第三講政府職能

《全球競爭力報告2012-2013》，WordEconomicForum:/issues世界經(jīng)濟論壇5日向全球發(fā)布《2012-2013年全球競爭力報告》，瑞士連續(xù)四年拔得頭籌，成為全球最具競爭力國家。新加坡位居第二，中國香港排名第九，日本排名第十位。中國今年下降了3個位次，排在第29位。但在“金磚四國”(中國、印度、俄羅斯、巴西)中，中國的表現(xiàn)仍最為出色。在剩下的三個金磚國家中，巴西的排名上升至48位，印度下降3位，位列第59名，俄羅斯的排名也下降至67位。亞洲發(fā)展中國家的表現(xiàn)參差不齊。在144個經(jīng)濟體的排名榜單中，幾乎各個檔位都有亞洲國家的身影。其中，馬來西亞排名第24位，在亞洲發(fā)展中經(jīng)濟體中位列前茅。菲律賓上升10位至第65名，柬埔寨躍升13位至第85名。但與此同時，越南下降10位居第75名，位于118名的孟加拉國和124名的巴基斯坦更是遙遙落后。美國整體競爭力分數(shù)本次雖然有所增長，但在連續(xù)第4年下滑后，其排名已降至第7名。報告認為，除了宏觀經(jīng)濟越來越脆弱之外，美國制度環(huán)境的某些方面繼續(xù)讓商界領導者感到擔憂，其中最突出的是公眾對政客的信任度較低，以及政府效率明顯低下。但積極的一面是：美國仍是全球創(chuàng)新強國，市場運作依然高效。（周銳

：《最新“全球競爭力報告”出爐中國下降3位至29位》，中國新聞網(wǎng)。）前奏：時事觀察前奏：時事觀察薪酬啊薪酬2011年，我國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入比上年名義增長14.1%，扣除價格因素，實際增長8.4%，低于GDP增長率0.8個百分點。去年我國公共財政收入10.37萬億元，增長24.8%，增幅分別是城鎮(zhèn)居民人均可支配收入名義增幅的1.76倍和農(nóng)村居民人均純收入名義增幅的1.39倍，而同期企業(yè)收入增長幅度為20%左右，也遠高于居民收入。（人社部：《2011年中國薪酬報告》）“我國收入分配的政策措施并不科學。一方面，強調(diào)要較快增加居民收入占國民收入的比重和勞動報酬占初次分配的比重，另一方面，又在強調(diào)人工成本上漲壓力過大，影響了我國競爭力和企業(yè)發(fā)展，提出有效控制人工成本的過快增長。”；“國家和企業(yè)把收入的大頭拿走了，勞動者個人的收入就會不斷減少，使他們無法納入良性消費的軌道，社會再生產(chǎn)的生產(chǎn)、交換、分配、消費的環(huán)節(jié)就會發(fā)生斷裂，經(jīng)濟運行必然出現(xiàn)危機?！保ㄈ松绮浚厚R小林）資料來源：耿雁冰：《居民收入增長墊底國民經(jīng)濟收入》，載《21世紀經(jīng)濟報道》，2012-9-18（3）。前奏：時事觀察前奏：時事觀察離婚與經(jīng)濟增長分析認為：經(jīng)濟下滑生活壓力加大，導致家庭關(guān)系緊張，夫妻易離婚?！胺蚱薇臼峭著B，大難臨頭各自飛”，經(jīng)濟危機在一定程度上成了婚姻的試金石，建立在經(jīng)濟基礎之上的婚姻終究會在經(jīng)濟危機中崩塌。來源：網(wǎng)易女人前奏：時事觀察前奏：時事觀察離婚與經(jīng)濟增長鑒于一般公民主要基于當下經(jīng)濟表現(xiàn)做出調(diào)整，因而采用名義GDP增長率而非實際增長率與離婚率進行對比。數(shù)據(jù)來源：美國經(jīng)濟分析局和美國國家重要統(tǒng)計數(shù)據(jù)系統(tǒng)。結(jié)論：經(jīng)濟蕭條導致離婚率上升只是短期表現(xiàn)；長期來看，經(jīng)濟形勢似乎與離婚率成正相關(guān)關(guān)系。正所謂，“有難同當易，有福同享難”！前奏：時事觀察第三講財政理論四川大學經(jīng)濟學院路征TheoriesofPublicFinanceTheoriesofPublicFinance財政理論的起源早在17、18世紀，在重商主義的影響下，德國官房學派就以國庫行政為中心，討論租稅征收和費用管理的方法，這可以說是財政學的原始形式。德國官房學派，又稱計臣學派。Kamera一詞出自拉丁語，就是房屋的意思，亦是指國王貯藏私產(chǎn)之所在，繼則用以指國庫或國王的會計室。德國各大學設有官房學，培養(yǎng)經(jīng)濟、行政和財政人才，專門研究官房學的人，就稱為官房學派。（河北大學財政系主編《財政學前沿理論》）

法國重農(nóng)學派提倡簡化稅制，主張以“純產(chǎn)品”理論為基礎的單一稅制——地租稅，但還沒有財政學體系。重農(nóng)學派提出了廢除其他賦稅只征收一種單一地租稅的主張。他們認為“純產(chǎn)品”是賦稅唯一可能的來源?！凹儺a(chǎn)品”歸結(jié)為地租，于是地租就是唯一能負稅的收入。在復合稅制下，賦稅的負擔即使不直接加在地租上，也會通過轉(zhuǎn)嫁間接地歸于地主。因此不如直截了當?shù)厝∠磺须s稅，改而征收單一地租稅。現(xiàn)代經(jīng)濟學創(chuàng)始人亞當·斯密在《國民財富的性質(zhì)和原因的研究》第5篇《論君主或國家的收入》中專門討論了國家財政問題，包括國家經(jīng)費（國防費、司法經(jīng)費、公共工程和公共機關(guān)的費用），其收入源泉（各種賦稅和公債）以及征稅的原則方法等。因此，恩格斯曾指出“他（指亞當·斯密）在1776年發(fā)表了自己關(guān)于國家財富的本質(zhì)和成因的著作，從而創(chuàng)立了財政學?！保▍羌t衛(wèi)，2003）1892年，英國經(jīng)濟學家巴斯塔布爾(Bastable，C.F.)出版的《公共財政》（PublicFinance）一書，標志著財政學作為一門獨立完整的科學體系正式出現(xiàn)（張美芳，2004，p.12）。也有人認為，德國歷史學派經(jīng)濟學家阿道夫·瓦格納(AdolphWagner)在1872年出版的《財政學》標志著現(xiàn)代財政學作為一門獨立學科的誕生（谷成，2011），但這本書只完成四卷，且歷史學派在當時并不是主流經(jīng)濟學派。TheoriesofPublicFinanceTheoriesofPublicFinance古典學派的財政思想：“廉價政府”亞當·斯密的廉價政府論斯密對國家的作用和政府的動機表示極大的懷疑，在其“自私的動機、私有的企業(yè)、競爭的市場”這個自由制度的三要素基本之上，他規(guī)定了國家的三個任務：提高分工程度；增加資本數(shù)量；改善資本用途。由此，斯密認為有一只看不見的手在冥冥之中操縱著社會的運行，使得人人為自己的經(jīng)濟活動最終產(chǎn)生一個大家都獲利的社會結(jié)果，市場經(jīng)濟既然有如此神妙的作用，對它的任何干預都是不可取的，不斷增加國民財富的最好辦法就是給經(jīng)濟以完全的自由。進而，斯密對政府的義務作了三點限制：保護社會，使之不受侵犯；保護社會上的每個人，使之不受其他人侵犯；建設并維持某些公共事業(yè)及設施。政府只要能像“守夜人”那樣，防止外來侵略和維持國內(nèi)治安就行了。主要財政思想：關(guān)于財政收入：按享受國家經(jīng)費開支利益的大小和方向來籌集經(jīng)費。“誰受益誰負擔”；關(guān)于稅收：“平等、確定、便利、最少征收費”原則。關(guān)于公債：公債有害。公債實際上是將生產(chǎn)性資源轉(zhuǎn)移到非生產(chǎn)性資源；關(guān)于財政支出：嚴格限制，厲行節(jié)約和“量入為出”；所以，廉價政府才是財政所要追求的最高目標。TheoriesofPublicFinanceTheoriesofPublicFinance古典學派的財政理論（續(xù)）大衛(wèi)·李嘉圖和約翰·穆勒的財政理論大衛(wèi)·李嘉圖在《政治經(jīng)濟學及賦稅原理》中有10章論賦稅，在《基金制度論》中討論了公債。約翰·穆勒的《政治經(jīng)濟學原理》第5篇的標題是《政府的影響》，有7章討論財政，尤其是租稅與公債。李嘉圖基于經(jīng)濟自由主義思想，認為政府的支出大部分屬于非生產(chǎn)消費，應該限制政府的活動范圍，減輕稅負對經(jīng)濟增長是必要的。穆勒的政府職能理論與其他古典經(jīng)濟學家的觀點有所不同，是以便利原則為宗旨，認為只將保護人民不受侵擾作為政府職能是不夠的，還應包括公共事業(yè)的經(jīng)營等其他職能。此外，穆勒第一次根據(jù)稅收的經(jīng)濟性質(zhì)及其轉(zhuǎn)嫁和歸宿狀況，將稅收劃分為直接稅和間接稅。薩伊的財稅理論法國經(jīng)濟學家薩伊的《政治經(jīng)濟學概論》分為財富的生產(chǎn)、分配和消費三部分，第三篇《財富的消費》闡述了薩伊的財政思想。他認為政府消費帶來財富損耗，只有當這種消費能夠給社會帶來相當利益時才是正當?shù)?，所以，政府應當?quán)衡其消費與所預期的社會收益比。他主張政府職能應壓縮到最低限度，支出限于民政與司法費、軍費、公共教育、公共慈善機關(guān)費用、公共建筑與工程費用。薩伊的稅收轉(zhuǎn)嫁理論通過對商品供求關(guān)系和價格變量的定量分析，從供需彈性變化的角度說明稅收轉(zhuǎn)嫁的方向、數(shù)量和最終歸宿，首次創(chuàng)立了稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的供求彈性學說。TheoriesofPublicFinanceTheoriesofPublicFinance新古典學派的財政思想：“最小干預”基于勞動價值論的古典財政學認為,只有勞動才創(chuàng)造價值,政府部門的活動是非生產(chǎn)性的,因而無法解釋政府干預經(jīng)濟的行為以及政府與市場之間的矛盾如何協(xié)調(diào)的問題。在19世紀70年代的“邊際革命”中、,邊際主義學者對古典學派的方法和理論加以修改或否定,采用邊際分析方法闡述和解決經(jīng)濟問題。1890年,馬歇爾出版了《經(jīng)濟學原理》,拓寬了斯密經(jīng)濟學的研究范圍,指出用于滿足人們消費需求的勞務也是有價值的,也是“

生產(chǎn)性”的,從而將斯密的市場經(jīng)濟擴大到非物質(zhì)生產(chǎn)領域。他采用局部均衡分析方法研究了稅負的轉(zhuǎn)嫁與歸宿問題,奠定了這方面的實證研究基礎,使財政學研究走上可驗證的軌道,這一時期的財政學研究也因此而被稱為新古典財政學。（均衡價格理論就是馬歇爾提出的，加上邊際效用理論，構(gòu)成微觀經(jīng)濟學的核心內(nèi)容）馬歇爾還提出了稅收中心理論，即要使征稅產(chǎn)生的超額負擔最小化（邊際思想），即盡量減少稅收對市場經(jīng)濟正常運行的影響,。馬歇爾的學生庇古(ArthurC.Pigou)創(chuàng)立了福利經(jīng)濟學,他認為，政府可以通過征稅或給予財政補貼的方法來彌補市場缺陷，因為根據(jù)福利經(jīng)濟學第二定理，對初始分配進行調(diào)節(jié)后，完美的市場機制仍然能實現(xiàn)帕累托最優(yōu)資源配置。庇古提出了稅收最小犧牲原則，即所有納稅的社會成員邊際犧牲均等，以達到總犧牲最小化。TheoriesofPublicFinanceTheoriesofPublicFinance凱恩斯主義的財政理論——“干預有理”20世紀30年代的世界經(jīng)濟危機導致了西方經(jīng)濟學說的一次重大轉(zhuǎn)變，即占統(tǒng)治地位一百多年的斯密自由市場經(jīng)營論為中心的經(jīng)濟自由主義學說讓位于凱恩斯的經(jīng)濟干預主義，財政學也因此在資產(chǎn)階級經(jīng)濟學體系中占據(jù)了顯赫的位置。雖然凱恩斯總體上認為自由市場制度是一個有效的機制，它能保證個人自由并激發(fā)個人釋放其創(chuàng)造性，但他認為市場本身存在缺點，只有擴大政府機能才能改正市場缺點，以保持市場經(jīng)濟的正常運轉(zhuǎn)。因此，凱恩斯認為，如果政府不加干預就等于聽任有效需求不足的繼續(xù)存在，就等于聽任失業(yè)與經(jīng)濟危機的繼續(xù)存在，他認為財政支出直接就可以形成社會有效需求，彌補自由市場的有效需求不足。凱恩斯首次系統(tǒng)地論證了財政赤字的經(jīng)濟合理性，沖擊了古典的“量入為出”原則。關(guān)于財政支出，他在卡恩的“乘數(shù)理論”基礎上，論證了政府投資具有“倍數(shù)”擴張社會總需求的作用，力主政府負起直接投資之責。由于凱恩斯主義強調(diào)財政的作用，人們通常對他及其信奉者的理論冠以“財政學派”的名稱，一直到70年代?？偨Y(jié)起來，凱恩斯主義認為：一切以國民經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展、維護價格平穩(wěn)和實現(xiàn)充分就業(yè)為目標，財政應該因此而發(fā)揮應有的作用。為了實現(xiàn)這些目標，擴張財政支出、舉債、財政直接投資都是合理的。TheoriesofPublicFinanceTheoriesofPublicFinance“修善主義”的各種財政思想一直到20世紀70年代的40余年中，凱恩斯主義一直在西方經(jīng)濟理論中占據(jù)支配地位，但在這40余年中，“干預”者與“自由”者之間的爭論一直沒有停止，大部分學者在糾結(jié)“誰對誰錯”，他們一直在分析“自由”主義和“干預主義”的不足，致力于修補和完善自己堅持的不完美的信念。20世紀70年代出現(xiàn)的“滯漲”，凱恩斯主義沒有開出有效的藥方，使占據(jù)支配地位40余年的干預主義思想受到挑戰(zhàn)。新的危機為“潛伏”40余年的“糾結(jié)者們”提供機會，從而又出現(xiàn)了各種新的學派，他們有點是對自由主義思想的完善，有的是對凱恩斯干預主義思想的完善，有的又試圖開辟第三條道路。盡管觀點略有差異，但這些學派具有共同特征，即充分吸收各派思想，對自己堅信的理念進行修補。學界對20世紀70年代后龐雜的理論沒有統(tǒng)一的稱呼，在此斗膽暫稱“修善主義”，即對之前思想的修補和完善。TheoriesofPublicFinanceTheoriesofPublicFinance新古典綜合學派：修補凱恩斯主義凱恩斯革命之后，國家干預主義開始在西方盛行。但以薩繆爾森為代表的一些經(jīng)濟學家很快發(fā)現(xiàn)，凱恩斯理論“只有宏觀理論，沒有微觀理論；只有需求理論，沒有供給理論；只有短期比較靜態(tài)分析，沒有長期動態(tài)分析”（王雪梅、謝實，2005）。他們認為，現(xiàn)代資本主義經(jīng)濟既不是完全自由放任的經(jīng)濟，也不是完全管制的社會主義經(jīng)濟，而是既有市場調(diào)節(jié)又有國家干預的混合經(jīng)濟，包括國家管理的公共經(jīng)濟部門和市場機制發(fā)揮作用的私有經(jīng)濟部門。國家調(diào)節(jié)是為了預防和對付經(jīng)濟衰退；發(fā)揮市場機制的作用是為了合理配置和充分利用資源，以提高經(jīng)濟效率。新古典綜合派的理論正是建立在“混合經(jīng)濟”基礎上的，它將馬歇爾為代表的新古典經(jīng)濟學與凱恩斯主義經(jīng)濟理論綜合在一起，為凱恩斯理論建立起了微觀基礎（例如他們提出的總需求-總供給模型，是微觀經(jīng)濟學個體經(jīng)濟的加總，IS-LM模型中的I=S是古典學派投資儲蓄均衡，L=M是凱恩斯的貨幣供需均衡）。新古典綜合學派的代表作，薩繆爾森1948年出版的《經(jīng)濟學》。在1961年出版的第5版中，他將他們的理論稱為“新古典綜合”.在第6版（1964）中薩繆爾森指出：新古典綜合就是“總收入”決定論與微觀經(jīng)濟學經(jīng)典理論的結(jié)合，當社會已經(jīng)實現(xiàn)充分就業(yè)時，新古典經(jīng)濟學理論是適用的，否則凱恩斯理論是適用的。他說：“星期一、三、五我可以是薩伊定律的侍從，而星期二、四、六，我可以是一門凱恩斯分子”。TheoriesofPublicFinanceTheoriesofPublicFinance新古典綜合學派：修補凱恩斯主義（續(xù)）新古典綜合包含兩層意思：（1）把微觀經(jīng)濟學和宏觀經(jīng)濟學結(jié)合起來；（2）把凱恩斯主張的政府干預和古典學派主張的市場機制結(jié)合起來。在未實現(xiàn)充分就業(yè)前，需要政府干預，以促進經(jīng)濟恢復；在經(jīng)濟達到或接近充分就業(yè)時，讓市場發(fā)揮更多的作用。故而，其的主要財政思想即：主張以財政政策為主刺激經(jīng)濟的增長；財政政策與貨幣政策的使用應“相機抉擇”。簡單的講，新古典綜合學派就是把馬歇爾的微觀經(jīng)濟學和凱恩斯的宏觀經(jīng)濟學綜合起來，用馬歇爾的微觀經(jīng)濟學來補充凱恩斯的宏觀經(jīng)濟學，從而形成一種從微觀到宏觀的完整的經(jīng)濟學理論體系。其20世紀70年代的滯漲引起的“反凱恩斯主義”運動中，新古典綜合學派的思想受到批評。1972年，《經(jīng)濟學》第8版中，薩繆爾森“后凱恩斯主流經(jīng)濟學”代替了“新古典綜合”，1985年，在《經(jīng)濟學》第12版中，又改為“現(xiàn)代主流經(jīng)濟學的新綜合”，指出“我們引入了總供給和總需求，作為理解價格和國民產(chǎn)值的總量變動的核心方法，宏觀經(jīng)濟學中的所有重大問題現(xiàn)在都用這些新的工具加以分析。因此，我們把各種不同的思想流派——凱恩斯主義、古典學派、貨幣主義、供給學派、理性預期學派以及現(xiàn)代宏觀主流經(jīng)濟學——綜合在一起。”TheoriesofPublicFinanceTheoriesofPublicFinance供給學派——曇花一現(xiàn)的學派，回歸古典薩伊定律供給學派是20世紀70年代凱恩斯經(jīng)濟學遭遇危機后出現(xiàn)的三大“反凱恩斯”學派之一。[另外兩個是以弗里德曼為代表貨幣主義（認為貨幣政策更重要，財政政策應回到古典學派界定的范圍內(nèi)）和以盧卡斯為代表的理性預期學派(認為人們參照過去歷史提供的所有知識，對這種知識加以最有效利用，并經(jīng)過周密的思考之后，才做出的一種預期，從而政府的任何一項穩(wěn)定經(jīng)濟的措施，都會被公眾的合理預期所抵消，成為無效措施)]供給學派認為，引起經(jīng)濟停滯的原因是供給不足，而造成供給不足的主要原因是政府對經(jīng)濟的干預活動過多，因此認為凱恩斯的需求管理政策是無效和有害的。主要政策主張：（1）通過大幅度減稅，大幅度減少不必要的規(guī)章制度，來刺激人們多工作、多投資（通過減稅刺激供給）；（2）較少財政和貨幣調(diào)節(jié)經(jīng)濟，更多地依靠市場機制；（3）消減政府開支，將資源專用于私人投資。供給學派的觀點得到了里根政府的重視，于1981年出臺消減稅率30%的大幅度減稅計劃，同時也開始消減政府支出。里根甚至宣稱供給學派的思想是革命性的思想。但遺憾的是，供給學派和里根政府的政策效果不太好，通貨膨脹雖得到緩和，但稅收收入不增反降，政府支出大幅消減難以實現(xiàn)，財政赤字進一步擴大。（于是里根在他第二任期間逐漸疏遠了與供給學派的關(guān)系）由于供給學派提出的主要是一些政策建議，沒有什么新理論，因此它在經(jīng)濟學舞臺上只是曇花一現(xiàn)，甚至在當今西方主流經(jīng)濟學教科書中都很少有提及這個學派。TheoriesofPublicFinanceTheoriesofPublicFinance產(chǎn)權(quán)學派&公共選擇學派：另辟蹊徑以捍衛(wèi)自己的自由主義信仰在第二講中，我們已經(jīng)詳述了產(chǎn)權(quán)學派和公共選擇學派（包括憲政經(jīng)濟學）關(guān)于公共產(chǎn)品的觀點，這里不再贅述?？傊a(chǎn)權(quán)學派和公共選擇學派都試圖找一種新的制度而不是通過政府干預來彌補市場缺陷，他們強烈反對政府干預經(jīng)濟。TheoriesofPublicFinanceTheoriesofPublicFinance被遺忘現(xiàn)代財政學之父：馬斯格雷夫的財政思想馬丁·費爾德斯坦（哈佛大學教授，美國經(jīng)濟研究局的局長，他是當今最優(yōu)秀的財政學家）在2007年1月20日的《紐約時代》雜志撰文稱，馬斯格雷夫是在二十世紀五十年和六十年代將經(jīng)濟學從描述和制度性的課題轉(zhuǎn)化成為了使用微觀經(jīng)濟學和凱恩斯宏觀經(jīng)濟學的工具來了解稅收的影響的課題的第一人。馬斯格雷夫在1939年在“經(jīng)濟學季刊”發(fā)表了論文《財政自愿交換論》。后來，保羅·薩謬爾森將他的這一研究成果從實證理論轉(zhuǎn)換成為了規(guī)范理論，并在1954年發(fā)表了著名的論文《公共支出的純理論》，分析了“公共物品”的定義，并因此在1970年獲得了諾貝爾經(jīng)濟學獎。因此，有人認為馬斯格雷夫應該分享諾貝爾