第二章-財政支出概述 - 副本

財政與金融高職高專教育“十一五”規(guī)劃教材李香允主編第一節(jié)財政支出的分類與原則第二節(jié)財政支出的規(guī)模第三節(jié)財政支出的方式與效益第二章財政支出概述第一節(jié)財政支出的分類與原則一、財政支出的含義是國家根據(jù)實現(xiàn)其職能的需要，是國家對通過財政收入所集中起來的財政資金進行有計劃的分配過程。意義和作用（3）

財政支出是否具有直接的補償性購買性支出轉(zhuǎn)移性支出是否

二、財政支出的分類獲得了等價的補償未獲得等價的補償1.按經(jīng)濟性質(zhì)分類購買性支出指國家用以交換產(chǎn)品和勞務的支出，它體現(xiàn)國家對經(jīng)濟資源的占有，直接影響全社會的產(chǎn)品和勞務的供求關(guān)系。

轉(zhuǎn)移性支出指國家單方面的無償?shù)呢泿胖Ц?，如價格補貼、社會福利支出和債務支出等。它直接影響貨幣收入在各非政府經(jīng)濟主體之間的分配，間接影響產(chǎn)品和勞務的供求關(guān)系。經(jīng)濟分析意義1.購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對收入分配的影響是間接的，而轉(zhuǎn)移支出正好相反。2.購買性支出體現(xiàn)出的財政分配活動對政府形成較強的效益約束，而轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財政分配活動對政府的效益約束相對較軟。3.購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束較強，轉(zhuǎn)移性支出對微觀主體的預算約束較軟。2.按財政支出的方式分類無償支出——財政撥款有償支出——財政信用支出3.按具體用途分類1、補償性支出即用來補償企業(yè)在生產(chǎn)過程中生產(chǎn)資料消耗的支出。2、積累性支出即用來直接增加社會物質(zhì)財富和國家物資儲備的支出。3、消費性支出（主要）即用于個人和社會共同消費方面的支出，包括行政、科教文衛(wèi)、國家戰(zhàn)備等。4.按財政支出的管理權(quán)限分類中央財政支出地方財政支出5.按財政支出與國家職能的關(guān)系分類國防支出行政管理支出經(jīng)濟建設(shè)支出文教科衛(wèi)支出其他支出三、財政支出的原則1.量入為出原則指財政在安排支出時，其規(guī)模應限制在財政可能組織的收入規(guī)模限度內(nèi)，不留缺口。收入>支出“盈余”

收入<支出“赤字”

收入=支出“平衡”2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則指在安排財政支出時，必須對各方面的支出需要和財政所可能提供的財力加以全面考慮和安排，既保證重點，又照顧一般的原則。

處理好幾對關(guān)系：財政與市場、財政的投資性支出和經(jīng)常性支出的比例關(guān)系3、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)的原則處理好幾個方面的關(guān)系：正確處理積累與消費的關(guān)系、國民經(jīng)濟各部門之間的比例關(guān)系、生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出的關(guān)系、調(diào)整財政支出中的越位和缺位問題

4、公平與效率兼顧原則財政支出效率原則是指公共支出最優(yōu)化，即以最少的社會成本取得最大的社會效益。財政支出的公平原則要求國家在進行財政支出時，要通過調(diào)整收入分配，避免收入分配過分懸殊。第二節(jié)財政支出的規(guī)模一、財政支出規(guī)模的衡量指標

1、財政支出規(guī)模的含義：指在一定時期內(nèi)，政府通過財政渠道安排和使用的財政資金的絕對量和相對量。

預算支出規(guī)模決算支出規(guī)模2、財政支出規(guī)模的衡量指標：

絕對指標

相對指標二、我國的財政支出規(guī)模改革開放前：規(guī)模大改革開放后：規(guī)模先下跌后緩慢回升三、財政支出規(guī)模的影響因素經(jīng)濟因素經(jīng)濟發(fā)展的要求經(jīng)濟發(fā)展水平經(jīng)濟體制及分配體制的選擇政府的經(jīng)濟干預政策價格水平政治因素國際環(huán)境行政效率；政府的職能范圍社會因素人口總量與人口結(jié)構(gòu)貧富差距第三節(jié)財政支出的方式與效益一、財政支出的方式無償撥款有償貸款二、財政支出的效益（一）含義所謂效益，就是人們在有目的的實踐活動中“所得”與“所費”的對比關(guān)系。1.成本一效益分析法提出若干實現(xiàn)建設(shè)目標的方案詳列各種方案的全部預期成本和全部預期效益進行分析比較選擇最優(yōu)的政府投資項目

（二）財政支出效益的評價方法2.最低費用選擇法

最低費用選擇法是指對每個備選的財政支出方案進行經(jīng)濟分析時，只計算備選方案的有形成本，而不用貨幣計算備選方案支出的社會效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標準。提出多種備選方案計算各方案的有形成本選擇成本最低的項目

假定政府打算在4年內(nèi)培養(yǎng)出10000名農(nóng)學專業(yè)的大學生經(jīng)過專家研究，提出4個能達到上述目標的備選方案：（1）新建5所農(nóng)學院。每所學院招生2000名.這要興建校舍。招聘教師和管理人員；（2）擴建既

有的農(nóng)學院，這要新建若干校舍，增聘若干教師和管理人員；（3）興辦廣播電視大學農(nóng)學專業(yè)，這要增添與電視教學有關(guān)的各種設(shè)備，聘用教師，安排一應教學行政和組織工作；（4）組織農(nóng)學專業(yè)的自學考試，這要組織輔導、考試等一應工作。3.公共定價法（1）概念：政府憑借行政權(quán)力規(guī)定某些產(chǎn)品的價格。（2）目的：提高社會資源的配置效率；提高財政支出效益。（3）分類純公共定價——政府直接指定自然壟斷行業(yè)的價格管制定價或價格管制——政府規(guī)定競爭性管制行業(yè)的價格

三、我國財政支出的改革

（一）政府采購制度含義特點基本原則基本方式基本程序（二）國庫集中支付國庫管理制度的基本特征我國的國庫管理制度的弊端（三）部門預算一、行政支出二、國防支出三、文教科衛(wèi)支出四、政府投資性支出——經(jīng)常性支出資本性支出第二節(jié)購買性支出一、行政支出（一）行政支出的內(nèi)容及其特征1.行政支出的主要內(nèi)容與性質(zhì)

廣義政府——————廣義行政管理支出立法機構(gòu)行政機構(gòu)司法機構(gòu)立法機構(gòu)支出行政機構(gòu)支出司法機構(gòu)支出中央政府的部門組成

1.國務院組成部門外交部、國防部、發(fā)展和改革委、教育部、科技部、工業(yè)和信息化部、國家民委、公安部、國家安全部、監(jiān)察部、民政部、司法部、財政部、人力資源與社會保障部、國土資源部、環(huán)境保護部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、交通運輸部、水利部、農(nóng)業(yè)部、商務部、文化部、國家衛(wèi)生和計生委、人民銀行、審計署2.國務院直屬特設(shè)機構(gòu)國資委3.國務院直屬機構(gòu)海關(guān)總署、稅務總局、質(zhì)檢總局、國家新聞出版廣電總局、體育總局、統(tǒng)計局、林業(yè)局、知識產(chǎn)權(quán)局、旅游局、宗教局、參事室、機關(guān)事務管理局、預防腐敗局4.國務院辦事機構(gòu)僑辦、港澳辦、法制辦、國研室5.國務院直屬事業(yè)單位新華社、中科院、社科院、工程院、發(fā)展研究中心、行政學院、地震局、氣象局、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)局、社?；饡⒆匀豢茖W基金會6.國務院部委管理的國家局信訪局、糧食局、能源局、國防科工局、煙草局、外專局、公務員局、海洋局、測繪局、鐵路局、民航局、郵政局、文物局、中醫(yī)藥局、外匯局、煤炭安監(jiān)局行政支出

行政支出是國家財政用于國家各級權(quán)力機關(guān)、行政管理機關(guān)、司法檢查機關(guān)和外事機構(gòu)行使其職能所需的費用支出。

2.

行政支出的主要特征⑴屬于管理性支出

⑵屬于公共性支出⑶支出具有剛性⑷屬于消耗性支出1.

中國行政支出的規(guī)模1）我國行政管理費規(guī)模的變化（二）中國行政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)年份行政支出(億元)行政支出增速(%)行政支出彈性行政支出占財政支出的比重(%)行政支出占GDP的比重(%)195215.49－－9.002.28197852.90241.510.444.711.45198075.5342.784.505.441.661985171.06126.482.006.151.901990414.56142.352.649.832.221995996.54140.381.2113.441.6419961185.2818.941.1614.931.6719971358.8514.640.9014.721.7219981600.2717.771.0514.821.9019992020.6026.271.1915.322.2520002768.2237.001.8117.422.7920013512.4926.891.4218.583.2020024101.3216.761.0118.603.4120034691.2614.381.2219.033.4520045521.9817.711.1419.383.4520056512.3417.930.9419.193.5620067571.0516.270.8518.733.60若干國家1995年行政管理支出占財政總支出比重

德國（1998年）2.7%

埃及（1997年）3.1%

英國（1999年）4.2%

韓國（1997年）5.1%

泰國（2000年）5.2%

印度（2000年）6.3%

加拿大（2000年）7.1%

俄羅斯（2000年）7.6%

美國（2000年）9.9%

中華人民共和國（2006年）18.73%2）行政支出規(guī)模的影響因素

宏觀因素：

（1）財政收支水平

（2）經(jīng)濟發(fā)展水平

（3）物價指數(shù)水平——但似乎并不影響相對指標行政支出規(guī)模的影響因素微觀因素：（1）國家各級行政機關(guān)的設(shè)置（2）各級行政服務標準（3）行政成本觀念

官民比例1:79341:39271:22991﹕50漢朝唐朝明朝1:911清朝1﹕

294建國初期1978年1﹕

301997年背景資料：機構(gòu)改革與我國的行政支出改革多少人養(yǎng)一個官員？2005年1﹕

26每人一年承擔多少“三公”費用？公車消費公款吃喝公費旅游公車支出養(yǎng)車費用大得驚人。在2003年全國政協(xié)會議上，一個委員在提案中談到，某個廳級單位，30多人，一年的人頭費76萬元，而公車費用就花去60萬元。《海南日報》曾做過很好的調(diào)查，私人轎車每萬公里的運行成本是8215.4元，而公家轎車每萬公里的運行成本是50361元，后者是前者的6.13倍，可見效率的差別。

附：公車消費焦點數(shù)字

27%

“八五”期間，全國公車年均耗資720億元，年遞增27%，大大超過了GDP的增長速度。400萬輛2000億元截至21世紀初的數(shù)字，我國約有400萬輛公車，包括司勤人員在內(nèi)耗用約2000億元人民幣。90%在職務消費中，車輛消費占單位公用經(jīng)費的90%左右，占到全部國家行政支出的38%。5—10倍

公車每萬里使用成本高出社會車輛5至10倍。1／3公務車使用中，公用占三分之一、干部私用占三分之一、司機私用占三分之一。公車不“公”日益嚴重。公款吃喝從1986年到2005年，我國人均負擔年度行政管理費用由20.5元漲到498元，增長23倍，而同期人均GDP增長14.6倍。馮培恩委員在發(fā)言中表示，我國目前約400萬輛公車，年消耗超過2000億元，真正用于公務的僅占1/3；粗略統(tǒng)計公款吃喝每年不少于2000億元，相當于一年吞掉一個三峽工程。此外，出國考察、政府會議、能源消耗、“政績工程”和辦公樓浪費也日趨嚴重。我國財政支出結(jié)構(gòu)變化趨勢顯示圖“五五”時期經(jīng)濟建設(shè)費59.9%社會文教費14.4%國防費16.4%行政管理費5.3%其他4.0%“十五”時期經(jīng)濟建設(shè)費29.1%社會文教費26.6%國防費7.6%行政管理費19%其他17.7%附評：應關(guān)注行政支出與民生支出間的現(xiàn)實矛盾建設(shè)性支出已不再是關(guān)注焦點民生支出——教育、衛(wèi)生、社保等行政支出已成最大障礙2.

中國行政支出的結(jié)構(gòu)年份合計行政管理費公檢法經(jīng)費武警部隊經(jīng)費外交支出對外援助數(shù)額(億元)數(shù)額(億元)比重(%)數(shù)額(億元)比重(%)數(shù)額(億元)比重(%)數(shù)額(億元)比重(%)數(shù)額(億元)比重(%)19971329.4703.752.9433.432.6120.99.135.92.735.52.720002025.7965.547.7760.537.5202.210.051.62.545.92.320044407.7417.054.81548.135.1287.16.594.82.260.71.420066109.43355.854.92174.235.6388.06.4109.01.882.41.3二、國防支出（一）國防服務的性質(zhì)和內(nèi)容性質(zhì)：一種消費性支出內(nèi)容：用于國防建設(shè)和人民解放軍方面的費用，包括國防費、民兵建設(shè)費、國防科研事業(yè)費和防空經(jīng)費等。（二）國防支出的規(guī)模分析時期財政支出（億元）國防支出（億元）國防支出占財政支出的比重（%）GDP（億元）國防支出占GDP比重（%）1950－19521953－19571958－19621963－19651966－19701970－19751976－19801981－19851986－19901991－19951996－20002001－2005362.21320.52238.21185.82510.63917.95282.47483.212865.724387.557043.5128022.9138.5314.8272.9226.0549.6750.1867.8893.71170.22321.44751.39732.738.223.812.219.121.919.116.411.99.19.58.37.6—4689.06572.34403.49555.613452.618325.732227.072550.1188127.8302603.3708773.8—6.74.25.15.85.64.72.81.61.21.21.41.中國的國防支出規(guī)模

2005年度中國國防費與部分國家國防費比較國家美國英國法國日本德國中國俄羅斯國防支出（億美元）4953.3578.8428.9453.9311.4306.5186國防支出/GDP（%）4.032.711.930.891.071.352.452007年度部分國家國防費比較（單位：億美元）；2007年度部分國家國防費占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）比重（%）

2007年度部分國家軍人人均國防費比較（單位：萬美元/人)

這年頭，

工資如果翻四倍可以打美國，

翻三倍可以打曰本，

翻兩倍可以打臺灣，

翻一倍可以回家打老婆現(xiàn)在的工資只能被老婆打國防支出的規(guī)模分析2.制約國防支出的因素

⑴政治因素⑵經(jīng)濟因素⑶兵員制度⑷經(jīng)費使用效率因素⑸地域因素

6.2.3國防支出的結(jié)構(gòu)分析

項目年份人員生活支出（%）活動維持支出（%）裝備支出（%）合計（億元）200033.534.232.31207.54200132.033.734.31442.04200231.934.333.81707.782000－2002年中國國防支出構(gòu)成三、文教科衛(wèi)支出文教科衛(wèi)支出，是財政用于文化、教育、科學、衛(wèi)生、出版、通訊、廣播、文物、體育、地震、海洋等事業(yè)的經(jīng)費支出的統(tǒng)稱。它由國家財政用于這些事業(yè)的日常經(jīng)費支出和投資支出兩項內(nèi)容構(gòu)成。文教科衛(wèi)支出（一）教育支出1.教育服務的性質(zhì)及其提供教育服務在一定程度上具有私人物品的性質(zhì)。另一方面，教育也具有一定的公共產(chǎn)品的性質(zhì)。政府提供教育的另一個理由是公平。

教育服務的性質(zhì)及其提供政府提供的范圍：（1）具有純公共產(chǎn)品性質(zhì)的教育服務，應該由政府的財政部門承擔。（2）具有準公共產(chǎn)品性質(zhì)的教育服務，可以部分地由政府提供。（3）基本具有私人產(chǎn)品性質(zhì)的教育服務，應當由享用這種教育服務的人承擔。教育服務的性質(zhì)及其提供財政教育支出方式的選擇：對學生本人提供補助——定額補助對低收入家庭提供補助——收入補助對私立學校提供補助——學費補助對學生本人提供補助(定額補助)

圖6-1對學生本人補助后個人教育消費的變化

結(jié)論：學生在得到補助后，學生的預算線由AB向外平移至ACF，其中AC部分即為補助數(shù)額。新的預算線ACF與無差異曲線I′相切于點E′

。個人教育消費數(shù)量增加至OD′

。定額補助可能存在的問題對低收入家庭提供補助（收入補助）

圖6-2對低收入家庭補助后個人教育消費的變化

結(jié)論：家庭得到補助后，家庭的預算線由AB向外平移至CF，并且與無差異曲線I′相切于點E′

。此時教育消費OD由增加到OD′

，增加了DD′

。收入補助所存在的缺點

在一般情況下，由于獲得補助的低收入家庭可以將補助款用于購買其他產(chǎn)品，因此這種方式無法保證家庭增加對教育的消費。

對私立學校補助（學費補助）

圖6－3對私立學校補助后個人教育消費的變化

結(jié)論：學費補助后，學費標準降低，個人的預算線外移成為AC，與另一條無差異曲線I'相切于點E'，個人對教育的消費為OD'，增加了DD'。你認為，義務教育采取哪種補助方式較好？高等教育呢？說明理由。討論免費的義務教育2006年，實施改革的地區(qū)，義務教育不僅免除學雜費，還補助學校公用經(jīng)費、維修改造校舍、免費提供教科書、補助寄宿生生活費等。2007年春天，“免雜費、免書本費、逐步補助寄宿生生活費”的惠民政策，推廣到中東部地區(qū)。2008年春天，我國在北京、天津、上海等１６個省區(qū)市和５個計劃單列市進行免除城市義務教育學雜費試點。享受城市最低生活保障家庭的義務教育階段學生，在免除學雜費的同時，繼續(xù)免費提供教科書，并對確需寄宿的家庭經(jīng)濟困難學生補助生活費。2009年秋季學期開始，免除城市義務教育階段學雜費。教育券制度與浙江長興縣案例教育券（EducationVoucher）制度，是米爾頓·弗里德曼于1950年代提出的。針對美國公立學校系統(tǒng)辦學質(zhì)量和效率低下的現(xiàn)實，希望通過教育券制度，引入市場競爭機制，提高教育質(zhì)量。實施教育券制度，即政府把原來直接投入公立學校的教育經(jīng)費按照生均單位成本折算以后，以面額固定的有價證券（即教育券）的形式直接發(fā)放給家庭或?qū)W生，學生憑教育券自由選擇政府所認可的學校（公立學校或私立學校）就讀，教育券可以沖抵學費，學校憑收到的教育券到政府部門換取教育經(jīng)費。2000年11月浙江省長興縣教育局局長在美國加利福尼亞州考查時學到了“教育券”這一概念。該縣于2001年夏天出臺了“教育券使用辦法”：新生，發(fā)放面值500元的“教育券1、向就讀民辦學?！保?、向就讀民辦職業(yè)學校的學生，發(fā)放面值300元的“教育券”。入學后教育局根據(jù)教育券金額將經(jīng)費直接發(fā)給相應學校。3、“教育券”的發(fā)放范圍又擴大到貧困家庭學生。當年秋天，全縣351名貧困家庭的初中生、小學生，分別領(lǐng)到了面值300元和200元的“教育券”，貧困學生無一輟學。實行這項制度以來，長興縣已發(fā)放總額達221萬元的“教育券”，共有5046名學生受益。教育券制度與浙江長興縣案例案例評析：1、根本上應屬于定額補助，即對學生本人的補助。但又克服了傳統(tǒng)定額補助（撥款興辦公立學校，免費入學）的缺點，也克服了收入補助和學費補助的各自缺點。屬于一項創(chuàng)新。2、能有利于吸引民間辦學力量。3、促進公辦和私立學校的競爭，給學生更多選擇權(quán)利，有利于效率提高。教育券制度與浙江長興縣案例2.

中國教育支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)時期合計預算內(nèi)教育支出農(nóng)村教育費附加支出教育事業(yè)費教育基建投資各部門事業(yè)費中用于教育的支出城市教育費附加支出支援不發(fā)達地區(qū)資金用于教育的支出1976－1980399.2340.331.327.4－0.2－1981－1985823.4678.388.452.5－3.11.11986－19901800.21388.4149.7105.8－5.8150.31991－19954124.43085.4258.8240.4195.96.1357.81996－20008794.76808.7468.6185.9532.924.3774.32001－200517476.615131.2798.6117.231096.647.1285.8

國家財政用于教育的支出

1996－2003年中國教育經(jīng)費的規(guī)模和來源結(jié)構(gòu)（％）

年份

合計（億元）國家財政性教育經(jīng)費社會團體和公民個人辦學社會捐資和集資辦學學費和雜費其他19962262.3473.891.168.3311.545.0819972531.73

73.751.196.7412.885.6219982949.06

68.921.634.8112.5412.1019993349.04

68.301.863.7613.8412.2320003849.08

66.582.232.9615.4512.7820014637.66

65.922.762.4416.0812.8120025480.03

63.713.152.3216.8413.9820036208.27

62.024.171.6818.0614.05

1992－2003年中國財政性教育支出的規(guī)模

年份全部教育經(jīng)費（億元）全部教育經(jīng)費占GDP的比例（％）財政性教育支出（億元）財政性教育支出占GDP的比例（％）1992867.073.25728.752.7319931059.943.06867.762.5119941488.783.181174.742.5219951877.953.211411.522.4619962262.343.331671.702.5019972531.733.401826.542.5519982949.063.762032.452.6419993349.044.082287.182.8420003849.084.312562.612.8620014637.664.773057.013.1420025480.035.213491.403.3220036208.275.293850.623.28財政性教育支出的國際比較根據(jù)世界銀行《2000/2001年世界發(fā)展報告》的數(shù)據(jù)，政府教育投入占GDP的比重1997年全世界平均水平為4.8％，低收入國家為3.3％，中等收入國家為4.8％，高收入國家為5.4％。

2003～2007年，我國財政教育支出占同期GDP的比重為2.6%，遠低于1993年頒布的《中國教育改革和發(fā)展綱要》所確定的2000年達到4%的目標，距離國際一般水平更有很大差距。

世界各類型國家（1995年）和

中國三級教育人均教育經(jīng)費對比

1:2.6:21.61:2.0:17.11:1.6:11.41:1.5:12.9中國：1996年全部教育經(jīng)費2001年：全部教育經(jīng)費財政性教育經(jīng)費預算內(nèi)教育經(jīng)費1:2.7:3.01：2.7：12.81:1.2:2.91:1.5:2.2世界平均低收入國家中等收入國家高收入國家

初級：中級：高級國家類型2006年各級教育全國財政性教育經(jīng)費投入情況到2006年，普通高校、普通高中、普通初中、小學的生均預算內(nèi)教育經(jīng)費分別為6395、2424、1963和1672元，普通高中、普通初中、小學的生均預算內(nèi)教育經(jīng)費與普通高校的比值分別是0.38，0.31和0.26；分別比1993年提高了25、24和23個百分點。案例分析：高校債務危機負債現(xiàn)狀全國僅72所部屬高等院校的負債已經(jīng)達到360億元，平均每所高校的欠債就有5億元，而全國高校目前共有2800億元的銀行貸款

。

典型：吉林大學（“極大”）941萬平方米校區(qū)和1.7億元利息（吉林大學謀大之困）。2000年起三年內(nèi)，三家銀行與吉林大學簽訂了總額為54億元的貸款協(xié)議。吉林大學迅速把大筆現(xiàn)金花了出去。

朱清時“據(jù)我所知，現(xiàn)在一些高校由于借貸太多，每年的經(jīng)費還不夠還銀行的利息?！?/p>

成因擴招、產(chǎn)業(yè)化、新校區(qū)、高水平大學、形象、政績（二）科研支出1.

政府投入科學研究的重要性范圍：外溢性大，私人部門投資難以收回成本，或者高風險、投資期長具有公共產(chǎn)品性質(zhì)的科學研究活動。2.

中國科學研究支出的規(guī)模年份科學研究支出（億元）科學研究支出占財政支出比重（%）科學研究支出占GDP比重（%）198064.595.261.431985102.595.121.141990139.124.510.751995302.364.420.521996348.634.390.511997408.864.430.551998438.604.060.561999543.854.120.662000575.623.620.642001703.263.720.732002816.223.700.782003975.543.960.7220041095.343.850.6920051334.913.930.7320061688.504.180.80財政科學研究支出的規(guī)模2000年部分國家R&D投入比較050010001500200025003000美國日本德國英國俄羅斯中國00.5%1.0%1.5%2.0%2.5%3.0%3.5%R&D占GDP%單位：億美元，%

（三）衛(wèi)生支出1.政府提供公共衛(wèi)生服務的理論依據(jù)1）保證公民的基本生存權(quán)2）公共衛(wèi)生服務的純公共品性質(zhì)3）疾病風險的不確定性和保險市場的缺陷2.

中國衛(wèi)生支出的規(guī)模年份199819992000200120022003200420052006中央財政8.627.197.3211.7617.2522.0722.3921.2624.23地方財政406.23438.49482.39557.54617.79755.98832.251015.551296.00合計414.85445.68489.71569.30635.04778.05854.641036.811320.23占財政支出總額的比重3.843.383.083.012.883.163.003.063.27財政衛(wèi)生事業(yè)費支出單位：億元，%我國公共支出與世界水平的靜態(tài)比較按人口統(tǒng)計學劃分地區(qū)占世界人口（%）衛(wèi)生支出（10億美元）占世界總支出（%）衛(wèi)生支出占GDP（%）人均衛(wèi)生支出(美元)市場經(jīng)濟國家151483879.21860

歐洲前社會主義國家74933.6142拉丁美洲國家84734.0105中東伊斯蘭國家103924.177亞洲其他國家134224.561

印度161816.021

中國221313.5116.3.4文化支出1.

文化支出的性質(zhì)及其范圍私人物品公共物品廣播、電影、電視節(jié)目的制作、播放；文藝團體的演出、圖書音像的出版等公共圖書館、博物館、文化館、文物保護、知識產(chǎn)權(quán)保護等2.

中國文化支出的規(guī)模年份199819992000200120022003200420052006中央財政21.0421.1524.8036.3942.5248.3659.3965.6474.85地方財政141.15152.18163.84189.51214.94240.73280.52335.45414.62合計162.19173.33188.64225.9257.46289.09339.91401.09489.47占財政支出總額的比重1.501.311.191.201.171.171.191.191.21財政性文化支出規(guī)模單位：億元，%四、政府投資性支出（一）財政投資支出的一般分析1.投資與經(jīng)濟增長在拉動經(jīng)濟增長的要素中，投資是重要因素。

財政投資支出的一般分析2.

政府投資與非政府投資非政府投資政府投資目的盈利社會效益期限短期大型、長期范圍一行一業(yè)跨行業(yè)、跨地區(qū)政府投資與非政府投資

影響政府投資在社會總投資中所占比重的因素主要有兩個：一是社會經(jīng)濟制度的差異，二是經(jīng)濟發(fā)展階段的差異。

全社會固定資產(chǎn)資金來源年份投資資金來源國家預算內(nèi)資金國內(nèi)貸款利用外資自籌和其他資金投資額（億元）構(gòu)成（%）投資額億元構(gòu)成（%）投資額（億元）構(gòu)成（%）投資額（億元）構(gòu)成（%）1981269.828.1122.012.736.43.8532.955.41985407.816.0510.320.191.53.61533.660.31990393.08.7885.519.6284.66.32954.465.41995621.13.04198.720.52295.911.213409.265.320002109.56.46727.320.31696.35.122577.468.220012546.46.77239.819.11730.74.626470.069.620023161.07.08859.119.72085.04.630941.968.720032687.84.612044.420.52599.44.441284.870.520043254.94.413788.018.53285.74.454236.372.720054154.34.416319.017.33978.84.270138.774.120064672.03.919590.516.54334.33.690360.276.0（二）基礎(chǔ)設(shè)施投資1.

政府進行基礎(chǔ)設(shè)施投資的必要性社會基礎(chǔ)設(shè)施是指永久性的成套的工程構(gòu)筑、設(shè)備、設(shè)施和其所提供的為所有企業(yè)生產(chǎn)和居民生活共同需要的服務。

政府進行基礎(chǔ)設(shè)施投資的必要性

具有公用性、非獨占性和不可分性，的“公共產(chǎn)品”，在促進公平方面作用明顯，具有較大的外溢性，需要由政府提供。基礎(chǔ)設(shè)施投資2.基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式1）政府財政投資2）其他⑴BOT（bulid-operate-transfer，是私人資本參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，向社會提供公共服務的一種特殊的投資方式，包括建設(shè)（Build）、經(jīng)營（Operate）、移交（Transfer）三個過程：建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓。）⑵TOT（transfer-operate-transfer，雖然TOT和BOT的目的都是引入資金，而由于TOT越過了建設(shè)階段，因此對于投資人的風險較小，投資收益也自然較BOT低。）⑶ABS（asset-backedsecuritization，資產(chǎn)證券化，指將缺乏流動性的資產(chǎn)，轉(zhuǎn)換為在金融市場上可以自由買賣的證券的行為，使其具有流動性。）

案例：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中的BOT方式為解決深圳電力供應不足的困難，深圳市充分利用特區(qū)對外開放的有利條件，從1983年開始與外商洽談了引進外資建設(shè)電廠，經(jīng)國務院、廣東省政府批準，1985年3月深圳經(jīng)濟特區(qū)電力開發(fā)公司（中方）與香港電力（中國）有限公司（外方）簽定了合作興建沙角B電廠的協(xié)議書。該項目總投資42.3億港元沙角B電廠合作項目是采取建設(shè)——經(jīng)營——移交（BOT）的合作方式，即外方和中方簽訂建廠合約，由中方負責提供土地使用權(quán)、原材料供應和購電，外方負責電廠項目的設(shè)計、融資、建設(shè)和在合作期（1988－1998年）的經(jīng)營管理，并在使用期內(nèi)擁有電廠設(shè)施的使用權(quán)、經(jīng)營權(quán)和收益權(quán)。合作期滿后，外方將電廠全部無償移交中方。

案例評析：1.在基礎(chǔ)設(shè)施主要由政府及國有企業(yè)壟斷經(jīng)營的情況下，BOT方式所解決的不僅僅是一個融資問題。從某種意義上說，它也是經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型的一個重要手段。換言之，外商帶來的不僅是資金，還有現(xiàn)代企業(yè)制度及先進的管理模式。2.BOT方式無疑是政府投資方式的一個重要突破。傳統(tǒng)的政府直接投資方式的一個主要問題是效率低下，采用BOT，既可以避免政府投資決策的失誤，提高決策的效率，又可以避免傳統(tǒng)體制下國有企業(yè)的經(jīng)營效率低下的問題。3.顯然，并非所有的政府投資項目都適宜于采用BOT方式。只有那些采用市場機制能夠獲得預期收益的項目，民間或外資企業(yè)才愿意介入。案例：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中的BOT方式（三）3農(nóng)業(yè)投資1.政府對農(nóng)業(yè)投資的必要性1）農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)2）農(nóng)業(yè)投資巨大并有“外部經(jīng)濟”特征3）現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的發(fā)展需要增加投資附資料：城鄉(xiāng)收入差距城鄉(xiāng)居民收入分配狀況是城鄉(xiāng)關(guān)系中的核心問題。從統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，盡管改革以來，農(nóng)村居民收入有了較大增長，從1978年－1984年城鄉(xiāng)居民收入差距一度縮小到1.83倍。但在此之后，城鄉(xiāng)收入差距總體上呈現(xiàn)出進一步拉大趨勢，到2006年城鄉(xiāng)居民收入比已達到3.35，這一差距還遠大于改革前。這還只是顯性的數(shù)據(jù)，據(jù)中國社科院經(jīng)過數(shù)年跟蹤所做出的一份全國性調(diào)查報告顯示，如果把醫(yī)療、教育、失業(yè)保障等非貨幣因素及稅費負擔考慮進去，城鄉(xiāng)收入差距可能要達到四倍、五倍，甚至是六倍，已屬于世界上城鄉(xiāng)收入差距世界最高的國家農(nóng)業(yè)投資2.

政府對農(nóng)業(yè)投資的范圍和重點范圍：具有“外部效應”以及牽涉面廣、規(guī)模巨大的項目。

重點：主要投資于以水利為核心的牧業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)業(yè)教育和培訓等方面。3.

中國政府對農(nóng)業(yè)的投資年份農(nóng)業(yè)支出總額（億元）占財政支出比例（%)支援農(nóng)村生產(chǎn)支出和農(nóng)林水利氣象等部門事業(yè)費（億元）農(nóng)業(yè)基本建設(shè)支出（億元）農(nóng)業(yè)科技三項費（億元)農(nóng)業(yè)救濟費（億元）1978150.6613.4376.9551.141.066.881980149.9512.2082.1248.591.317.261985153.627.66101.0437.731.9512.901990307.849.98221.7666.713.1116.261995574.938.43430.22110.003.0031.7120001231.547.75766.89414.469.7840.4120011456.737.71917.96480.8110.2847.6820021580.767.171102.70423.809.8844.3820031754.45.7.121134.86527.3612.4379.8020042337.638.121693.79542.3615.6185.8720052450.317.221792.40512.6319.90125.3820063172.977.852161.35504.2821.42182.04國家財政用于農(nóng)業(yè)各項支出及其比例近年我國加大三農(nóng)財政投入2003-2007年，中央財政用于“三農(nóng)”的支出達15060億元，相當于前10年的總和。2006年，中央提出“三個高于”政策。2007年，中央提出“三個繼續(xù)高于”政策。農(nóng)村稅費改革，取消農(nóng)業(yè)稅，減輕了農(nóng)民負擔安排糧食直補資金，6.42億種糧農(nóng)民直接受益農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)，提高糧食綜合生產(chǎn)能力農(nóng)村義務教育、新型農(nóng)村合作醫(yī)療（四）財政投融資1.財政投融資的概念及其基本特征1）財政投融資的概念所謂財政投融資是指為了強化宏觀調(diào)控職能，以信用為手段，為實現(xiàn)特定的政策目的，直接或間接有償籌集資金和使用資金的活動。財政投融資的概念及其基本特征2）財政投融資的基本特征（1）目的性很強（2）不完全脫離市場（3）方式和資金來源是多樣化的（4）由國家設(shè)立的專門機構(gòu)——政策性金融機構(gòu)負責統(tǒng)籌和管理經(jīng)營（5）預算管理比較靈活財政投融資2.財政投融資的意義3.中國的政策性銀行（1）國家開發(fā)銀行（2）中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（3）中國進出口銀行。復習思考題

1．行政支出的性質(zhì)和特點是什么？2．影響國防支出規(guī)模的因素有哪些？3．教育服務中哪些部分應該由政府提供？試分析目前我國教育支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。4．政府承擔科學研究支出的意義以及應該覆蓋的領(lǐng)域包括哪些？5．我國衛(wèi)生支出應如何改革？6．政府財政投資的特點和范圍是什么？7．什么是財政投融資？財政投融資與其他投資方式有何區(qū)別？第三節(jié)轉(zhuǎn)移性支出一、社會保障制度概述二、社會保險三、其他社會保障項目四、財政補貼目標了解各主要轉(zhuǎn)移性支出類型。了解社會保障制度建立的原因與公共部門的作用。了解財政補貼的原因和主要種類。一、社會保障制度與公共部門市場失效帶來的收入分配不公，是建立社保制度的直接原因。社會保障的定義：公共部門向喪失勞動能力，失去就業(yè)機會，收入未能達到應有的水平以及其他原因面臨困難的公眾，以貨幣或?qū)嵨锏男问教峁┗旧畋Ｕ系幕顒?。一、社會保障制度與公共部門社會保險社會福利（核心）社會救助社會優(yōu)撫

公共部門介入社會保障制度的原因（1）信息不對稱（2）人們的短視行為（3）制度對于成本的節(jié)約公共部門統(tǒng)一建立社會保障制度，由于規(guī)模經(jīng)濟效應的原因，可以節(jié)約制度的運轉(zhuǎn)成本，同時還可以形成社會安全網(wǎng)。一、社會保障制度與公共部門相應地，公共部門的社會保障支出，是指財政向由于各種原因暫時或永久喪失勞動能力、失去工作機會或生活面臨困難的社會成員，提供保障其基本生活的支出。社會保障支出是世界各國政府公共支出的一個重要項目，它與國家的社會保障制度聯(lián)系在一起，為政府實施社會保障制度提供了財力保障。它對保障社會成員的基本生活，緩和不公平的分配制度造成的兩極分化和維護社會穩(wěn)定等，都有十分重要的作用。二、現(xiàn)實中的社會保障制度與社會保障支出（一）社會保障制度的基本類型歷史上和現(xiàn)實中曾經(jīng)存在或至今仍在運行的社會保障制度，主要有四種：福利型社會保障制度、保障型社會保障制度、國家型社會保障制度和儲蓄性社會保障制度。

福利型社會保障制度以瑞典和英國為代表。該制度的主要特征有：（1）按照“普遍性”原則，實行“收入均等化、就業(yè)充分化、福利普遍化、福利設(shè)施體系化”及包括“從搖籃到墳墓”的各種生活需要在內(nèi)的社會保障制度。（2）按統(tǒng)一標準繳費，統(tǒng)一標準給付，社會保障支出由國家稅收負擔。（3）該制度的運行由政府負責，全面實行高福利。保障型社會保障制度以美國和日本為代表。傳統(tǒng)社會保障制度，指的就是這種制度。該制度的主要特征有：（1）企業(yè)、私人和政府都是責任主體，在不同的項目中發(fā)揮不同作用。在社會保險中，主要繳稅（費）人為企業(yè)和私人，政府只是最后責任人。在社會救濟和社會福利制度中，政府是最主要的責任人。（2）與福利型社會保障制度相比，該類型制度的保障對象是有選擇的，提供的保障水平較低，強調(diào)的是保障而非高福利。國家型社會保障制度以前蘇聯(lián)為代表。該制度強調(diào)的是國家的作用。該制度下，社會保險的對象是國有經(jīng)濟部門的雇員，保險費由單位負擔。中國建國后一直到改革之前就是按照這一制度的要求構(gòu)建相應的社會保障制度的。儲蓄型社會保障制度以智利和新加坡為代表。該制度強調(diào)的是效率，而非公平。在社會保障制度的籌資機制的選擇上，這種制度實行的是基金積累制而非現(xiàn)收現(xiàn)付制。近年來，各國社會保障制度改革深受這種類型的影響。中國也不例外。

所謂現(xiàn)收現(xiàn)付制，是指一個時期的社會保障收入全部用于支付社會保障支出的制度。例如，實行現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險制度是用當時的勞動者所繳納的資金，用于發(fā)放退休者的養(yǎng)老金?；鸱e累制，是通過建立個人賬戶，將私人和企業(yè)（所在機構(gòu)）的繳費直接記入個人名下，待符合規(guī)定條件時，私人可以對該賬戶的資金進行支配。例如，實行基金制的養(yǎng)老保險制度，勞動者在職期間按照規(guī)定標準為其退休后的養(yǎng)老金進行儲蓄，待到退休之后從該賬戶支取養(yǎng)老金。受益基準制，又稱為“規(guī)定受益制”：社會保障組織對受益人的給付取決于預先規(guī)定的受益標準，由于無法準確估計受益人對社會保障支出的實際需要，通常根據(jù)受益人在享受受益時的年齡、工齡、健康狀況、失業(yè)持續(xù)時間、財產(chǎn)、撫養(yǎng)人口數(shù)量等容易識別的條件規(guī)定受益標準，而不論受益人以往的繳費貢獻。供款基準制(oncontributionbasis)，又稱為“規(guī)定繳費制”（definedcontributionsystem）。這種生活保障計劃為參加計劃的成員建立個人賬戶，積累其繳費和利息，在成員符合支取要求時，把繳費形成的本金及其利息返還給賬戶持有人或其指定受益人?，F(xiàn)實中，受益基準制與現(xiàn)收現(xiàn)付制相匹配，供款基準制與基金積累制相聯(lián)系。社會保障制度在其實施范圍之內(nèi)，都具有強制性，但不同類型的社會保障制度的管理方式有所差別。從理論上說，不同的管理方式都可以選擇政府統(tǒng)一管理的形式。但在現(xiàn)實中，現(xiàn)收現(xiàn)付制都采用政府統(tǒng)一管理的形式，而基金積累制的個人賬戶管理則既有政府管理、公眾機構(gòu)管理，也有私人機構(gòu)管理。

案例分析中國老齡化問題中國的就業(yè)問題案例分析：大學生就業(yè)問題大學畢業(yè)生人數(shù)：2001年，114萬；2002年，134萬；2003年，212萬；2004年，280萬；2005年，338萬；2006年，413萬待業(yè)人數(shù)：2001年，34萬；2002年，37萬；2003年，52萬；2004年，69萬；2005年，79萬；2006年…案例分析：大學生就業(yè)問題2005年的教育部統(tǒng)計，初中及以下文化程度、高中、大專、本科、碩士及以上文化程度的求職人倍率分別為0.96、0.92、0.91，0.87，1.42。即是說100名初中生競爭96個崗位，而100名本科生只有87個崗位可供競爭。討論：大學生就業(yè)問題的原因不同的看法國家政策的錯擴招釀的苦果：人數(shù)過多大學畢業(yè)生質(zhì)量下降用人單位長期以來只重文憑高校培養(yǎng)的誤區(qū)（二）中國的社會保障體系

所謂“社會保險”，是指國家通過立法手段，運用社會力量對勞動者暫時或永久喪失勞動能力，或雖有勞動能力，但因失業(yè)而喪失收入來源時給予一定的物質(zhì)幫助，以維持其基本生活的一種社會保障制度。社會保險制度主要包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等項目。社會保險基金的收入，主要是通過對企業(yè)和私人征收的社會保險稅或社會保險費來籌集。養(yǎng)老保險是國家通過立法規(guī)定一個年齡界限，當勞動者達到這個年齡時，即依法判定其進入老年，解除其勞動義務，由國家、社會提供一定的物質(zhì)幫助和服務，以保障其晚年生活的制度。醫(yī)療保險是國家通過立法對勞動者給予假期和收入補償，提供醫(yī)療服務以幫助其進行治療和維持基本生活的制度。失業(yè)保險是國家通過立法對勞動者由于非本人原因而暫時失去工作、收入時，給予物質(zhì)性援助幫助其維持基本生活的制度。所謂“社會救濟”，也稱為社會救助，是指國家按照法定程序和標準，向因自然災害或其他社會、經(jīng)濟原因而難以維持最低生活水平的社會成員提供財力或物質(zhì)援助，以保證其最低生活需求的一種社會保障制度。它是向由于各種原因陷入生活困境中的社會成員提供最基本的生活保障的最有效方式。它保障的是公民的生存權(quán)，對維護社會穩(wěn)定有著積極的作用。社會救助的內(nèi)容，主要是貧困人口救濟、自然災害救濟和孤寡病殘救濟救助等。對于“社會福利”概念及其內(nèi)涵與外延，各界還未形成統(tǒng)一的認識，因而對“社會福利”概念的界定有三個不同層次的認識。社會福利不僅局限于滿足社會成員的基本生活需要，而是在此基礎(chǔ)上進一步追求生活質(zhì)量和生活水平的提高。“社會優(yōu)撫”，是指國家和社會根據(jù)憲法及有關(guān)法律、政策的規(guī)定，對現(xiàn)役軍人、退伍軍人和烈軍屬等提供保證一定生活水平的資金和服務，是一種帶有褒揚優(yōu)待和撫恤性質(zhì)的特殊社會保障制度。（三）社會保障制度的改革當今世界各國的社會保障制度改革多是針對現(xiàn)收現(xiàn)付制進行的。這樣，對改革問題的討論首先需要對現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制進行比較分析。從理論上說，現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金積累制是可以等價的。養(yǎng)老保險體系無論采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，還是基金積累制，只要一個經(jīng)濟的最優(yōu)儲蓄率能夠得到保證，養(yǎng)老金增長的物質(zhì)基礎(chǔ)是完全一樣的，即養(yǎng)老金獲得增長的物質(zhì)源泉只能是下一代就業(yè)人口的增長和他們勞動生產(chǎn)率的提高。社會保障制度改革的爭論（1）改革的原因直接原因是財政危機。當然，改革中資源配置、收入分配和宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定方面也得到了應有的考慮。（2）現(xiàn)收現(xiàn)付制是否降低了儲蓄從理論上說，只有當現(xiàn)收現(xiàn)付制下的總儲蓄出現(xiàn)不足時，即該經(jīng)濟的利率大于黃金增長的最優(yōu)利率，此時如果引入基金積累制，就可以提高國民儲蓄，使利率增長恢復到與黃金增長相一致的狀態(tài)。在這種情況下，養(yǎng)老體系從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金制（個人賬戶制）的過渡，可以改進經(jīng)濟效率。在沒有資本積累的狀況下，現(xiàn)收現(xiàn)付制是理想的。（3）現(xiàn)收現(xiàn)付制的政治經(jīng)濟學與基金制優(yōu)勢問題的爭論在政治上，現(xiàn)收現(xiàn)付制容易得到支持，因為它能給當今退休人員以及將要退休的人員以額外的好處。但是，這好處卻是要由未來的納稅人支付的?，F(xiàn)在，全世界實行現(xiàn)收現(xiàn)付制的國家都認識到已經(jīng)沒有進一步增加社會福利的余地。目前的現(xiàn)實狀況是，人口平均壽命的普遍提高，眾多國家進入老齡化社會，意味著人口增長率下降。

基金制的誘惑力，在于資本積累帶來的高回報。與現(xiàn)收現(xiàn)付制相比，基金制的管理成本較高，而現(xiàn)收現(xiàn)付制的收入用于即期支出，其管理成本較低。如果基金制有相