2023年中級會計職稱之中級會計經濟法通關題庫(附答案)

2023年中級會計職稱之中級會計經濟法通關題庫(附答案)單選題（共60題）1、甲企業(yè)因擴大生產需要，向乙合作社借款20萬元，約定期限1年，利率為5%。乙合作社預先扣除利息1萬元，甲企業(yè)實際拿到19萬元。借款到期時，甲企業(yè)應償還本金和利息共（）萬元。A.19B.19.95C.20D.21【答案】B2、下列關于國有資本經營預算的表述中，不正確的是（）。A.國有資本經營預算按年度編制B.國有資本經營預算可列赤字C.國有資本經營預算的執(zhí)行情況應接受審計監(jiān)督D.國有資本經營預算草案的編制由財政部門負責【答案】B3、（2014年）根據增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為涉及的進項稅額準予抵扣的是（）。A.將購進貨物用于免征增值稅項目B.將購進貨物用于職工福利C.將購進貨物用于生產應稅產品D.將購進貨物用于獎勵職工【答案】C4、（2015年真題）甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部分優(yōu)良資產分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務由甲、丙公司按3：7比例分擔，但甲、丙公司未與乙公司達成債務清償協(xié)議。債務到期后，乙公司要求甲公司清償300萬元，遭到拒絕。根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于該筆債務清償的表述中，正確的是（）。A.乙公司只能向甲公司主張清償B.乙公司只能向丙公司主張清償C.應當由甲、丙公司按連帶責任方式向乙公司清償D.應當由甲、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償【答案】C5、甲注冊會計師事務所為一般納稅人，2019年8月，甲會計師事務所提供鑒證咨詢服務取得收入500萬元（不含增值稅）；出租2016年10月購入的不動產，當月取得現金收入200萬元（不含增值稅），已知：甲會計師事務所對不同類別的銷售額分別核算。則該事務所當月應納增值稅銷項稅額為（）萬元。A.63B.42C.56D.48【答案】D6、（2020年真題）王某出資設立了甲一人有限責任公司（下稱“甲公司”）。甲公司的下列事項中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.甲公司決定投資設立新的一人有限責任公司B.甲公司決定會計年度終了時不編制財務會計報告C.甲公司未設立股東會D.股東王某行使股東會相應職權作出決定時未使用書面形式【答案】C7、王某向趙某借款10萬元，以其卡車抵押并辦理了抵押登記。后因發(fā)生交通事故，王某將該卡車送到甲修理廠修理。修理完畢，王某因無法支付1萬元維修費，該卡車被甲修理廠留置后。王某欠趙某的借款到期，趙某要求對該卡車行使抵押權，甲修理廠以王某欠修理費為由拒絕，雙方發(fā)生爭議。根據規(guī)定，下列關于處理該爭議的表述中，正確的是（）。A.甲修理廠應同意趙某對該卡車行使抵押權，所欠修理費只能向王某要求清償B.趙某應向甲修理廠支付修理費，之后甲修理廠向趙某交付該卡車C.如果經甲修理廠催告，王某六十日后仍不支付修理費，甲修理廠有權行使留置權，所得價款償付修理費后，剩余部分趙某有優(yōu)先受償權D.甲修理廠應將該卡車交給趙某行使抵押權，所得價款償付借款后，剩余部分甲修理廠有優(yōu)先受償權【答案】C8、根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當然退伙情形的是（）。A.合伙人個人喪失償債能力B.合伙人在執(zhí)行合伙事務時有不正當行為C.合伙人未履行出資義務D.合伙人因重大過失給合伙企業(yè)造成損失【答案】A9、（2012年真題）甲、乙公司于2012年2月4日簽訂買賣合同，3月4日甲公司發(fā)現自己對合同標的存有重大誤解，遂于4月4日向法院請求撤銷該合同，5月4日法院依法撤銷該合同。下列表述中，符合《合同法》規(guī)定的是（）A.合同自2月4日起歸于無效B.合同自3月4日起歸于無效C.合同自4月4日起歸于無效D.合同自5月4日起歸于無效【答案】A10、張某依照《公司法》設立了一人有限責任公司。公司存續(xù)期間，張某實施的下列行為中，違反了《公司法》規(guī)定的是（）。A.決定由其本人擔任公司執(zhí)行董事兼公司經理B.決定公司不設立監(jiān)事會，僅由其親戚劉某擔任公司監(jiān)事C.決定用公司資本的一部分投資設立另外的一人公司，但未作書面記載D.未召開任何會議，自作主張制訂公司經營計劃【答案】C11、政府采購貨物實行招標方式的，采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存的最短期限是（）。A.5年B.10年C.15年D.20年【答案】C12、根據保險法律制度的規(guī)定，以保險標的的保險價值是否先予確定為標準，保險合同可以劃分為（）。A.足額保險合同、不足額保險合同和超額保險合同B.人身保險合同和財產保險合同C.特定危險保險合同和一切險保險合同D.定值保險合同和不定值保險合同【答案】D13、（2021年真題）根據合同法律制度的規(guī)定，違約方承擔違約責任的形式不包括（）。A.行使撤銷權B.繼續(xù)履行C.支付違約金D.賠償損失【答案】A14、甲公司為了阻止競爭對手乙公司與其客戶丙公司達到協(xié)議，于是以更優(yōu)越的價格吸引了外地的丙公司前來洽談生意。待丙乘飛機到達后，卻發(fā)現甲手中無貨，且在談判中毫無誠意，（）。A.甲對丙應承擔違約責任B.丙可追究甲的侵權責任C.丙可追究甲的締約過失責任D.甲無須承擔任何責任【答案】C15、甲公司欠乙公司300萬元，乙公司欠丙公司300萬元；乙公司和丙公司簽訂合同，乙公司將甲公司所欠的300萬元轉讓給丙公司。根據債權法律制度的規(guī)定，該轉讓對甲公司發(fā)生效力的時間為（）。A.乙公司和丙公司簽訂合同之時B.乙公司向甲公司發(fā)出轉讓通知之時C.甲公司收到乙公司的轉讓通知之時D.甲公司發(fā)出同意通知之時【答案】C16、根據公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，有限責任公司自行清算的，其清算組由（）。A.董事組成B.債權人組成C.股東組成D.股東會確定的人員組成【答案】C17、（2021年真題）2012年,趙某的妻子李某為趙某投保人身意外傷害險，保險合同約定受益人為趙某的妻子。2015年二人離婚，2016年趙某再婚娶妻林某，2017年趙某因交通事故意外身亡，李某和林某對保險合同的受益人發(fā)生爭議，下列說法正確的是（）。A.李某為受益人B.林某為受益人C.認定為未指定受益人D.李某和林某共同為受益人【答案】A18、（2009年真題）一張匯票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背書人，戊是持票人。戊在行使票據權利時發(fā)現該匯票的金額被變造。經查，乙是在變造之前簽章，丁是在變造之后簽章，但不能確定丙是在變造之前或之后簽章。根據《票據法》的規(guī)定，下列關于甲、乙、丙、丁對匯票金額承擔責任的表述中，正確的是（）A.甲、乙、丙、丁均只就變造前的匯票金額對戊負責B.甲、乙、丙、丁均需就變造后的匯票金額對戊負責C.甲、乙就變造前的匯票金額對戊負責，丙、丁就變造后的匯票金額對戊負責D.甲、乙、丙就變造前的匯票金額對戊負責；丁就變造后的匯票金額對戊負責【答案】D19、2020年甲汽車制造企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上年結轉廣告費60萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2020年準予扣除的廣告費是（）萬元。A.460B.510C.450D.340【答案】C20、（2019年真題）根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當然退伙情形的是（）。A.合伙人未履行出資義務B.合伙人因重大過失給合伙企業(yè)造成損失C.合伙人個人喪失償債能力D.合伙人在執(zhí)行合伙事務時有不正當行為【答案】C21、（2015年真題）某制造企業(yè)2014年取得商品銷售收入3000萬元，出租設備租金收入200萬元，發(fā)生與生產經營有關的業(yè)務招待費支出18萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算當年應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A.10.8B.15C.16D.18【答案】A22、甲、乙等八家企業(yè)籌劃建立股份有限公司，發(fā)起人甲企業(yè)作為出資的廠房需要裝修。于是，由乙企業(yè)負責成立股份有限公司籌建處，專門定作了一批裝飾材料，價值140萬元。如果公司無法成立，承擔140萬元裝飾材料費的方案正確的是（）。A.甲企業(yè)與乙企業(yè)承擔B.甲企業(yè)獨立承擔C.全體發(fā)起人連帶承擔D.全體發(fā)起人按出資比例承擔【答案】C23、根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時的扣除標準是（）。A.全額扣除B.在年度利潤總額12％以內的部分扣除C.在年度應納稅所得額30％以內的部分扣除D.在年度應納稅所得額12％以內的部分扣除【答案】B24、根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于證券承銷的表述中，正確的是（）。A.采用包銷方式銷售證券的，承銷人可將未售出的證券全部退還發(fā)行人B.證券承銷期限可以約定為60日C.采用代銷方式銷售證券的，承銷人應將發(fā)行人證券全部購入D.代銷期限屆滿銷售股票數量達到擬公開發(fā)行股票數量60%的為發(fā)行成功【答案】B25、某有限責任公司的下列財務會計事項中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.依照公司章程的規(guī)定，由董事會決定聘用承辦公司審計業(yè)務的會計師事務所B.將公司部分貨幣資產以個人名義開立賬戶存儲C.公司財務會計報告只提供給持有表決權10%以上的股東查閱D.在法定會計賬簿外另立會計賬簿【答案】A26、（2021年真題）根據《民法典》的規(guī)定，以下列財產設定抵押的，抵押權自登記時設立的是()。A.挖掘機B.遠洋運輸船C.未加工的鋼管D.正在建造的廠房【答案】D27、（2020年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月自農民手中購進棉花，開具的農產品收購發(fā)票上注明買價300000元，棉花于當月全部用于生產棉布，當月銷售棉布取得含增值稅銷售額565000元。已知銷售棉布增值稅稅率為13%，當月發(fā)生的進項稅額選擇在當月抵扣。甲公司2019年10月上述業(yè)務應納的增值稅額為（）元。A.35000B.38000C.43450D.46450【答案】A28、甲公司因生產需要，準備購入一套大型生產設備。4月1日，甲公司向乙設備廠發(fā)出了一份詳細的書面要約，并在要約中注明：請貴公司于4月20日前答復，否則該要約將失效。該要約到達乙設備廠后，甲公司擬撤銷該要約。根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于該要約能否撤銷的表述中，正確的是（）。A.該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未發(fā)出承諾B.該要約可以撤銷，只要乙設備廠的承諾尚未到達甲公司C.該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未為履行合同做準備工作D.該要約不得撤銷，因為要約人在要約中確定了承諾期限【答案】D29、（2021年真題）下列各項中，屬于《仲裁法》適用范圍的是()。A.繼承糾紛B.出資合同糾紛C.勞動糾紛D.農村集體土地糾紛【答案】B30、（2013年）根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人出現一定情形時當然退伙，下列不屬于有限合伙人當然退伙情形的是（）。A.有限合伙人喪失民事行為能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破產D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產份額被人民法院強制執(zhí)行【答案】A31、根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列事項中，除合伙協(xié)議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意的是（）。A.普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質B.普通合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的部分財產份額C.普通合伙人之間轉讓其在合伙企業(yè)中的全部財產份額D.自合伙企業(yè)解散事由出現后15日內指定一個或數個合伙人擔任清算人【答案】B32、（2021年真題）根據《民法典》的規(guī)定，下列法律行為中，屬于無效的民事法律行為的是（）。A.受欺詐的行為B.受脅迫的行為C.顯失公平的行為D.違背公序良俗的行為【答案】D33、（2015年）2014年3月，甲科研所與乙企業(yè)簽訂一份設備改造的技術服務合同，約定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所負責對乙企業(yè)的自動生產線進行技術改造。合同簽訂后，乙企業(yè)為履行合同做了相關準備工作。5月，甲科研所通知乙企業(yè)，因負責該項目的技術人員辭職，不能履行合同。根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于乙企業(yè)權利的表述中，正確的是（）。A.乙企業(yè)有權解除合同，并要求甲科研所賠償損失B.乙企業(yè)有權主張合同無效，并要求甲科研所承擔締約過失責任C.乙企業(yè)有權撤銷合同，并要求甲科研所承擔締約過失責任D.乙企業(yè)至7月1日方有權要求甲科研所承擔違約責任【答案】A34、（2018年）根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，關于普通合伙企業(yè)新合伙人對入伙前合伙企業(yè)債務承擔的下列表述中，正確的是（）。A.新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務不承擔責任B.新合伙人根據入伙協(xié)議的約定對入伙前合伙企業(yè)的債務承擔責任C.新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任D.新合伙人以實繳的出資額為限對入伙前合伙企業(yè)的債務承擔責任【答案】C35、根據公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于有限責任公司董事會職權的是（）。A.對公司增加或者減少注冊資本作出決議B.決定公司內部管理機構的設置C.對發(fā)行公司債券作出決議D.審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案【答案】B36、按照法律、法規(guī)或者當事人約定是否要求具備特定形式和手續(xù)為標準，可以將合同分為（）。A.有名合同和無名合同B.諾成合同和實踐合同C.要式合同和不要式合同D.主合同和從合同【答案】C37、甲公司向乙銀行借款100萬元，雙方于10月5日簽訂借款合同，約定借款期限為10月5日至次年的10月4日。后因乙銀行工作人員失誤，直至11月5日才將款項劃入甲公司賬戶，且預扣利息5萬元，引起糾紛。根據合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.借款合同的成立時間為11月5日B.甲公司有權請求乙銀行承擔違約責任C.甲公司應按照100萬元本金償還貸款D.甲公司應按照100萬元本金支付利息【答案】B38、根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于發(fā)行人首次公開發(fā)行股票應具備條件的表述中，不正確的是（）。A.具有持續(xù)經營能力B.具備健全且運行良好的組織機構C.實際控制人不存在債務違約情形D.最近3年財務會計報告被出具無保留意見的審計報告【答案】C39、（2020年真題）2018年10月，李某、王某共同投資設立了甲有限合伙企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”），李某為普通合伙人，出資10萬元；王某為有限合伙人，認繳出資15萬元。2019年6月，張某、孟某加入甲企業(yè)，其中張某為普通合伙人，孟某為有限合伙人，二人各認繳出資30萬元。同年12月，甲企業(yè)無力清償欠乙銀行的60萬元債務。下列關于該債務承擔的表述中，正確的是（）。A.李某以出資額10萬元為限對該債務承擔責任B.乙銀行可以要求孟某承擔全部60萬元債務C.乙銀行可以要求王某承擔全部60萬元債務D.乙銀行可以要求張某承擔全部60萬元債務【答案】D40、（2020年真題）根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于證券信息披露的表述中，不正確的是（）。A.信息披露義務人披露的信息應當通俗易懂B.信息披露義務人自愿披露的信息不得與依法披露的信息相沖突C.信息披露義務人披露的信息應當簡明清晰D.信息披露的對象是特定的社會公眾【答案】D41、根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于證券發(fā)行規(guī)則的表述中，正確的是（）。A.債券發(fā)行采用代銷的，期限屆滿，出售的債券數量未達到擬公開發(fā)行數量70%的，為發(fā)行失敗B.證券發(fā)行采用包銷或代銷的最長期限均不得超過90日C.證券發(fā)行由證券交易所依照法定條件負責發(fā)行申請的注冊D.股票發(fā)行采用包銷的證券公司有權在包銷期內預先購入并留存所包銷的股票【答案】B42、（2020年真題）根據公司法律制度的規(guī)定，下列關于上市公司董事會秘書的表述中，正確的是（）。A.董事會秘書可以代表董事長B.董事會秘書可以代表董事會C.董事會秘書是董事會設置的服務席位D.董事會秘書不屬于公司的高級管理人員【答案】C43、（2011年真題）甲公司于4月1日向乙公司發(fā)出訂購一批實木沙發(fā)的要約，要求乙公司于4月8日前答復。4月2日乙公司收到該要約。4月3日，甲公司欲改向丙公司訂購實木沙發(fā)，遂向乙公司發(fā)出撤銷要約的信件，該信件于4月4日到達乙公司。4月5日，甲公司收到乙公司的回復，乙公司表示暫無實木沙發(fā)，問甲公司是否愿意選購布藝沙發(fā)。甲公司要約失效的時間是（）。A.4月3日B.4月4日C.4月5日D.4月8日【答案】C44、根據公司法律制度的規(guī)定，下列關于公積金的表述中，不正確的是（）。A.法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25%B.公積金可以用于擴大公司生產經營C.公積金分為盈余公積金和資本公積金D.資本公積金可以用于彌補公司的虧損【答案】D45、（2021年真題）根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列免征增值稅的是（）。A.超市銷售糧食B.種子公司批發(fā)零售種子C.房地產開發(fā)公司銷售自建住房D.影視公司轉讓著作權【答案】B46、根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于上市公司收購中收購要約變更的表述中，正確的是（）。A.收購要約期限屆滿前20日內，收購人不得變更要約B.收購人可以將原定的收購期限從30日改為40日C.收購人可以減少預定收購的股份數額D.收購人可以根據證券市場變化，降低收購價格【答案】B47、（2012年）某上市公司監(jiān)事會有5名監(jiān)事，其中監(jiān)事趙某、張某為職工代表，監(jiān)事任期屆滿，該公司職工代表大會在選舉監(jiān)事時，認為趙某、張某未能認真履行職責，故一致決議改選陳某、王某為監(jiān)事會成員。按照《證券法》的規(guī)定，該上市公司應通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是（）。A.中期報告B.季度報告C.年度報告D.臨時報告【答案】D48、甲從乙銀行貸款200萬元，雙方于8月1日簽訂貸款合同，丙以保證人身份在包括保證條款的貸款合同上簽字。因擔心丙的資信狀況，乙銀行又要求甲提供擔保，為此雙方于8月3日簽訂書面質押合同，質物為甲的一輛轎車，但甲未將轎車交付給乙銀行。甲到期無力償還貸款。根據《民法典》的規(guī)定，下列乙銀行主張擔保權利的表述中，正確的是（）。A.乙銀行只能主張保證債權，因為甲未將該轎車交付給乙銀行，質權未設立B.乙銀行只能主張質權，因為丙與乙銀行未簽訂保證合同，保證債權不成立C.乙銀行應先主張保證債權，因為保證債權先于質權成立D.乙銀行應先主張質權，因為質權擔保是債務人甲自己提供的【答案】A49、周某、王某和李某共同投資設立了一家普通合伙企業(yè)，經營一年后，周某欲把其在普通合伙企業(yè)中的份額轉讓給普通合伙企業(yè)以外的第三人，合伙協(xié)議沒有相關的約定，則以下判斷正確的是（）。A.周某的轉讓無須經過其他合伙人的一致同意B.如王某不同意周某將其份額轉讓，則王某可以在同等條件下優(yōu)先購買該份額C.如周某經王某、李某同意，將其份額轉讓給了第三人，則周某對合伙企業(yè)的債務就免除了責任D.第三人購得該份額后，其對合伙企業(yè)以前的債務不必負責【答案】B50、質疑供應商對采購人、采購代理機構的答復不滿意，可以在答復期滿后（）內向同級政府采購監(jiān)督管理部門投訴。A.7個工作日B.15個工作日C.30個工作日D.45個工作日【答案】B51、甲加工廠承擔乙單位的材料加工工作。因為工期緊，經乙單位同意，甲加工廠將任務的主要部分委托給丙公司來完成。由于丙的部分新員工缺乏經驗，使得加工后的材料出現質量問題。根據《合同法》的規(guī)定，對該質量問題承擔責任的是（）。A.丙公司B.甲加工廠C.甲加工廠和丙公司D.甲加工廠、丙公司和乙單位【答案】B52、2019年12月，甲酒廠（增值稅一般納稅人）銷售自產紅酒，取得含增值稅價款45.2萬元，另收取包裝物押金2.26萬元、手續(xù)費1.13萬元。甲酒廠該筆業(yè)務應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.5.59B.5.46C.5.33D.5.2【答案】A53、小紅今年18周歲,小紅的媽媽在她15周歲時為其投保了一份人壽保險,今年5月份小紅因為學習壓力太大而跳樓自殺。根據保險法律制度的規(guī)定,保險人應承擔的責任是（）。A.不承擔給付保險金的責任,并不退還保險單的現金價值B.不承擔給付保險金的責任,但退還保險單的現金價值C.不承擔給付保險金的責任,但退還保費D.承擔給付保險金的責任【答案】D54、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2020年7月，甲企業(yè)銷售自己使用過3年的小貨車，取得含稅銷售額41200元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額82400元。甲企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（）元。A.2800B.3600C.3200D.2400【答案】C55、根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于合伙企業(yè)財產的是（）。A.合伙人的出資B.合伙企業(yè)取得的專利權C.合伙企業(yè)接受的捐贈D.合伙企業(yè)承租的設備【答案】D56、根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列情形中，經普通合伙企業(yè)其他合伙人一致同意，可以決議將合伙人除名的是（）。A.合伙人未履行出資義務B.合伙人死亡C.合伙人個人喪失償債能力D.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產份額被人民法院強制執(zhí)行【答案】A57、某有限責任公司解散后按規(guī)定成立了清算組，該清算組下列做法中錯誤的是（）。A.自成立之日起10日內通知債權人，并于60日內在報紙上公告B.將清算方案報股東會或人民法院確認C.在支付清算費用前，按照股東的出資比例分配了一部分財產D.公司清算結束后，辦理了注銷公司登記【答案】C58、2019年12月，甲酒廠（增值稅一般納稅人）銷售自產紅酒，取得含增值稅價款45.2萬元，另收取包裝物押金2.26萬元、手續(xù)費1.13萬元。甲酒廠該筆業(yè)務應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.5.59B.5.46C.5.33D.5.2【答案】A59、乙企業(yè)為生產水泥混凝土的增值稅一般納稅人，銷售混凝土其選擇按照簡易辦法納稅，2014年12月取得含增值稅銷售額550萬元。購進水泥等材料的增值稅進項稅額36萬元（均有專用發(fā)票）。則乙企業(yè)2014年12月應繳增值稅為（）萬元。A.79.91B.0C.16.02D.31.13【答案】C60、下列關于代理特征的表述中，錯誤的是（）。A.代理是代理人獨立所為的民事法律行為B.代理人以自己的名義從事民事法律行為C.代理人在代理權限內獨立進行意思表示D.代理的法律后果直接歸于被代理人【答案】B多選題（共30題）1、下列關于承諾的表述中，正確的有（）。A.承諾的內容應當與要約的內容一致B.受要約人對要約的內容作實質性變更的，為新要約C.承諾對要約的內容作出非實質性變更的，除要約人及時表示反對或者要約表明承諾不得對要約的內容作出任何變更的以外，該承諾有效D.受要約人對要約內容作出變更的仍然構成承諾【答案】ABC2、下列關于其他合法方式收購，表述正確的有（）。A.其他合法收購方式是指要約收購與協(xié)議收購兩種上市公司收購的基本方式之外的各種收購方式B.集中競價收購屬于其他合法方式收購C.國有股權的行政劃轉或變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈與等方式屬于其他合法方式D.在國有股權行政劃轉或變更、司法裁定等方式構成的上市公司收購中，收購人（即行政劃轉或變更的受讓方和司法裁決的勝訴方）需具備取得上市公司控制權的主觀動機【答案】ABC3、（2018年真題）根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務中，應按照“現代服務——租賃服務”稅目繳納增值稅的有（）。A.有形動產融資租賃服務B.不動產融資租賃服務C.有形動產經營租賃服務D.有形動產融資性售后回租服務【答案】ABC4、（2019年）根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利B.將外購的Z產品用于公司管理人員消費C.將新研制的W產品交付張某代銷D.將自產的Y產品投資于乙企業(yè)【答案】ACD5、根據合同法律制度的規(guī)定，下列民間借貸行為中視為不支付利息的有（）。A.張某向趙某借款250萬，雙方簽訂的借款憑證中未約定支付利息B.李某向趙某借款250萬，雙方簽訂的借款憑證中約定按年支付利息，但并未約定利息的具體金額也未約定利率C.甲公司向趙某借款250萬，雙方簽訂的借款憑證中未約定支付利息D.乙公司向趙某借款250萬，雙方簽訂的借款憑證中約定按年支付利息，但并未約定利息的具體金額也未約定利率【答案】ABC6、經營有人壽保險業(yè)務的保險公司，可以因下列事項解散的有（）。A.分立B.合并C.市場競爭嚴峻D.被依法撤銷【答案】ABD7、甲、乙、丙共同出資設立一個特殊的普通合伙制的律師事務所。2020年5月，乙從事務所退出，丁加入事務所成為新合伙人。2020年8月，法院認定甲在2019年的某項律師業(yè)務中存在重大過失，判決事務所向客戶賠償損失。下列有關該賠償責任承擔的說法中，正確的有（）。A.甲應以其全部個人財產承擔無限責任B.乙應以其退出時在事務所中的實際財產份額為限承擔賠償責任C.丙應以其在事務所中的財產份額為限承擔賠償責任D.丁無須承擔賠償責任【答案】ABC8、（2013年）根據《合同法》的規(guī)定，下列情形中，買受人應承擔標的物損毀、滅失風險的有（）。A.標的物已運抵交付地點，買受人因標的物質量不合格而拒絕接受B.買受人已受領標的物，但出賣人按照約定未交付標的物的單證C.出賣人按照約定將標的物置于交付地點，約定時間已過，買受人未前往提貨D.因買受人下落不明，出賣人無法向其交付標的物而將標的物提存【答案】BCD9、根據物權法律制度的規(guī)定，下列關于建設用地使用權的表述中，說法正確的有（）。A.建設用地使用權自登記時設立B.建設用地使用權期間屆滿自動續(xù)期C.以劃撥方式取得的建設用地使用權，最高使用年限為70年D.經營性用地有兩個以上意向用地者的，應采取招標、拍賣等公開競價的方式出讓【答案】AD10、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.對商品銷售附帶安裝的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入B.收取的會員費，對只取得會籍而不享受連續(xù)服務的，在取得該會員費時確認收入C.一次取得會費而需提供連續(xù)服務的，在取得該會員費時確認收入D.提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入【答案】ABD11、下列關于留置權的相關說法中，正確的有（）。A.留置物為不可分物的，留置權人可以就其留置物的全部行使留置權B.自留置開始之時起，留置權人就享有收取留置物孳息的權利C.債務人超過規(guī)定的期限仍不履行其債務，留置權人可依法以留置物折價或拍賣、變賣所得價款優(yōu)先受償D.留置財產折價或者拍賣、變賣后，其價款超過債權數額的部分歸債務人所有，不足部分由債務人清償【答案】ABCD12、關于生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅計算的相關規(guī)定，下列選項中表述正確的有（）。A.當期應退稅額、免抵稅額的計算，需先計算當期期末留抵稅額，通過當期免抵退稅額與當期期末留抵稅額比較大小，確定當期應退稅額及計算免抵稅額B.免、抵、退稅的計稅依據是出口貨物離岸價C.有進料加工復出口業(yè)務的出口企業(yè)在計算免抵退稅額時，先要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額D.在征、退稅率不一致的情況下，需要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當期進項稅額中轉出進成本【答案】ABCD13、根據《企業(yè)國有資產法》的規(guī)定，未經履行出資人職責的機構同意，與關聯方發(fā)生的下列交易中，應該禁止的有（）A.國有獨資企業(yè)為關聯方提供擔保B.國有獨資企業(yè)與關聯方訂立財產轉讓協(xié)議C.國有獨資公司與關聯方訂立借款協(xié)議D.國有獨資公司按照市場價格購買關聯方的商品【答案】ABC14、甲房地產開發(fā)公司（以下簡稱“甲公司”）參加競標，取得A地塊的建設用地使用權以開發(fā)住宅小區(qū)，國有土地使用權證頒發(fā)后，甲公司以A地塊的建設用地使用權向乙銀行抵押貸款3000萬元，用該筆借款甲公司在A地塊上建成10幢住宅樓并通過竣工驗收。根據物權法律制度的規(guī)定，下列說法中，不正確的有（）。A.根據“房地一體”原則，住宅樓當然成為抵押物的一部分B.該住宅樓售出前可以作為抵押物的一部分，一經售出則不能作為抵押物C.住宅樓不屬于抵押物，抵押權實現時，乙銀行僅能申請人民法院拍賣A地塊的建設用地使用權，而不能拍賣住宅樓D.抵押權實現時，乙銀行有權申請人民法院將A地塊的建設用地使用權和住宅樓一同拍賣，但是對住宅樓拍賣所得，乙銀行無權優(yōu)先受償【答案】ABC15、某股份有限公司董事會由9名董事組成，下列情形中，能使董事會決議得以順利通過的有（）。A.5名董事出席會議，一致同意B.7名董事出席會議，4名同意C.5名董事出席會議，4名同意D.9名董事出席會議，5名同意【答案】AD16、（2011年真題）甲企業(yè)是國有獨資企業(yè)。根據《企業(yè)國有資產法》的規(guī)定，下列各項中，屬于甲企業(yè)關聯方的有（）。A.甲企業(yè)的副經理林某B.甲企業(yè)經理的同學陳某C.甲企業(yè)的職工李某D.甲企業(yè)財務負責人的配偶王某【答案】AD17、根據《公司法》的規(guī)定，下列關于股權轉讓的說法中，正確的有（）。A.有限責任公司股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權B.有限責任公司股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東所持表決權2/3以上同意C.有限責任公司股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意D.有限責任公司股東轉讓股權，應經董事會批準【答案】AC18、張某以自己價值70萬元的轎車抵押給李某借款30萬元，后又抵押給王某借款50萬元，均簽訂了抵押合同，但是王某和李某都沒有到有關部門進行抵押登記，下列說法不正確的有（）。A.李某的抵押權尚未設立B.王某的抵押權已經設立C.若張某均無力清償李某、王某的債權，則王某優(yōu)先于李某對轎車拍賣所得價款受償D.若張某均無力清償李某、王某的債權，則李某優(yōu)先于王某對轎車拍賣所得價款受償【答案】ACD19、（2017年真題）根據公司法律制度的規(guī)定，有限責任公司單獨或者合計持有公司全部股東表決權10%以上的股東，以特定事由提出解散公司訴訟，并符合《公司法》有關規(guī)定的，人民法院應予以受理。下列表述中，屬于該類事由的有（）。A.股東知情權、利益分配請求權等權益受到嚴重損害的B.公司董事長期沖突且無法通過股東會解決，公司經營管理發(fā)生嚴重困難的C.股東表決時無法達到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù)兩年以上不能作出有效的股東會決議，公司經營管理發(fā)生嚴重困難的D.公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會，公司經營管理發(fā)生嚴重困難的【答案】BCD20、根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于合伙企業(yè)的財產首先用于支付合伙企業(yè)清算費用的有（）。A.聘任工作人員的費用B.通告?zhèn)鶛嗳说馁M用C.訴訟費D.倉儲費、保管費、保險費【答案】ABCD21、根據公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于董事會職權的有（）。A.制定公司的基本管理制度B.決定公司內部管理機構的設置C.對發(fā)行公司債券作出決議D.對變更公司形式作出決議【答案】AB22、A有限責任公司由股東甲、乙、丙三人投資設立。甲出資60%，乙、丙各出資20%。該公司依法設立董事會，根據公司法律制度的相關規(guī)定，下列選項中不正確的有（）。A.董事會中的董事長應當由出資最多的股東甲擔任B.董事會成員中可以有職工代表C.公司章程約定董事任期為2年D.董事會決議的表決必須經全體董事的過半數通過【答案】AD23、（2020年真題）甲普通合伙企業(yè)（下稱“甲企業(yè)”）的合伙人趙某由于個人原因對李某負有到期債務20萬元，其自有財產不足以清償該債務，同時李某對甲企業(yè)負有到期債務50萬元。下列關于李某債權實現方式的表述中，正確的有（）。A.李某可以其對趙某的債權抵銷其對甲企業(yè)的債務B.趙某可以其從甲企業(yè)分取的收益清償對李某所負的債務C.李某可代位行使趙某在甲企業(yè)中的權利D.李某可請求人民法院強制執(zhí)行趙某在甲企業(yè)中的財產份額用以清償債務【答案】BD24、有關信托委托人、受托人和受益人的下列表述，正確的有（）。A.信托受益人必須是自然人或者法人B.信托受益人可以是一人，也可以是數人C.信托委托人可以是同一信托的唯一受益人D.信托受托人可以是同一信托的唯一受益人【答案】BC25、根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致合伙企業(yè)解散的情形有（）。A.2/3合伙人決定解散B.合伙人已不具備法定人數C.合伙企業(yè)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照D.合伙協(xié)議約定的合伙目的無法實現【答案】CD26、（2020年真題）根據增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的下列合法憑證中，準予作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農產品銷售發(fā)票D.未注明旅客身份信息的公路客票【答案】ABC27、下列關于保險代位求償制度的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的有（）。A.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經保險人同意放棄對第三者請求賠償權利的，該行為無效B.保險人應以被保險人的名義行使代位求償權C.保險人在賠償金額范圍內代位行使被保險人對第三者請求賠償的權利D.被保險人因故意致使保險人不能行使代位請求賠償權利的，保險人可以扣減或者要求返還相應的保險金【答案】ACD28、根據合同法律制度的規(guī)定，下列肯定屬于要約邀請的有（）。A.商業(yè)廣告B.拍賣公告C.招標公告D.招股說明書【答案】BCD29、（2021年真題）下列屬于基礎電信服務的有()A.語音通話B.短信C.出租帶寬D.互聯網接入【答案】AC30、根據《票據法》的規(guī)定，下列選項中，屬于匯票持票人行使追索權時可以請求被追索人清償的款項有（）。A.匯票金額自到期日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的相關利率計算的利息B.發(fā)出通知書的費用C.因匯票金額被拒絕支付而導致的利潤損失D.因匯票金額被拒絕支付導致追索人對他人違約而支付的違約金【答案】AB大題（共10題）一、2019年4月4日，甲公司從乙銀行借款80萬元，用于購置A型號自行車1000輛，借款期限自2019年4月4日至2019年6月4日，并以價值90萬元的自有房屋一套向乙銀行設定抵押，同時，乙銀行與丙公司簽訂書面保證合同，約定丙公司為甲公司的借款承擔連帶保證責任。因自行車價格上調，甲公司于4月5日，又向乙銀行追加借款20萬元，借款期限自2019年4月5日至2019年6月4日。4月7日，甲公司與自行車生產商丁公司正式簽署買賣合同。合同約定：“丁公司為甲公司提供A型號自行車1000輛，總價100萬元，甲公司應于4月9日、4月20日分別支付價款50萬元，丁公司應于4月16日、4月27日分別交付A型號自行車500輛?！彪p方未就自行車質量問題作出約定。4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行車價款50萬元。4月16日，丁公司交付A型號自行車500輛。甲公司在驗貨時發(fā)現該批自行車存在嚴重質量瑕疵，非經維修無法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收貨，但要求丁公司減少價款，被丁公司拒絕。4月20日，丁公司請求甲公司支付第二期自行車價款50萬元，甲公司調查發(fā)現，丁公司經營狀況嚴重惡化，可能沒有能力履行合同，遂告知丁暫不履行合同并要求丁在15天內提供具有足夠履約能力的保證，丁公司未予理會。5月6日，丁公司發(fā)函告知甲公司：如果再不付款，將向人民法院起訴甲公司違約。甲公司收到函件后，了解到丁公司經營狀況繼續(xù)惡化，便通知丁公司解除未交付的500輛自行車買賣合同。5月20日，甲公司隱瞞已受領的500輛自行車的質量瑕疵，將該批自行車以30萬元賣與戊公司，約定6月30日付款交貨。5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35萬元購買上述500輛自行車。5月30日，甲公司以自己隱瞞質量瑕疵為由，主張撤銷與戊公司之間的買賣合同。6月4日，甲公司無力償還乙銀行兩筆貸款，乙銀行考慮到拍賣抵押房屋比較繁瑣，遂直接要求丙公司還貸，被丙公司拒絕。要求：根據上述內容和合同法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題。（1）甲公司是否有權要求減少價款？并說明理由。（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行車價款的義務，是否構成違約？并說明理由。（3）甲公司是否有權就未交付的自行車解除合同？并說明理由。（4）甲公司是否有權撤銷與戊公司的買賣合同？并說明理由。（5）乙銀行是否有權要求丙公司償還第一筆貸款？并說明理由?！敬鸢浮?.甲公司有權要求減少價款。（0.5分）根據規(guī)定，當事人對質量要求不明確的，按照國家標準、行業(yè)標準履行；沒有國家標準、行業(yè)標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。本題中，甲公司與丁公司雖未就自行車質量作出約定，但自行車瑕疵嚴重到非經維修無法符合使用要求的程度，可以認定丁公司構成違約，甲公司有權要求減少價款。（1.5分）2.不構成違約。（0.5分）根據規(guī)定，應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方有經營狀況嚴重惡化情形的，可以中止履行。本題中，甲公司經過調查，有確切證據證明丁公司經營狀況嚴重惡化，可以中止履行，并不構成違約。（1.5分）3.甲公司有權就未交付的自行車解除合同。（0.5分）根據規(guī)定，當事人行使不安抗辯權中止履行的，應當及時通知對方。對方提供適當擔保時，應當恢復履行。中止履行后，對方在合理期限內未恢復履行能力并且未提供適當擔保的，中止履行的一方可以解除合同。本題中，丁公司沒有提供適當的擔保也沒有恢復履行能力，甲公司可以解除合同。（1.5分）4.甲公司無權撤銷與戊公司的買賣合同。（0.5分）根據規(guī)定，一方以欺詐方式與對方訂立的合同，只有受損害方才有權撤銷。本題中，甲公司是實施欺詐的一方，沒有撤銷權。（1.5分）5.乙銀行無權要求丙公司償還第一筆貸款。（0.5分）根據規(guī)定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現債權。本題中，甲以房屋向乙銀行設定抵押，屬于債務人自己提供物的擔保的情形，債權人應當先就該物的擔保實現債權。（1.5分）6.乙銀行無權要求丙公司償還第二筆貸款。（0.5分）保證期間，債權人與債務人協(xié)議變更主合同的，應當取得保證人書面同意。未經保證人同意的主合同變更，如果減輕債務人的債務的，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任；如果加重債務人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。本題中，甲公司追加借款，加重了債務人的債務，并沒有經過保證人的同意，保證人對第二筆貸款不承擔保證責任。（1.5分）二、2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設備，合計20萬元，雙方約定以商業(yè)匯票結算付款。7月15日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人、以乙公司的債權人丙公司為收款人、期限為2個月的20萬元商業(yè)承兌匯票。甲公司經提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證。甲公司遂請求丁公司提供保證，丁公司提出需以甲公司設定抵押為保證生效條件，甲公司同意，丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未記載被保證人名稱和保證日期。票據到期后，丙公司獲悉甲公司財務狀況不佳，遂直接向保證人丁公司請求付款，丁公司拒絕付款，理由如下：（1）匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效；（2）甲公司沒有提供抵押，保證不生效。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）丁公司拒絕承擔票據保證責任的理由（1）是否成立？簡要說明理由。（2）丁公司拒絕承擔票據保證責任的理由（2）是否成立？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）理由（1）不成立。根據規(guī)定：①保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人名稱的，保證有效；已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人；②保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，保證有效，以出票日期為保證日期。（2）理由（2）不成立。根據規(guī)定，保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。三、甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批木板賣給乙，乙于收到貨物后一定期限內付款。為了保證合同履行，經乙與甲、丙協(xié)商同意，甲又與丙簽訂了一份質押合同。質押合同約定，丙以其可轉讓商標專用權出質為乙擔保，（已向有關部門辦理了出質登記），當乙不能履行合同義務時，由丙承擔質押擔保責任。合同生效后，甲依約將木板運送至乙所在地，乙認為木板質量不合標準，要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規(guī)定標的物質量要求，于是甲與乙協(xié)商，建議乙改變該木板的用途，同時向乙承諾適當降低木板的售價。乙同意甲的建議，但要求再延期一個月付款。甲同意了乙的要求。在此期間，甲因資金周轉困難，遂要求丙履行擔保責任，丙以乙的付款期限未到為由拒絕履行，于是甲將合同權利轉讓給丁，同時通知了乙、丙。乙、丁經協(xié)商達成協(xié)議，乙給丁開出并承兌了一張商業(yè)承兌匯票。匯票到期后，丁持該匯票向銀行要求付款。因乙在銀行賬戶上的資金不足，銀行不予支付。要求：根據上述事實及有關法律規(guī)定，回答下列問題。（1）甲、乙簽訂的買賣合同中對標的物的質量要求在沒有約定的情況下，應如何確定標的物質量的履行規(guī)則？（2）甲、丁之間的合同權利轉讓行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（3）甲將合同權利轉讓給丁后，丙對甲承擔的質押擔保責任是否對丁有效？并說明理由。（4）丁在匯票不獲付款后，可以行使何種票據權利？行使的程序是什么？【答案】（1）甲、乙簽訂的買賣合同中對標的物的質量要求在沒有約定的情況下，雙方可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定；如仍不能確定，按照國家標準、行業(yè)標準履行；沒有國家標準、行業(yè)標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。（2分）（2）甲、丁之間的合同權利轉讓行為符合法律規(guī)定。（0.5分）根據《合同法》的規(guī)定，債權人轉讓權利不需要經債務人同意，但應當通知債務人，未經通知，該轉讓對債務人不發(fā)生法律效力。在本案中，甲將合同權利轉讓給丁時通知了乙，所以甲、丁之間的合同權利轉讓行為符合法律規(guī)定。（1.5分）（3）甲將合同權利轉讓給丁后，丙對甲承擔的質押擔保責任對丁有效。（0.5分）根據《合同法》的規(guī)定，債權人轉讓主權利時，附屬于主權利的從權利也一并轉讓，受讓人在取得主債權時，也取得與主債權有關的從權利。（0.5分）（4）丁在匯票不獲付款后，可以向乙行使追索權。（0.5分）行使追索權的程序是：第一，取得拒絕證明、退票理由書或者其他合法證明；第二，發(fā)出追索通知。（0.5分）四、甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)。2017年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下：（1）銷售費用：廣告費500萬元、業(yè)務宣傳費220萬元；（2）管理費用：業(yè)務招待費50萬元；（3）營業(yè)外支出：稅收滯納金5萬元，通過公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款84萬元；（4）投資收益：國債利息收入5萬元，從境內被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元；（5）實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。已知：各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調整。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：（1）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務宣傳費支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。（2）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務招待費支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。（3）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。（4）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）?！敬鸢浮浚?）廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額=4600×15%=690（萬元），實際發(fā)生額（720萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為690萬元，應調增應納稅所得額=720-690=30（萬元）。（2）業(yè)務招待費扣除限額1=50×60%=30（萬元），扣除限額2=4600×5‰=23（萬元），稅前準予扣除的業(yè)務招待費為23萬元，應調增應納稅所得額=50-23=27（萬元）。（3）①稅收滯納金稅前不得扣除，應調增應納稅所得額5萬元；②公益性捐贈支出稅前扣除限額=600×12%=72（萬元），實際發(fā)生額（84萬元）超過了稅前扣除限額，應調增應納稅所得額=84-72=12（萬元）；③營業(yè)外支出合計應調增應納稅所得額=5+12=17（萬元）。（4）國債利息收入屬于免稅收入，居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，投資收益合計應調減應納稅所得額=5+40=45（萬元）。（5）職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28（萬元），實際發(fā)生額（38萬元）超過了稅前扣除限額，應調增應納稅所得額=38-28=10（萬元）。（6）企業(yè)所得稅應納稅額=（600+30+27+17-45+10）×15%=95.85（萬元）。五、2016年1月，甲個人獨資企業(yè)（下稱甲企業(yè)）向陳某借款50萬元，雙方簽訂了借款合同。合同約定：借款期限為6個月；年利率24%；利息在返還借款時一并支付。合同未約定逾期利率。王某、李某為該筆借款提供了保證擔保。在王某、李某與陳某簽訂的保證合同中，當事人未約定保證方式。借款期限屆滿，甲企業(yè)無力償還借款本息，陳某要求保證人承擔保證責任。因在保證責任承擔上存在分歧，陳某以甲企業(yè)、王某、李某為被告，向法院提起了訴訟，要求甲企業(yè)償還借款本息，包括按年利率24%計算的逾期利息；王某、李某為該債務承擔連帶保證責任。庭審中，保證人王某、李某答辯如下：（1）本案中借款年利率高達24%，明顯屬于不合法的高利貸，借款利息應按照銀行同期貸款年利率6%計算；（2）借款合同未約定逾期利率，逾期利息應按照銀行同期貸款年利率6%計算；（3）本案中，保證人享有先訴抗辯權，陳某應先就甲企業(yè)財產申請法院強制執(zhí)行，不足部分再請求保證人承擔保證責任。要求：根據上述資料和擔保、合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）王某、李某的答辯（1）是否成立？簡要說明理由。（2）王某、李某的答辯（2）是否成立？簡要說明理由。（3）王某、李某的答辯（3）是否成立？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）不成立。（0.5分）根據規(guī)定，借貸雙方約定的利率未超過年利率24%，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持。（1.5分）（2）不成立。（0.5分）根據規(guī)定，借貸雙方未約定逾期利率的，約定了借期內的利率但未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照借期內的利率支付資金占用期間利息的，人民法院應予支持；本題中當事人沒有約定逾期利率，但約定借期利率24%，因此按照借款利率24%作為逾期利率。（1.5分）（3）不成立。（0.5分）根據規(guī)定，當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。本題中保證合同沒有約定保證方式，因此視為連帶責任保證。連帶保證人沒有先訴抗辯權，只有一般保證的保證人享有先訴抗辯權。（1.5分）六、2016年，甲公司、乙公司與張某在A市共同出資設立丙衛(wèi)浴有限責任公司，注冊資本為1000萬元。甲公司、乙公司、張某的出資比例為5：4：1。丙公司章程對股東表決權行使及股東會議事規(guī)則未作特別規(guī)定。股東會未授權董事會行使屬于股東會的職權。2018年，丙公司發(fā)生如下事項：（1）5月，張某申請丙公司為其個人住房貸款提供擔保。為此丙公司召開股東會會議。甲公司、乙公司參加該事項的表決，甲公司同意，乙公司不同意，股東會遂通過為張某個人住房貸款提供擔保的決議。（2）下半年，產品銷售額持續(xù)下降，丙公司調查發(fā)現：非職工代表擔任的公司董事田某于2017年與朋友共同出資設立丁衛(wèi)浴有限責任公司，并負責丁公司的生產經營；由于丁公司的衛(wèi)浴產品在款式、功能等方面與丙公司產品相差無幾，致使丙公司產品銷售額下降，丙公司董事會遂作出決議：①將田某從丁公司所得的收入收歸丙公司所有；②撤銷田某公司董事職務。要求：根據上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題：（1）丙公司股東會通過為張某貸款提供擔保的決議是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（2）丙公司董事會的決議①是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（3）丙公司董事會的決議②是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。【答案】（1）丙公司股東會通過為張某貸款提供擔保的決議符合法律規(guī)定。根據規(guī)定，公司為股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會決議。接受擔保的股東或者受實際控制人支配的股東不得參加表決，該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過。在本題中，公司章程未對股東表決權行使事項作出特別規(guī)定，應按照出資比例行使表決權。接受擔保的股東張某未參加表決，該項表決由出席會議的甲公司、乙公司所持表決權的5/9通過。（2）決議①符合法律規(guī)定。根據規(guī)定，董事、高級管理人員未經股東會同意，不得自營或者為他人經營與所任職公司同類的業(yè)務。董事、高級管理人員違反規(guī)定所得的收入應當歸公司所有。（3）決議②不符合法律規(guī)定。根據規(guī)定，非職工代表擔任的董事、監(jiān)事由股東會選舉和更換。七、甲運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質，2019年10月經營業(yè)務如下：（1）國內運送旅客，取得含稅收入1853萬元；在境內載運旅客出境，取得收入540萬元。（2）運送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額200萬元、裝卸收入金額20萬元。（3）提供