等級(jí)考試中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題4628

等級(jí)考試中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題多選題1、下列交易或事項(xiàng)中，不需要進(jìn)行追溯調(diào)整的有 ()。A．因首次執(zhí)行新準(zhǔn)則，對(duì)計(jì)量基礎(chǔ)改變的交易性金融資產(chǎn)B．固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限由原規(guī)定的 10年改為6年C．對(duì)不重要的交易和事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)政策D．將預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用的計(jì)提比例由銷售收入 1%提調(diào)高至2%E．因固定資產(chǎn)改擴(kuò)建而將其使用年限由 5年延長(zhǎng)至10年單選題2、施工總承包企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)購(gòu)買大型塔式起重機(jī)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于（） 。A．投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B．籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D．生產(chǎn)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量多選題3、下列資產(chǎn)減值事項(xiàng)中，適用資產(chǎn)減值準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有 ()。A．固定資產(chǎn)減值B．存貨的減值C．可供出售金融資產(chǎn)減值D．無(wú)形資產(chǎn)的減值簡(jiǎn)答題4、ABC公司研制成功一臺(tái)新產(chǎn)品，現(xiàn)在需要決定是否大規(guī)模投產(chǎn)，有關(guān)資料如下：公司的銷售部門(mén)預(yù)計(jì)，如果每臺(tái)定價(jià)3萬(wàn)元，銷售量每年可以達(dá)到10000臺(tái)；生產(chǎn)部門(mén)預(yù)計(jì)，變動(dòng)制造成本每臺(tái)2.1萬(wàn)元，不含折舊費(fèi)的固定制造成本每年4000萬(wàn)元。新業(yè)務(wù)將在2008年1月1日開(kāi)始，假設(shè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流發(fā)生在每年年底。(2)為生產(chǎn)該產(chǎn)品，需要添置一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，預(yù)計(jì)其購(gòu)置成本為 4000萬(wàn)元。該設(shè)備可以在2007年底以前安裝完畢，并在2007年底支付設(shè)備購(gòu)置款。該設(shè)備按稅法規(guī)定折舊年限為 5年，凈殘值率為 5%；經(jīng)濟(jì)壽命為 5年。如果決定投產(chǎn)該產(chǎn)品，公司將可以連續(xù)經(jīng)營(yíng) 5年，預(yù)計(jì)不會(huì)出現(xiàn)提前中止的情況。生產(chǎn)該產(chǎn)品所需的廠房可以用8000萬(wàn)元購(gòu)買，在2007年底付款并交付使用。該廠房按稅法規(guī)定折舊年限為20年，凈殘值率5%。5年后該廠房的市場(chǎng)價(jià)值預(yù)計(jì)為7000萬(wàn)元。生產(chǎn)該產(chǎn)品需要的凈營(yíng)運(yùn)資本預(yù)計(jì)為銷售額的10%。假設(shè)這些凈營(yíng)運(yùn)資本在2008年初投入，項(xiàng)目結(jié)束時(shí)收回。公司的所得稅稅率為25%。該項(xiàng)目的成功概率很大，風(fēng)險(xiǎn)水平與企業(yè)平均風(fēng)險(xiǎn)相同，可以使用公司的加權(quán)平均資本成本10%作為折現(xiàn)率。新項(xiàng)目的銷售額與公司當(dāng)前的銷售額相比只占較小份額，并且公司每年有若干新項(xiàng)目投入生產(chǎn)，因此該項(xiàng)目萬(wàn)一失敗不會(huì)危及整個(gè)公司的生存。要求：計(jì)算項(xiàng)目的初始投資總額，包括與項(xiàng)目有關(guān)的固定資產(chǎn)購(gòu)置支出以及凈營(yíng)運(yùn)資本增加額。計(jì)算廠房和設(shè)備的年折舊額以及第5年末的賬面價(jià)值。計(jì)算第5年末處置廠房和設(shè)備引起的稅后凈現(xiàn)金流量。計(jì)算各年項(xiàng)目現(xiàn)金凈流量和靜態(tài)回收期。單選題5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“管理費(fèi)用”項(xiàng)目的是 ()。A．計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備B．出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額C．支付中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)D．處置固定資產(chǎn)的凈損失單選題6、某股份有限公司采用自營(yíng)方式建造固定資產(chǎn)，在籌建期間由于正常原因造成單位工程毀損，工程毀損損失減去殘料價(jià)值和過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，應(yīng)當(dāng)()。A．計(jì)入待攤費(fèi)用B．計(jì)人營(yíng)業(yè)外支出C．計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用D．計(jì)入繼續(xù)施工的工程成本單選題7、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤(pán)虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題8、使用收入法計(jì)算工業(yè)增加值，應(yīng)從工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中創(chuàng)造的原始收入初次分配的角度入手，其計(jì)算公式為 ()。A．工業(yè)增加值=固定資產(chǎn)折舊+勞動(dòng)者報(bào)酬+生產(chǎn)稅凈額+營(yíng)業(yè)盈余B．工業(yè)增加值=固定資產(chǎn)折舊-勞動(dòng)者報(bào)酬+生產(chǎn)稅凈額+營(yíng)業(yè)盈余C．工業(yè)增加值=固定資產(chǎn)折舊+勞動(dòng)者報(bào)酬-生產(chǎn)稅凈額+營(yíng)業(yè)盈余D．工業(yè)增加值=固定資產(chǎn)折舊+勞動(dòng)者報(bào)酬+生產(chǎn)稅凈額-營(yíng)業(yè)盈余單選題9、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤(pán)虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題10、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤(pán)虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失多選題11、下列有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的會(huì)計(jì)處理中，符合規(guī)定的有 ()。A．對(duì)于年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日發(fā)現(xiàn)的報(bào)告年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理B．對(duì)于發(fā)現(xiàn)的比較會(huì)計(jì)報(bào)表期間以前影響損益的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整比較會(huì)計(jì)報(bào)表最早期間的期初留存收益和其他相關(guān)項(xiàng)目C．對(duì)于發(fā)現(xiàn)的比較會(huì)計(jì)報(bào)表期間影響損益的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，編制比較會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)當(dāng)調(diào)整各該期間的凈損益及其他相關(guān)項(xiàng)目D．對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期相關(guān)項(xiàng)目的金額單選題12、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤(pán)虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題13、下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)核算的表述中，正確的是 ()。A．采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)不需要確認(rèn)減值損失B．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)可轉(zhuǎn)換為成本模式計(jì)量C．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值的變動(dòng)金額應(yīng)計(jì)入資本公積D．采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，符合條件時(shí)可轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量單選題14、請(qǐng)根據(jù)以下資料回答：某工業(yè)項(xiàng)目需要原始投資130萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)投資100元(全部為貸款，年利率10%，貸款期限為6年)，開(kāi)辦費(fèi)投資10萬(wàn)元，流動(dòng)資金投資20萬(wàn)元。建設(shè)期為2年，建設(shè)期資本化利息20萬(wàn)元。固定資產(chǎn)投資和開(kāi)辦費(fèi)投資在建設(shè)期內(nèi)均勻投入，流動(dòng)資金于第2年末投入。該項(xiàng)目壽命期10年，固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊，期滿有10萬(wàn)元凈殘值；開(kāi)辦費(fèi)自投產(chǎn)年份起分5年攤銷完畢。預(yù)計(jì)投產(chǎn)后第一年獲10萬(wàn)元利潤(rùn)，以后每年遞增5萬(wàn)元；流動(dòng)資金于終結(jié)點(diǎn)一次收回。該項(xiàng)目第六年的凈現(xiàn)金流量為 ______萬(wàn)元。A．33B．38C．43D．48多選題15、在對(duì)固定資產(chǎn)原始憑證和賬表進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)， 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)工作的設(shè)計(jì)是重中之重。固定資產(chǎn)基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)具體包括 ______A．固定資產(chǎn)折舊和修理費(fèi)用的處理方法B．固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)C．規(guī)定固定資產(chǎn)構(gòu)成條件D．固定資產(chǎn)的分類E．固定資產(chǎn)的清理多選題16、甲企業(yè)白行建造一幢辦公樓，2009午12月10口達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值1580000元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為80000元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2011年1月1日由于調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略將該辦公樓對(duì)外出租，并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，至2011年年末，對(duì)該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行檢查后，估計(jì)其可收回金額為1255000元，減值測(cè)試后，該固定資產(chǎn)的折舊方法、年限和凈殘值等均不變。2012年1月1日，甲企業(yè)具備了采用公允價(jià)值模式計(jì)量的條件，將該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值為1400000元，2012年12月31日該資產(chǎn)公允價(jià)值為1500000元。甲企業(yè)按凈利潤(rùn)的

10%計(jì)提法定盈余公積，不考慮所得稅影響。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第

3題至第

4題。甲企業(yè)下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有

()

。A．2011年年末該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為

1280000元B．應(yīng)確認(rèn)“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備” 25000元C．應(yīng)確認(rèn)資本公積 145000元D．確認(rèn)盈余公積14500元，未分配利潤(rùn) 130500元E．應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益 100000元多選題17、下列各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，屬于調(diào)整事項(xiàng)的有 ()。A．資本公積轉(zhuǎn)增資本B．以前期間銷售的商品發(fā)生退回C．發(fā)現(xiàn)的以前期間財(cái)務(wù)報(bào)表的重大差錯(cuò)D．資產(chǎn)負(fù)債表日存在的訴訟案件結(jié)案對(duì)原預(yù)計(jì)負(fù)債金額的調(diào)整單選題18、長(zhǎng)城公司為上市公司，增值稅一般納稅人企業(yè)，適用增值稅稅率為 17%；適用企業(yè)所得稅稅率為25%；按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。20×7年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元，20×7年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于20×8年1月10日編制完成，批準(zhǔn)報(bào)出日為20×8年4月20日。20×7年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于20×8年3月25日結(jié)束。長(zhǎng)城公司20×8年1月1日至4月20日，發(fā)生如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)：(1)1月8日，公司辦公樓因電線短路引發(fā)火災(zāi)，造成辦公樓嚴(yán)重?fù)p壞，直接經(jīng)濟(jì)損失

230萬(wàn)元。(2)2

月20日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司

20×7年

10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備

400臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)為10萬(wàn)元，按售價(jià)的5‰支付手續(xù)費(fèi)。至20×7年12月31日，公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備400臺(tái)，收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來(lái)的代銷清單注明已銷售設(shè)備 300臺(tái)，公司按銷售400臺(tái)確認(rèn)銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額，并結(jié)算手續(xù)費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺(tái)設(shè)備的賬面成本為8萬(wàn)元；至審計(jì)日，公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。20×7年12月31日，公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為 10%。假定稅法按代銷清單注明的銷售金額確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。(3)2月20日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司 20×7年9月20日與丙企業(yè)簽訂一項(xiàng)大型設(shè)備制造合同，合同總造價(jià) 1404萬(wàn)元(含增值稅)，于20×7年10月1日開(kāi)工，至20×8年3月31日完工交貨。至20×7年12月31日，該合同累計(jì)發(fā)生支出240萬(wàn)元，與丙企業(yè)已結(jié)算合同價(jià)款421.2萬(wàn)元，實(shí)際收到貨款702萬(wàn)元。20×7年12月31日，公司按50%的完工進(jìn)度確認(rèn)收入，按實(shí)際發(fā)生的支出確認(rèn)費(fèi)用，未確認(rèn)合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備。在審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)計(jì)合同尚需發(fā)生成本720萬(wàn)元，據(jù)此確認(rèn)合同完工進(jìn)度為25%，無(wú)需計(jì)提合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備。假定稅法按完工進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。(4)3月8日，董事會(huì)決定自 20×8年1月1日起將公司位于城區(qū)的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改為公允價(jià)值模式。該建筑物系 20×7年1月20日投入使用并對(duì)外出租，入賬時(shí)初始成本為 3868萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為4800萬(wàn)元；預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊，與稅法規(guī)定相同；年租金為 360萬(wàn)元，按月收??；20×8年1月1日該建筑物的市場(chǎng)售價(jià)為5000萬(wàn)元。(5)3月15日，甲公司決定以 2400萬(wàn)元收購(gòu)丁上市公司股權(quán)。該項(xiàng)股權(quán)收購(gòu)?fù)瓿珊?，甲公司將擁有丁上市公司有表決權(quán)股份的 10%。長(zhǎng)城公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整處理。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：長(zhǎng)城公司對(duì)20×8年1月1日至4月20日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，需要追溯調(diào)整的有()。A．事項(xiàng)(1)、(2)、(3)B．事項(xiàng)(2)、(3)、(4)C．事項(xiàng)(2)、(4)D．事項(xiàng)(2)、(3)簡(jiǎn)答題19、如何了解存貨的可變現(xiàn)凈值確定存貨的可變現(xiàn)凈值需要考慮哪些因素？單選題20、2010年6月20日甲公司購(gòu)買一塊土地使用權(quán)，購(gòu)買價(jià)款為1800萬(wàn)元，支付相關(guān)手續(xù)費(fèi) 30萬(wàn)元，款項(xiàng)全部以銀行存款支付。企業(yè)購(gòu)買后用于對(duì)外出租。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn) 2010年取得租金收入為 80萬(wàn)元，已存入銀行，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2010年12月31日，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為 1760萬(wàn)元。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在 2010年影響損益的金額為()。A．80萬(wàn)元B．-70萬(wàn)元C．10萬(wàn)元D．150萬(wàn)元單選題21、下列選項(xiàng)中，不正確的是A．在分析長(zhǎng)期償債能力時(shí)，需關(guān)注企業(yè)的或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)B．在分析長(zhǎng)期償債能力時(shí)，需關(guān)注稅收因素C．在分析長(zhǎng)期償債能力時(shí)，需關(guān)注企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)D．在分析長(zhǎng)期償債能力時(shí)，需關(guān)注企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)和長(zhǎng)期負(fù)債簡(jiǎn)答題22、某市一投資電子元件生產(chǎn)加工企業(yè) A企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2008年度企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)收入總額16000萬(wàn)元，扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總額15000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，已繳納企業(yè)所得稅250萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問(wèn)題如下：(1)企業(yè)將成本價(jià)為2000元的產(chǎn)品作為年終聚會(huì)活動(dòng)的獎(jiǎng)品發(fā)給職工50個(gè)，市場(chǎng)上無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格，產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為20%，企業(yè)并未對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)作任何處理；扣除的成本費(fèi)用中包括全年的工資費(fèi)用2200萬(wàn)元，企業(yè)分別計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元、職工福利費(fèi)320萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元。該企業(yè)未成立工會(huì)組織，所提工會(huì)經(jīng)費(fèi)也未上交；(3)5月1日，購(gòu)入一項(xiàng)專有技術(shù)，成本為 100萬(wàn)元，公司將其計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，本年度攤銷

30萬(wàn)元，該技術(shù)并沒(méi)有明確的使用年限；(4)當(dāng)年

1月向銀行借款

200萬(wàn)元購(gòu)建固定資產(chǎn)，借款期限

1年。購(gòu)建的固定資產(chǎn)于當(dāng)年10月31日完工并交付使用，預(yù)計(jì)可以使用 10年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊。企業(yè)將支付給銀行的年利息費(fèi)用共計(jì) 12萬(wàn)元全部計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用核算；企業(yè)購(gòu)入用于研究開(kāi)發(fā)的專用設(shè)備和用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具各一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款分別為 25萬(wàn)元和萬(wàn)元，企業(yè)已將上述支出一次計(jì)入管理費(fèi)用。由于該設(shè)備均已經(jīng)達(dá)到了企業(yè)的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，本年分別計(jì)提折舊 5萬(wàn)元和1萬(wàn)元；當(dāng)年取得A股股票轉(zhuǎn)讓凈收益80萬(wàn)元，計(jì)入資本公積；(7)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，列支有上半年繳納的稅收滯納金 3萬(wàn)元、交通罰款2萬(wàn)元、意外事故損失 10萬(wàn)元(其中2萬(wàn)元獲得保險(xiǎn)公司賠償 )、非廣告性贊助支出20萬(wàn)元，全都如實(shí)做了扣除。要求：(1)計(jì)算上述各項(xiàng)內(nèi)容對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的影響；(2)計(jì)算審查后該企業(yè) 2008年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。單選題23、下列關(guān)于固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會(huì)計(jì)處理中，正確的是 ()。A．固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用和日常修理費(fèi)用，金額較大時(shí)應(yīng)予以資本化B．固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用和日常修理費(fèi)用，金額較大時(shí)應(yīng)采用預(yù)提或待攤方式C．企業(yè)生產(chǎn)車間和行政管理部門(mén)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用D．企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，不應(yīng)予以資本化單選題24、計(jì)算機(jī)技術(shù)中，下列度量存儲(chǔ)器容量的單位中，最大的單位是 ______。A．KBB．MBC．ByteD．GB多選題25、甲股份有限公司 2006年年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為 2007年3月30日，實(shí)際對(duì)外公布的日期為2007年4月3日。該公司2007年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)的有()。A．2月1日發(fā)現(xiàn)2005年12月接受捐贈(zèng)獲得的一臺(tái)價(jià)值5萬(wàn)元設(shè)備尚未入賬B．2月5日臨時(shí)股東大會(huì)決議購(gòu)買乙公司5l%的股權(quán)并于3月28日?qǐng)?zhí)行完畢C．3月10日發(fā)現(xiàn)2006年度無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備多提10萬(wàn)元D．3月28日董事會(huì)決定分配 2006年度現(xiàn)金股利每股 0.50元，共計(jì)金額 l400萬(wàn)元E．于2006年12月份售出的商品發(fā)生銷售折讓多選題26、關(guān)于投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有 ()。A．企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量B．企業(yè)可以采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用一種模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不得同時(shí)采用兩種計(jì)量模式D．企業(yè)可以同時(shí)采用兩種模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量E．同一企業(yè)只能采用一種模式對(duì)所有投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不得同時(shí)采用兩種計(jì)量模式多選題27、下列各項(xiàng)在新增固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算時(shí)應(yīng)計(jì)入新增固定資產(chǎn)價(jià)值的是 ()。A．建成的附屬輔助工程B．單項(xiàng)工程中不構(gòu)成生產(chǎn)系統(tǒng)，但能獨(dú)立發(fā)揮效益的非生產(chǎn)性項(xiàng)目C．開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出費(fèi)D．凡購(gòu)置達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)不需安裝的工具、器具E．屬于新增固定資產(chǎn)價(jià)值的其他投資簡(jiǎn)答題28、甲公司和乙公司是不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的兩個(gè)獨(dú)立的公司。有關(guān)企業(yè)合并資料如下：(1)2008年12月25日，這兩個(gè)公司達(dá)成合并協(xié)議，由甲公司采用控股合并方式對(duì)乙公司進(jìn)行合并，合并后甲公司取得乙公司70%的股份。(2)2009年1月1日甲公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)和庫(kù)存商品作為對(duì)價(jià)合并了乙公司。該固定資產(chǎn)原值為3600萬(wàn)元，已計(jì)提折舊1480萬(wàn)元，公允價(jià)值為1920萬(wàn)元；交易性金融資產(chǎn)的成本為2000萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)(借方余額)為200萬(wàn)元，公允價(jià)值為2600萬(wàn)元；庫(kù)存商品賬面價(jià)值為1600萬(wàn)元，公允價(jià)值為2000萬(wàn)元。發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用為120萬(wàn)元。購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為8000萬(wàn)元(與賬面價(jià)值相等)。(5)2009年2月4日乙公司宣告分配現(xiàn)金股利2000萬(wàn)元。(6)2009年12月31日乙公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3000萬(wàn)元。(7)2010年2月4日乙公司宣告分配現(xiàn)金股利4000萬(wàn)元。(8)2010年12月31日乙公司因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加200萬(wàn)元，不考慮所得稅影響。(9)2010年12月31日乙公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6000萬(wàn)元。(10)2011年1月4日出售持有乙公司的全部股權(quán)的一半，甲公司對(duì)乙公司的持股比例變?yōu)?5%，在被投資單位董事會(huì)中派有代表，但不能對(duì)乙公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策實(shí)施控制。對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)由成本法改為權(quán)益法核算。 出售取得價(jià)款4000萬(wàn)元已收到。當(dāng)日辦埋完畢相關(guān)手續(xù)。甲公司增值稅稅率為 17%，同時(shí)按照10%計(jì)提盈余公積。[要求]計(jì)算同定資產(chǎn)和交易性金融資產(chǎn)的處置損益。多選題29、下列計(jì)價(jià)方法中，不體現(xiàn)歷史成本計(jì)量屬性的是 ()。A．發(fā)出存貨計(jì)價(jià)所使用的個(gè)別計(jì)價(jià)法B．期末存貨計(jì)價(jià)所使用的市價(jià)法C．發(fā)出存貨計(jì)價(jià)所使用的先進(jìn)先出法D．發(fā)出存貨計(jì)價(jià)所使用的移動(dòng)加權(quán)平均法E．應(yīng)收賬款按扣除壞賬準(zhǔn)備后的凈額列報(bào)單選題30、甲公司2011年3月發(fā)現(xiàn)2010年7月一項(xiàng)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的管理用固定資產(chǎn)未結(jié)轉(zhuǎn)，同時(shí)漏提折舊，該公司 2010年財(cái)務(wù)報(bào)告尚未批準(zhǔn)報(bào)出，該調(diào)整事項(xiàng)正確的處理方法是 ()。A．作為2011年3月當(dāng)期正常業(yè)務(wù)處理B．登記2011年3月的固定資產(chǎn)及折舊費(fèi)用等相關(guān)科目，調(diào)整 2010年報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初余額和上年金額C．登記固定資產(chǎn)及以前年度損益調(diào)整等相關(guān)項(xiàng)目， 調(diào)整2010年度報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目年末余額、本年數(shù)D．登記固定資產(chǎn)及以前年度損益調(diào)整及相關(guān)項(xiàng)目， 調(diào)整2011年報(bào)表年初余額和上年金額-----------------------------------------1-答案：B,C,D,E暫無(wú)解析2-答案：A現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。投資活動(dòng)既包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等"對(duì)內(nèi)投資"，也包括購(gòu)買股票、購(gòu)買債券、投資辦企業(yè)等"對(duì)外投資"。3-答案：A,D[解析] 選項(xiàng)B適用存貨準(zhǔn)則；選項(xiàng) C適用金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則。4-答案：根據(jù)題目可知：廠房投資 8000萬(wàn)元；設(shè)備投資 4000萬(wàn)元。暫無(wú)解析5-答案：C[解析]選項(xiàng)A記入到資產(chǎn)減值損失；選項(xiàng)B記入到其他業(yè)務(wù)成本；選項(xiàng)D計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出中。因此，本題的正確答案為C。6-答案：D[解析] 在自營(yíng)建造固定資產(chǎn)時(shí)，在籌建期間由于正常原因造成工程毀損所發(fā)生的凈損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)人該建造固定資產(chǎn)的建造成本。7-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。8-答案：A暫無(wú)解析9-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。10-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。11-答案：A,B,C[解析] 對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整本期的期初數(shù)。12-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。13-答案：D[解析] 本題考核投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量。選項(xiàng) A，投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量的，期末應(yīng)考慮計(jì)提減值損失，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的則不需要考慮；選項(xiàng)B，以公允價(jià)值模式核算的投資性房地產(chǎn)不能再轉(zhuǎn)為成本模式核算，而成本模式核算的投資性房地產(chǎn)符合一定的條件可以轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式；選項(xiàng) C，應(yīng)計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目。14-答案：D[解析] 由于固定資產(chǎn)投資和開(kāi)辦費(fèi)投資是在建設(shè)期均勻投入的，所以建設(shè)期凈現(xiàn)金流量為：NCF0=-(1130+10)/2=-55(萬(wàn)元)，NCF1=-(100+10)/2=-55(萬(wàn)元)，NCF2=-20(萬(wàn)元)。項(xiàng)目計(jì)算期 n=2+10=12(年)，固定資產(chǎn)原值=100+20=-120(萬(wàn)元)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期每年固定資產(chǎn)折舊

=(120-10)/10=11(

萬(wàn)元)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期前

4年每年貸款利息

=100×10%=10(萬(wàn)元)

，經(jīng)營(yíng)期前

5年每年開(kāi)辦費(fèi)攤銷額=10/5=2(萬(wàn)元)，投產(chǎn)后每年利潤(rùn)分別為 10，15，20，25，30，35，40，45，50，萬(wàn)元，終結(jié)點(diǎn)回收額=10+20=-30(萬(wàn)元)。根據(jù)經(jīng)營(yíng)期凈現(xiàn)金流量的公式，經(jīng)營(yíng)期凈現(xiàn)金流量=該年凈利潤(rùn)+該年折舊+該年攤銷額+該年利息費(fèi)用+該年回收額。所以，NCF3=10+11+10+2=33(萬(wàn)元)。NCF4=15+11+10+2=38(萬(wàn)元)，NCF5=20+11+10+2=43(萬(wàn)元)，NCF6=25+11+10+2=4.8(萬(wàn)元)。15-答案：A,B,C,D暫無(wú)解析16-答案：B,D,E[ 解 析 ] 2011 年 末 該 資 產(chǎn) 的 賬 面 凈 值=1580000-(1580000-80000)×10×2=1280000(元)，山于考慮減值準(zhǔn)備前的賬面價(jià)值為1280000元大于其可收回金額 1255000元，應(yīng)計(jì)提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備25000元，所以賬面價(jià)值為1255000元；成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式，變更日的公允價(jià)值1400000元大于賬面價(jià)值1255000元，差額145000元應(yīng)調(diào)整留存收益，其中盈余公積為14500元，未分配利潤(rùn)130500元。17-答案：B,C,D【解