企業(yè)(公司)會計電算化管理制度

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第一章總則

第一條為了指導(dǎo)和標(biāo)準(zhǔn)公司會計電算化工作，保證會計電算化工作的順當(dāng)開展，依據(jù)財政部《會計電算化治理方法》和《會計電算化工作標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合公司財務(wù)治理和會計核算的有關(guān)規(guī)定制定本制度。

[解釋：制訂該制度的目的、意義和法令依據(jù)]

其次條本制度適用于公司各財務(wù)核算單位。[解釋：適用范圍]

第三條本制度包括會計電算化崗位責(zé)任制度、會計電算化操作治理制度、計算機硬軟件和會計數(shù)據(jù)治理制度、電算化會計檔案治理制度。[解釋：制度的內(nèi)容]

第四條本制度所指的計算機硬件是指支撐財務(wù)軟件正常運行的計算機及其相關(guān)設(shè)備，計算機軟件是指用友財務(wù)軟件及其他相關(guān)軟件。

第五條公司應(yīng)指定專人對財務(wù)軟件系統(tǒng)進展日常維護及對數(shù)據(jù)庫的治理。各分支機構(gòu)財務(wù)系統(tǒng)技術(shù)效勞由本單位系統(tǒng)治理員負責(zé)。

[解釋：以上是總則局部；接下來是分則局部。]

其次章會計電算化崗位責(zé)任制

第六條公司各財務(wù)核算單位必需使用公司指定的財務(wù)軟件進展本單位的財務(wù)核算，并建立本單位的會計電算化崗位責(zé)任制，明確各電算化崗位的職責(zé)范圍。

第七條電算化會計崗位和工作職責(zé)劃分如下：

（一）電算主管崗

由財務(wù)治理總部設(shè)立，負責(zé)公司會計電算化的規(guī)劃和治理，協(xié)調(diào)公司財務(wù)用計算機的使用及財務(wù)軟件的運行；對電算化操作人員的權(quán)限進展安排及治理；負責(zé)開、關(guān)效勞器，治理效勞器數(shù)據(jù)庫及數(shù)據(jù)備份工作；協(xié)調(diào)、催促財會人員的電算化工作，完善公司的電算化制度。

（二）電算維護崗

由信息技術(shù)中心指派專人兼任，負責(zé)計算機硬件、軟件系統(tǒng)治理及維護；維護財務(wù)網(wǎng)絡(luò)的安全、正常運行；幫助電算主管規(guī)劃和推動公司會計電算化工作；會同電算主管負責(zé)電算化系統(tǒng)的升級工作等。

（三）軟件操作崗

由各財務(wù)核算單位設(shè)立，負責(zé)對本單位的會計事項進展會計處理并準(zhǔn)時輸入記賬憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，進展局部會計數(shù)據(jù)處理工作；負責(zé)會計資料的整理、登記、保管、保密工作。

（四）審核記賬崗

負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證）的真實性、合法性、完整性進展審核；操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，沒有審核的憑證不能記賬；對打印輸出的賬簿、報表進展確認審核。

此崗位人員應(yīng)具備會計和計算機學(xué)問。各財務(wù)核算單位均應(yīng)設(shè)立專職或兼職崗。

第三章會計電算化操作治理制度

第八條本章所稱會計電算化操作人員，是指根據(jù)會計電算化崗位設(shè)置，行使崗位職責(zé)的會計電算化人員或經(jīng)財務(wù)負責(zé)人（總部為財務(wù)治理總部負責(zé)人，分支機構(gòu)為財務(wù)負責(zé)人）批準(zhǔn)給予臨時操作、查詢權(quán)的其他人員。

[解釋：會計電算化人員是依照會計電算化崗位進展設(shè)置的。]

第九條操作人員必需以“命名用戶方式”登錄財務(wù)軟件系統(tǒng)，操作人員的密碼由操作人員自己擬定。操作人員對自己的密碼必需嚴(yán)格保密，泄漏密碼產(chǎn)生嚴(yán)峻后果的應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

財務(wù)軟件系統(tǒng)登錄密碼先由電算主管在賬套治理中統(tǒng)一設(shè)定初始密碼，并通知會計電算化操作人員，再由會計電算化操作人員在客戶端自行更改。

第十條會計電算化人員在財務(wù)軟件系統(tǒng)中均應(yīng)以實名進展用戶登記，并由電算主管依據(jù)內(nèi)部掌握制度規(guī)定的原則給予相應(yīng)操作權(quán)限。

財務(wù)軟件系統(tǒng)的集團用戶由電算主管及財務(wù)治理總部指定人員治理與使用，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得擅自使用。

[解釋：第八條至第十條是針對電算主管崗、電算維護崗、軟件操作崗、審核記賬崗。]

第十一條日常操作程序

（一）電算維護員每天到崗后，首先檢查效勞器是否正常開啟，檢查計算機硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)是否正常運行，為其他工作做好預(yù)備；[電算維護崗]

（二）會計人員依據(jù)原始憑證運用正確的會計科目填制記賬憑證，并打印機制記賬憑證，同時簽名或蓋章確認；[軟件操作人員]

（三）審核人員審核記賬憑證及所附原始憑證，審核無誤后在打印出的記賬憑證上簽名或蓋章確認，并馬上對機內(nèi)對應(yīng)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作。如未即時核對機內(nèi)記賬憑證，應(yīng)將原打印出的記賬憑證與機內(nèi)憑證核對無誤后，才能對機內(nèi)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作。[審核記賬崗]

（四）每天工作完畢后，電算維護員可依據(jù)工作狀況選擇是否關(guān)閉效勞器，如要關(guān)機應(yīng)提前通知電算主管，由電算主管通知各在線操作人員，各在線操作人員退出前方能關(guān)閉效勞器。[電算維護崗]

（五）操作人員離開操作使用計算機的工作現(xiàn)場，應(yīng)馬上退出財務(wù)軟件系統(tǒng)，否則應(yīng)擔(dān)當(dāng)被人利用本人登錄名進展操作的全部責(zé)任。[電算維護崗]

第四章計算機硬件、軟件和會計數(shù)據(jù)治理制度

第十二條各核算單位應(yīng)為開展會計電算化配備必要的計算機，硬件設(shè)備和軟件。

第十三條計算機硬件設(shè)備的維護主要包括以下內(nèi)容：

（一）電算維護員應(yīng)常常對有關(guān)設(shè)備進展保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的干凈，防止意外事故的發(fā)生；

（二）電算維護員應(yīng)定期對計算機存放場所的安全措施進展檢查，包括對消防和報警設(shè)備、地線和接地、防靜電、防雷擊、防鼠害、防電磁波等設(shè)備和措施進展檢查，保證這些措施的有效性；

（三）電算維護員應(yīng)對硬件運行過程中消失的故障準(zhǔn)時排解，由于本身條件沒有力量解決的或不能解決的應(yīng)準(zhǔn)時與硬件生產(chǎn)或銷售商聯(lián)系解決，并對故障狀況和處理措施及結(jié)果等予以記錄；

第十四條計算機軟件的維護分為系統(tǒng)軟件維護和財務(wù)軟件維護，包括以下內(nèi)容：

（一）系統(tǒng)軟件維護包括檢查系統(tǒng)文件的完整性，系統(tǒng)文件是否被非法刪除和修改，以保證系統(tǒng)軟件的正常運行。

（二）財務(wù)軟件維護包括操作維

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護與程序維護：

對財務(wù)軟件日常操作維護工作過程中發(fā)覺的問題，電算維護員應(yīng)準(zhǔn)時解決。如不能排解，應(yīng)馬上報告電算主管并聯(lián)系財務(wù)軟件供給商予以指導(dǎo)或現(xiàn)場處理。

對財務(wù)軟件的修改、版本升級等程序維護由財務(wù)軟件供給商負責(zé)，電算主管及電算維護員應(yīng)與軟件供給商進展聯(lián)系，準(zhǔn)時得到新版財務(wù)軟件。

對正在使用的財務(wù)軟件進展升級，應(yīng)報經(jīng)財務(wù)治理總部和信息技術(shù)中心負責(zé)人審批后進展，并記錄升級時間及模塊。[電算維護崗和電算主管崗]

第十五條會計數(shù)據(jù)的備份

會計數(shù)據(jù)的備份由電算維護員負責(zé)，包括至少每天進展一次硬盤備份或啟用自動備份系統(tǒng)，對重要會計數(shù)據(jù)更新或修改后應(yīng)準(zhǔn)時進展備份，會計年度完畢后準(zhǔn)時進展刻錄備份。

第十六條各核算單位應(yīng)健全必要的防治計算機病毒的措施，確保財務(wù)系統(tǒng)的正常運行。

各單位財務(wù)用計算機應(yīng)配備優(yōu)良的正版殺毒軟件，以預(yù)防、檢測、去除計算機病毒，并定期進展病毒庫的升級及版本的更新。

第五章電算化會計檔案治理制度

第十七條電算化會計檔案治理是公司重要的會計根底工作，要嚴(yán)格根據(jù)財政部《會計檔案治理方法》及相關(guān)要求，對電算化會計檔案進展治理。

第十八條電算化會計檔案治理的內(nèi)容和范圍：

電算化會計檔案包括存儲在磁盤、光盤等介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)和計算機打印的書面等形式的會計數(shù)據(jù)。

會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)，以及財務(wù)軟件系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔以及其他會計資料。

第十九條電算化會計檔案的日常治理

（一）各核算單位使用計算機打印的書面形式的會計憑證、會計賬簿、會計報表，由本單位財務(wù)負責(zé)人或會計主管負責(zé)保管。

（二）會計電算化記賬憑證制單完成后應(yīng)馬上打印輸出，打印的記賬憑證上應(yīng)有制單人員的簽名或蓋章、審核人員簽名或蓋章、財務(wù)負責(zé)人簽名或蓋章。收付款記賬憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章。

（三）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬可采納計算機打印的活頁賬頁裝訂成冊，應(yīng)每天登記并打印，做到日清月結(jié)。對每天業(yè)務(wù)較少、不能滿頁打印的，也可按旬打印。一般賬簿按年打印，遇稅務(wù)、審計等治理部門檢查時，應(yīng)按其要求，準(zhǔn)時打印有關(guān)賬簿、報表等。

（四）各類賬簿在每一會計年度完畢后一個月內(nèi)必需完整打印，裝訂成冊存檔。發(fā)覺已打印的紙質(zhì)會計檔案有缺損時，必需補充打印。

（五）每月完畢后10日內(nèi)、年度完畢后30日內(nèi)，財務(wù)人員應(yīng)將打印的記賬憑證分月、按憑證序號整齊裝訂成冊，由財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)主管、審核人員和裝訂人員簽名或蓋章，存檔妥當(dāng)保管。

（六）每月完畢后15日內(nèi)、年度完畢后45日內(nèi)，財務(wù)人員應(yīng)將打印的會計報表和有關(guān)會計資料整齊裝訂成冊，并加蓋單位公章由單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)主管簽名或蓋章并加蓋單位公章，存檔妥當(dāng)保管。

（七）存儲在磁盤、光盤等存儲介質(zhì)上的會計電子文檔由電算維護員保管。

其次十條電算化會計檔案必需嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨便堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

各種會計資料（包括紙質(zhì)和用存貯介質(zhì)保存的會計數(shù)據(jù)），未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意借閱會計資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)。存放在存貯介質(zhì)上的會計