2023年普通高校專升本財務會計練習題答案貨幣資金

第二章貨幣資金練習題一、單項選擇題1.公司收到承租方交來鈔票500元，系出租包裝物押金。會計分錄為(D）。A、借:庫存鈔票

500

貸：主營業(yè)務收入

5０0

B、借:庫存鈔票

50０貸：其他業(yè)務收入

500

Ｃ、借：庫存鈔票

500

貸：其他應收款

５00

D、借：庫存鈔票

5０0貸:其他應付款

５0０2.下列項目中,公司可以用鈔票支付的是（Ａ)。A、支付個人勞動報酬B、償還銀行小額借款C、支付前欠某單位1

2００元貨款D、退還某單位多付貨款1

5０0元3．職工李四出差歸來,報銷差旅費1

500元，退回剩余鈔票５００元。應編制的分錄是（D)。A、借：庫存鈔票

２

0０0

貸:其他應收款

2

00０B、借：管理費用

2

00０

貸：其他應收款

２

000C、借;其他應收款

2

00０

貸:庫存鈔票

50０

管理費用

1500Ｄ、借：管理費用

１500

鈔票

500

貸:其他應收款

2

000４.某公司在鈔票清查中發(fā)現(xiàn)庫存鈔票較賬面余額多余20０元。經反復核查,長款因素仍然不明,經批準后應轉入(B）科目。Ａ、“鈔票”

Ｂ、“營業(yè)外收入”C、“待解決財產損溢”

D、“其他應付款”5.經查明因素，轉出應由出納員補償的鈔票短款200元,會計分錄是(B）。Ａ、借:其他應收款

２００

貸：庫存鈔票

20０

B、借:其他應收款

２００

貸：待解決財產損溢

200

Ｃ、借:應收賬款

200

貸：待解決財產損溢

200

D、借:應收賬款

200

貸：庫存鈔票

2006．一個單位只能在一家金融機構開設一個（D）。A、一般存款戶B、專用存款Ｃ、臨時存款產D、基本存款賬戶7.(Ｄ)是收款人、付款人(或承兌審請人)簽發(fā)，由承兌人承兌,并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據。Ａ、銀行本票Ｂ、銀行匯票C、支票D、商業(yè)匯票

8．信用卡存款應在（Ｃ)科目核算。A、其他應收款B、銀行存款Ｃ、其他貨幣資金Ｄ、交易性金融資產9.銀行存款日記賬由(C）登記。A、會計負責人B、會計人員C、出納人員D、業(yè)務經辦人員1０.支票的提醒付款期限自出票日起（C）,但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。A、3天B、5天Ｃ、10天D、15天11．支票用于(A）。A、同城結算B、異地結算C、同城或異地結算D、國際結算?12.普通支票可以用于（Ｃ)。A、轉賬Ｂ、支取鈔票C、支取鈔票或轉賬Ｄ、異地結算13.某公司收到面額為200０0元的轉賬支票一張,系東方公司歸還的前欠貨款。公司已將支票和填制的進賬單送到銀行辦理收款手續(xù),此時應當編制的會計分錄是（Ｃ)Ａ、借:銀行存款２0000貸：應付賬款２０00０?Ｂ、借：應付賬款2０000貸:銀行存款200０0

C、借:銀行存款2０0００貸：應收賬款20000?D、借：應收賬款２0000貸：銀行存款２0０0014．鈔票支票可以用于(B)。Ａ、轉賬Ｂ、支取鈔票Ｃ、異地結算D、支取鈔票或轉賬15.存出投資款應在（Ｃ)科目核算。A、其他應收款B、銀行存款C、其他貨幣資金D、短期投資16.公司在進行鈔票清查時，查出鈔票溢余，并將溢余數記入“待解決財產損溢”科目。后經進一步核查,無法查明因素,經批準后，對該鈔票溢余對的的會計解決方法是(B)A.將其從“待解決財產損溢”科目轉入“管理費用”科目B．將其從“待解決財產損溢”科目轉入“營業(yè)外收入”科目Ｃ.將其從“待解決財產損溢”科目轉入“其他應付款”科目D.將其從“待解決財產損溢”科目轉入“其他應收款”科目17.公司鈔票清查中，經檢查仍無法查明因素的鈔票短款,經批準后應計入（B）A、財務費用Ｂ、管理費用C、銷售費用D、營業(yè)外支出１８.下列各項，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（B)A、信用證保證金存款Ｂ、備用金C、存出投資款D、銀行本票存款1９．下列項目中，不屬于貨幣資金的是（D)Ａ、庫存鈔票B、銀行存款C、其他貨幣資金D、應收賬款2０.對于銀行已經收款而公司尚未入賬的未達賬項,公司應作的解決為(D)A、以“銀行對賬單”為原始記錄將該業(yè)務入賬B、根據“銀行存款余額調節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬C、在編制“銀行存款余額調節(jié)表”的同時入帳D、待有關結算憑證到達后入賬二、多項選擇題1．下列屬于金融資產的是(ＡBCD）。A、其他應收款B、交易性金融資產?Ｃ、持有至到期投資Ｄ、可供出售金融資產2．下列項目中，可以使用鈔票的是(ABＣD)。A、支付500元購貨款B、向個人收購農副產品1

５00元?C、李某出差借支差旅費1

000元Ｄ、發(fā)放職工困難補貼金6０0元3．下列各項中,違反鈔票收支管理規(guī)定的是（ACD）。?A、坐支鈔票

Ｂ、收入的鈔票于當天送存銀行

C、將公司的鈔票收人按個人儲蓄方式存人銀行

D、“白條”抵庫４.公司發(fā)生的下列各項支出中,按規(guī)定可以用鈔票支付的有（ＡＢD)。、Ａ、支付銀行結算手續(xù)費8００元

Ｂ、支付職工朱某的醫(yī)藥費20２３元

Ｃ、支付購買設備的款項20２30元

D、支付張某出差的差旅費3

０0０元5．下列業(yè)務中，可以通過“鈔票”賬戶核算的有(BC）。A、償還前欠某單位貨款5

00０元

B、購買甲材料，支付貨款300元

C、支付個人勞務報酬1

000元

D、購買計算機一臺，支付貸款7

5０0元6.下列項目中，不能用鈔票支付的項目是（BC)。A、向職工個人發(fā)放獎金5

0０0元

Ｂ、償還前欠M公司購貨款10

0００元

C、張山出差借支差旅費1

2０0元

D、購買設備一臺，價款20

000元7.根據規(guī)定,銀行帳戶一般分為（ABCD）等幾種。?A、基本存款帳戶Ｂ、一般存款帳戶

C、臨時存款帳戶D、專用存款帳戶8.公司以外埠存款１00０0元，購買需要安裝設備一臺,會計分錄由（ＢC）組成。A、借：固定資產1０000Ｂ、借:在建工程1000０C、貸:其他貨幣資金１0000Ｄ、貸：銀行存款１00009．下列項目中,應在“其他貨幣資金”賬戶中核算的有(ＡCD)A、存出投資款B、支票存款C、銀行匯票存款D、銀行本票存款10.銀行存款的總分類核算,應當根據(ABD）逐筆或分別定期匯總登記。

A、銀行收款憑證Ｂ、銀行付款憑證C、轉賬憑證D、有關鈔票付款憑證(借:銀行存款貸:庫存鈔票貨幣資金內部業(yè)務)１1.銀行存款日記賬的核對，是指銀行存款日記賬(BＣＤ)A、與銀行存款余額調節(jié)表的核對B、與銀行存款收、付、款憑證的核對

C、與銀行存款總賬的核對D、與銀行存款對賬單的核對12.下列各項中,通過“其他貨幣資金”賬戶核算的是(AＢD)。A、外埠存款Ｂ、銀行匯票存款C、備用金Ｄ、銀行本票存款三、判斷題

１．鈔票清查，是以實地盤點法核對庫存鈔票實有數與賬存數的。（T)２盤點鈔票出現(xiàn)溢余,可以在“其他應付款”賬戶的貸方反映，待日后短缺時用于抵扣。（F)3.無法查明因素的鈔票短缺,根據管理權限批準后記入“營業(yè)外支出”賬戶。(F）４.銀行存款余額調節(jié)表是調整公司銀行存款賬面余額的原始憑證。(F)５．對于銀行已經入賬而公司尚未入賬的未達賬項，公司應當根據“銀行對賬單”編制自制憑證予以入賬。(F）6．公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時,應按照銀行存款余額調節(jié)表調整銀行存款日記賬。（F)7.庫存鈔票的清查涉及出納人員每日的清點核對和清查小組定期和不定期的清查。（T)8.“庫存鈔票”帳戶反映公司的庫存鈔票，涉及公司內部各部門周轉使用、由各部門保管的定額備用金。（F)９.采用定額制核算備用金的公司，備用金使用部門平常憑單據報銷差旅費時,會計部門應按報銷金額沖減“其他應收款”科目。（F)四、填空題:1.貨幣資金涉及___庫存鈔票＿_、銀行存款_和其他貨幣資金__三項內容。2.庫存鈔票限額一般由開戶銀行根據公司_３－5天_的零星開支予以核定。３.公司從收入的鈔票中直接用于支付的行為稱為＿_坐支鈔票＿＿。4.銀行本票分為_定額銀行本票__和不定額銀行本票_＿兩種。5．簽發(fā)不定額本票的銀行應在票面上壓印出票__金額_＿。?６.申請人向銀行申請辦理銀行匯票時,要將款項交存銀行，這部分資金已具有一定的用途,屬于＿＿_其他貨幣資金-銀行匯票存款___＿__。

７.公司支付的銀行承兌匯票手續(xù)費應計入__＿財務費用_＿賬戶。?8.__其他貨幣資金-存出投資款___＿___是指公司已存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。?1１.商業(yè)匯票按承兌人不同分為___商業(yè)承兌匯票_＿和___銀行承兌匯票__兩種。?12.鈔票和銀行存款日記賬應按業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記,并做到_日清月結_＿,以保證貨幣資金的安全、完整。13.銀行存款日記賬和銀行對賬單余額不一致的因素有_記賬錯誤_和＿＿_未達賬項_兩種四、計算分錄題:（一)某公司3月份業(yè)務如下：1.3月12日,公司開出鈔票支票一張,從銀行提取鈔票3600元，借:庫存鈔票3600貸:銀行存款36002.公司用鈔票支付公司水電費400元,借：管理費用-水電費4０0貸：庫存鈔票400３.張明去北京采購材料,不方便攜帶現(xiàn)款,故委托本地銀行匯款５８50元到北京開立采購專戶,并從財務預借差旅費2023元,財務以鈔票支付借：其他貨幣資金-銀行匯票存款5850貸:銀行存款 ５850借：其他應收款—張明202３貸:庫存鈔票20２34．３月18日，張明返回公司,交回采購有關的供應單位發(fā)票賬單，共支付材料款項5850元,其中，材料價款５000元，增值稅８50元。張明報銷差旅費220０元,財務以鈔票補付余款。借：原材料5000應交稅費—應交增值稅(進）850管理費用220０貸:其他貨幣資金—銀行匯票存款5850其他應收款－張明202３庫存鈔票2005.３月21日,公司收到上海公司上月所欠貨款4７0０元的銀行轉賬支票一張。公司將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。借:銀行存款4７00貸：應收賬款-上海公司47006．3月２5日，采購員持銀行匯票一張前往深圳采購材料，匯票價款8000元,購買材料時,實際支付材料價款6000元,增值稅102０元。借：其他貨幣資金—銀行匯票存款800０貸:銀行存款 ８０00借:原材料60０0應交稅費-應交增值稅（進)1020貸:其他貨幣資金-銀行匯票存款70207.3月２６日，張明返回公司時，銀行已將多余款項退回公司開戶銀行。借：銀行存款9８0貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款98０８.3月3０日,公司對鈔票進行清查，發(fā)現(xiàn)鈔票短缺６00元。因素正在調查。借：待解決財產損益-待解決流動資產損益６0０貸：庫存鈔票6009．３月３0日，發(fā)現(xiàn)短缺的鈔票是由于出納員小華的工作失職導致的,應由其負責補償,金額為300元，此外3００元沒辦法查清楚，經批準轉做管理費用。借：管理費用300其他應收款-小華３00貸：待解決財產損益－待解決流動資產損益60０規(guī)定：編制相關業(yè)務的會計分錄。(二）某公司２0２３年1月3１日在工商銀行的銀行存款余額為2560０0元,銀行對賬單余額為265０00元,經核對有下列未達賬項：1．公司于月末存入銀行的轉帳支票20２3元，銀行尚未入賬。２.委托銀行代收的銷貨款1２000元,銀行已經收到入賬，但公司尚未收到銀行收款告知。３．銀行代付本月電話費4000元，公司尚未收到銀行付款告知。4.公司于月末開出轉帳支票3０0０元，持票人尚未到銀行