2023年會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)形成性考核作業(yè)

《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》作業(yè)２參考從20２3年秋季起,《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》參與了中央電大的網(wǎng)考課程，考核形式和規(guī)定應(yīng)按照《浙江廣播電視大學(xué)關(guān)于２０23年秋季學(xué)期繼續(xù)開(kāi)展基于網(wǎng)絡(luò)的課程考核改革試點(diǎn)工作的告知》進(jìn)行。本學(xué)期《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》統(tǒng)設(shè)課程實(shí)行100％網(wǎng)上形成性考核，無(wú)終結(jié)性考試。形成性考核作業(yè)在中央電大的“形成性考核測(cè)評(píng)系統(tǒng)”平臺(tái)上進(jìn)行,請(qǐng)大家自行登錄到該平臺(tái)中,注意各次任務(wù)公布的時(shí)間，準(zhǔn)時(shí)完畢相應(yīng)地作業(yè)任務(wù)。０2任務(wù)-分析說(shuō)明00１試卷總分：１00

測(cè)試時(shí)間：0ＨＹＰERLIＮK"＂論述題

一、論述題（共2道試題，共１00分。)1.請(qǐng)指出下面的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單存在的問(wèn)題。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單年月日起運(yùn)站車（船）號(hào)送貨單號(hào)倉(cāng)庫(kù)號(hào)數(shù)檢查憑證號(hào)技術(shù)證明號(hào)材料類別材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃成本實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額單價(jià)金額備注

參考答案：存在問(wèn)題：１、沒(méi)有發(fā)貨單位；２、驗(yàn)收人、質(zhì)檢人員簽章；3、貨品驗(yàn)收入庫(kù)的日期，即驗(yàn)收部門和倉(cāng)儲(chǔ)部門開(kāi)具驗(yàn)收單、入庫(kù)單，并將貨品驗(yàn)收入庫(kù)的日期。4、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)2.請(qǐng)指出下面是什么報(bào)表？并說(shuō)明完整的該種報(bào)表還應(yīng)增長(zhǎng)什么內(nèi)容?成本項(xiàng)目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品總成本單位成本總成本單位成本原材料１50003757500３75工資及福利費(fèi)11970２２９.25108305４１.50制造費(fèi)用3852.809６.3２２75２137．６0合計(jì)３0822．8０７70．５7210821０54．10參考答案:上面屬于內(nèi)部報(bào)表,----產(chǎn)品成本計(jì)算表。（1)是產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表。（２)完整的產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表還應(yīng)涉及以下內(nèi)容:名稱、編號(hào)、編制的時(shí)間、金額單位、竣工產(chǎn)品的件數(shù)、編制人簽字、審核人簽字、財(cái)務(wù)主管簽字等。0２任務(wù)-分析說(shuō)明00２試卷總分:100

測(cè)試時(shí)間:0HYＰERＬＩNK""論述題

一、論述題(共

2

道試題，共

1０0

分。）１.請(qǐng)點(diǎn)評(píng)下面××公司財(cái)務(wù)部門所制定的原始憑證填制規(guī)定是否全面？如有漏掉請(qǐng)予以補(bǔ)充?！痢凉驹紤{證填制規(guī)定為了對(duì)的、完整、清楚、及時(shí)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),做好原始憑證的填制工作,必須遵循以下規(guī)定：1.原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須合法和真實(shí),即符合國(guó)家有關(guān)政策、法令、法規(guī)、制度的規(guī)定;原始憑證上填列的內(nèi)容、數(shù)字,必須真實(shí)可靠，符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況,不得弄虛作假：更不得偽造憑證。2．各種原始憑證的書(shū)寫(xiě)要用藍(lán)色或黑色墨水(套寫(xiě)的可用圓珠筆)，填寫(xiě)支票必須用炭素墨水筆。文字要簡(jiǎn)要，筆跡要工整、清楚、易于辨認(rèn),不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化字。一式幾聯(lián)的憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途；套寫(xiě)時(shí),一定要寫(xiě)透，避免上面清楚，下面模糊。3．凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證,大小寫(xiě)金額必須相符,且金額書(shū)寫(xiě)必須符合以下規(guī)范規(guī)定:(１)漢字大寫(xiě)數(shù)字金額一律用零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，用正楷或者行書(shū)體書(shū)寫(xiě),不得亂造簡(jiǎn)化字，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。（2)阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)。（３)所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表達(dá)單價(jià)等情況外,一律填寫(xiě)到角分;無(wú)角分的,角位和分位可寫(xiě)“０0”;有角無(wú)分的，分位應(yīng)寫(xiě)“0”，代替。4.各種原始憑證的填制應(yīng)當(dāng)及時(shí),并按規(guī)定的程序及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門加以審核,并據(jù)以填制記賬憑證。5.各種原始憑證不能隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。在憑證填寫(xiě)錯(cuò)誤需要更改時(shí),應(yīng)用紅色墨水筆將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字劃線注銷，再將對(duì)的的文字或數(shù)字用藍(lán)色墨水筆寫(xiě)在劃線部分的上面，并簽字蓋章。參考答案：不完整。需要補(bǔ)充:1．.內(nèi)容要完整。原始憑證所規(guī)定填列的項(xiàng)目必須逐項(xiàng)填列齊全，不得漏掉和省略;必須符合手續(xù)完備的規(guī)定，經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有關(guān)部門和人員要認(rèn)真審核，署名蓋章。2.手續(xù)要完備。單位自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位HYPERLＩNK""\t"_blaｎk"領(lǐng)導(dǎo)人或者其他指定的人員署名蓋章；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證必須加蓋本單位公章;從外部取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的署名蓋章。3.書(shū)寫(xiě)要清楚、規(guī)范。原始憑證要按規(guī)定填寫(xiě)，文字要簡(jiǎn)要,筆跡要清楚,易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化漢字。大小寫(xiě)金額必須相符且填寫(xiě)規(guī)范，小寫(xiě)金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書(shū)寫(xiě)，不得寫(xiě)連筆字,在金額前要填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”,人民幣符號(hào)“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫(xiě)到角分,無(wú)角分的，寫(xiě)“０0”或符號(hào)“-”,有角無(wú)分的，分位寫(xiě)“0”，不得用符號(hào)“-”；大寫(xiě)金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整等,一律用正楷或行書(shū)字書(shū)寫(xiě),大寫(xiě)金額前未印有“人民幣”字樣的,應(yīng)加寫(xiě)“人民幣”三個(gè)字，“人民幣”字樣和大寫(xiě)金額之間不得留有空白，大寫(xiě)金額到元或角為止的，后面要寫(xiě)“整”或“正”字,有分的,不寫(xiě)“整”或“正”字。如小寫(xiě)金額為￥10０８．０0,大寫(xiě)金額應(yīng)寫(xiě)成“壹仟零捌元整”。4.編號(hào)要連續(xù)。假如原始憑證已預(yù)先印定編號(hào)，在寫(xiě)壞作廢時(shí),應(yīng)加蓋“作廢”戳記,妥善保管，不得撕毀。5.不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。6．填制要及時(shí)。各種原始憑證一定要及時(shí)填寫(xiě),并按規(guī)定的程序及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核。2．請(qǐng)指出下面的賬簿屬于哪一類?其存在哪些問(wèn)題？應(yīng)當(dāng)如何設(shè)立?管理費(fèi)用分類賬2０××年憑證摘要結(jié)算憑證對(duì)方科目借方貸方結(jié)余月日種類編號(hào)種類號(hào)數(shù)21上年結(jié)余2１┅┅2┅┅3┅┅６┅┅１5┅┅合計(jì)累計(jì)參考答案：上表屬于管理費(fèi)用三欄式明細(xì)賬；存在的問(wèn)題:管理費(fèi)用發(fā)生有多種也許,應(yīng)根據(jù)公司的具體情況設(shè)立借方設(shè)立多欄式的帳薄格式，而不應(yīng)設(shè)立簡(jiǎn)樸三欄式，這樣不能反映具體費(fèi)用因素，不便于實(shí)行管理費(fèi)用控制。應(yīng)設(shè)立為如下表所示:管理費(fèi)用分類賬2０××年憑證摘要結(jié)算憑證對(duì)方科目借方貸方結(jié)余月日種類編號(hào)種類號(hào)數(shù)薪酬辦公費(fèi)折舊費(fèi)差旅費(fèi)其他合計(jì)21上年結(jié)余２1┅┅2┅┅3┅┅６┅┅15┅┅合計(jì)累計(jì)02任務(wù)-分析說(shuō)明003試卷總分:１00

測(cè)試時(shí)間:0HＹPERＬIＮＫ""論述題一、論述題(共

2

道試題，共

100

分。)1.請(qǐng)運(yùn)用所學(xué)知識(shí)對(duì)下面華強(qiáng)公司(制造公司)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中結(jié)賬規(guī)則進(jìn)行點(diǎn)評(píng)：HQ公司的會(huì)計(jì)賬簿結(jié)賬規(guī)則1．結(jié)賬的內(nèi)容(1)結(jié)算各種收入、費(fèi)用賬戶，并據(jù)以計(jì)算擬定本期利潤(rùn)。（２)結(jié)算各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶,分別結(jié)出本期發(fā)生額合計(jì)和余額。2．結(jié)賬的程序(1)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所有登記入賬，并保證其對(duì)的性。（２）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的規(guī)定,調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng),合理擬定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用。（3)將各有關(guān)損益類賬戶的本期借、貸發(fā)生額差額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶,結(jié)平所有損益類賬戶。（4）結(jié)出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額和余額,并結(jié)轉(zhuǎn)下期。３.結(jié)賬方法（1）對(duì)不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶（如各應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)賬和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬等）,每次入賬以后，都要隨時(shí)結(jié)出余額，各月最后一筆余額即為月末余額。月未結(jié)賬時(shí),只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄之下劃通欄單紅線,不需要再結(jié)計(jì)一次余額。(２）鈔票、銀行存款日記賬簿和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬簿,每月結(jié)賬時(shí),在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃通欄單紅線，然后結(jié)出本期發(fā)生額和余額,并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，在下面劃通欄單紅線。（3)需要結(jié)計(jì)末年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬簿,每月結(jié)賬時(shí),應(yīng)在“本月合計(jì)”行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，并在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣,然后在其下面再劃通欄單紅線。l2月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額,全年累計(jì)發(fā)生額下面劃通欄雙紅線。(4）總分類賬簿平時(shí)只需要結(jié)出月末余額。年終結(jié)賬時(shí),為了總括地反映全年各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)情況的全貌和核對(duì)賬目,要對(duì)所有總分類賬簿結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣,并在合計(jì)數(shù)下劃通欄雙紅線。年終結(jié)賬時(shí),有余額的賬戶，要將其余額轉(zhuǎn)入下年。方法是：將每個(gè)賬戶的年末余額直接記入下一年度啟用的有關(guān)新賬簿的第一行余額欄內(nèi)。新舊賬簿之間的轉(zhuǎn)記余額，不需編制記賬憑證（也不必將余額記在舊賬戶的借方或貸方,使本年有余額的賬戶變?yōu)榱?，只需在新賬簿第一行摘要欄內(nèi)注明“上年轉(zhuǎn)入”。參考答案:(1)HＱ公司設(shè)計(jì)的結(jié)賬規(guī)則,涉及其結(jié)賬的內(nèi)容、程序等，比較完整、可行。(2)不足之處重要涉及:①結(jié)賬的內(nèi)容還應(yīng)涉及成本類賬簿(制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本等）。②結(jié)賬程序中可將期末賬項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目具體化,以增強(qiáng)其指導(dǎo)作用。③結(jié)賬的方法需要增長(zhǎng)：Ａ．需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬簿,年末結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，并在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，然后在其下面再劃通欄單紅線。１2月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下面劃通欄雙紅線。Ｂ.總分類賬簿平時(shí)只需要結(jié)出月末余額。年終結(jié)賬時(shí),為了總括地反映全年各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)情況的全貌和核對(duì)賬目，要對(duì)所有總分類賬簿結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣,并在合計(jì)數(shù)下劃通欄雙紅線。2.［資料]××市面粉公司是一家大型公司，其財(cái)會(huì)部設(shè)有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)等三個(gè)職能科室。該公司的財(cái)務(wù)管理分工如下圖所示:[規(guī)定]請(qǐng)指出該面粉公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立存在哪些問(wèn)題?你認(rèn)為還應(yīng)當(dāng)增設(shè)什么崗位？參考答案存在問(wèn)題：（1）按照公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)定，董事長(zhǎng)不能直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)部經(jīng)理。應(yīng)當(dāng)按照董事會(huì)----總經(jīng)理－--總經(jīng)濟(jì)師(或總會(huì)計(jì)師)--－--財(cái)會(huì)部經(jīng)理－-－-職能科室的程序來(lái)履行職責(zé)。(2）按照內(nèi)部控制的規(guī)定,審計(jì)科不能設(shè)在財(cái)會(huì)部之內(nèi)，否則,審計(jì)人員就沒(méi)有獨(dú)立性可言。財(cái)會(huì)部?jī)?nèi)部各職能科室的管理權(quán)限也應(yīng)當(dāng)做以下調(diào)整:①財(cái)務(wù)科:融資、籌資。②會(huì)計(jì)科:出納、賬務(wù)解決、成本管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部結(jié)算。③綜合科:預(yù)算編制及分析、稅務(wù)。④技術(shù)科:結(jié)算軟件開(kāi)發(fā)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)、檔案管理。０２任務(wù)-分析說(shuō)明００4試卷總分：1０0

測(cè)試時(shí)間：0HＹPERLIＮK""論述題一、論述題（共

2

道試題,共

１00

分。)１.請(qǐng)根據(jù)你所掌握的知識(shí)點(diǎn)評(píng)下面某公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)各自的重要區(qū)別、優(yōu)缺陷和合用范圍。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)設(shè)立形式分設(shè)合設(shè)機(jī)構(gòu)名稱會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)部財(cái)會(huì)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)部長(zhǎng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)財(cái)會(huì)部長(zhǎng)機(jī)構(gòu)工作人員記賬員、稽核員、成本核算員、工資核算員、材料核算員、報(bào)表編審員等出納員、資金管理員、利潤(rùn)管理員等會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門的全體工作人員重要工作內(nèi)容資金運(yùn)營(yíng)過(guò)程及其結(jié)果的確認(rèn)、記錄、計(jì)算、報(bào)告和分析資金的籌集、調(diào)撥、使用、分派、歸集和保護(hù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)的所有工作參考答案:公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的合設(shè)：集中設(shè)立模式，僅在公司一級(jí)設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，公司內(nèi)部的部門、單位則不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),不辦理睬計(jì)業(yè)務(wù)。即：各子公司不配備財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部派駐的財(cái)務(wù)人員承擔(dān)。?(１）財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理的好處：

a.有助于統(tǒng)一執(zhí)行公司規(guī)章制度,避免“走樣”。?b．有助于業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)，避免互相扯皮。?c.有助于資金運(yùn)作(不是平調(diào)),提高資金運(yùn)用率。

ｄ．有助于根據(jù)各公司所在地特點(diǎn)、政策優(yōu)勢(shì),統(tǒng)籌開(kāi)展業(yè)務(wù)，保證各公司利潤(rùn)最大化。?e．有助于公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

f．有助于提高財(cái)務(wù)人員工作效率和業(yè)務(wù)培養(yǎng)。

(2）實(shí)行財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理后需要強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)問(wèn)題：（缺陷)資金實(shí)行統(tǒng)一管理，重要為保證資金安全、完整和提高資金運(yùn)用率。

i各公司的銀行帳戶統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部開(kāi)設(shè)和注銷；

iｉ各公司的銀行票據(jù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理、操作;

iiｉ控制子公司鈔票支出，需要支取鈔票時(shí)，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部辦理，子公司只能使用票據(jù)(匯票本票、轉(zhuǎn)帳支票);?iv各公司對(duì)外的結(jié)算業(yè)務(wù)(涉及采購(gòu)商品、銷售、投資等)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部審理。b.財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理后,財(cái)務(wù)部將指派業(yè)務(wù)人員管理。

c．財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理后，財(cái)務(wù)部要積極配合經(jīng)營(yíng)部搞好核算與管理工作,同樣經(jīng)營(yíng)部也要積極協(xié)助財(cái)務(wù)部搞好財(cái)務(wù)管理。（３)合設(shè)一般合用于大中型公司分設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)優(yōu)缺陷與集中設(shè)立剛好相反。2.請(qǐng)對(duì)下面某單位的總會(huì)計(jì)師崗位基本職責(zé)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)：（１）組織領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的管理工作，并對(duì)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立、人員的配備和任用、專業(yè)職務(wù)的聘任等事項(xiàng)提出方案和建議(2)組織編制和執(zhí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算,并組織建立和健全公司的全面預(yù)算管理制度和經(jīng)濟(jì)核算制度，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。(３)審批公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度。（4)審批公司財(cái)務(wù)收支。（5)協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。（6）參與制定公司新產(chǎn)品、技術(shù)改造、科