委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法

委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范我校委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理工作，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，根據(jù)《審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《第2309號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理》等有關(guān)法規(guī)和文件規(guī)定，結(jié)合我校審計(jì)工作實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱(chēng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理（以下簡(jiǎn)稱(chēng)委托審計(jì)管理），是指審計(jì)處將內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)委托給具有一定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)具有執(zhí)業(yè)資格人員進(jìn)行審計(jì)工作，而實(shí)施的相關(guān)管理活動(dòng)。第三條除涉密事項(xiàng)外，審計(jì)處可以根據(jù)具體情況，考慮下列因素，報(bào)經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行委托審計(jì)：（一）審計(jì)處現(xiàn)有的資源無(wú)法滿(mǎn)足工作目標(biāo)要求；（二）內(nèi)部審計(jì)人員缺乏特定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)或技能；（三）聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)符合成本效益原則；（四）其他因素。第四條委托審計(jì)管理工作主要包括：選擇中介機(jī)構(gòu)、簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)、受托審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制、評(píng)價(jià)中介機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量等。第二章選擇中介機(jī)構(gòu)第五條審計(jì)處根據(jù)委托審計(jì)業(yè)務(wù)的要求，通過(guò)一定的方式，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，遴選一定數(shù)量的中介機(jī)構(gòu)，建立中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)。第六條確定納入備選庫(kù)的中介機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮以下條件：（一）依法設(shè)立，合法經(jīng)營(yíng)，無(wú)違法、違規(guī)記錄；（二）具備國(guó)家承認(rèn)的相應(yīng)專(zhuān)業(yè)資質(zhì)；（三）從業(yè)人員具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)勝任能力；（四）擁有良好的職業(yè)聲譽(yù)。審計(jì)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求，以及對(duì)中介機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)結(jié)果，定期對(duì)備選庫(kù)進(jìn)行更新。第七條審計(jì)處根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目需要和實(shí)際情況，提出對(duì)選擇中介機(jī)構(gòu)的具體要求。學(xué)校招標(biāo)部門(mén)按照公開(kāi)、公正、公平的原則，采取公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、磋商、談判等形式，確定具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的中介機(jī)構(gòu)。第三章簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)第八條根據(jù)學(xué)校合同管理的權(quán)限和程序，審計(jì)處負(fù)責(zé)起草或者參與起草業(yè)務(wù)約定書(shū)，正式簽訂前應(yīng)當(dāng)將合同文本提交學(xué)校法律部門(mén)審查，以規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。第九條學(xué)校與選擇確定的中介機(jī)構(gòu)簽訂書(shū)面的業(yè)務(wù)約定書(shū)，主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：（一）工作目標(biāo)；（-）工作內(nèi)容；（三）工作質(zhì)量要求；（四）成果形式和提交時(shí)間；（五）報(bào)酬及支付方式；（六）雙方的權(quán)利與義務(wù)；（七）違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決方式；（A）保密事項(xiàng)；（九）雙方的簽字蓋章。第十條審計(jì)處按照學(xué)校合同管理有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行業(yè)業(yè)務(wù)約定書(shū)相關(guān)手續(xù)。第四章受托審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制第十一條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)充分參與、了解中介機(jī)構(gòu)編制的項(xiàng)目審計(jì)方案的詳細(xì)內(nèi)容，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序及方法，確保項(xiàng)目審計(jì)方案的科學(xué)性。第十二條在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)處應(yīng)當(dāng)定期或不定期聽(tīng)取中介機(jī)構(gòu)工作匯報(bào)、詢(xún)問(wèn)了解審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況、幫助解決工作中遇到的問(wèn)題等，確保中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程的順利。第十三條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行復(fù)核并提出意見(jiàn)，確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。第十四條中介機(jī)構(gòu)完成審計(jì)項(xiàng)目工作后，審計(jì)處應(yīng)當(dāng)督促其按照審計(jì)檔案管理相關(guān)規(guī)定匯總整理并及時(shí)提交審計(jì)項(xiàng)目的檔案資料。第十五條中介機(jī)構(gòu)未能全面有效履行合同規(guī)定的義務(wù),有下列情形之一的，審計(jì)處可以向?qū)W校建議終止合同，拒付或酌情扣減審計(jì)費(fèi)用：（一）未按合同的要求實(shí)施審計(jì)，隨意簡(jiǎn)化審計(jì)程序；（二）審計(jì)程序不規(guī)范，審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)，審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確，且拒絕進(jìn)行重新審計(jì)或糾正；（三）存在應(yīng)披露而未披露的重大事項(xiàng)等重大錯(cuò)漏；（四）違反職業(yè)道德，弄虛作假、串通作弊、泄露被審計(jì)單位秘密；（五）擅自將受托審計(jì)業(yè)務(wù)委托給第三方；（六）其他損害委托方或被審計(jì)單位的行為。第五章評(píng)價(jià)中介機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量第十六條審計(jì)處可以針對(duì)具體的審計(jì)項(xiàng)目對(duì)中介機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可以針對(duì)中介機(jī)構(gòu)一定時(shí)期的工作質(zhì)量進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。第十七條審計(jì)處對(duì)中介機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)，一般包括：（一）履行業(yè)務(wù)約定書(shū)承諾的情況;（二）審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量；（三）專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德；（四）歸檔資料的完整性；（五）其他方面。第十八條學(xué)校及審計(jì)處應(yīng)當(dāng)把對(duì)中介機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量評(píng)價(jià)的結(jié)果，作為