工程造價(jià)審計(jì)管理辦法

工程造價(jià)審計(jì)管理辦法總則為完善和規(guī)范公司工程項(xiàng)日的工程計(jì)量、造價(jià)管理，協(xié)助業(yè)主控制投資成本，明確工程計(jì)量、造價(jià)審核工作流程，根據(jù)國(guó)家及北京市政府有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司實(shí)際情況，擬定本辦法。凡公司（本部）的工程項(xiàng)日（包括新建、改建、擴(kuò)建、技改、搶修、維修等），在工程計(jì)量審核、造價(jià)審核工作過程中，應(yīng)遵循本辦法。送審的工程變更預(yù)算、結(jié)算的工程計(jì)量，（除另有約定外）以施工合同及招標(biāo)文件約定的相應(yīng)的《工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》中規(guī)定的計(jì)算規(guī)則計(jì)量。術(shù)語與作用工程變更：是指對(duì)工程的任何部分作形式、質(zhì)量、數(shù)量或內(nèi)容的變動(dòng)，包括對(duì)工程在材料、工藝、功能、構(gòu)造、尺寸、技術(shù)指標(biāo)、工程數(shù)量、施工時(shí)間、順序及方法等方面做出的改變。工程施工聯(lián)系單：是施工過程中，參加項(xiàng)日建設(shè)的各方之間進(jìn)行工作聯(lián)系的用表。洽商記錄：是在施工過程中遇到的有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等問題而需要由施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、建設(shè)等單位進(jìn)行洽商的記載；是施工圖的一些小補(bǔ)充和小修改，應(yīng)在施工前辦理。內(nèi)容應(yīng)明確具體，必要時(shí)附圖。（洽商記錄必須有參建各方共同簽認(rèn)蓋章方為有效。若涉及設(shè)計(jì)變更的需要出設(shè)計(jì)變更通知單。）

設(shè)計(jì)變更通知單：在施工過程中，發(fā)現(xiàn)施工圖仍有差錯(cuò)或與實(shí)際情況不符，或因施工條件、材料規(guī)格、品種、質(zhì)量不能完全符合原設(shè)計(jì)要求和承包商提出合理化建議經(jīng)過工程洽商認(rèn)可需要進(jìn)行施工圖修改的，都必須出具設(shè)計(jì)變更通知單，核定簽證；是施工圖的補(bǔ)充和修改，應(yīng)在施工前辦理。內(nèi)容應(yīng)明確具體，必要時(shí)附圖。（設(shè)計(jì)變更通知單，必須由原設(shè)計(jì)人和設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋設(shè)計(jì)單位出圖章方為有效。）現(xiàn)場(chǎng)簽證單：A.造價(jià)管理定義：是工程施工期間因工作范圍或現(xiàn)場(chǎng)條件等改變引起工程量變化的真實(shí)記錄。內(nèi)容應(yīng)描述清楚、明確、具體，必要時(shí)附圖；B.計(jì)價(jià)規(guī)范定義：發(fā)包人現(xiàn)場(chǎng)代表與承包人現(xiàn)場(chǎng)代表就施工過程中涉及的責(zé)任事件所作的簽認(rèn)證明。操作與應(yīng)用釋義:“現(xiàn)場(chǎng)簽證”是專指在工程建設(shè)施工過程中，發(fā)、承包雙方的現(xiàn)場(chǎng)代表（或其委托人）對(duì)發(fā)包人要求承包人完成施工合同內(nèi)容外的額外工作及其產(chǎn)生的費(fèi)用作出書面簽字確認(rèn)的憑證。索賠：是指在施工合同履行過程中，承包單位就非自身過錯(cuò)所遭受的損失向建設(shè)單位提出經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和（或）工期順延的要求。工程變更的預(yù)算造價(jià)審核主要工作內(nèi)容及程序各項(xiàng)日負(fù)責(zé)人員全面負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、管理建設(shè)工程項(xiàng)日，負(fù)責(zé)對(duì)工程變更的預(yù)算造價(jià)書的工程量及清單中各清單條日的項(xiàng)日特征（以工程量清單中所列的工作內(nèi)容為審核對(duì)象）進(jìn)行審核，項(xiàng)日特征的描述應(yīng)準(zhǔn)確和全面、應(yīng)符合施工合同約定的規(guī)范附錄中有關(guān)項(xiàng)日特征的要求，并且是：結(jié)合了擬建工程項(xiàng)日的事實(shí)工程實(shí)體的實(shí)質(zhì)內(nèi)容、技術(shù)

規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)圖集、施工圖紙；按照工程結(jié)構(gòu)、使用材質(zhì)及規(guī)格或安裝位置等的準(zhǔn)確的表述和說明。項(xiàng)日特征描述應(yīng)與預(yù)算造價(jià)關(guān)聯(lián)互證、證明資料的內(nèi)容的描述及客觀事實(shí)一致。項(xiàng)日審定后如需公司預(yù)審的變更預(yù)算造價(jià)，詳附預(yù)算造價(jià)關(guān)聯(lián)互證、證明資料送公司。各項(xiàng)日必須對(duì)承包單位提供的資料進(jìn)行審查，資料是否齊全、完整，是否符合合同的約定、招標(biāo)文件的約定等等，審定后方可送審。公司對(duì)各項(xiàng)日送審的預(yù)審變更預(yù)算造價(jià)、關(guān)聯(lián)互證及證明的資料的內(nèi)容進(jìn)行審查，審定后出變更初審預(yù)算審核單；變更初審預(yù)算審核單出后返還給對(duì)應(yīng)的項(xiàng)日；項(xiàng)日負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)主要求及合同約定報(bào)送業(yè)主。審核流程圖解：公司在審查送審的變更預(yù)算文件時(shí)，若送審的預(yù)算文件中存在工程量清單項(xiàng)目描述不清楚或項(xiàng)日特征描述不準(zhǔn)確、不全面、失真；項(xiàng)日特征描述與預(yù)算造價(jià)關(guān)聯(lián)互證、證明資料的內(nèi)容描述不一致；工程量不準(zhǔn)確、失真；預(yù)算造價(jià)關(guān)聯(lián)互證、證明資料不齊全、不完整、描述不清楚、失真;違背施工合同或招投標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容等問題，公司退回送審變更預(yù)算文件，項(xiàng)日應(yīng)復(fù)核完善資料、重新審定后，方可送審。必要的情況下，項(xiàng)日人員應(yīng)協(xié)助配合并參與公司或?qū)徲?jì)部門對(duì)公司項(xiàng)日的工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等預(yù)算造價(jià)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、取證工作。送審的預(yù)算造價(jià)關(guān)聯(lián)互證、證明資料：其中一份必須為原件，字跡清晰、圖表整潔、簽字蓋章手續(xù)應(yīng)完備，內(nèi)容（如簽證單內(nèi)容欄描述的內(nèi)容、聯(lián)系單內(nèi)容欄描述的內(nèi)容等）不應(yīng)有涂改（若需涂改，應(yīng)在涂改處蓋上相應(yīng)的涂改單位的公章，先涂改后蓋章），如有異議應(yīng)在簽署意見欄一一相應(yīng)描述清楚。變更關(guān)聯(lián)互證、證明資料包括：<1>.事前（或事后）工程施工聯(lián)系單、圖紙會(huì)審記錄、事前洽商記錄、聯(lián)測(cè)記錄、會(huì)議紀(jì)要、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、設(shè)計(jì)變更通知單、工程變更指令、施工記錄、工程量確認(rèn)表、工程量計(jì)算書、技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)圖集、施工圖紙、專項(xiàng)施工方案、專家評(píng)審意見書等等；<2>.變更過程的影相證據(jù)資料（如拆除變更或隱蔽項(xiàng)日及隱蔽項(xiàng)日的變更等等）；<3>.其他相關(guān)資料;<4>.如現(xiàn)場(chǎng)簽證單互證、證明資料有：事前工程施工聯(lián)系單、事前洽商記錄、會(huì)議紀(jì)要、施工過程的聯(lián)測(cè)記錄、施工過程的施工記錄、變更過程的影相證據(jù)資料等等；<5>.如設(shè)計(jì)變更通知單互證、證明資料有：事前（或事后）工程施工聯(lián)系單、事前洽商記錄、會(huì)議紀(jì)要、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、施工過程的聯(lián)測(cè)記錄、施工過程的施工記錄、變更過程的影相證據(jù)資料等等；<6>工程變更互證、證明資料有：事前（或事后）工程施工聯(lián)系單、事前洽商記錄、會(huì)議紀(jì)要、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、設(shè)計(jì)變更通知單、施工過程的聯(lián)測(cè)記錄、施工過程的施工記錄、變更過程的影相證據(jù)資料等等；送審的變更預(yù)算文件除了變更關(guān)聯(lián)互證、證明資料；施工單位報(bào)價(jià)書以外還應(yīng)包括如下資料：<1>.必須提供相應(yīng)的送審的變更預(yù)算的報(bào)價(jià)電子版（清華斯維爾電子版）；<2>.必須提供相應(yīng)的工程項(xiàng)目中標(biāo)的商務(wù)標(biāo)電子版（清華斯維爾電子版）及施工圖（最好提供電子版）、標(biāo)底電子版（清華斯維爾電子版）、施工合同復(fù)印件一本、招標(biāo)文件（電子版或復(fù)印件）。上述資料隨同送審的變更預(yù)算造價(jià)關(guān)聯(lián)互證、證明資料；預(yù)算造價(jià)書等一起報(bào)送公司。工程項(xiàng)目的預(yù)結(jié)算審核基本原則工程項(xiàng)目、變更項(xiàng)目的計(jì)量和項(xiàng)目特征審核過程中，一般可以依據(jù)施工合同及招標(biāo)文件的約定、《計(jì)價(jià)規(guī)程》、《結(jié)算編審規(guī)程》、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》等，將變更項(xiàng)目綜合單價(jià)的擬定方式劃分為：（1）.執(zhí)行施工中標(biāo)同類或原綜合單價(jià)項(xiàng)目；（2）.參照類似施工中標(biāo)綜合單價(jià)項(xiàng)目；（3）.新增綜合單價(jià)項(xiàng)目。<1>.執(zhí)行施工中標(biāo)同類或原綜合單價(jià)項(xiàng)目、參照類似施工中標(biāo)綜合單價(jià)項(xiàng)目：工程量清單中各清單條目的工程量的計(jì)算和審查，（除另有約定外）以施工合同約定的計(jì)價(jià)規(guī)范的工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)量和審查。（同類指施工工藝和方法、技術(shù)要求、其采用材料相同；類似指施工工藝和方法、技術(shù)要求、其采用材料基本相似）。<2>.新增綜合單價(jià)項(xiàng)目：工程量清單中各清單條目的工程量的計(jì)算，（除另有約定外）以施工合同約定的計(jì)價(jià)規(guī)范的工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)量和審查；項(xiàng)目特征以施工合同約定的規(guī)范附錄中有關(guān)項(xiàng)目特征的要求，并且應(yīng)結(jié)合擬建工程項(xiàng)目的實(shí)際工程實(shí)體的實(shí)質(zhì)內(nèi)容、技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)圖集、施工圖紙，按照工程結(jié)構(gòu)、使用材質(zhì)及規(guī)格或安裝位置、變更關(guān)聯(lián)資料描述等綜合考慮分析予以審查；工程量清單中各清單條目所包含的定額子目的工程量，（除另有約定外）以施工合同約定的或標(biāo)底編制的工程量計(jì)算規(guī)則并結(jié)合變更關(guān)聯(lián)資料綜合考慮分析予以計(jì)量和審查、如沒有約定及標(biāo)底的按相應(yīng)的綜合價(jià)格工程量計(jì)算規(guī)則并結(jié)合變更關(guān)聯(lián)資料綜合考慮分析予以計(jì)量和審查。<3>.新增綜合單價(jià)項(xiàng)目的工程量的計(jì)算應(yīng)綜合考慮：與之相應(yīng)計(jì)價(jià)規(guī)范的項(xiàng)目特征及工程內(nèi)容、實(shí)際工程實(shí)體的實(shí)質(zhì)內(nèi)容、做法、工藝、材料種類、類型、規(guī)格等，歸類分別統(tǒng)計(jì)、計(jì)量（如鋼筋制安工程中的鋼筋：應(yīng)按類型、規(guī)格歸類分別統(tǒng)計(jì)、計(jì)量，等等）。即：以形成工程實(shí)體為基礎(chǔ)，按工程項(xiàng)目特征因素（如工藝、部位、規(guī)格、材質(zhì)等）進(jìn)行項(xiàng)目劃分，歸類分別統(tǒng)計(jì)、計(jì)量。變更預(yù)算造價(jià)、結(jié)算預(yù)審量、價(jià)時(shí)一般采用二種方式：（1）.施工單位代表、業(yè)主代表、三方約好時(shí)間一起核對(duì)；（2）.我方審核核對(duì)完后讓施工單位確認(rèn)，認(rèn)可無異議后報(bào)業(yè)主單位審核，這樣既能體現(xiàn)我方管理協(xié)調(diào)的職能又能讓我方妥善、客觀、公證、公平處理問題，同時(shí)能有效避免或降低因某方有異議而引起糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。具體各項(xiàng)目以項(xiàng)目的實(shí)際情況自斟酌、自權(quán)衡靈活應(yīng)用。工程結(jié)算必須經(jīng)公司審核審定后，方可報(bào)送業(yè)主。<1>.工程結(jié)算資料依據(jù)《結(jié)算編審規(guī)程》一般需：竣工結(jié)算書（含計(jì)價(jià)電子版），已完工程工程量計(jì)算書、三維工程量計(jì)算模型（含施工圖紙電子版）；竣工圖（已蓋竣工圖章、簽字完備）；經(jīng)備案的施工合同、招標(biāo)文件、中標(biāo)報(bào)價(jià)書、施工圖，施工圖會(huì)審記錄，招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾書，工程變更關(guān)聯(lián)資料（按約定及流程已審核完，應(yīng)齊全、完整）；施工許可證，建設(shè)工程開工、竣工報(bào)告，經(jīng)備案的建設(shè)工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；中標(biāo)通知書；其他審計(jì)部門要求送審的資料；上述資料應(yīng)提供原件的必須提供。建設(shè)工程措施項(xiàng)目、措施費(fèi)的基本定義及其聯(lián)系《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》將非實(shí)體項(xiàng)目劃為措施項(xiàng)目：所謂非實(shí)體性項(xiàng)目，一般來說，其費(fèi)用的發(fā)生和金額的大小與使用時(shí)間、施工方法或者兩個(gè)以上工序相關(guān)，與實(shí)際完成的實(shí)體工程量的多少關(guān)系不大，典型的是大中型施工機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)，文明施工和安全防護(hù)、臨時(shí)設(shè)施等。（即：為完成擬建設(shè)工程項(xiàng)目全部分項(xiàng)實(shí)體工程施工，發(fā)生于該工程施工前、施工過程中技術(shù)、生活、安全等方面不構(gòu)成實(shí)際完成的實(shí)體工程項(xiàng)目的施工措施性項(xiàng)目。）措施費(fèi)：是指為完成擬建工程項(xiàng)目全部分項(xiàng)實(shí)體工程施工，發(fā)生于該工程施工前、施工過程中、生活、安全等方面非工程實(shí)體項(xiàng)目的費(fèi)用。分部分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目特征描述一般要求必須描述的內(nèi)容：<1>.涉及正確計(jì)量的內(nèi)容必須描述：如管道直徑、尺寸等，這百接關(guān)系到管道價(jià)格，對(duì)管道直徑、尺寸的進(jìn)行描述就十分必要。<2>.涉及結(jié)構(gòu)要求的內(nèi)容必須描述：如混凝土構(gòu)件的混凝土強(qiáng)度等級(jí)，是使用C20還是C30或C40等，因混凝土強(qiáng)度等級(jí)不同，其價(jià)格也不同，必須描述。<3>.涉及材質(zhì)要求的內(nèi)容必須描述：如油漆的品種：是調(diào)和漆、還是硝基清漆等；管材的材質(zhì)：是碳鋼管，還是塑鋼管、不銹鋼管等；還需對(duì)管材的規(guī)格、型號(hào)進(jìn)行描述。<4>涉及做法、安裝方式的內(nèi)容必須描述:如管道工程中的鋼管的連接方式是螺紋連接還是焊接；塑料管是粘接連接還是熱熔連接等就必須描述。<5>.上述僅供參考，項(xiàng)目特征描述具體應(yīng)結(jié)合實(shí)際及關(guān)聯(lián)資料準(zhǔn)確、全面描述。本辦法用詞說明1.為便于在執(zhí)行本辦法條文時(shí)區(qū)別對(duì)待，對(duì)要求嚴(yán)格程度不同的用詞說明如下：<1>.表示很嚴(yán)格，非這樣做不可的用詞：正面詞采用“必須”或者“方可”，反面詞采用“嚴(yán)禁”。<2>.表示嚴(yán)格，在正常情況下均應(yīng)這樣做的用詞：正面詞采用“應(yīng)”，反面詞采用“不應(yīng)”或“不得”。<3>.表示允許稍有選擇，在條件許可時(shí)首先應(yīng)這樣做的