某煙草工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

XX卷煙廠制絲生產(chǎn)工藝調(diào)整配套改造項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案XX華昆工程造價(jià)咨詢有限公司二0一一年十一月XX卷煙廠制絲生產(chǎn)工藝調(diào)整配套改造項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案為了保證的順利實(shí)施和規(guī)范操作，有效降有效、合理降低建設(shè)成本，從而對建設(shè)工期、質(zhì)量等都能起到保證和促進(jìn)作用。根據(jù)《紅塔集團(tuán)XX卷煙廠制絲生產(chǎn)工藝調(diào)整配套改造項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)委托合同》的有關(guān)約定及國家相關(guān)規(guī)定，XX華昆工程造價(jià)咨詢有限公司決定成立XX煙廠全過程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目部（以下簡稱項(xiàng)目部）實(shí)施跟蹤審計(jì)。為此，結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際情況，特制定本實(shí)施方案。一．建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的目標(biāo)及依據(jù)㈠建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)目標(biāo)利用我們建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，為建設(shè)項(xiàng)目的事前、事中、事后提供優(yōu)質(zhì)專業(yè)服務(wù)，針對XX煙廠辦公大樓維修工程建設(shè)的實(shí)際情況，提出有關(guān)工程審計(jì)及造價(jià)控制的合理化建議，協(xié)助貴公司規(guī)范和加強(qiáng)項(xiàng)目投資審計(jì)管理，達(dá)到擇優(yōu)選擇承包商，降低建設(shè)成本，保障資金安全，確保建設(shè)質(zhì)量和工期的目的。㈡建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)依據(jù)1．行為準(zhǔn)則類《中華人民共和國審計(jì)法》、《煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》、《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》、《造價(jià)工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則》、《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》、《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》、《云南省建設(shè)工程造價(jià)管理?xiàng)l例》等。2．判斷建設(shè)行為合法性、合規(guī)性及規(guī)范性的政策依據(jù)《中國煙草總公司關(guān)于投資項(xiàng)目管理的規(guī)定（暫行）》、《煙草行業(yè)投資項(xiàng)目管理辦法（試行）》、《全國煙葉生產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)實(shí)施方案》等。國家、財(cái)政、建設(shè)等行政主管部門以及相應(yīng)省級部門頒發(fā)的與招投標(biāo)、財(cái)務(wù)管理、工程質(zhì)量管理、投資控制、土地征用、耕地保護(hù)、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)行為有關(guān)的法律及行政法規(guī)。3．程序、方法，操作規(guī)程類《煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》、《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《會計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算結(jié)算決算審核暫行辦法》等。4．計(jì)價(jià)依據(jù)建設(shè)行政主管部門以及相關(guān)行業(yè)主管部門頒發(fā)的概（預(yù)）算編制辦法、概（預(yù)）算定額以及建設(shè)期間由權(quán)威部門發(fā)布的設(shè)備、《2004年全國煙草專用機(jī)械產(chǎn)品指導(dǎo)價(jià)格目錄（暫行）》、材料價(jià)格信息等。5．上級部門對擬審計(jì)項(xiàng)目的批復(fù)文件國家煙草專賣局和國家有關(guān)部門下發(fā)的與擬審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、開工報(bào)告、概算等有關(guān)的批復(fù)（核準(zhǔn)）文件。二．全過程跟蹤審計(jì)的工作原則㈠堅(jiān)持合法、公正、客觀的原則公平、公正地維護(hù)建設(shè)過程中各方單位的合法權(quán)益，客觀地開展造價(jià)咨詢服務(wù)工作。㈡堅(jiān)持實(shí)事求是的原則積極主動(dòng)收集項(xiàng)目信息、充分掌握項(xiàng)目實(shí)施每個(gè)環(huán)節(jié)及實(shí)際情況，在提出審計(jì)意見時(shí)，認(rèn)真分析各分項(xiàng)工程造價(jià)構(gòu)成的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，充分聽取建設(shè)、監(jiān)理、施工單位的陳述意見，并現(xiàn)場查證，以便做出正確的結(jié)論。㈢尊重科學(xué)、工程技術(shù)原理的原則根據(jù)工程造價(jià)計(jì)價(jià)依據(jù)、工程技術(shù)規(guī)范、規(guī)程，按施工工藝要求，合理確定工程造價(jià)。㈣恪守職業(yè)道德的原則采取相關(guān)管理措施，督促造價(jià)人員嚴(yán)格遵守《造價(jià)工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則》以及公司制定的《員工職業(yè)道德準(zhǔn)則》，杜絕獲取不正當(dāng)利益的行為。㈤規(guī)范執(zhí)業(yè)行為的原則在具體工作中嚴(yán)格執(zhí)行《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定并嚴(yán)格按相關(guān)依據(jù)提出造價(jià)咨詢成果文件，確保造價(jià)咨詢的規(guī)范性。㈥服從建設(shè)總體安排的原則1．實(shí)施工程全過程造價(jià)咨詢時(shí)，盡可能減少建設(shè)方的配合工作，以便建設(shè)方有更多精力從事建設(shè)管理工作；2．把握好建設(shè)過程中的主要矛盾，發(fā)表造價(jià)咨詢意見、招投標(biāo)管理建議時(shí)，要著眼于解決造價(jià)咨詢工作中的主要問題，配合建設(shè)單位按計(jì)劃順利完成建設(shè)任務(wù)。三．跟蹤審計(jì)作業(yè)程序多年來的審計(jì)實(shí)踐已使我們逐步認(rèn)識到，審計(jì)工作應(yīng)按下列程序進(jìn)行：根據(jù)國煙審〔2009〕485號文印發(fā)的《煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》、我單位的內(nèi)部執(zhí)業(yè)規(guī)范及我單位多年來的審計(jì)實(shí)踐，我們認(rèn)為，在中介機(jī)構(gòu)層面上的審計(jì)工作應(yīng)分為四個(gè)階段并按下列主要程序進(jìn)行：㈠審前準(zhǔn)備階段1．組建審前調(diào)查小組2．開展審前調(diào)查，形成必要的審前調(diào)查記錄和審前調(diào)查報(bào)告3．收集必要的資料4．編制審計(jì)實(shí)施方案㈡審計(jì)實(shí)施階段1．召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會議2．按照審計(jì)實(shí)施方案確定的具體審計(jì)事項(xiàng)開展審計(jì)工作、收集必要的審計(jì)資料3．及時(shí)尋求委托單位的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和幫助4．及時(shí)尋求工程建設(shè)領(lǐng)域有關(guān)專家的協(xié)助㈢審計(jì)完成階段1．與承包單位簽訂工程造價(jià)確認(rèn)書，確認(rèn)各單項(xiàng)工程及二類費(fèi)用竣工結(jié)算金額2．針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的管理問題，撰寫管理審計(jì)報(bào)告，向建設(shè)單位征求意見3．向委托單位報(bào)送審計(jì)報(bào)告4．配合委托單位完成審計(jì)決定的下達(dá)及相關(guān)審計(jì)處理、建議等相關(guān)工作㈣總結(jié)、歸檔階段1．及時(shí)整理審計(jì)工作底稿、基礎(chǔ)資料、核對取證記錄，形成完整的審計(jì)資料，登記歸檔2．對審計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，形成必要的電子文檔3．撰寫工作總結(jié)四．全過程跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)我公司將嚴(yán)格依照國煙計(jì)〔2009〕14號文印發(fā)的《煙草行業(yè)投資項(xiàng)目管理辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定，以及國煙審〔2009〕485號文印發(fā)的《煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》規(guī)定的審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)作業(yè)要求實(shí)施跟蹤審計(jì)，具體闡述如下：㈠建設(shè)程序及其它前期工作審計(jì)1．基本建設(shè)程序及管理制度執(zhí)行情況⑴是否按規(guī)定完成立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、概算、規(guī)劃、施工圖設(shè)計(jì)、開工（許可）等文件的申報(bào)及批復(fù)（核準(zhǔn)）工作；⑵是否按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行了項(xiàng)目法人責(zé)任制度、項(xiàng)目資本金制度、招標(biāo)投標(biāo)制度、工程監(jiān)理制度和合同管理制度；⑶是否存在邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的“三邊工程”。2．內(nèi)部管理制度（辦法）的制定情況建設(shè)單位內(nèi)部管理是否到位；相關(guān)工作制度是否健全，分工是否明確；建設(shè)單位制定的內(nèi)部管理辦法（制度）是否完整、規(guī)范，是否具備可操作性，有無制度上的缺陷和關(guān)鍵失控點(diǎn)。審計(jì)重點(diǎn)：建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)控制度與國家專賣局的相關(guān)規(guī)定是否相適應(yīng)，并根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行了補(bǔ)充完善，有無存在矛盾、抵觸等情況，是否具備可操作性。3．建設(shè)工作組織情況重點(diǎn)審核國家專賣局的相關(guān)規(guī)定及建設(shè)單位制定的內(nèi)部管理辦法（制度）是否得到嚴(yán)格執(zhí)行。審計(jì)應(yīng)著重關(guān)注：⑴項(xiàng)目實(shí)施后的新規(guī)定是否通過協(xié)議、通知、會議紀(jì)要等形式對被審計(jì)項(xiàng)目的合同管理予以補(bǔ)充完善；⑵注意相關(guān)制度的執(zhí)行與被審計(jì)項(xiàng)目在時(shí)間上的邏輯關(guān)系，避免出現(xiàn)“新制度套老項(xiàng)目”的情況；⑶對工程質(zhì)量、工期和造價(jià)的控制措施是否有效；⑷是否有效組織工程檔案資料的收集、整理和保管工作。㈡項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)1．招標(biāo)階段審計(jì)工作內(nèi)容及流程（1）本階段工作內(nèi)容⑴協(xié)助建設(shè)單位確定招標(biāo)方案主要內(nèi)容為：確定招標(biāo)方式、招標(biāo)范圍、標(biāo)段劃分、承包方式、合同類型等。⑵協(xié)助建設(shè)單位審核招標(biāo)文件審核招標(biāo)代理公司擬定的招標(biāo)文件，主要是對招標(biāo)范圍、計(jì)價(jià)方式、合同條款（合同價(jià)格、結(jié)算方式、變更工程計(jì)價(jià)方式）、評標(biāo)辦法等內(nèi)容進(jìn)行審核并提出修改意見。⑶審核工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)①工程量清單審核的內(nèi)容充分了解編制范圍和內(nèi)容，詳細(xì)閱覽圖紙，到實(shí)地進(jìn)行踏勘根據(jù)工程的實(shí)際特點(diǎn)及現(xiàn)場環(huán)境條件，認(rèn)真按《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500-2008）的規(guī)定、國家和項(xiàng)目所在地相關(guān)規(guī)定審核工程量清單，同工程量清單編制單位和建設(shè)單位就存在的不同意見會商會審，經(jīng)調(diào)整后確定最終的工程量清單，審計(jì)組最終出具審核報(bào)告。審核的主要內(nèi)容為：審查清單編制范圍的合理性、項(xiàng)目特征描述的準(zhǔn)確性和完整性、工程內(nèi)容的完整性、清單細(xì)目套用的準(zhǔn)確性、暫定材料價(jià)格的合理性，審核主要分項(xiàng)工程的清單工程量，審核招標(biāo)人預(yù)留金設(shè)置的合理性，判斷單方用量指標(biāo)的合理性；審查相關(guān)表格是否規(guī)范。②招標(biāo)控制價(jià)審核的內(nèi)容依據(jù)招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)圖紙等技術(shù)資料、國家及地方建設(shè)行政主管部門發(fā)布的現(xiàn)行定額及法規(guī)、有關(guān)價(jià)格信息等資料，參與招標(biāo)答疑，結(jié)合工程現(xiàn)場條件、市場行情價(jià)格（經(jīng)過市場或廠家調(diào)查、了解和咨詢的價(jià)格）對招標(biāo)控制價(jià)進(jìn)行審核，同工程量清單編制單位和建設(shè)單位就存在的不同意見會商會審，經(jīng)調(diào)整后確定最終的招標(biāo)控制價(jià)，最終出具招標(biāo)控制價(jià)審核報(bào)告。審核的主要內(nèi)容為：審核套用定額子目的準(zhǔn)確性、合理性和完整性，是否與清單項(xiàng)目特征描述的內(nèi)容相符，施工方式是否可行；審核分項(xiàng)工程定額的工程量是否準(zhǔn)確；審查材料價(jià)格是否符合市場行情；審查措施項(xiàng)目費(fèi)用是否完整和準(zhǔn)確，是否與具體工程的特點(diǎn)相符；審查費(fèi)用計(jì)取的方式、計(jì)費(fèi)基數(shù)和相關(guān)費(fèi)率是否準(zhǔn)確；審查專業(yè)工程暫定價(jià)、招標(biāo)人預(yù)留金是否遺漏、準(zhǔn)確；審查相關(guān)表格是否規(guī)范，是否符合招標(biāo)文件的要求等。⑷協(xié)助合同條款審查及提供合同簽訂的咨詢建議主要審查內(nèi)容為：條款內(nèi)容是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，是否完備、具體、明確、嚴(yán)謹(jǐn)，是否使用含糊不清的語句；合同雙方的權(quán)利、義務(wù)是否對等，合同雙方真實(shí)意思表達(dá)是否清晰，合同對方的違約責(zé)任是否明確，是否有明顯不利于建設(shè)單位的條款；審核合同價(jià)格及承包范圍、風(fēng)險(xiǎn)范圍及調(diào)價(jià)方式、措施費(fèi)用包干范圍及調(diào)價(jià)方式、變更及增加工程價(jià)款計(jì)價(jià)方式、進(jìn)度款支付方式及比例、竣工結(jié)算方式、甲供材的價(jià)格、采保費(fèi)、總分包之間的配合與責(zé)任等條款是否載明，是否合規(guī)合理，并認(rèn)真核對是否招投標(biāo)文件內(nèi)容一致；是否存在固定總價(jià)合同沒有詳細(xì)工程量清單的情況，合同內(nèi)容是否與實(shí)際相符等。另外，審核合同時(shí)也要查看最近國家局頒發(fā)的《煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》規(guī)定的內(nèi)容是否在合同條款內(nèi)明確，是否合規(guī)。如審減金額超過10%時(shí)，超過部分審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān)并承擔(dān)一定違約責(zé)任；建設(shè)單位在支付工程款已達(dá)合同價(jià)的75%后必須停止付款，待單項(xiàng)（位）工程竣工結(jié)算后再支付余款；合同必須約定暫扣不低于竣工結(jié)算價(jià)5%的質(zhì)量保證金；一般工程備料款是否超過合同價(jià)（含水、暖、電）的20%，設(shè)備安裝工程是否超過安裝費(fèi)的30%等條款內(nèi)容。⑸必要時(shí)參與或監(jiān)督評標(biāo)時(shí)的清標(biāo)工作工程開標(biāo)后，根據(jù)實(shí)際情況，必要時(shí)參與審核投標(biāo)文件的商務(wù)部分，主要審核計(jì)價(jià)方式及依據(jù)是否與招標(biāo)文件規(guī)定相符，復(fù)核報(bào)價(jià)書的相關(guān)數(shù)據(jù)，分析計(jì)算是否有計(jì)算錯(cuò)誤、匯總錯(cuò)誤、標(biāo)示錯(cuò)誤的情況。（2）招標(biāo)階段咨詢審計(jì)服務(wù)要點(diǎn)建設(shè)階段工作內(nèi)容應(yīng)提供的基礎(chǔ)資料料造價(jià)咨詢要點(diǎn)招標(biāo)階段1.施工招標(biāo)文件件的審查⑴招標(biāo)文件擬定稿主要審查招標(biāo)文件件中的投標(biāo)報(bào)報(bào)價(jià)要求、表表格格式是否否與現(xiàn)行計(jì)價(jià)價(jià)規(guī)定吻合；；變更及增加工程的的計(jì)價(jià)方式是是否明確、對對各項(xiàng)費(fèi)用的的計(jì)取要求是是否細(xì)化，以以減少結(jié)算時(shí)時(shí)發(fā)生扯皮的的現(xiàn)象；招標(biāo)文件的承包范范圍及風(fēng)險(xiǎn)范范圍是否明確確、內(nèi)容是否否考慮周密，以以減少施工時(shí)時(shí)索賠事項(xiàng)的的發(fā)生；對重大問題，造價(jià)價(jià)項(xiàng)目部及時(shí)時(shí)提出意見與與建設(shè)單位及及招標(biāo)代理公公司協(xié)商修改改。⑵設(shè)計(jì)施工圖2.工程量清單及及攔標(biāo)價(jià)的編編制或?qū)徍刷耪袠?biāo)文件、編制單單位提交的工工程量清單及及攔標(biāo)價(jià)成果果文件（送審審稿）審核工程量清單時(shí)時(shí)，審查主要要工程量的準(zhǔn)準(zhǔn)確性、清單單編制范圍的的合理性、項(xiàng)項(xiàng)目特征描述述的準(zhǔn)確性、工工程內(nèi)容的完完整性、清單單細(xì)目套用的的準(zhǔn)確性、暫暫定材料價(jià)格格的合理性，判判斷單方用量量指標(biāo)的合理理性。審核攔標(biāo)價(jià)時(shí)，主主要審核攔標(biāo)標(biāo)價(jià)的定額子子目與清單項(xiàng)項(xiàng)目特征的符符合性及完整整性，審查材材料價(jià)格的定定位及合理性性，審查措施施項(xiàng)目費(fèi)用的的完整性及準(zhǔn)準(zhǔn)確性，審查查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的的準(zhǔn)確性，審審查工程類別別的確定是否否合理等。工程量清單與攔標(biāo)標(biāo)價(jià)正式發(fā)布布前，多與建建設(shè)單位匯報(bào)報(bào)征求意見，力力求攔標(biāo)價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)確、合理，有有效地控制造造價(jià)。⑵招標(biāo)答疑會議紀(jì)要要⑶招標(biāo)補(bǔ)充通知⑷設(shè)計(jì)施工圖3.提供簽訂承包包合同的咨詢詢建議⑴招標(biāo)文件對合同內(nèi)關(guān)于承包包范圍、質(zhì)量量、工期、承承包方式、合合同價(jià)格形式式、風(fēng)險(xiǎn)范圍圍、變更及增增加工程的計(jì)計(jì)價(jià)方式等條條款逐一審查查，力求條款款明細(xì)、內(nèi)容容完整、含義義準(zhǔn)確；審查合同條款是否否與招投標(biāo)文文件要求及承承諾一致，本本項(xiàng)目重點(diǎn)審審查承包范圍圍外、清單范范圍外的新增增及變更工程程的計(jì)價(jià)方式式、材料價(jià)格格、管理費(fèi)、利利潤、措施費(fèi)費(fèi)等費(fèi)用計(jì)取取方式是否在在合同內(nèi)約定定。⑵招標(biāo)答疑會議紀(jì)要要⑶招標(biāo)補(bǔ)遺⑷投標(biāo)文件（3）本階段咨詢審計(jì)流程圖工程量清單、攔標(biāo)價(jià)詳細(xì)審核流程圖項(xiàng)目部查驗(yàn)所提供資料的完整性及有效性項(xiàng)目部查驗(yàn)所提供資料的完整性及有效性項(xiàng)目部在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)和編制單位分別編制出工程量清單及攔標(biāo)價(jià)初始文件項(xiàng)目部在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)和編制單位分別編制出工程量清單及攔標(biāo)價(jià)初始文件建設(shè)單位組織編制單位及跟蹤審計(jì)單位對初稿進(jìn)行討論，并明確相關(guān)事宜建設(shè)單位組織編制單位及跟蹤審計(jì)單位對初稿進(jìn)行討論，并明確相關(guān)事宜項(xiàng)目部和編制單位分別按討論確定的事項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，并項(xiàng)目部和編制單位分別按討論確定的事項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)審核工程量清單初始文件工程工和與清單編制單位進(jìn)行會審，報(bào)送建設(shè)單位審核、協(xié)商與清單編制單位進(jìn)行會審，報(bào)送建設(shè)單位審核、協(xié)商按與建設(shè)單位協(xié)商意見調(diào)整后出具正式的工程量清單文件（由編制單位公布），報(bào)送招標(biāo)代理公司并入招標(biāo)文件按與建設(shè)單位協(xié)商意見調(diào)整后出具正式的工程量清單文件（由編制單位公布），報(bào)送招標(biāo)代理公司并入招標(biāo)文件參與招標(biāo)答疑會議參與招標(biāo)答疑會議項(xiàng)目部在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)審核攔標(biāo)價(jià)初稿項(xiàng)目部在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)審核攔標(biāo)價(jià)初稿與編制單位進(jìn)行會審，報(bào)請建設(shè)單位審核、協(xié)商與編制單位進(jìn)行會審，報(bào)請建設(shè)單位審核、協(xié)商按與建設(shè)單位的協(xié)商意見調(diào)整攔標(biāo)價(jià)，出具正式的攔標(biāo)價(jià)按與建設(shè)單位的協(xié)商意見調(diào)整攔標(biāo)價(jià)，出具正式的攔標(biāo)價(jià)（由編制單位公布）報(bào)送招標(biāo)代理公司，公布攔標(biāo)價(jià)報(bào)送招標(biāo)代理公司，公布攔標(biāo)價(jià)合同商簽造價(jià)審核流程圖項(xiàng)目部查驗(yàn)所提供資料的完整性及有效性項(xiàng)目部查驗(yàn)所提供資料的完整性及有效性項(xiàng)目部審查合同內(nèi)容合規(guī)性，審查合同條款是否完整、明確、嚴(yán)謹(jǐn)及與招投標(biāo)文件的內(nèi)容及承諾一致，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出咨詢意見項(xiàng)目部審查合同內(nèi)容合規(guī)性，審查合同條款是否完整、明確、嚴(yán)謹(jǐn)及與招投標(biāo)文件的內(nèi)容及承諾一致，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出咨詢意見報(bào)請建設(shè)單位審核報(bào)請建設(shè)單位審核由建設(shè)單位組織相關(guān)單位及部門召開討論會，形成最終的審核意見由建設(shè)單位組織相關(guān)單位及部門召開討論會，形成最終的審核意見根據(jù)審核意見與承包方或供應(yīng)商洽商，進(jìn)行合同談判根據(jù)審核意見與承包方或供應(yīng)商洽商，進(jìn)行合同談判合同條款調(diào)整后，報(bào)請建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)審閱合同條款調(diào)整后，報(bào)請建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)審閱建設(shè)單位與承包單位或供應(yīng)商簽訂正式合同建設(shè)單位與承包單位或供應(yīng)商簽訂正式合同2．施工階段審計(jì)工作內(nèi)容及流程（1）本階段工作內(nèi)容⑴按有關(guān)規(guī)定做好材料（設(shè)備）價(jià)格咨詢工作，依據(jù)承發(fā)包雙方提供的工程建設(shè)材料（設(shè)備）所需的產(chǎn)地、品牌、型號、規(guī)格、等級標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量等相關(guān)資料進(jìn)行多渠道詢價(jià)或到實(shí)地了解、考察，使落實(shí)的材料價(jià)格適中、合理，既符合各方面的規(guī)定，又能綜合反映工程項(xiàng)目的實(shí)際特點(diǎn)或?qū)Σ牧系囊?，為業(yè)主對價(jià)格的談判、批復(fù)和材料的比選提供參考依據(jù)，必要時(shí)協(xié)助業(yè)主進(jìn)行談判。⑵協(xié)助業(yè)主做好工程變更、重大簽證(索賠)的工作。對于重大設(shè)計(jì)（環(huán)境條件）變更，進(jìn)行造價(jià)分析計(jì)算，確定變更費(fèi)用，若變更費(fèi)用較大時(shí)，提請建設(shè)單位與設(shè)計(jì)院協(xié)商，必要時(shí)請?jiān)O(shè)計(jì)院進(jìn)行多方案變更設(shè)計(jì)。若確認(rèn)的變更費(fèi)用占批復(fù)投資額的比例超過煙草行業(yè)規(guī)定的比例時(shí)，提請建設(shè)單位按煙草行業(yè)管理規(guī)定報(bào)項(xiàng)目審批單位進(jìn)行審批。協(xié)助業(yè)主對重大現(xiàn)場環(huán)境條件變更發(fā)生的工程量或費(fèi)用和合同承包范圍以外發(fā)生的主要較大的工程量進(jìn)行審核確認(rèn)。對于索賠事項(xiàng)的發(fā)生，協(xié)助業(yè)主分析索賠產(chǎn)生的原因、及時(shí)做好現(xiàn)場測量驗(yàn)證、分析索賠的合理性、審核確認(rèn)索賠金額。審查施工階段設(shè)計(jì)變更是否經(jīng)建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計(jì)單位和監(jiān)理單位授權(quán)的四方代表簽字（一式四聯(lián)），現(xiàn)場變更是否經(jīng)施工單位和建設(shè)單位授權(quán)的代表簽字（一式兩聯(lián)）；在變更時(shí)，是否書面約定計(jì)價(jià)方式，變更內(nèi)容是否真實(shí)。表格形式為：重大變更（簽證）審核表工程名稱施工單位變更（簽證）編號號變更（簽證）事項(xiàng)項(xiàng)監(jiān)理單位提供以下資料：□□合同□招投標(biāo)文件□圖紙□設(shè)計(jì)變更通通知□技術(shù)核定單□會議紀(jì)要□報(bào)告□現(xiàn)場簽證□工程量核定定單□其他（）資料提供單位：日期：審核情況：審計(jì)單位：（簽章）審計(jì)人員：日期：指揮部：（簽章）現(xiàn)場代表：日期：監(jiān)理單位：（簽章）監(jiān)理工程師：日期：施工單位：（簽章）項(xiàng)目經(jīng)理：日期：⑶抽查審核主要隱蔽工程，深入施工現(xiàn)場，了解工程概況、施工進(jìn)度、施工工藝及施工方法，對需隱蔽的分項(xiàng)工程進(jìn)行抽查，按設(shè)計(jì)圖紙和施工規(guī)范要求進(jìn)行現(xiàn)場查驗(yàn)，審查是否存在不按設(shè)計(jì)圖紙、規(guī)范及合同的約定進(jìn)行施工的情況，及時(shí)向業(yè)主反饋抽查過程中發(fā)現(xiàn)的問題。表格形式為：隱蔽工程抽查表項(xiàng)目名稱：工程名稱施工單位隱蔽工程內(nèi)容監(jiān)理單位提供以下資料：□□合同□圖紙□設(shè)計(jì)變更通通知□技術(shù)核定單□試驗(yàn)報(bào)告□出廠合格證□其他（）資料提供單位：日期：隱蔽前的現(xiàn)場檢查查情況：審計(jì)人員：指揮部人員員：監(jiān)理工程師師：施工單位：：日期：日期：日期：日期：綜合評價(jià)意見：審計(jì)人員：指揮部人員員：監(jiān)理工程師師：施工單位：：日期：日期：日期：日期：⑷對到場的重要材料(設(shè)備)進(jìn)行抽審的工作，組織對剛到貨不久并已辦理到貨驗(yàn)收記錄或開箱驗(yàn)收單或進(jìn)場材料（設(shè)備）進(jìn)行抽審，主要檢查材料的廠家、品牌、型號、規(guī)格、等級、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否與合同和設(shè)計(jì)文件相符，并檢查出廠證明、產(chǎn)品合格證、檢驗(yàn)合格證等資料是否齊全，及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的問題向指揮部匯報(bào)，便于及時(shí)整改，規(guī)范和促進(jìn)各方面的管理，杜絕不合格產(chǎn)品的出現(xiàn)。表格形式為：主要材料（設(shè)備）抽審表工程名稱供貨（或施工）單單位抽審的主要材料（設(shè)設(shè)備）監(jiān)理單位提供以下資料：□□合同□圖紙□到貨驗(yàn)收單單（或開箱記記錄）□進(jìn)場材料（設(shè)設(shè)備）報(bào)審單單□出廠合格證□試驗(yàn)報(bào)告□其他（）資料提供單位：日期：材料（設(shè)備）現(xiàn)場場檢查情況：：審計(jì)人員：指揮部人員員：監(jiān)理工程師師：供貨（施工工）單位：日期：日期：日期：日期：綜合評價(jià)意見：審計(jì)人員指揮部人員員：監(jiān)理工程師師：供貨（施工工）單位：日期：日期：日期：日期：⑸對工程進(jìn)度款的支付報(bào)告進(jìn)行審查根據(jù)已完工程量及合同的約定，了解工程的施工進(jìn)度及進(jìn)度款的支付情況，檢查經(jīng)監(jiān)理單位和建設(shè)單位核實(shí)的工程進(jìn)度款支付報(bào)告是否按合同約定進(jìn)行支付，支付金額是否恰當(dāng)，關(guān)注累計(jì)付款金額情況，必要時(shí)提醒建設(shè)單位不要發(fā)生工程款超進(jìn)度和超合同金額撥付的情況。工程進(jìn)度款支付審審核建議表工程名稱：編號：致：我項(xiàng)目組于于年月日收到工程進(jìn)度款款支付申請報(bào)報(bào)告，我們根據(jù)相關(guān)關(guān)文件資料進(jìn)進(jìn)行審核，審審核情況如下下:序號名稱金額（元）備注1合同價(jià)格2累計(jì)已完成的工程程價(jià)款3累計(jì)已實(shí)際支付的的工程價(jià)款4本周期已完成的工工程價(jià)款5本周期按合同應(yīng)抵抵扣工程價(jià)款款6本周期應(yīng)增加和扣扣減的變更金金額7本周期應(yīng)增加和扣扣減的索賠金金額8本周期應(yīng)抵扣的預(yù)預(yù)付款9本周期應(yīng)增加和扣扣減的其它金金額10本周期實(shí)際應(yīng)支付付的工程價(jià)款款工程形象進(jìn)度審核建議：咨詢?nèi)耍海簭?fù)核人：：年月日⑹督促施工單位及相關(guān)部門及時(shí)辦理、分類整理有關(guān)基建資料，配合甲方及時(shí)作好現(xiàn)場測量驗(yàn)證、勘察記錄隱蔽工程量，為工程結(jié)算提供可靠依據(jù)。⑺經(jīng)常出席工程管理例會及較大的工程施工協(xié)調(diào)會議并協(xié)助業(yè)主解決有關(guān)問題。㈡本階段咨詢審計(jì)服務(wù)要點(diǎn)建設(shè)階段工作內(nèi)容應(yīng)提供的基礎(chǔ)資料料造價(jià)咨詢要點(diǎn)施工階段1.對無法招標(biāo)標(biāo)項(xiàng)目的合同同造價(jià)咨詢⑴總承包合同對專業(yè)性較強(qiáng)的項(xiàng)項(xiàng)目，建設(shè)方方可單獨(dú)分包包，造價(jià)項(xiàng)目目部對邀請?jiān)冊儍r(jià)比選項(xiàng)單單位所報(bào)方案案及報(bào)價(jià)，進(jìn)進(jìn)行詳細(xì)審定定或編制施工工圖預(yù)算；造價(jià)項(xiàng)目部對擬定定不招標(biāo)工程程的合同提供供咨詢意見，主主要審查對計(jì)計(jì)價(jià)方式、各各項(xiàng)費(fèi)用如何何計(jì)取等與造造價(jià)有關(guān)的條條款，并與總總承包合同對對比，是否有有明顯偏離或或重復(fù)的內(nèi)容容。⑵擬定的供貨合同⑶擬定的分包合同施工階段2.主要現(xiàn)場(變更))簽證工程量量的審核與確確定⑴招投標(biāo)及合同文件件本項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)密切切關(guān)注工程的的實(shí)際施工情情況，參與討討論及審核并并確定最經(jīng)濟(jì)濟(jì)的專項(xiàng)施工工方案，與相相關(guān)單位共同同制定工程量量計(jì)量方式、簽簽證和圖、表表的標(biāo)準(zhǔn)格式式，以便正確確計(jì)算工程量量及確定分項(xiàng)項(xiàng)工程綜合單單價(jià)；實(shí)際施工過程中，經(jīng)經(jīng)常深入現(xiàn)場場對上述工程程的施工情況況及實(shí)際做法法進(jìn)行了解并并記錄、對實(shí)實(shí)物尺寸進(jìn)行行丈量記錄。⑵施工組織設(shè)計(jì)⑶工程變更通知單⑷擬簽證項(xiàng)目質(zhì)量合合格證明材料料⑸工程量現(xiàn)場簽證表表及工程量計(jì)計(jì)算附表⑹隱蔽工程驗(yàn)收記錄錄3.工程變更價(jià)款的審審核與確定⑴招投標(biāo)及合同文件件審核發(fā)生工程變更更的原因及變變更費(fèi)用的金金額，協(xié)助建建設(shè)單位控制制不合理的變變更；嚴(yán)格審查施工方提提出的變更要要求，防止施施工方利用變變更增加工程程造價(jià)，減少少其應(yīng)承擔(dān)的的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任任；審查設(shè)計(jì)方提出的的變更，若屬屬于設(shè)計(jì)粗糙糙、錯(cuò)誤等原原因引起的，建建議向設(shè)計(jì)方方提出索賠；；對因建設(shè)單位引起起的重大設(shè)計(jì)計(jì)變更，造價(jià)價(jià)項(xiàng)目部對變變更方案進(jìn)行行測算與分析析，計(jì)算出變變更增加或減減少的費(fèi)用，作作為甲乙雙方方談判、簽訂訂補(bǔ)充協(xié)議的的參考依據(jù)。⑵工程變更通知單⑶變更價(jià)款申請表及及變更價(jià)款計(jì)計(jì)算附表4.工程索賠費(fèi)用的審審核與確定⑴招投標(biāo)及合同文件件造價(jià)項(xiàng)目部審查承承包商提交的的監(jiān)理公司核核實(shí)的索賠報(bào)報(bào)告是否注明明索賠的理由由和依據(jù)、索索賠的明細(xì)計(jì)計(jì)算費(fèi)用、索索賠所依據(jù)的的記錄和證據(jù)據(jù)的資料，如如證據(jù)資料不不齊，需承包包商進(jìn)行補(bǔ)充充；造價(jià)項(xiàng)目部調(diào)查了了解后，分析析產(chǎn)生索賠的的原因，確定定產(chǎn)生索賠的的責(zé)任主體；；造價(jià)項(xiàng)目部應(yīng)于施施工過程中密密切關(guān)注可能能引起的索賠賠事項(xiàng)，及時(shí)時(shí)向監(jiān)理等單單位了解事項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)過，作好好各方面的測測量記錄及相相關(guān)取證工作作；造價(jià)項(xiàng)目部積極與與建設(shè)、監(jiān)理理單位共同討討論協(xié)商提出出解決問題的的意見，審核核確定索賠費(fèi)費(fèi)用。⑵施工組織設(shè)計(jì)⑶工程索賠申請表及及索賠工期或或費(fèi)用計(jì)算附附表⑷會議紀(jì)要⑸現(xiàn)場簽證⑹其它能反映實(shí)際情情況的材料施工階段5.工程進(jìn)度款支支付的審核⑴招投標(biāo)及合同文件件了解工程的施工進(jìn)進(jìn)度及進(jìn)度款款的支付情況況，檢查經(jīng)監(jiān)監(jiān)理單位和建建設(shè)單位核實(shí)實(shí)的工程進(jìn)度度款支付報(bào)告告是否按合同同約定進(jìn)行支支付，支付金金額是否恰當(dāng)當(dāng)，關(guān)注累計(jì)計(jì)付款金額情情況，必要時(shí)時(shí)提醒建設(shè)單單位不要發(fā)生生工程款超進(jìn)進(jìn)度和超合同同金額撥付的的情況。⑵進(jìn)度款支付申請表表及進(jìn)度款計(jì)計(jì)算附表3．本階段造價(jià)咨詢流程圖施工階段造價(jià)咨詢流程圖項(xiàng)目部查驗(yàn)所提供資料的完整性及有效性項(xiàng)目部查驗(yàn)所提供資料的完整性及有效性項(xiàng)目部審核簽證工程量、索賠費(fèi)用，對材料(設(shè)備)價(jià)、進(jìn)度款支付進(jìn)行咨詢和審核項(xiàng)目部審核簽證工程量、索賠費(fèi)用，對材料(設(shè)備)價(jià)、進(jìn)度款支付進(jìn)行咨詢和審核項(xiàng)目部在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具審核結(jié)果或咨詢意見項(xiàng)目部在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具審核結(jié)果或咨詢意見報(bào)建設(shè)單位職能部門，組織相關(guān)人員會審溝通、交流報(bào)建設(shè)單位職能部門，組織相關(guān)人員會審溝通、交流建設(shè)單位職能部門與項(xiàng)目部協(xié)商，出具審核意見建設(shè)單位職能部門與項(xiàng)目部協(xié)商，出具審核意見根據(jù)審核意見與編制單位協(xié)商、調(diào)整根據(jù)審核意見與編制單位協(xié)商、調(diào)整調(diào)整稿是否與審核意見一致不一致調(diào)整稿是否與審核意見一致不一致一致一致報(bào)請建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)請建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)審批形成各方確認(rèn)的會簽資料形成各方確認(rèn)的會簽資料資料登記備案資料登記備案㈢竣工結(jié)算審計(jì)1．向建設(shè)單位提交交資料提供計(jì)計(jì)劃，建設(shè)單單位按計(jì)劃在在規(guī)定時(shí)間內(nèi)內(nèi)提供資料并并確定配合人人員。項(xiàng)目審計(jì)資料清單單序號資料目錄（包括紙紙質(zhì)資料和電電子數(shù)據(jù)資料料）具備√/X留存?zhèn)洳橥诉€與否接收人原件復(fù)印件資料提供部門一項(xiàng)目報(bào)告書及批復(fù)復(fù);初步設(shè)計(jì)的的批準(zhǔn)文件;;概算明細(xì)及及批復(fù);項(xiàng)目的年度度投資計(jì)劃或或資金籌措文文件。二建筑安裝工程結(jié)算算提供資料提提綱1單位（分項(xiàng)）工程程預(yù)（結(jié)）決決算書2全套施工圖紙、圖圖紙會審紀(jì)要要、設(shè)計(jì)變更更、現(xiàn)場簽證證、竣工圖紙紙3施工單位企業(yè)資質(zhì)質(zhì)等級證書、取取費(fèi)文件、預(yù)預(yù)結(jié)算編制人人員資格證書書(復(fù)印件)4施工合同、承攬合合同、補(bǔ)充合合同或施工協(xié)協(xié)議書及紀(jì)要要5工程招投標(biāo)有關(guān)文文件、資料6施工組織設(shè)計(jì)7工程量計(jì)算書、主主要材料用量量表、建設(shè)單單位簽證的材材料單價(jià)8施工單位自行采購購材料的原始始憑證9隱蔽工程記錄10工程地質(zhì)勘察資料料11產(chǎn)品合格證資料12其他影響工程造價(jià)價(jià)、工期的簽簽證、文件資資料13工程竣工驗(yàn)收報(bào)告告14工程月報(bào)、監(jiān)理月月報(bào)等二材料（設(shè)備）購置置結(jié)算審計(jì)資資料提綱1材料（設(shè)備）購銷銷合同2材料（設(shè)備）品牌牌、原產(chǎn)地證證明資料3材料（設(shè)備）清單單及報(bào)價(jià)4材料（設(shè)備）貨到到現(xiàn)場開箱驗(yàn)驗(yàn)收單5建設(shè)單位對設(shè)備的的竣工交付驗(yàn)驗(yàn)收意見6進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)單、關(guān)關(guān)稅、增值稅稅完稅憑據(jù)2．結(jié)算審計(jì)的工作作內(nèi)容在收到有效、完整整竣工結(jié)算資資料后，造價(jià)價(jià)項(xiàng)目部在規(guī)規(guī)定時(shí)間內(nèi)完完成結(jié)算審核核工作。審核核竣工結(jié)算的的工程量是否否真實(shí)、準(zhǔn)確確，定額套用用及價(jià)格是否否合規(guī)合理，計(jì)計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用用及執(zhí)行文件件、選用定額額版本是否準(zhǔn)準(zhǔn)確、合規(guī)；；建設(shè)項(xiàng)目概概預(yù)算最終執(zhí)執(zhí)行情況如何何。⑴結(jié)算項(xiàng)目是否與竣竣工圖或施工工圖及簽證相相符。⑵會同建設(shè)單位、施施工單位對有有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行行現(xiàn)場勘察核核實(shí)，現(xiàn)場驗(yàn)驗(yàn)證設(shè)備的數(shù)數(shù)量、品牌、規(guī)規(guī)格型號與圖圖紙、概算及及送審竣工結(jié)結(jié)算是否一致致。⑶工程量計(jì)算審核：：主要依據(jù)施施工圖及竣工工圖、清單計(jì)計(jì)價(jià)規(guī)范及預(yù)預(yù)算定額工程程量計(jì)算規(guī)則則、送審的工工程項(xiàng)目結(jié)算算書對其數(shù)量量進(jìn)行計(jì)算并并與承包單位位進(jìn)行核對。⑷定額套用的審核：：按照現(xiàn)行計(jì)計(jì)價(jià)規(guī)定，檢檢查分項(xiàng)工程程定額選套是是否合規(guī)，選選用是否恰當(dāng)當(dāng)，是否有高高套、錯(cuò)套或或重復(fù)套用定定額的現(xiàn)象。⑸工程取費(fèi)是否執(zhí)行行相應(yīng)的計(jì)算算基數(shù)和費(fèi)率率標(biāo)準(zhǔn)。⑹設(shè)計(jì)變更和經(jīng)濟(jì)簽簽證事項(xiàng)審核核：經(jīng)濟(jì)簽證證事項(xiàng)包括設(shè)設(shè)計(jì)變更的增增減費(fèi)用，材材料代用的增增減費(fèi)用，圖圖紙資料延期期交付造成的的損失等現(xiàn)場場發(fā)生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)簽證事項(xiàng)，逐逐一逐項(xiàng)進(jìn)行行審核。審核核設(shè)計(jì)變更洽洽商單的內(nèi)容容、變更程序序是否符合規(guī)規(guī)定，簽認(rèn)手手續(xù)是否合法法、完備；設(shè)設(shè)計(jì)變更處理理辦法是否符符合施工合同同規(guī)定；設(shè)計(jì)計(jì)變更增減內(nèi)內(nèi)容的真實(shí)性性、合理性，以以及是否符合合邏輯，是否否存在與中標(biāo)標(biāo)書項(xiàng)目重復(fù)復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象象；審核洽商商變更簽定的的及時(shí)性，所所有變更是否否在施工前經(jīng)經(jīng)有關(guān)單位審審定；審核洽洽商變更有無無擅自擴(kuò)大建建設(shè)規(guī)模和提提高標(biāo)準(zhǔn)等問問題。⑺審核材料價(jià)格或綜綜合單價(jià)：嚴(yán)嚴(yán)格按照投標(biāo)標(biāo)已有的價(jià)格格按投標(biāo)價(jià)格格計(jì)算，投標(biāo)標(biāo)沒有的價(jià)格格有建設(shè)單位位審批的按審審批價(jià)格計(jì)算算，建設(shè)單位位未審批的，造造價(jià)項(xiàng)目部按按照有關(guān)規(guī)定定咨詢并確定定價(jià)格；審查查審批價(jià)格的的確認(rèn)手續(xù)是是否合規(guī)、價(jià)價(jià)格是否合理理。⑻審查甲方自行采購購的設(shè)備、材材料，對供應(yīng)應(yīng)商是否經(jīng)過過比選。審查查金額在100萬元以上的的單臺設(shè)備（或或者機(jī)組）或或者單項(xiàng)建設(shè)設(shè)工程中金額額在50萬元以上上的設(shè)備的采采購是否經(jīng)過過招標(biāo)方式選選定，未經(jīng)過過招標(biāo)的是否否經(jīng)過競價(jià)方方式或商務(wù)談?wù)勁羞x定。⑼對索賠要求，應(yīng)檢檢查承包商的的索賠資料（索索賠的理由和和依據(jù)、索賠賠的費(fèi)用、索索賠所依據(jù)的的記錄和證據(jù)據(jù)的復(fù)印件），根根據(jù)有關(guān)合同同條款確定索索賠金額，并并同建設(shè)方協(xié)協(xié)商，對承包包商的索賠要要求及時(shí)地做做出答復(fù)達(dá)成成協(xié)議，簽署署執(zhí)行。⑽執(zhí)行我公司三級復(fù)復(fù)核程序，對對審計(jì)過程及及成果進(jìn)行復(fù)復(fù)核；⑾向建設(shè)單位及施工工單位征求意意見，組織會會商會審，根根據(jù)會審情況況提出最終成成果。⑿對各單項(xiàng)工程結(jié)算算審核完畢后后，造價(jià)項(xiàng)目目部撰寫該項(xiàng)項(xiàng)目的結(jié)算審審核報(bào)告初稿稿，經(jīng)征求建建設(shè)單位的意意見后，出具具本項(xiàng)目的最最終結(jié)算審核核報(bào)告。3．竣工結(jié)算階段審計(jì)計(jì)服務(wù)要點(diǎn)建設(shè)階段工作內(nèi)容應(yīng)提供的基礎(chǔ)資料料工作要點(diǎn)竣工結(jié)算階段1.竣工結(jié)算的審核⑴單位(分項(xiàng))工程預(yù)結(jié)算書造價(jià)項(xiàng)目部采用詳詳細(xì)審核法進(jìn)進(jìn)行審核，按按客觀、公平平、公正、實(shí)實(shí)事求是的原原則逐一對工工程量，材料料價(jià)格、定額額套用、取費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編編制審核并與與編制單位核核對；造價(jià)項(xiàng)目部有針對對性的編制《工工程結(jié)算審核核實(shí)施初步方方案及計(jì)劃》，擬擬定本項(xiàng)目審審核內(nèi)容、重重點(diǎn)、方式、方方法及工作完完成時(shí)間等計(jì)計(jì)劃；造價(jià)人員須熟悉本本項(xiàng)目工程實(shí)實(shí)體的招投標(biāo)標(biāo)情況、合同同簽訂情況、實(shí)實(shí)際現(xiàn)場環(huán)境境條件、新材材料、新工藝藝、新技術(shù)的的使用情況，重重大分部（分分項(xiàng)）工程施施工方案等實(shí)實(shí)際施工情況況，充分做好好審前的準(zhǔn)備備工作；造價(jià)人員在審核過過程中，嚴(yán)格格實(shí)施調(diào)查、取取證、實(shí)測、計(jì)計(jì)量、分析、測測算、會商會會審等審核程程序，在審核核過程中及時(shí)時(shí)與建設(shè)單位位、監(jiān)理單位位進(jìn)行溝通，重重要依據(jù)應(yīng)書書面取證，充充分掌握項(xiàng)目目情況。審核送審結(jié)算是否否遵循合同結(jié)結(jié)算方式、與與招投標(biāo)文件件相吻合、與與竣工資料相相一致；審核現(xiàn)場簽證是否否合規(guī)、合理理，是否存在在隱性的減項(xiàng)項(xiàng)情況，避免免未扣除減項(xiàng)項(xiàng)的發(fā)生；對于在和施工單位位會審過程中中出現(xiàn)的重大大爭議問題，造造價(jià)項(xiàng)目部應(yīng)應(yīng)集中并及時(shí)時(shí)向建設(shè)單位位匯報(bào)，由其其組織相關(guān)單單位及部門進(jìn)進(jìn)一步會商會會審。審核包干合同時(shí)應(yīng)應(yīng)核實(shí)是否按按合同約定完完成承包范圍圍內(nèi)的工作、是是否完全履行行合同約定的的質(zhì)量、標(biāo)的的、工期、數(shù)數(shù)量、金額等等條款內(nèi)容。⑵施工圖紙、圖紙會會審紀(jì)要、設(shè)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)現(xiàn)場簽證和竣竣工圖紙⑶施工合同、承攬合合同、補(bǔ)充合合同或施工協(xié)協(xié)議書⑷工程招投標(biāo)有關(guān)文文件、資料⑸開工報(bào)告⑹施工組織設(shè)計(jì)⑺變更通知書及工程程會議紀(jì)要⑻工程量計(jì)算書、主主要材料用量量表⑼材料單價(jià)確認(rèn)單⑽施工單位自行采購購材料的原始始憑證⑾甲供材料清單、領(lǐng)領(lǐng)料單及出入入庫記錄⑿隱蔽工程記錄⒀工程地質(zhì)勘察資料料、產(chǎn)品合格格證資料⒁其他有關(guān)影響工程程造價(jià)、工期期的簽證等竣竣工資料及文文件⒂工程竣工驗(yàn)收報(bào)告告4．本階段結(jié)算審核流流程圖竣工結(jié)算階段結(jié)算算審計(jì)流程圖項(xiàng)目部查驗(yàn)所提供資料的完整性及有效性項(xiàng)目部查驗(yàn)所提供資料的完整性及有效性項(xiàng)目部審核單項(xiàng)工程竣工結(jié)算項(xiàng)目部審核單項(xiàng)工程竣工結(jié)算項(xiàng)目部在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具單項(xiàng)工程審計(jì)初步結(jié)果項(xiàng)目部在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具單項(xiàng)工程審計(jì)初步結(jié)果與承包單位進(jìn)行會商會審，逐步調(diào)整審計(jì)結(jié)果溝通、交流與承包單位進(jìn)行會商會審，逐步調(diào)整審計(jì)結(jié)果溝通、交流將與施工單位存在爭議的重大問題報(bào)告建設(shè)單位將與施工單位存在爭議的重大問題報(bào)告建設(shè)單位由建設(shè)單位組織相關(guān)單位會商會審，解決存在的爭議問題，由建設(shè)單位組織相關(guān)單位會商會審，解決存在的爭議問題，形成會審意見或?qū)ｎ}會議紀(jì)要有爭議調(diào)整單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果后并征求相關(guān)單位意見有爭議調(diào)整單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果后并征求相關(guān)單位意見無爭議一致無爭議一致最終審定單項(xiàng)工程結(jié)算并出具結(jié)算審計(jì)定案表最終審定單項(xiàng)工程結(jié)算并出具結(jié)算審計(jì)定案表結(jié)算定案書匯總已審定的各單項(xiàng)工程結(jié)算，形成項(xiàng)目竣工總結(jié)算，匯總已審定的各單項(xiàng)工程結(jié)算，形成項(xiàng)目竣工總結(jié)算，撰寫項(xiàng)目結(jié)算計(jì)核報(bào)告報(bào)送建設(shè)單位審核，征求對審計(jì)報(bào)告的意見報(bào)送建設(shè)單位審核，征求對審計(jì)報(bào)告的意見最終出具該項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)報(bào)告最終出具該項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)報(bào)告5．工程結(jié)算審計(jì)應(yīng)應(yīng)著重審查的的事項(xiàng)⑴單項(xiàng)工程結(jié)算編制制是否真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確。①審核基礎(chǔ)單價(jià)計(jì)算算的正確性；；②工程單價(jià)是否正確確，單價(jià)包括括的內(nèi)容是否否重復(fù)、遺漏漏、引用定額額是否正確以以及補(bǔ)充單價(jià)價(jià)等是否合理理；③工程量計(jì)算是否符符合規(guī)定的計(jì)計(jì)算規(guī)則、是是否準(zhǔn)確，各各工程的構(gòu)配配件名稱、規(guī)規(guī)格、數(shù)量和和單位是否與與設(shè)計(jì)文件的的規(guī)定相符合合；④工程取費(fèi)是否執(zhí)行行相應(yīng)計(jì)算基基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)；⑤設(shè)備、材料用量是是否與定額含含量或設(shè)計(jì)含含量一致；⑥設(shè)備、材料是否按按審批價(jià)或市市場價(jià)計(jì)價(jià)；；⑦各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否否正確，利潤潤和稅金的計(jì)計(jì)算基數(shù)、利利潤率、稅率率是否符合規(guī)規(guī)定；⑧合同外新增工程價(jià)價(jià)款及變更工工程價(jià)款的確確定是否合理理、準(zhǔn)確。設(shè)設(shè)計(jì)變更減少少金額、施工工單位在投標(biāo)標(biāo)時(shí)承諾的優(yōu)優(yōu)惠條件（內(nèi)內(nèi)容）是否已已在送審結(jié)算算文件中得到到反映；⑨施工單位領(lǐng)用的統(tǒng)統(tǒng)供物資數(shù)量量及與建設(shè)單單位的物資價(jià)價(jià)款結(jié)算單價(jià)價(jià)是否能與建建安工程結(jié)算算及招標(biāo)文件件相互印證并并形成合理的的勾稽關(guān)系；；⑵結(jié)算項(xiàng)目是否與設(shè)設(shè)計(jì)文件及實(shí)實(shí)際完工內(nèi)容容相符。⑶審查工程項(xiàng)目是否否包含各個(gè)單單項(xiàng)工程，費(fèi)費(fèi)用內(nèi)容是否否正確。⑷重點(diǎn)審查對工程項(xiàng)項(xiàng)目價(jià)格產(chǎn)生生影響的事項(xiàng)項(xiàng)：①工程實(shí)施過程中發(fā)發(fā)生的設(shè)計(jì)變變更和現(xiàn)場簽簽證；②工程材料和設(shè)備價(jià)價(jià)格的變化情情況；③工程實(shí)施過程中的的建筑經(jīng)濟(jì)政政策變化情況況；④補(bǔ)充合同的內(nèi)容。五．跟蹤審計(jì)組織機(jī)機(jī)構(gòu)及崗位職職責(zé)㈠組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及及人員安排根據(jù)該項(xiàng)目的實(shí)際際特點(diǎn)及委托托服務(wù)內(nèi)容，我我公司為本招招標(biāo)工程設(shè)置置工程造價(jià)項(xiàng)項(xiàng)目部,實(shí)行三級管管理：第一級級為項(xiàng)目經(jīng)理理，第二級為為專業(yè)負(fù)責(zé)人人，第三級為為專業(yè)組成員員。工程造價(jià)項(xiàng)目部人人員構(gòu)成：針針對性地配備備具備相應(yīng)專專業(yè)技術(shù)水平平的造價(jià)咨詢詢?nèi)藛T，由66人組成，擬擬設(shè)項(xiàng)目經(jīng)理理1人；土建和安安裝專業(yè)負(fù)責(zé)責(zé)人各1人；其他工工程造價(jià)人員員3人。㈡我公司派出的造造價(jià)項(xiàng)目部機(jī)機(jī)構(gòu)圖稽核組項(xiàng)目經(jīng)理稽核組項(xiàng)目經(jīng)理專業(yè)造價(jià)員土建專業(yè)負(fù)責(zé)人專業(yè)造價(jià)員安裝專業(yè)負(fù)責(zé)人專業(yè)造價(jià)員專業(yè)造價(jià)員專業(yè)造價(jià)員土建專業(yè)負(fù)責(zé)人專業(yè)造價(jià)員安裝專業(yè)負(fù)責(zé)人專業(yè)造價(jià)員專業(yè)造價(jià)員㈢各級人員的崗位位職責(zé)㈠項(xiàng)目部經(jīng)理職責(zé)⑴負(fù)責(zé)主持造價(jià)項(xiàng)目目部的全面工工作，對委托托單位及我公公司負(fù)責(zé)，代代表我公司向向委托單位提提供造價(jià)咨詢詢成果文件；；⑵協(xié)調(diào)各方關(guān)系，及及時(shí)反饋有關(guān)關(guān)意見及組織織處理存在問問題，負(fù)責(zé)統(tǒng)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)務(wù)的技術(shù)條件件，統(tǒng)一技術(shù)術(shù)經(jīng)濟(jì)分析原原則。⑶負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目咨詢詢業(yè)務(wù)中各子子項(xiàng)、各專業(yè)業(yè)間的技術(shù)協(xié)協(xié)調(diào)、組織管管理、質(zhì)量管管理工作；⑷動(dòng)態(tài)掌握咨詢業(yè)務(wù)務(wù)實(shí)施狀況，負(fù)負(fù)責(zé)審查及確確定各專業(yè)界界面，協(xié)調(diào)各各子項(xiàng)、各專專業(yè)進(jìn)度及技技術(shù)關(guān)系；⑸向委托單位提交工工作月報(bào)，匯報(bào)審審計(jì)工作進(jìn)度度、工作中發(fā)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)外部部問題、相關(guān)關(guān)管理建議等等。⑹綜合編寫造價(jià)咨詢詢成果文件的的總說明、總總目錄，校核相關(guān)成果果文件，并按按規(guī)定報(bào)審，向委托單位位送交經(jīng)公司司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)準(zhǔn)的最終成果果文件和相關(guān)關(guān)成果文件。㈡專業(yè)負(fù)責(zé)人的職職責(zé)專業(yè)負(fù)責(zé)人主要由由熟悉工程技技術(shù)、工程經(jīng)經(jīng)濟(jì)的專業(yè)管管理人員組成成，對項(xiàng)目部部經(jīng)理負(fù)責(zé)。其其主要工作內(nèi)內(nèi)容為：⑴負(fù)責(zé)本專業(yè)的咨詢詢業(yè)務(wù)實(shí)施和和質(zhì)量管理工工作，指導(dǎo)專專業(yè)組成員的的工作；⑵在項(xiàng)目經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，組織本本專業(yè)組各成成員擬定咨詢詢實(shí)施方案，核核查資料使用用、咨詢原則則、計(jì)價(jià)依據(jù)據(jù)、計(jì)算公式式、軟件使用用等是否正確確；⑶動(dòng)態(tài)掌握本專業(yè)咨咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施施狀況，協(xié)調(diào)調(diào)并研究解決決存在的問題題；⑷組織編制本專業(yè)的的咨詢成果文文件，編寫本本專業(yè)的咨詢詢說明和目錄錄，檢查咨詢詢成果是否符符合規(guī)定，負(fù)負(fù)責(zé)審核和簽簽發(fā)本專業(yè)的的成果文件。㈢專業(yè)組成員的職責(zé)責(zé)即執(zhí)行具體的招標(biāo)標(biāo)代理、造價(jià)價(jià)咨詢服務(wù)業(yè)業(yè)務(wù)的專業(yè)人人員，負(fù)責(zé)完完成專業(yè)負(fù)責(zé)責(zé)人分配的工工作，對項(xiàng)目目部負(fù)責(zé)人和和專業(yè)負(fù)責(zé)人人負(fù)責(zé)。其主主要工作內(nèi)容容為：⑴依據(jù)編制及審核業(yè)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)執(zhí)行作業(yè)計(jì)劃劃，遵守有關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)與原則，對對所承擔(dān)的業(yè)業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)進(jìn)度負(fù)責(zé)；⑵根據(jù)實(shí)施方案要求求，展開本職職咨詢工作，選選用正確的咨咨詢數(shù)據(jù)、計(jì)計(jì)算方法、計(jì)計(jì)算公式、計(jì)計(jì)算程序，做做到內(nèi)容完整整、計(jì)算準(zhǔn)確確、結(jié)果真實(shí)實(shí)可靠；⑶對實(shí)施的各項(xiàng)工作作進(jìn)行認(rèn)真自自校，做好咨咨詢質(zhì)量的自自主控制。業(yè)業(yè)務(wù)成果經(jīng)校校審后，負(fù)責(zé)責(zé)按校審意見見修改；⑷完成的業(yè)務(wù)成果符符合規(guī)定要求求，內(nèi)容表述述清晰規(guī)范。㈣我公司另設(shè)稽核組組其職責(zé)是檢查、復(fù)復(fù)核、確認(rèn)項(xiàng)項(xiàng)目組的工作作成果，及時(shí)時(shí)解決項(xiàng)目組組提出的疑難難問題，確保保項(xiàng)目組成果果文件的準(zhǔn)確確性、真實(shí)性性和及時(shí)性。㈤我公司已建立有多多行業(yè)專家?guī)鞄毂匾獣r(shí)，我公司將將根據(jù)工作需需要，設(shè)立顧顧問組，聘請請工程技術(shù)、經(jīng)經(jīng)濟(jì)方面的專專家參與咨詢詢工作，以利利于對工作中發(fā)現(xiàn)的的問題作出正正確的判斷。六．跟蹤審計(jì)服務(wù)的的審計(jì)方法㈠工作方法1．全面審查法首先對所有的項(xiàng)目目資料進(jìn)行全全面綜合地分分析、驗(yàn)證，全全面熟悉審核核內(nèi)容，并進(jìn)進(jìn)行整理歸類類，提出重點(diǎn)點(diǎn)審查的問題題，為重點(diǎn)審審查、定性評評價(jià)審查做好好準(zhǔn)備工作。2．重點(diǎn)審查法在全面審查的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，對確定定的重點(diǎn)問題題或占造價(jià)比比重較大的分分部、分項(xiàng)工工程，進(jìn)行工工程量、價(jià)、定定額套用及取取費(fèi)的重點(diǎn)審審查。3．定性評價(jià)審查法法對項(xiàng)目建設(shè)程序、招招投標(biāo)文件、過過程和相關(guān)合合同的合法性性等審核內(nèi)容容，應(yīng)按相關(guān)關(guān)政策進(jìn)行定定性評價(jià)審查查，以核查其其合理性、合合規(guī)性。4．專家會審審查法法對一些爭議較大的的技術(shù)問題、政政策法規(guī)性問問題，可邀請請有關(guān)技術(shù)專專家及法律顧顧問對異議問問題進(jìn)行會審審，形成具有有權(quán)威性的審審查意見。㈡獲取造價(jià)審核證證據(jù)的方法審計(jì)人員在審計(jì)過過程中可以采采用檢查、盤盤點(diǎn)和測量、查查詢和函證、計(jì)計(jì)算、分析性性復(fù)核等審核核方法獲取證證據(jù)。1．檢查指審計(jì)人員對送審審的資料和相相關(guān)文件可靠靠程度的審閱閱和復(fù)核。運(yùn)運(yùn)用此種方法法時(shí)，審核人人員應(yīng)充分關(guān)關(guān)注相關(guān)記錄錄是否真實(shí)、合合法以及各種種文件是否一一致。2．盤點(diǎn)和測量審計(jì)人員到現(xiàn)場查查驗(yàn)相關(guān)實(shí)物物是否真實(shí)存存在，同時(shí)測測定相關(guān)實(shí)物物工程量的實(shí)實(shí)際數(shù)量。3．查詢和函證查詢是指審計(jì)人員員對有關(guān)人員員進(jìn)行書面或或口頭詢問以以獲取審核證證據(jù)的方法。函函證是指審計(jì)計(jì)人員為印證證被審核單位位相關(guān)文件（資資料）記載（記記錄）的事項(xiàng)項(xiàng)而向第三者者發(fā)函證實(shí)的的方法。4．計(jì)算指審計(jì)人員對涉及及被審核項(xiàng)目目各事項(xiàng)（事事件）的相關(guān)關(guān)文件（資料料）中的數(shù)據(jù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)算或或另行計(jì)算。尤尤指其中的重重要事項(xiàng)（事事件）5．分析性復(fù)核指審計(jì)人員對被審審核項(xiàng)目重要要的比率或趨趨勢進(jìn)行計(jì)算算分析。經(jīng)常常采用的方法法有：①比較分析法；②比率分析法和趨勢勢分析法。七．全過程投資控制制措施及對建建設(shè)單位投資資管理工作建建議㈠跟蹤審計(jì)項(xiàng)目部各各階段造價(jià)控控制要點(diǎn)及對對建設(shè)單位投投資管理工作作的建議1．招投標(biāo)階段投資資控制⑴認(rèn)真審核施工招標(biāo)標(biāo)文件，合理理確定工程造造價(jià)計(jì)價(jià)依據(jù)據(jù)、招標(biāo)投標(biāo)標(biāo)報(bào)價(jià)方式及及相應(yīng)評標(biāo)辦辦法。根據(jù)工工程造價(jià)計(jì)價(jià)價(jià)依據(jù)、現(xiàn)行行規(guī)范、施工工圖紙、現(xiàn)場場條件、工期期質(zhì)量要求等等認(rèn)真編制工工程量清單及及攔標(biāo)價(jià)。在在工程招標(biāo)中中應(yīng)依據(jù)《建建設(shè)工程工程程量清單計(jì)價(jià)價(jià)規(guī)范》要求求實(shí)行量價(jià)分分離，做到“統(tǒng)一量、指指導(dǎo)價(jià)、競爭爭費(fèi)”，采用合理理低價(jià)法擇優(yōu)優(yōu)確定承包單單位。⑵加強(qiáng)對設(shè)備、材料料價(jià)款的控制制，設(shè)備費(fèi)、材材料費(fèi)約占整整個(gè)建安工程程造價(jià)的70%左右，在項(xiàng)項(xiàng)目管理中引引進(jìn)競爭機(jī)制制，創(chuàng)造競爭爭條件，開展展設(shè)備、材料料的招（投）標(biāo)工作，保保證產(chǎn)品的質(zhì)質(zhì)量，降低工工程造價(jià)。⑶造價(jià)項(xiàng)目部造價(jià)人人員在協(xié)助建設(shè)單單位進(jìn)行合同同洽談中要完完善合同條款款，盡量少留活活口，明確雙雙方責(zé)、權(quán)、利利，工程索賠賠條件及處理理程序、方法法，設(shè)計(jì)變更更處理及結(jié)算算方法，合同同價(jià)款調(diào)整范范圍及具體調(diào)調(diào)整方法，進(jìn)進(jìn)度款支付方方式等，杜絕絕各種條款不不全、不真實(shí)實(shí)、不合法的的合同生效，有有效地減少合合同糾紛，避避免合同違約約。2．施工階段投資控控制⑴建議建設(shè)單位制定定成本控制分分目標(biāo)值，編編制工程項(xiàng)目目資金使用計(jì)計(jì)劃，在施工工中分析投資資實(shí)際值和目目標(biāo)值之間的的偏差原因，采采取有效措施施加以控制，糾正偏差，保證投資控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。⑵建議建設(shè)單位及監(jiān)監(jiān)理單位認(rèn)真真審核施工組組織設(shè)計(jì)、施施工方案，采采用經(jīng)濟(jì)技術(shù)術(shù)比較方法進(jìn)進(jìn)行綜合評審審，防止施工工單位利用施施工組織設(shè)計(jì)計(jì)、施工方案案來突破投標(biāo)標(biāo)書及合同中中的約定，重重點(diǎn)審查施工工組織設(shè)計(jì)中中各種不合理理施工措施增增加的費(fèi)用，防防止各種索賠賠事件的發(fā)生生；督促承包包商在保證質(zhì)質(zhì)量和進(jìn)度的的前提下盡量量采取先進(jìn)技技術(shù)，以降低低工程造價(jià)。⑶嚴(yán)格審核工程變更更簽證，保證證總投資限額額不被突破。有關(guān)管理單位應(yīng)加加強(qiáng)對設(shè)計(jì)變變更及簽證的管理理，設(shè)計(jì)變更更應(yīng)盡量提前前，減少損失；審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目部經(jīng)常深深入施工現(xiàn)場場，對照圖紙紙察看施工情情況，收集工工程有關(guān)資料料，及時(shí)掌握握現(xiàn)場施工動(dòng)動(dòng)態(tài)，在工程程變更前對變變更內(nèi)容進(jìn)行行費(fèi)用等方面面的比較分析析；有關(guān)管理理單位應(yīng)規(guī)范范工程變更程程序，實(shí)行事事前把關(guān)，主主動(dòng)監(jiān)控，有有效控制設(shè)計(jì)計(jì)變更；有關(guān)關(guān)管理單位加加強(qiáng)對現(xiàn)場及及施工過程的的監(jiān)督管理，使使隱蔽工程驗(yàn)驗(yàn)收、工程簽簽證做到數(shù)據(jù)據(jù)真實(shí)、圖示示完整、責(zé)任任明確。⑷加強(qiáng)材料、設(shè)備的的采購和管理理。審計(jì)項(xiàng)目部參與主主要材料的選選型定價(jià)，掌掌握建材市場場行情及市場場價(jià)格變化規(guī)規(guī)律；建議建建設(shè)單位對商商品混凝土、鋼鋼材、門窗等等大宗材料的的采購進(jìn)行多多家比選，在在質(zhì)量、服務(wù)務(wù)、價(jià)格等方方面進(jìn)行比選選確定供應(yīng)商商。⑸嚴(yán)格控制工程進(jìn)度度款的支付。工程進(jìn)度款支付是是投資控制的的有效手段，審計(jì)項(xiàng)目部根據(jù)施工合同相關(guān)條款進(jìn)行進(jìn)度款支付申請審核，分項(xiàng)工程必須通過監(jiān)理人員質(zhì)量檢驗(yàn)合格、計(jì)量經(jīng)核實(shí)的工程項(xiàng)目進(jìn)度款才能批準(zhǔn)支付。⑹正確處理和防范索索賠審計(jì)項(xiàng)目部在工作作中熟練掌握握施工合同條條款及工程項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，經(jīng)常深入入現(xiàn)場了解工工程施工情況況，積累一切切可能涉及索索賠論據(jù)的資資料，嚴(yán)格審審核設(shè)計(jì)變更更及現(xiàn)場重大大索培簽證，仔仔細(xì)測算造價(jià)價(jià)和分析可能能帶來的索賠賠，協(xié)助業(yè)主及及時(shí)處理重大大索賠工作；在發(fā)生生索賠事件時(shí)時(shí)對索賠事件件的起因和責(zé)責(zé)任歸屬進(jìn)行行劃分，進(jìn)而而對索賠要求求進(jìn)行辨別和和分析，正確確處理索賠事事件。

4．竣工結(jié)算階段投投資控制審計(jì)項(xiàng)目部認(rèn)真及及時(shí)審核竣工工結(jié)算，根據(jù)合同、竣竣工圖紙、定定額及工程預(yù)預(yù)結(jié)算書等，嚴(yán)格要求按審計(jì)程序的要求對工程變更、工程量增減、材料替換、甲方供應(yīng)材料設(shè)備等逐項(xiàng)審核，并與現(xiàn)場實(shí)物對照復(fù)核，在竣工結(jié)算審核工作中做到不重不漏、不偏不倚，重大爭議問題與相關(guān)單位協(xié)商溝通，按公司三級復(fù)核程序要求檢查業(yè)務(wù)質(zhì)量，使竣工結(jié)算真實(shí)反映工程造價(jià)。5．裝修工程的造價(jià)價(jià)控制裝修工程的造價(jià)的的確定，應(yīng)對對裝修工程設(shè)設(shè)計(jì)詳細(xì)做法法及尺寸進(jìn)行行認(rèn)真復(fù)核、對對材料單價(jià)進(jìn)進(jìn)行合理控制制、對分項(xiàng)工工程綜合單價(jià)價(jià)據(jù)實(shí)組價(jià)?？乜刂浦攸c(diǎn)為：：⑴對于設(shè)計(jì)圖紙上未未明確型號、規(guī)規(guī)格、等級等等裝飾材料及及部分安裝材材料（設(shè)備），如如配電箱、花花崗石、瓷磚磚、門窗等材材料；對于設(shè)設(shè)計(jì)圖紙做法法不明確的或或預(yù)計(jì)施工期期間會按甲方方的要求對做做法進(jìn)行調(diào)整整的材料或分分項(xiàng)工程；實(shí)實(shí)際施工中有有可能另行分分包的分項(xiàng)工工程。上述材材料在招標(biāo)時(shí)時(shí)采用暫定價(jià)價(jià)的形式，有有利于防止施施工單位采用用不平衡報(bào)價(jià)價(jià)而損害甲方方的利益，滿滿足于甲方施施工期間對材材料和分項(xiàng)工工程進(jìn)行選材材、變更和投投資控制等管管理的需要。⑵由于大部分裝修工工程設(shè)計(jì)施工工圖表達(dá)內(nèi)容容尤其是節(jié)點(diǎn)點(diǎn)做法不詳盡盡、立體尺寸寸及標(biāo)高尺寸寸不太準(zhǔn)確，在在裝修工程招招標(biāo)前和招標(biāo)標(biāo)過程中應(yīng)加加強(qiáng)對設(shè)計(jì)圖圖紙的審核，使使各部位的施施工詳細(xì)做法法盡量完整、裝裝修尺寸與建建筑結(jié)構(gòu)尺寸寸不產(chǎn)生沖突突，能達(dá)到一一致性、符合合性的要求，使使設(shè)計(jì)圖的工工程量計(jì)算更更加準(zhǔn)確，避避免工程施工工過程中產(chǎn)生生大量的變更更及減少施工工單位提出的的索賠費(fèi)用。⑶招標(biāo)階段時(shí)應(yīng)對裝裝修材料等級級或檔次、品品牌、產(chǎn)地、價(jià)價(jià)位等的多方方案討論，建建設(shè)單位充分分調(diào)研市場，盡盡力采集多方方面的數(shù)據(jù)信信息，使確定定的材料選用用方案合理，要要求各投標(biāo)單單位投標(biāo)時(shí)選選用的材料能能滿足檔次及及質(zhì)量要求，價(jià)價(jià)格與質(zhì)量相相匹配，并控控制在一定的的價(jià)位水平內(nèi)內(nèi)。⑷裝修工程施工過程程中，監(jiān)理人人員經(jīng)常深入入現(xiàn)場，了解解地面、墻面面、頂棚的施施工先后順序序及工藝做法法，落實(shí)交接接點(diǎn)的做法及及尺寸，落實(shí)實(shí)關(guān)鍵工程、復(fù)復(fù)雜工程及其其隱蔽基層的的實(shí)際做法、立立體尺寸及標(biāo)標(biāo)高，據(jù)此判判斷設(shè)計(jì)圖紙紙與實(shí)際做法法的差異及相相應(yīng)的實(shí)際工工程量與原設(shè)設(shè)計(jì)圖紙的差差異性，便于于準(zhǔn)確計(jì)算實(shí)實(shí)物工程量，也也同時(shí)能準(zhǔn)確確確定實(shí)際的的材料消耗量量，為合理確確定裝修分項(xiàng)項(xiàng)工程綜合單單價(jià)創(chuàng)造充分分的條件。6．鑒于目前工程材材料的市場價(jià)價(jià)格波動(dòng)較大大，建議在招招標(biāo)及合同文文件應(yīng)規(guī)定市市場價(jià)格波動(dòng)動(dòng)在一定幅度度內(nèi)（如±10%左右）時(shí)不不作調(diào)整，超超過約定幅度度時(shí)可以考慮慮按市場價(jià)因因素，扣除不不作調(diào)整的約約定幅度后，予予以調(diào)整。㈡建立該項(xiàng)目建設(shè)設(shè)過程投資控控制的重要制度1．建立工程造價(jià)資料料送審備案制制度為保證建設(shè)項(xiàng)目全全過程造價(jià)管管理的真實(shí)性性、有效性和和及時(shí)性，在在項(xiàng)目實(shí)施過程程中經(jīng)確認(rèn)的的造價(jià)變更資資料（主要包包括：圖紙會會審、工程洽洽商、設(shè)計(jì)變變更、會議紀(jì)紀(jì)要、業(yè)務(wù)聯(lián)聯(lián)系單、分包包合同、材料料價(jià)格確認(rèn)單單），由監(jiān)理單位及及時(shí)報(bào)送建設(shè)方審核和和備案。在工程程施工過程中中手續(xù)不齊全全的變更資料，竣竣工時(shí)不給予予結(jié)算。工程資料應(yīng)按監(jiān)理理規(guī)范要求表表格進(jìn)行填寫寫，統(tǒng)一編號號，各單位簽簽認(rèn)手續(xù)必須須完善（涉及及設(shè)計(jì)變更的的，還應(yīng)有設(shè)設(shè)計(jì)單位的簽簽章）。2．參與圖紙會審、施施工組織設(shè)計(jì)計(jì)審定的論證證制度審計(jì)人員在必要的的情況下，參參與圖紙會審審，對圖紙內(nèi)內(nèi)容含糊不清清、施工組織織設(shè)計(jì)深度不不夠、不利于于控制工程建設(shè)投資資的部分提出出修改建議，供有關(guān)關(guān)單位參考、采采納并修改。3．對主要隱蔽工程程進(jìn)行必要的的了解與取證證制度對建設(shè)項(xiàng)目中的主主要隱蔽工程程、主要的中間交交驗(yàn)工程，審審計(jì)人員盡可能經(jīng)常到到施工現(xiàn)場進(jìn)進(jìn)行查勘，核核實(shí)實(shí)物與施工圖圖紙及有關(guān)資資料的一致性。發(fā)現(xiàn)問題題時(shí)及時(shí)作好相相關(guān)記錄及取證工作作，與有關(guān)各各方進(jìn)行協(xié)商商后，責(zé)令責(zé)任單單位妥善處理理。對影響工工程造價(jià)變更更的隱蔽工程程，施工單位位除了按照監(jiān)監(jiān)理規(guī)范做好好相關(guān)隱蔽驗(yàn)驗(yàn)收資料外，還還應(yīng)該做好相相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)簽簽證資料，經(jīng)經(jīng)各方簽認(rèn)后后方可進(jìn)入結(jié)結(jié)算。4．現(xiàn)場審計(jì)人員列席席例會制度為了更好地實(shí)施建建設(shè)項(xiàng)目的全全過程造價(jià)管管理，了解和和掌握工程施施工過程中的的實(shí)際情況，審計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常參加與工程造價(jià)有關(guān)的例會及建設(shè)方組織的重大例會。5．接受建設(shè)單位評評議的制度應(yīng)建設(shè)單位的隨時(shí)時(shí)需要，造價(jià)價(jià)項(xiàng)目部愿無無條件接受委委托方的質(zhì)量量抽查及績效效評價(jià)，按要要求及時(shí)提供供相關(guān)抽查資資料，認(rèn)真接接受問詢及回回答所有問題題，積極主動(dòng)動(dòng)地配合建設(shè)單位位進(jìn)行的年度度考評和質(zhì)量量檢查，保證不以任何何理由拒絕或或拖延接受檢檢查。若考評評、檢查中發(fā)發(fā)現(xiàn)我單位出出現(xiàn)質(zhì)量問題題，我單位將將接受委托單單位的處罰并并追究有關(guān)責(zé)責(zé)任人的責(zé)任任。6．建立往來文件、資資料的收發(fā)登登記和歸檔制制度在建設(shè)項(xiàng)目全過程程造價(jià)管理過過程中，造價(jià)價(jià)項(xiàng)目部應(yīng)建建立往來文件件的收發(fā)登記記和材料歸檔檔制度，設(shè)專專人負(fù)責(zé)全過過程