某水務工程全過程跟蹤審計方案

目錄前言一、項目概況1.概況2.項目組成及規(guī)模3.項目計劃投資情況4.項目進展情況二、項目的評審目標和評審程序1.評審目標2.評審方式3.評審依據4.評審程序5.評審質量控制三、項目的評審內容和進度安排（一）工程造價的評審前期投資的評審2.單村供水工程的評審3.**莊、**莊集中供水一期工程的評審4.項目評審進度安排（二）項目建設資金的評審**區(qū)財政局：各位領導，我所榮幸地接受貴單位的委托對政府融資項目《**區(qū)農村安全飲水工程》進行全過程的跟蹤評審。農村安全飲水工程是2005年市政府為市民辦的55件大事中第19件實事，我所上下極為重視這項評審工程，為保證評審工作質量，加強財政支出管理，根據區(qū)水務局提供的項目前期階段的有關資料和現場了解的情況，按照跟蹤評審的要求，我們擬定了該項目的評審方案，請各位領導指正：一、項目概況1.概況項目名稱：**區(qū)農村安全飲水工程項目管理單位：**區(qū)水務局項目地點：**區(qū)**莊、**莊、**等15個鄉(xiāng)2.項目組成及規(guī)模本項目包括項目前期投資、單村供水工程156處（其中：更新水源井工程123處，水處理工程33處）、集中供水工程2處（其中：**莊1.3萬m3/d集中供水工程1處，**莊0.5萬m3/d中供水工程1處。）3.項目計劃投資情況項目計劃投資情況序號項目名稱規(guī)模計劃投資額（萬元元）備注總投資13.5萬人供水水量16893.566見《農村安全飲水水工程情況介介紹》，至今今未見到具有有法律效力的的相關文件資資料和總投資資明細表一前期費用1689二單村供水工程7647.331156處(155個鄉(xiāng))12個鄉(xiāng)126處95處更新水源井及配套套工程6654.8見水務局與**鄉(xiāng)鄉(xiāng)等12個鄉(xiāng)簽訂的的《安全飲水水工程建設合合同書》詳見附表：：鄉(xiāng)建設合同同數據匯總表表31處水處理工程23個鄉(xiāng)30處28處更新水源井及配套套工程/缺少區(qū)水務局與金金盞鄉(xiāng)、三間間房鄉(xiāng)以及南南磨房鄉(xiāng)簽訂訂的建設合同同以及明細預預算等資料2處水處理工程3招投標23處更新水源井992.53見中標單位北京鑫鑫源佳華科技技發(fā)展有限公公司投標報價價三集中供水工程5293.95見朝水政字[20005]644號《關于***莊、**莊集中供供水工程招標標事宜的請示示》1**莊一期1.3萬M3/dd3593.952**莊一期0.5萬M3/dd1700備注：更新水源井井工程包括全全部重新設計計、鑿井、建建設配套泵房房、安裝深井井泵等設備以以及組織鋪設設相應管網等等內容。水處處理工程包括括利用原有老老井，再新建建配套泵房、安安裝過濾、消消毒等設備以以及組織鋪設設相應管網等等內容。附表鄉(xiāng)建設合同數據匯總序號鄉(xiāng)鎮(zhèn)名稱鑿井單位名稱地址資質合計更新水源井水處理工程數量（處）費用(萬元)數量（處）費用（萬元）數量（處）費用（萬元）1王四營鄉(xiāng)北京天澤廣拓鑿井井隊北京市**區(qū)東壩壩鄉(xiāng)馬場乙級525242001522平房鄉(xiāng)8431.28431.23東壩北京市**區(qū)東壩壩鄉(xiāng)水利管理理站北京市**區(qū)平房房鄉(xiāng)村村東口口乙級5269.55269.54崔各莊北京市昌平區(qū)水資資源局鉆井隊隊甲級12646.812646.85常營北京雙益達建安工工程集團北京市**區(qū)雙橋橋中路于家圍圍甲級2107.82107.86管莊2107.82107.87東風北京朝水鉆井隊駝房營北大橋乙級2107.82107.88孫河16862.416862.49高碑店北京市朝海水利工工程中心甲級9475.64215.6526010金盞11黑莊戶153.9153.912三間房13**北京鑫源佳華科技技發(fā)展有限公公司北京市**區(qū)王四四營鄉(xiāng)王四營營村南乙級3818842094818936北京市昌平區(qū)水資資源局鉆井隊隊甲級14小紅門261456191092736415南磨房合計1266654.8955042.83116124.項目進展情況2005年6月14日我們分別到小紅門鄉(xiāng)小紅門村考察了2處更新水源井工程（其中：1處打井階段已完成，1處正在鑿井）、龍爪樹村1處水處理試點工程（消毒、過濾設備已安裝完畢）、**莊集中供水工程，截止6月14日為止，項目進展情況如下：4.1單村供水工程4.1.1更新水源井開鑿16處已完成，評驗結果已經合格；4.1.2更新水源井42處正在開鑿施工中；4.1.3水處理工程1處完工，評驗結果已經合格；4.1.4水處理工程32處仍未動工和更新水源井65處目前仍未動工。4.2集中供水工程**莊集中供水工程現狀通往廠區(qū)新建的道路已完成；當地林業(yè)部門正在做移樹工作；水廠用地已基本騰退到位；紅線范圍已確定。施工單位已進場，現場已經搭設部分臨時設施，水源、電源尚未引入現場。據現場施工方介紹，施工單位已經拿到了施工圖紙，未簽定施工合同，設計交底還未進行，設備未訂購。此工程為整個飲水項目中的重點工程，是市長剪彩工程，工程竣工日期已經確定為2005年11月30日。**莊集中供水工程現狀施工單位已經確定并進場，系田華建筑集團，廠區(qū)四角坐標已確定，一側擋土墻基礎已經開挖。二、項目評審的目標和程序1、評審目標1.1評審總體目標為控制投資，提高投資效益。1.2評審目標具體內容1.2.1評審項目基本建設程序的合規(guī)性。1.2.2評審項目基本建設管理制度執(zhí)行的科學性。1.2.3控制每個單項工程的概算、預算、竣工結算的各項費用，保證工程造價的合理性，減少投資浪費。1.2.4評審項目概、預算執(zhí)行情況的真實性、合規(guī)性。1.2.5評審鄉(xiāng)自籌資金和社會資金的及時到位情況，確保項目建設資金按照規(guī)定用途支出使用。2、評審方式《**區(qū)農村安全飲水工程》的評審主要是對前期投資、建筑安裝工程投資、設備投資進行評審。項目評審組對本項目的前期投資執(zhí)行事后評審；根據委托方的要求對各單項工程的施工合同、施工預算決（結）算執(zhí)行情況進行全過程評審。3、評審依據3.1財政部《財政投資評審管理暫行規(guī)定》（財建〔2001〕591號）；3.2財政部《財政投資項目評審操作規(guī)程》（試行）（財辦建〔2002〕619號）；3.3《北京市財政投資項目評審操作規(guī)程》（試行）；3.4財政部《會計師事物所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》（財協[1999]103號）；3.5國家主管部門及北京市有關部門頒布的標準、定額、工程技術經濟規(guī)范及相關文件、法規(guī)、信息；3.6建設單位、設計單位、監(jiān)理單位、施工單位提供的資料3.6.1經審查批準的施工圖、修改圖和相關文件、資料；3.6.2手續(xù)完備的施工洽商文件；3.6.3設計、施工有關的會議記要或重大問題處理意見的書面文件，并有參加方簽字或蓋章；3.6.4招標標底、中標標書、施工合同和設備、材料的購貨合同、發(fā)票等；3.6.5監(jiān)理單位在施工監(jiān)理過程中的造價控制資料；3.6.6已批準的項目可研報告和工程實際發(fā)生的前期費用、各種稅費及其他相關費用依據資料；3.6.7上級部門批復的項目擴大規(guī)模、增加內容等文件。4、評審程序評審流程圖4.1.制定審核方案；4.2.收集評審所需的資料，并對資料進行初審；4.3現場踏勘，調查、核實建設項目的基本情況；4.4對建設項目的內容按有關標準、定額、規(guī)定逐項進行審查，確定合理的工程造價；4.5審查項目建設單位的財務、資金狀況；4.6對評審過程中發(fā)現的問題，向有關單位進行核實、取證；4.7提出建設項目投資初步評審結果，征求有關單位的意見；4.8根據初步評審結果及有關單位反饋意見，進行復審、會審，出具評審報告；4.9在規(guī)定時間內，按規(guī)定程序向委托評審的財政部門報送評審報告，如遇未能及時相互配合的特殊情況，影響評審工作順利進行，應及時向委托評審的財政部門匯報。5、評審質量控制評審質量控制包括項目評審人員要求、堅持三級復核制度、項目評審的復查、評審報告的質量控制。5.1項目評審人員要求5.1.1結合本項目的實際情況，配備了評審項目總負責人1人，下設造價和資金兩名具體負責人，分設16個評審小組。詳見附圖。附圖評審人員設置圖5.1.2項目評審負責人、評審組長均從事本專業(yè)工作八年以上，項目組成員從事本專業(yè)工作五年以上，具有較高的政策水平和專業(yè)技術水平。5.1.3評審人員必須嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，廉潔自律，保證評審結果準確、公正。5.2堅持三級復核制度5.2.1自審、互審主要是對項目的量、價的審核。5.2.2部門審核、公司核定是在量、價審核的基礎上，著重審查合同的執(zhí)行情況，政策法規(guī)運用的是否得當。5.3項目評審的復查5.3.1項目評審的復查主要是對評審依據、評審過程、評審結果進行復查。5.3.2項目評審的復查方式主要是重點復查，全面復查，各小組相互復查。5.4評審報告的質量控制5.4.1評審報告必須全面、客觀地反映項目評審情況和結果，對評審中發(fā)現的問題，要提出處理意見和建議，發(fā)現重大問題要做重點說明。5.4.2評審報告先內部審核，然后由評審單位負責人審定簽發(fā)。三、評審內容項目評審分工程造價評審和建設資金評審兩部分（一）工程造價評審1、建設前期的評審**區(qū)農村安全飲用水工程準備工作已于2004年開始，項目可研、單項工程的初步設計和施工圖設計已完成，建設監(jiān)理公司已經進場開展工作，前期籌備工作已經基本完成。因此，建設前期評審只能是事后評審。1.1建設前期評審的目標評審投資決策的科學性，投資計劃的合理性，設計方案的可行性以及前期各項工作的合規(guī)性?？傊?，前期評審的直接意義就在于從根本上提高投資效益，減少投資浪費。1.2建設前期評審的要點審核項目建議書、設計任務書及可行性研究報告是否按規(guī)定編制并報批，是否符合程序要求，是否具有一定的深度和廣度。勘察設計部門是否具備相應的資質和級別，勘察設計收費是否合理。審核三通一平工作是否完成，是否合乎施工要求。審核已選定的施工單位是否具備與項目建設要求相一致的技術水平，招標投標工作是否合規(guī)合法。審核鄉(xiāng)自籌資金和社會資金的到位及使用情況。2、單村供水工程的評審2.1工程概況本工程是為了解決農民安全飲水的重點工程，遍及15個鄉(xiāng)，實施方案為156處單村供水工程，其中更新水源井123處，水處理工程33處，截止6月13日前，開鑿水源井16處已完成，42處水源井開鑿正在施工中，65處水源井還未施工，水處理工程1處設備安裝完工，評驗結果合格。該工程計劃于2005年11月底竣工投入運行。2.2評審內容2.2.1審核預算報價1）依據本項目預算報價和設計圖紙、可行性研究報告等前期技術資料，對預算報價進行經濟性分析，審核預算報價中的內容是否完整，計算是否正確，各項費用是否合理。2）根據委托方要求，對工程成本進行適時監(jiān)控，跟蹤項目工程進展及合同簽署落實情況，及時審核總投資預算，并與原來的總投資預算比較分析，提出控制工程造價意見。2.2.2成本控制1）參與項目過程管理，采取多種手段、方法（如拍照、往來原始資料的存檔等），注意施工過程中的信息收集工作；2）與委托方、項目管理人、監(jiān)理、設計單位共同研究確定造價上有較大出入的項目，提出解決方案。3）根據農村安全飲水工程施工合同書，打井的土質條件不同，深度不同等將井分成不同的類型重點進行審核，審查結算憑據，防止費用重計和高估冒算；審查變更事項的合理性和手續(xù)的完備性；結算編制是否真實、準確。工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確；分項工程預算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當；工程取費是否執(zhí)行相應計算基數和費率標準；設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；設備、材料是否按國家定價或市場價計價；利潤和稅金的計算基數、利潤率、稅率是否符合規(guī)定等。4）本工程中已有23處更新水源井完成招投標程序，現未實施招投標程序的其他各類井可參照中標數據進行經濟技術指標分析，以中標相關數據實施造價初步審核、控制。5）據委托方要求，參加有關會議，分階段匯報審核進展情況。6）協助委托方對項目投資控制進行審核、監(jiān)督，積極配合項目部的工作。7）根據委托方、監(jiān)理、設計單位、承包單位的工程設計變更洽商記錄，對施工單位報送洽商變更增減預算進行書面審核，確定造價。8）編制項目竣工結算審核報告。3、**莊、**莊集中供水一期工程的評審**莊、**莊兩個集中供水工程的基本方案為從各水源井提取地下水通過輸水管網進入配水廠，在清水池中進行消毒處理后，再通過配水泵房二次加壓送入配水管網供給用戶，水廠建在水源井附近。目前，關于兩個集中供水工程沒有任何經濟合同類資料。根據區(qū)水務局《關于**莊、**莊集中供水工程招標事宜的請示》和《農村安全飲水工程情況介紹》中的內容所了解的工程概況,評審方案介紹如下。3.1工程概況3.1.1供水規(guī)模**莊實施1.3萬M3/d，**莊實施0.5萬M3/d。3.1.2工程現狀**莊集中供水工程現狀：通往廠區(qū)新建的道路已完成；當地林業(yè)部門正在做移樹工作；水廠用地已基本騰退到位；紅線范圍已確定。施工單位已進場，現場已經搭設部分臨時設施，水源、電源尚未引入現場。據現場施工方介紹，施工單位已經拿到了施工圖紙，未簽定施工合同，設計交底還未進行，設備未訂購。此工程為整個飲水項目中的重點工程，是市長剪彩工程，工程竣工日期已經確定為2005年11月30日。**莊集中供水工程現狀：施工單位已經確定并進場，為田華建筑集團公司，廠區(qū)四角坐標已確定，一側擋土墻基礎已經開挖。投資規(guī)模：**莊集中供水工程一期計劃投資為3593.95萬元，**莊集中供水工程一期計劃投資為1700萬元，合計5293.95萬元；3.1.4工程內容：1）取水工程：水源井11處（水源井開鑿，水源井井室，井院土建），輸水管網建設；2）水廠建設：加壓泵站及配套設備、綜合辦公樓、水廠供電設施、清水池、加氯間及水廠配套設施建設；3）給水管網建設。3.2評審內容3.2.1由于沒有與施工單位簽定施工合同，對于施工現場的實際了解非常重要。施工單位的報價必須有現場監(jiān)理工程師簽字確認實際工程量，評審人員根據實際工程量和工程計價辦法審核其工程造價；3.2.2設計概算階段：隨著工程的進展，設計單位出具工程施工圖紙，對設計單位提供的設計概算進行審核，分析其編制的基本條件及其項目的合理性、完整性，計算是否正確，各項取費是否合理，有無漏項，提出調整建議，并建議建設單位盡快與施工單位簽定施工合同；3.2.3合同簽定階段：合同簽署過程中，對合同文件基本內容及涉及工程造價的合同商務條款包括計價方式、范圍、變更條件等商務條款進行審核，并提出相應咨詢意見。根據項目的實際情況，合同管理顯得尤為重要，建議預付比正常預付30%減少5-10%，即20%，并且在工程款支付到60%后開始抵扣工程預付款；3.2.4工程施工階段：施工過程中出現索賠時，提供處理索賠文件。對分階段竣工的分部工程，及時核定其竣工結算；3.2.5工程竣工結算階段：審查結算憑據，防止費用重計和虛報工程量，審查變更事項的合理性和手續(xù)的完備性。3.3材料、設備集中采購建議：材料、設備由建設單位統一集中采購；材料、設備集中采采購實行招標標投標制度。3.3.1設備、材材料采購實行行招標投標制制度的原因1）目前，在工程設設備、大宗材材料采購中，已已大量采取工工程設備、材材料定貨招標標投標的形式式；2）根據《**區(qū)22005年農村安全全飲用水工程程項目建議書書（代可行性性研究報告）》工工程估算表中中體現，集中中供水工程中中，設備、材材料采購費用用投資占全部部基建投資的的比重很大。例例如，工程估估算表中***莊供水一期期只做集中供供水工程取水水工程和配水水廠工程，其其中水泵、閥閥門、流量計計、加氯消毒毒設備及水質質化驗等設備備占整個造價價的14.444%；**莊供水一一期只做集中中供水工程配配水廠工程和和配水管網工工程，其中閥閥門、流量計計、球墨鑄鐵鐵配水干管的的費用占整個個造價的72.733%。現階段兩兩個集中供水水工程供水規(guī)規(guī)模及投資都都發(fā)生很大變變化，因無工工程估算表，參參照原項目建建議書估算，設設備、材料采采購費用投資資占全部基建建投資的比重重很大。3）工程設備是安裝裝在永久工程程上的設備，它它是建設項目目竣工投產后后保證長期安安全運行，充充分發(fā)揮投資資效益的非常常重要的條件件。如果生產產廠家提供的的工程設備及及大宗材料，不不符合質量要要求，而建設設單位又沒有有采取有效的的質量保證措措施，就會對對整個工程質質量產生不利利影響，甚至至會造成質量量事故，達不不到預期效果果。因此，建議設備、材材料采購實行行招標投標制制度。3.3.2設備、材材料采購實行行招標投標制制度的可行性性鑒于現階段兩個集集中供水工程程的工作進展展，設備、材材料采購實行行招標投標制制度完全可行行，因為設備備的安裝工程程處于項目的的后期階段，具具備運作的工工作周期。待待設計單位提提供了施工圖圖紙，建設單單位即可開展展設備、材料料招標投標這這項工作。3.3.3設備、材材料采購實行行招標投標制制度的作用1）可以提高采購效效率，節(jié)省建建設資金，規(guī)規(guī)范財政支出出，加強財政政支出的監(jiān)督督和管理；2）建設單位在設備備材料采購招招標投標過程程中，采取有有效的質量保保證措施和科科學的分析方方法，指定優(yōu)優(yōu)化的采購方方案，確保設設備、材料的的質量；3）運用招標投標的的競爭機制，既既可選擇供貨貨質量、交貨貨期比較有保保證的生產廠廠家，又可得得到比較合理理的價格；4）設備招標投標不不能單純強調調通過招投標標節(jié)約了多少少投資額，這這樣會偏離招招標的本質作作用。在競爭爭的報價中是是有高低差別別的，中標價價只是選擇了了交貨期最有有利于項目實實施、質量保保障性強、更更滿意的合理理的投標報價價。通過招標標，評標委員員會會對各個個生產廠家提提供的設備、材材料的價格、公公司信譽、廠廠家重視程度度、用戶量、機機器穩(wěn)定、整整機工藝、售售后服務等多多方面進行綜綜合審評，并并對重要的技技術問題進行行詢問和確認認，最后確定定各方面滿意意的設備、材材料。評審內容序號項目內容單位數量規(guī)模實施單位評審依據一前期投資1項目建議書套14.5萬人供水量量北京市水利規(guī)劃設設計研究院建設前期收費標準準2設計招標項14.5萬人供水量量水務局招標代理收費標準準3單村供水工程設計計文件套14.5萬人供水量量北京工業(yè)大學建筑筑工程學院設計收費標準4**莊集中供水工工程設計文件件套11.3萬M3/dd北京市市政設計院院設計收費標準**莊集中供水工工程設計文件件套10.5萬M3/dd5監(jiān)理工程項1北京市方正監(jiān)理公公司監(jiān)理收費標準6水源井招標代理費費項123處水源井水務局招標代理收費標準準7水源井、水廠拆遷遷占地費項鄉(xiāng)有關規(guī)定政策8建設單位管理費項水務局有關規(guī)定政策二單村供水工程項1水務局國家主管部門及北北京市有關部部門頒布的標標準、定額和和工程技術經經濟規(guī)范;施工合同及及施工管理等等文件.1更新水源井工程處123井深100m-6600M2水處理井工程處33三**莊、**莊集集中供水工程程項21.3萬M3/dd、0.5萬M3/d投資方取水工程處11配水廠座2輸水管網項24、評審進度安排評審進進度安排序號項目內容實施方進度（工期期）評審完成時間一前期投資合同、各種項目費費用提供之日后10日內二單村供水工程1更新水源井123處水源井工工程第一階段完成水源井的開鑿鑿4月下旬-9月底6月底-7月底第二階段完成泵房及配套設設施建設7月初-8月底8月底-9月底第三階段完成供水管網改造造工程9月初-10月底10月底-12月底2水處理工程33處水處理工程第一階段完成泵房及配套設設施建設，水水處理、消毒毒設施安裝調調試4月下旬-8月底8月底-9月底第二階段完成剩余供水管網網改造工程9月初-10月底10月底-12月底三集中供水工程**莊、**莊兩兩個集中供水水工程1取水工程：水水源井16處（水源源井開鑿，水水源井井室，井井院土建），輸輸水管網建設設7月初-8月底7月中旬-9月底2水廠建設：加加壓泵站及配配套設備、綜綜合辦公樓、水水廠供電設施施、清水池、加加氯間及水廠廠配套設施建建設7月中旬-11月底底8月底-12月底3給水管網建設設7月中旬-11月底底8月底-12月底說明：1.本表中單村供水工工程施工進度度和內容見水水務局與各鄉(xiāng)鄉(xiāng)簽訂的《農農村安全飲水水工程建設合合同書》；2.集中供水工程施工工進度和內容容暫未見到相相關資料,按現在到11月底完工時時間,倒推而定的的進度,準確進度以以合同為準。（二）項目建設資資金的評審1、項目建設資金概概況根據《農村安全飲飲水工程情況況介紹》的內內容，披露農農村安全飲水水工程計劃總總投資168933.56萬元，其中中市區(qū)補助資資金8750萬元，鄉(xiāng)自自籌資金4143..56萬元，社會會資金4000萬元。市區(qū)區(qū)補助資金5605萬元已到位位，剩余3145萬元計劃由由區(qū)財政從土土地轉讓金中中安排；鄉(xiāng)自自籌資金已基基本落實；社社會資金已初初步落實2800萬元。2、評審目的2.1審核鄉(xiāng)自籌籌資金及社會會資金到位情情況，是否與與工程進度相相適應。2.2各項資金使使用的真實性性、合法性和和資金管理的的有效性。2.3為財政資金金的撥付提供供依據。3、審核內容及重點點領域3.1前期費用的的審核，主要要審核該項目目從開始實施施至今已發(fā)生生的水務局墊墊付的各項費費用是否屬于于本項目的開開支范圍，是是否按規(guī)定取取得合法的支支出憑證。3.2項目資金到到位和使用情情況審核，主主要審核項目資金管管理是否執(zhí)行行國家有關規(guī)規(guī)章制度：

1）建設項目資資金審核。主要審核鄉(xiāng)鄉(xiāng)自籌資金及及社會資金的的到位情況，是是否與工程建建設進度相適適應；

2）審核資金使用及及管理情況。結結合本次審核核的特殊情況況，如果鄉(xiāng)自自籌資金集中中到鄉(xiāng)，則下下到鄉(xiāng)級財務務審核;如果鄉(xiāng)自籌籌資金未予集集中，而分散散在相關村，則深入到到村級財務審審核。重點審審核各項資金金支出的合規(guī)規(guī)、合法性，并并與基建預、決決（結）算審審核，相互核核對、印證、