在于行為人是否具有非法占有的目的。另侵犯客體、行為上是否有欺詐、構(gòu)成犯罪的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)等也有所不同。集資詐騙罪第九節(jié)三、集資詐騙罪的處罰根據(jù)《刑法》第192條的規(guī)定，犯本罪，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。（注意：本罪已于《刑法修正案（九）》廢除了本罪的死刑規(guī)定）單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，可以并處罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金。集資詐騙罪第九節(jié)一、貸款詐騙罪的概念與構(gòu)成特征（一）概念貸款詐騙罪，是指以非法占有為目的，用虛構(gòu)事實(shí)或者隱瞞真相的方法，騙取銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的行為。貸款詐騙罪第十節(jié)（二）構(gòu)成特征1.犯罪客體：金融管理秩序和銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。2.犯罪客觀方面：詐騙銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的行為。具體有以下五種行為方式：（1）編造引進(jìn)資金、項(xiàng)目等虛假理由的；（2）使用虛假的經(jīng)濟(jì)合同的；（3）使用虛假的證明文件的；（4）使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)?；蛘叱龅盅何飪r(jià)值重復(fù)擔(dān)保的；（5）以其他方法詐騙貸款的。3.犯罪主體：自然人，如果是單位實(shí)行貸款詐騙罪，應(yīng)以合同詐騙罪進(jìn)行論處。4.犯罪主觀方面：故意，且具有非法占有目的（注意非法占有目的的認(rèn)定）。貸款詐騙罪第十節(jié)二、貸款詐騙罪的認(rèn)定（一）罪與非罪的界限：貸款詐騙罪與借貸糾紛關(guān)鍵看行為人是否具有將貸款非法據(jù)為己有的目的。（二）事后故意不歸還貸款行為的定性事后故意不歸還貸款行為認(rèn)定為本罪的關(guān)鍵在于，行為人是否具有非法占有目的（不論貸款前還是獲取貸款后產(chǎn)生非法占有目的），而不在于行為人是否采用了非法手段取得貸款。（三）貸款詐騙罪和騙取貸款罪的界限貸款詐騙罪與騙取貸款罪均使用欺騙方法獲取金融機(jī)構(gòu)貸款，但是，如果行為人具有非法占有目的，則應(yīng)認(rèn)定為貸款詐騙罪。貸款詐騙罪第十節(jié)三、貸款詐騙罪的處罰根據(jù)《刑法》第193條規(guī)定，犯本罪，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。貸款詐騙罪第十節(jié)一、信用卡詐騙罪的概念與構(gòu)成特征（一）概念信用卡詐騙罪，是指以非法占有為目的，利用虛假的信用卡或者其他與信用卡有關(guān)的方法，進(jìn)行詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的行為。信用卡詐騙罪第十一節(jié)（二）構(gòu)成特征1.犯罪客體：國家對(duì)信用卡的管理制度和他人的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。犯罪對(duì)象：信用卡（貸記卡+借記卡）信用卡詐騙罪第十一節(jié)2.犯罪客觀方面：行為人利用信用卡進(jìn)行詐騙活動(dòng)，騙得數(shù)額較大的公私財(cái)物的行為。行為方式：（1）使用偽造的信用卡。（2）使用以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡。（3）使用作廢的信用卡。（4）冒用他人的信用卡。（5）惡意透支。3.犯罪主體：自然人。4.犯罪主觀方面：故意且行為人有非法占有資金的目的。信用卡詐騙罪第十一節(jié)二、信用卡詐騙罪的認(rèn)定（一）盜竊信用卡并使用的行為的定性《刑法》第196條第3款：盜竊信用卡并使用的，以盜竊罪論處。（二）信用卡“以卡養(yǎng)卡”行為的定性認(rèn)定犯罪的關(guān)鍵在于行為人主觀上是否有非法占有目的。（三）罪數(shù)問題如果行為人偽造信用卡但并無證據(jù)表明其有使用行為的，以偽造金融票證罪論處；如果行為人偽造后又使用偽造的信用卡的，屬牽連犯，擇一重，一般以信用卡詐騙罪論處；如先以虛假身份證明騙領(lǐng)信用卡然后使用，觸犯妨害信用卡管理罪和信用卡詐騙罪，屬牽連犯，擇一重處，一般定信用卡詐騙罪。信用卡詐騙罪第十一節(jié)三、信用卡詐騙罪的處罰根據(jù)《刑法》第196條規(guī)定，犯本罪，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。信用卡詐騙罪第十一節(jié)一、保險(xiǎn)詐騙罪的概念與構(gòu)成特征（一）概念保險(xiǎn)詐騙罪，是指投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人，以非法占有為目的，利用虛假的保險(xiǎn)事實(shí)進(jìn)行詐騙活動(dòng)，騙取保險(xiǎn)金，數(shù)額較大的行為。保險(xiǎn)詐騙罪第十二節(jié)（二）構(gòu)成特征1.犯罪客體：保險(xiǎn)管理制度和保險(xiǎn)人的財(cái)產(chǎn)權(quán)。2.犯罪客觀方面：利用虛假的保險(xiǎn)事實(shí)進(jìn)行詐騙，騙取保險(xiǎn)金，數(shù)額較大的行為。行為方式具體表現(xiàn)為以下五種：（1）投保人故意虛構(gòu)保險(xiǎn)標(biāo)的，騙取保險(xiǎn)金的。（2）投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人對(duì)發(fā)生的保險(xiǎn)事故編造虛假的原因或者夸大損失的程度，騙取保險(xiǎn)金的。（3）投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故，騙取保險(xiǎn)金的。（4）投保人、被保險(xiǎn)人故意造成財(cái)產(chǎn)損失的保險(xiǎn)事故，騙取保險(xiǎn)金的。（5）投保人、受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或者疾病，騙取保險(xiǎn)金的。保險(xiǎn)詐騙罪第十二節(jié)3.犯罪主體：自然人、單位均可構(gòu)成，但只能是投保人、被保險(xiǎn)人、受益人。如果保險(xiǎn)公司的工作人員利用職務(wù)上的便利，故意編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故進(jìn)行虛假理賠，騙取保險(xiǎn)金的，不構(gòu)成本罪，而應(yīng)依照《刑法》第183條的規(guī)定，區(qū)別該工作人員是否為國有保險(xiǎn)公司工作人員或者國有保險(xiǎn)公司委派到非國有保險(xiǎn)公司從事公務(wù)的人員，分別定職務(wù)侵占罪或者貪污罪。4.犯罪主觀方面：故意且有非法占有保險(xiǎn)金為目的。保險(xiǎn)詐騙罪第十二節(jié)二、保險(xiǎn)詐騙罪的認(rèn)定（一）保險(xiǎn)詐騙罪共犯的認(rèn)定保險(xiǎn)事故的鑒定人、證明人、財(cái)產(chǎn)評(píng)估人等人員故意提供虛假證明文件的，依第198條第4款的規(guī)定，以保險(xiǎn)詐騙罪的共犯論。但如果保險(xiǎn)事故的鑒定人、證明人、財(cái)產(chǎn)評(píng)估人由于工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，提供的證明文件重大失實(shí)，而為他人騙取保險(xiǎn)金提供便利的，應(yīng)當(dāng)依照第229條第3款的規(guī)定，以“出具證明文件重大失實(shí)罪”論處。（二）保險(xiǎn)詐騙罪的罪數(shù)認(rèn)定騙取保險(xiǎn)金，同時(shí)構(gòu)成其他犯罪的，依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰。保險(xiǎn)詐騙罪第十二節(jié)三、保險(xiǎn)詐騙罪的處罰根據(jù)《刑法》第198條規(guī)定，犯本罪，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處一萬元以上十萬元以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑，并處二萬元以上二十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑。保險(xiǎn)詐騙罪第十二節(jié)一、逃稅罪的概念與構(gòu)成特征（一）概念逃稅罪，是指納稅人或扣繳義務(wù)人違反稅收法律法規(guī)，逃避稅款，數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額一定比例的行為。逃稅罪第十三節(jié)1.犯罪客體：稅收征管秩序。2.犯罪客觀方面（不作為）：（1）納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上。（2）義務(wù)扣繳人采取欺騙、隱瞞手段不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的。3.犯罪主體：特殊主體，即納稅人和扣繳義務(wù)人，包括個(gè)人和單位。4.犯罪主觀方面：故意且具有非法占有應(yīng)繳稅款的目的。逃稅罪第十三節(jié)二、逃稅罪的認(rèn)定（一）罪與非罪的界限1.主觀非法占有目的+客觀逃稅行為。2.本罪的處罰阻卻事由：納稅人有逃稅行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。逃稅罪第十三節(jié)（二）逃稅罪與走私罪的界限1.侵害客體不同：逃稅罪侵犯了國家稅收征管制度，走私罪還侵犯罪了海關(guān)監(jiān)管制度。2.客觀方面不同：本罪行為方式上主要表現(xiàn)為偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知而拒不申報(bào)或進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款。后者表現(xiàn)為逃避海關(guān)監(jiān)管，偷逃關(guān)稅，數(shù)額較大的行為。逃稅罪第十三節(jié)三、逃稅罪的處罰納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。逃稅罪第十三節(jié)一、假冒注冊(cè)商標(biāo)罪的概念與構(gòu)成特征（一）概念行為人違反國家商標(biāo)管理法規(guī)，未經(jīng)注冊(cè)商標(biāo)所有人許可，在同一種商品上使用與其注冊(cè)商標(biāo)相同的商標(biāo)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。假冒注冊(cè)商標(biāo)罪第十四節(jié)（二）構(gòu)成特征1.犯罪客體：商標(biāo)管理制度和權(quán)利人的商標(biāo)權(quán)。（犯罪對(duì)象：注冊(cè)商標(biāo)）2.犯罪客觀方面：未經(jīng)注冊(cè)商標(biāo)所有人許可，在同一種商品上，情節(jié)嚴(yán)重的行為。（1）使用與他人注冊(cè)商標(biāo)相同的商標(biāo)。（注意“相同商標(biāo)”的認(rèn)定）（2）在同一種商品上使用。名稱相同的商品以及名稱不同但指同一事物的商品，可以認(rèn)定為“同一種商品”。（3）未經(jīng)注冊(cè)商標(biāo)所有人許可而使用。（4）情節(jié)嚴(yán)重。3.犯罪主體：一般主體，包括自然人和單位。4.犯罪主觀方面：故意。假冒注冊(cè)商標(biāo)罪第十四節(jié)二、假冒注冊(cè)商標(biāo)罪的認(rèn)定（一）假冒注冊(cè)商標(biāo)罪與生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪既生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品，又假冒注冊(cè)商標(biāo)的，屬牽連犯，擇一重處。（二）假冒注冊(cè)商標(biāo)罪和銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪1.先生產(chǎn)假冒他人注冊(cè)商標(biāo)的商品后又銷售該商品的，定假冒注冊(cè)商標(biāo)罪；2.自己生產(chǎn)假冒注冊(cè)商標(biāo)商品，之后又銷售他人假冒注冊(cè)商標(biāo)商品的，則應(yīng)兩罪數(shù)罪并罰。假冒注冊(cè)商標(biāo)罪第十四節(jié)三、假冒注冊(cè)商標(biāo)罪的處罰根據(jù)《刑法》第213條和第220條規(guī)定，犯本罪，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依照上述規(guī)定處罰。假冒注冊(cè)商標(biāo)罪第十四節(jié)一、侵犯著作權(quán)罪的概念與構(gòu)成特征

（一）概念

行為人以營利為目的，違反國家著作權(quán)管理法規(guī)，侵犯他人著作權(quán)，違法所得數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。侵犯著作權(quán)罪第十五節(jié)（二）構(gòu)成特征1.犯罪客體：著作權(quán)管理制度和著作權(quán)人的著作權(quán)。2.犯罪客觀方面：侵犯他人著作權(quán)，違法所得數(shù)額較大或有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。（1）未經(jīng)著作權(quán)人許可，復(fù)制、發(fā)行其作品的。（2）出版他人享有專有出版權(quán)的圖書的。（3）未經(jīng)錄音、錄像制作者許可，復(fù)制發(fā)行其制作的作品的。（4）制作、出售假冒他人署名的美術(shù)作品的。3.犯罪主體：為一般自然人或單位構(gòu)成。4.犯罪主觀方面：故意，且必須具有營利的目的。侵犯著作權(quán)罪第十五節(jié)除銷售外，具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為“以營利為目的”：（1）以在他人作品中刊登收費(fèi)廣告、捆綁第三方作品等方式直接或者間接收取費(fèi)用的；（2）通過信息網(wǎng)絡(luò)傳播他人作品，或者利用他人上傳的侵權(quán)作品，在網(wǎng)站或者網(wǎng)頁上提供刊登收費(fèi)廣告服務(wù)，直接或者間接收取費(fèi)用的；（3）以會(huì)員制方式通過信息網(wǎng)絡(luò)傳播他人作品，收取會(huì)員注冊(cè)費(fèi)或者其他費(fèi)用的；（4）其他利用他人作品牟利的情形。侵犯著作權(quán)罪第十五節(jié)二、侵犯著作權(quán)罪的認(rèn)定（一）“復(fù)制發(fā)行”的認(rèn)定1.復(fù)制發(fā)行包括復(fù)制、發(fā)行或者既復(fù)制又發(fā)行的行為。2.未經(jīng)著作權(quán)人許可，通過信息網(wǎng)絡(luò)向公眾傳播他人文字作品、音樂、電影、電視、錄像作品、計(jì)算機(jī)軟件及其他作品的行為。3.侵權(quán)產(chǎn)品的持有人通過廣告、征訂等方式推銷侵權(quán)產(chǎn)品的，屬于“發(fā)行”。4.總發(fā)行、批發(fā)、零售、通過信息網(wǎng)絡(luò)傳播以及出租、展銷等活動(dòng)屬于“發(fā)行”。侵犯著作權(quán)罪第十五節(jié)（二）未經(jīng)著作權(quán)人許可的認(rèn)定“未經(jīng)著作權(quán)人許可”一般應(yīng)當(dāng)依據(jù)著作權(quán)人或者其授權(quán)的代理人、著作權(quán)集體管理組織、國家著作權(quán)行政管理部門指定的著作權(quán)認(rèn)證機(jī)構(gòu)出具的涉案作品版權(quán)認(rèn)證文書，或者證明出版者、復(fù)制發(fā)行者偽造、涂改授權(quán)許可文件或者超出授權(quán)許可范圍的證據(jù)，結(jié)合其他證據(jù)綜合予以認(rèn)定。在涉案作品種類眾多且權(quán)利人分散的案件中，上述證據(jù)確實(shí)難以一一取得，但有證據(jù)證明涉案復(fù)制品系非法出版、復(fù)制發(fā)行的，且出版者、復(fù)制發(fā)行者不能提供獲得著作權(quán)人許可的相關(guān)證明材料的，可以認(rèn)定為“未經(jīng)著作權(quán)人許可”。但是，有證據(jù)證明權(quán)利人放棄權(quán)利、涉案作品的著作權(quán)不受我國著作權(quán)法保護(hù)，或者著作權(quán)保護(hù)期限已經(jīng)屆滿的除外。侵犯著作權(quán)罪第十五節(jié)（三）本罪與銷售侵權(quán)復(fù)制品罪的界限實(shí)施侵犯著作權(quán)犯罪，又銷售該侵權(quán)復(fù)制品，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)以侵犯著作權(quán)罪定罪處罰。

實(shí)施侵犯著作權(quán)犯罪，又銷售明知是他人的侵權(quán)復(fù)制品，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)兩罪并罰。（四）共犯問題出版單位與他人事前通謀，向其出售、出租或者以其他形式轉(zhuǎn)讓該出版單位的名稱、書號(hào)、刊號(hào)、版號(hào)，他人實(shí)施侵犯著作權(quán)行為，構(gòu)成犯罪的，對(duì)該出版單位應(yīng)當(dāng)以共犯論處。侵犯著作權(quán)罪第十五節(jié)三、侵犯著作權(quán)罪的處罰根據(jù)刑法第217條和第220條規(guī)定，犯本罪，違法所得數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;違法所得數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依照上述規(guī)定處罰。侵犯著作權(quán)罪第十五節(jié)一、侵犯商業(yè)秘密罪的概念與構(gòu)成特征（一）概念行為人違反商業(yè)秘密保護(hù)法規(guī)，采取不正當(dāng)手段，侵犯他人上也秘密，給商業(yè)秘密的權(quán)利人造成重大損失的行為。侵犯商業(yè)秘密罪第十六節(jié)（二）構(gòu)成特征1.犯罪客體：國家對(duì)商業(yè)秘密的保護(hù)制度和商業(yè)秘密專用權(quán)。2.犯罪客觀方面：行為人有以下行為之一，給商業(yè)秘密權(quán)利人造成重大損失：（1）以盜竊、利誘、脅迫或其他不正當(dāng)手段獲取他人商業(yè)秘密的。（2）披露、使用或允許他人使用以前項(xiàng)手段獲取的商業(yè)秘密的。（3）違反約定或違法反權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密的。（4）明知或應(yīng)知上述所列行為，獲取、使用或披露他人的商業(yè)秘密的。3.犯罪主體：一般自然人或單位。4.犯罪主觀方面：故意，且行為人明知是他人的商業(yè)秘密。侵犯商業(yè)秘密罪第十六節(jié)二、侵犯商業(yè)秘密罪的認(rèn)定（一）罪與非罪的界限1.侵犯的是商業(yè)秘密。所謂商業(yè)秘密是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)用性且經(jīng)權(quán)利人采取了保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息。但商業(yè)秘密的內(nèi)容必須是合法的。2.本罪是結(jié)果犯，要求造成重大損失。侵犯商業(yè)秘密罪第十六節(jié)（二）此罪與彼罪的界限1.本罪與內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪的界限（1）犯罪主體：本罪是一般主體，后罪是特殊主體。（2）犯罪對(duì)象：本罪是商業(yè)秘密，后罪是內(nèi)幕信息。2.本罪與泄露、非法獲取國家秘密犯罪的界限（1）犯罪主體：本罪是一般主體，后罪是國家工作人員。（2）犯罪對(duì)象：本罪是商業(yè)秘密，后者是國家秘密。故意泄露的國家秘密如同時(shí)屬于商業(yè)秘密，則應(yīng)從一重處罰，即以相關(guān)國家秘密犯罪論處。侵犯商業(yè)秘密罪第十六節(jié)三、侵犯商業(yè)秘密罪的處罰根據(jù)《刑法》第219條和220條規(guī)定，犯本罪，給商業(yè)秘密的權(quán)利人造成重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;造成特別嚴(yán)重后果的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依照上述規(guī)定處罰。侵犯商業(yè)秘密罪第十六節(jié)一、合同詐騙罪的概念和構(gòu)成特征（一）概念合同詐騙罪，是指以非法占有為目的，在簽訂、履行合同的過程中，騙取對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物，數(shù)額較大的行為。合同詐騙罪第十七節(jié)（二）構(gòu)成特征1．犯罪客體：經(jīng)濟(jì)合同管理秩序和公私財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。（注意本罪中合同的界定）2．犯罪客觀方面：在簽訂、履行經(jīng)濟(jì)合同過程中，虛構(gòu)事實(shí)或者隱瞞真相，騙取對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物，數(shù)額較大的行為。（1）以虛構(gòu)的單位或者冒用他人名義簽訂合同的。（2）以偽造、變?cè)?、作廢的票據(jù)或者其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)保的。（3）沒有實(shí)際履行能力，以先履行小額合同或者部分履行合同的方法，誘騙對(duì)方當(dāng)事人繼續(xù)簽訂和履行合同的。（4）收受對(duì)方當(dāng)事人給付的貨物、貨款、預(yù)付款或者擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃匿的。（5）以其他方法騙取對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物的。合同詐騙罪第十七節(jié)3.犯罪主體：一般主體。包括自然人和單位。4.犯罪主觀方面：故意，且有非法占有目的。非法占有目的的認(rèn)定主要考察以下方面：(1)行為人是否具有簽訂、履行合同的條件,是否創(chuàng)造虛假條件;(2)行為人在簽訂合同時(shí)有無履約能力;(3)行為人在簽訂和履行合同過程中有無詐騙行為;(4)行為人在簽訂合同后有無履行合同的實(shí)際行為;(5)行為人對(duì)取得財(cái)物的處置情況,是否有揮霍、挪用及攜款潛逃等行為。合同詐騙罪第十七節(jié)二、合同詐騙罪的認(rèn)定（一）合同詐騙罪與合同欺詐的界限1.主觀方面：合同詐騙罪具有非法占有目的，合同欺詐不具有該目的。2.客觀行為：合同詐騙罪以詐騙方式非法占有他人財(cái)物，且不會(huì)履行合同，合同欺詐是合同履行中存在瑕疵。（三）合同詐騙罪與金融詐騙罪的界限本罪與部分金融詐騙罪存在法條競合關(guān)系，如在金融領(lǐng)域?qū)嵤┖贤p騙，應(yīng)認(rèn)定為金融詐騙罪。兩者的界限在于侵犯客體和發(fā)生領(lǐng)域不同：本罪侵犯經(jīng)濟(jì)合同管理秩序，主要發(fā)生于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中；金融詐騙罪侵犯金融管理秩序，發(fā)生于金融領(lǐng)域。合同詐騙罪第十七節(jié)三、合同詐騙罪的處罰根據(jù)《刑法》第244條和231條規(guī)定，犯本罪，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依照上述規(guī)定處罰。合同詐騙罪第十七節(jié)一、組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)罪的概念與構(gòu)成特征（一）概念組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)罪，是指組織、領(lǐng)導(dǎo)以推銷商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)為名，要求參加者以繳納費(fèi)用或者購買商品、服務(wù)等方式獲得加入資格，并按照一定順序組成層級(jí)，直接或者間接以發(fā)展人員的數(shù)量作為計(jì)酬或者返利依據(jù)，引誘、脅迫參加者繼續(xù)發(fā)展他人參加，騙取財(cái)物，擾亂經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序的傳銷活動(dòng)的行為。組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)罪第十八節(jié)（二）構(gòu)成特征1.犯罪客體：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和公民財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。2.犯罪客觀