財經(jīng)法規(guī)PPT第三章

財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德CaijingfaguiyukuaijizhiyedaodeZJC-WCY第三章：稅收法律制度2/6/20231財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第一節(jié)稅收概述一、稅收的概念與分類（一）稅收概念與分類1、稅收的概念政治權(quán)力、強制無償。2、稅收的作用（1）是國家組織財政收入的主要形式；（2）是國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段；（3）具有維護國家政權(quán)的作用；（4）是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益的可靠保證。

2/6/20232財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第一節(jié)稅收概述（二）稅收的特征1、強制性——納稅人的法定義務(wù)；2、無償性——最本質(zhì)特征、是三性的核心；3、固定性——穩(wěn)定可靠的收入來源。2/6/20233財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第一節(jié)稅收概述（三）稅收的分類1、征稅對象：——流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為稅；2、征管分工：——工商稅、關(guān)稅；3、征收權(quán)限：——中央稅、地方稅、中央地方共享稅；4、計稅標準：——從價稅、從量稅、復(fù)合稅。2/6/20234財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第一節(jié)稅收概述例題1、下列屬于稅收最本質(zhì)特征的是（）.A、強制性

B、固定性

C、分配性

D、無償性答案：D2/6/20235財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第一節(jié)稅收概述例題2、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。

A、增值稅

B、消費稅

C、企業(yè)所得稅

D、契稅答案：

AB2/6/20236財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第一節(jié)稅收概述例題3、下列屬于行為稅的有（）。

A、印花稅

B、消費稅

C、企業(yè)所得稅

D、契稅答案：AD2/6/20237財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第一節(jié)稅收概述【例題·多選題】按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限，目前將國家開征的全部稅種劃分為（）。

A.中央稅

B.中央與地方共享稅

C.地方稅

D.專項稅『正確答案』ABC2/6/20238財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第一節(jié)稅收概述【例題·多選題】根據(jù)我國稅法規(guī)定，我國的增值稅屬于（）。

A.流轉(zhuǎn)稅

B.工商稅

C.中央稅

D.從價稅『正確答案』ABD2/6/20239財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第一節(jié)稅收概述二、稅法及構(gòu)成要素（一）稅收與稅法的關(guān)系1、稅法的概念——義務(wù)性法規(guī)。2、稅收與稅法的關(guān)系（1）聯(lián)系：稅法是稅收的依據(jù)與保障；稅收是稅法的內(nèi)容與體現(xiàn)。（2）區(qū)別：稅收屬于經(jīng)濟基礎(chǔ)；稅法屬于上層建筑。2/6/202310財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第一節(jié)稅收概述（二）稅法的分類1、按照稅法的功能作用劃分：——稅收實體法、稅收程序法；2、按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)劃分：——國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法；3、按照稅法法律級次劃分：——稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件。2/6/202311財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第一節(jié)稅收概述（三）稅法的構(gòu)成要素1、征稅人——稅務(wù)部門、海關(guān)；2、納稅義務(wù)人——自然人、法人；3、征稅對象——流轉(zhuǎn)額、所得額、財產(chǎn)、資源、特定行為；4、稅目——征稅的具體項目；5、稅率——比例稅率、定額稅率、累進稅率；6、計稅依據(jù)——從價計征、從量計征、復(fù)合計征；7、納稅環(huán)節(jié)——生產(chǎn)、流通、分配、消費等環(huán)節(jié)；8、納稅期限——按期納稅、按次納稅；2/6/202312財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第一節(jié)稅收概述9、納稅地點：機構(gòu)所在地；義務(wù)發(fā)生地或財產(chǎn)所在地；報關(guān)地。10、減免稅：減稅和免稅起征點：開始征稅的數(shù)額界限；免征額：免于征稅的數(shù)額。月工資免征3,500元；11、法律責(zé)任：追繳稅款、滯納金、罰款；構(gòu)成犯罪，追究刑事責(zé)任。2/6/202313財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第一節(jié)稅收概述例題4、區(qū)別不同稅種的重要標志是（）。

A、征稅人

B、納稅義務(wù)人

C、征稅對象

D、稅率答案：C2/6/202314財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第一節(jié)稅收概述例題5、月工資薪金個人所得稅的免征額是（）。

A、800元

B、1600元

C、2000元

D、3500元答案：

D2/6/202315財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第一節(jié)稅收概述【例題·多選題】下列屬于稅收實體法的有（）。

A.《稅收征管法》

B.《增值稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

D.《稅收征收管理法實施細則》『正確答案』BC『答案解析』AD選項屬于程序法。

2/6/202316財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第一節(jié)稅收概述【例題·單選題】我國個人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.全額累進稅率『正確答案』B2/6/202317財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第一節(jié)稅收概述【例題·單選題】企業(yè)所得稅的稅率形式是（）。

A.累進稅率

B.定額稅率

C.比例稅率

D.其他稅率『正確答案』C2/6/202318財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第一節(jié)稅收概述【例題·單選題】在稅制要素中，對納稅對象總額中的一部分數(shù)額免予征稅，只就減除后的剩余部分計征稅款，被免予征稅的這部分數(shù)額是（）。

A.計稅依據(jù)

B.免征額

C.稅基

D.起征點『正確答案』B2/6/202319財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第二節(jié)主要稅種

一、增值稅（一）增值稅的概念與分類1、增值稅的概念銷售貨物；提供加工修理、修配勞務(wù)；進口貨物。2、增值稅的分類（1）生產(chǎn)型增值稅；（2）收入型增值稅；（3）消費型增值稅——2009.1.1起改征。2/6/202320財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第二節(jié)主要稅種

（二）增值稅一般納稅人規(guī)模較大；會計核算較為健全；能夠提供較為完整的核算資料。（三）增值稅稅率基本稅率——17%

；低稅率——13%；零稅率——0。2/6/202321財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第二節(jié)主要稅種

（四）增值稅應(yīng)納稅額1、銷項稅額；2、銷售額；3、進項稅額。（五）增值稅小規(guī)模納稅人（六）增值稅征收管理1、納稅義務(wù)發(fā)生的時間；2、納稅期限；3、納稅地點。2/6/202322財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第二節(jié)主要稅種

二、消費稅（一）消費稅的概念與計稅方法1、消費稅的概念消費品、特定消費行為；我國現(xiàn)行的是特別消費稅。

2、消費稅的計稅方法從價定率；從量定額；復(fù)合征收。2/6/202323財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第二節(jié)主要稅種

（二）消費稅納稅人（三）消費稅稅目與稅率1、消費稅稅目——14個稅目奢侈品；不可再生能源；環(huán)境污染。

2、消費稅稅率2/6/202324財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第二節(jié)主要稅種

（四）消費稅應(yīng)納稅額1、銷售額的確認：全部價款+價外費用。2、銷售量的確認:3、從價從量復(fù)合計征：卷煙糧食白酒薯類白酒

4、應(yīng)稅消費品已納稅款扣除。2/6/202325財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第二節(jié)主要稅種

（五）消費稅征收管理1、納稅義務(wù)發(fā)生時間：銷售環(huán)節(jié)；報關(guān)環(huán)節(jié)；零售環(huán)節(jié)：金銀首飾、鉆石飾品。

2、納稅期限：

3、納稅地點：2/6/202326財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第二節(jié)主要稅種

三、營業(yè)稅（一）營業(yè)稅的概念應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售不動產(chǎn)（二）營業(yè)稅納稅人（三）營業(yè)稅的稅目、稅率

1、營業(yè)稅稅目——9個稅目；

2、營業(yè)稅稅率——3%-20%。2/6/202327財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第二節(jié)主要稅種

（四）營業(yè)稅應(yīng)納稅額（五）營業(yè)稅征收管理1、納稅義務(wù)發(fā)生時間：收訖款項或取得收款憑證的當天。

2、納稅期限；

3、納稅地點：原則上采取屬地征收。2/6/202328財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第二節(jié)主要稅種

四、企業(yè)所得稅（一）企業(yè)所得稅的概念居民企業(yè)；非居民企業(yè)。（二）企業(yè)所得稅征稅對象企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得；其他所得；清算所得。2/6/202329財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第二節(jié)主要稅種

（三）企業(yè)所得稅稅率基本稅率——25%；低稅率——20%。（四）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

1、收入總額；

2、不征稅收入；

3、免稅收入。國債利息、股息、紅利等權(quán)益性收益。2/6/202330財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第二節(jié)主要稅種

4、準予扣除的項目：（1）成本（2）費用（3）稅金（4）損失。5、不得扣除的項目:——超過年利潤總額12%的公益性捐贈支出。6、虧損彌補：最長不超過5年。（五）企業(yè)所得稅征收管理1、納稅地點：2、納稅期限：3、納稅申報：2/6/202331財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第二節(jié)主要稅種

五、個人所得稅（一）個人所得稅概念（二）個人所得稅納稅義務(wù)人（三）個人所得稅的應(yīng)稅項目和稅率1、個人所得稅應(yīng)稅項目——11個應(yīng)稅項目；2、個人所得稅稅率。2/6/202332財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第二節(jié)主要稅種

（四）個人所得稅應(yīng)納稅所得額1、工資、薪金所得；2、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；4、勞務(wù)報酬所得；5、稿酬所得；6、利息、股息、紅利所得。（五）個人所得稅征收管理1、自行申報納稅義務(wù)人；2、代扣代繳。2/6/202333財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管一、稅務(wù)登記含義：稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作；種類：

開業(yè)登記；變更登記；停業(yè)、復(fù)業(yè)登記；注銷登記；外出經(jīng)營報驗登記等。

2/6/202334財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管（一）開業(yè)登記1、開業(yè)登記的對象(1)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人：企業(yè)；企業(yè)外設(shè)的分支機構(gòu)和生產(chǎn)、經(jīng)營的場所；個體工商戶；從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位。(2)其他納稅人：不從事生產(chǎn)經(jīng)營、但有納稅義務(wù)；臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的除外。2/6/202335財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管2、開業(yè)登記的時間和地點（1）生產(chǎn)經(jīng)營納稅人時間：自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日；地點：生產(chǎn)經(jīng)營地、義務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)。（2）其他納稅人時間：納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日；地點：所在地的主管稅務(wù)機關(guān)。

2/6/202336財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管3、開業(yè)登記的內(nèi)容。單位名稱、法人代表或業(yè)主身份證明；住所、經(jīng)營地點；核算方式；注冊資本、投資總額、開戶銀行及賬號；經(jīng)營期限、從業(yè)人數(shù)、營業(yè)執(zhí)照號碼；財務(wù)負責(zé)人、辦稅人員等。2/6/202337財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管4、開業(yè)登記的程序（1）申請——《稅務(wù)登記表》；（2）證明——提供相應(yīng)的文件、資料；營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件；有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；法人代表和董事會成員名單；法定代表人或負責(zé)人或業(yè)主的合法證件；組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；其他2/6/202338財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管（3）受理；（4）審核——30日之內(nèi)審核完畢；（5）發(fā)證——稅務(wù)登記證、臨時稅務(wù)登記證、注冊稅務(wù)登記證等。2/6/202339財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管5、稅務(wù)登記證件的作用和管理（1）稅務(wù)登記證的作用

開立銀行賬戶；申請減免稅、退稅；

領(lǐng)購發(fā)票；

開具外管證；

辦理停業(yè)、歇業(yè)；其他稅務(wù)事項。2/6/202340財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管（2）稅務(wù)登記證的管理驗證換證：每年驗審、3年換證；公開懸掛：正本、經(jīng)營或辦公場所；遺失補辦：書面報告（15天內(nèi)）、登報申明、 申請補辦；銀行賬號：15天內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告全部賬號。2/6/202341財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管(二)變更登記1、變更登記的范圍及時間要求適用范圍：改變名稱、法定代表人、性質(zhì)或類型等;時間要求：工商變更登記之日30日內(nèi)；發(fā)生變化之日起30日內(nèi)；2/6/202342財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管2、變更登記的程序

（1）申請：《變更稅務(wù)登記表》；（2）證明；（3）受理；（4）審核；（5）發(fā)證：如證件內(nèi)容無變化，可以不重新發(fā)證。2/6/202343財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管(三)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記含義：是納稅人暫停和恢復(fù)經(jīng)營而辦理的登記。對象：定期定額征收方式的納稅人；停業(yè)：停業(yè)前提出申請，填寫《停業(yè)登記表》；手續(xù)：收回稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿、已購發(fā)票；復(fù)業(yè)：于恢復(fù)經(jīng)營之前，提出復(fù)業(yè)申請；手續(xù)：經(jīng)確認后領(lǐng)回或啟用稅務(wù)登記證件和發(fā)票領(lǐng) 購簿及其領(lǐng)購的發(fā)票，納入正常管理。2/6/202344財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管(三)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記注意事項：停業(yè)期限不得超過1年；停業(yè)期滿不能及時復(fù)業(yè)的，應(yīng)在停業(yè)期滿前提出延長停業(yè)登記；未按期復(fù)業(yè)又不申請延長的，視為已恢復(fù)營業(yè)，實施正常的稅收管理；停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當及時申報納稅。2/6/202345財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管(四)注銷登記1、注銷登記的適用范圍經(jīng)營期滿而自動解散；改、分、并而被撤銷；資不抵債而破產(chǎn)；

遷址而改變原主管稅務(wù)機關(guān)的；被吊銷營業(yè)執(zhí)照；其他情形。2/6/202346財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管2、注銷登記的時間要求（1）依法終止納稅義務(wù)的：——在工商注銷登記前辦理注銷稅務(wù)登記；（2）其他情形：——自批準或宣告終止之日起15日內(nèi)辦理注銷。——自吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)辦理注銷。3、注銷登記的程序申請——證明——受理——核實。2/6/202347財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管（五）外出經(jīng)營報驗登記

納稅人到外縣(市)進行生產(chǎn)經(jīng)營的；所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》；一地一證原則；

《外管證》有效期一般為30日，最長不超過180日。2/6/202348財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管（六）納稅人稅種登記——稅務(wù)機關(guān)自受理之日起3日內(nèi)進行稅種登記。（七）扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記1.扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件。2.稅務(wù)機關(guān)對已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。

2/6/202349財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管（八）法律責(zé)任1、未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記：責(zé)令限期改正；處2,000元以下的罰款；嚴重的處2,000至10,000元罰款。

2、未按規(guī)定使用和保管稅務(wù)登記證件：處2,000-10,000元的罰款；嚴重的處10,000至50,000元的罰款。2/6/202350財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管【例題·多選題】根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，需要辦理稅務(wù)登記的納稅人有（）。

A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人

B.不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，法律、法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人

C.只交納個人所得稅的自然人

D.企業(yè)在外地設(shè)立分支機構(gòu)『正確答案』ABD2/6/202351財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管例題1、企業(yè)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間為()。

A、10天之內(nèi)

B、半個月之內(nèi)

C、30天之內(nèi)

D、半年之內(nèi)答案：C

2/6/202352財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管例題2、納稅人辦理稅務(wù)登記時需要提供的證件或資料有（）。

A、營業(yè)執(zhí)照

B、法定代表人的身份證

C、企業(yè)章程

D、董事會成員名單

E、企業(yè)財務(wù)報表答案：ABCD2/6/202353財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管例題3、停業(yè)期限不得超過（）。

A、一個月

B、三個月

C、六個月

D、一年答案：D2/6/202354財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管例題4、稅務(wù)登記證每（）年換證一次。

A、1B、2

C、3D、4答案：C2/6/202355財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管二、發(fā)票開具與管理含義：收付款的書面證明。性質(zhì)：是確定收支的法定憑證；是會計核算的原始依據(jù)；是稅務(wù)稽查的重要證據(jù)?；韭?lián)次：存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)；增值稅發(fā)票還有一個抵扣聯(lián)；主管機關(guān)：稅務(wù)機關(guān)。2/6/202356財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管（一）發(fā)票的種類增值稅專用發(fā)票普通發(fā)票專業(yè)發(fā)票2/6/202357財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管1、增值稅專用發(fā)票含義：是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工修 理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票。使用范圍：只限于一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模 納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用。管理：隸屬于國稅管理，其式樣、印制及管理規(guī) 定由國家稅務(wù)總局制定。2/6/202358財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管2、普通發(fā)票使用范圍：

1）營業(yè)稅納稅人；

2）增值稅小規(guī)模納稅人；

3）一般納稅人不能開具專用發(fā)票時；種類：

1）行業(yè)發(fā)票：如商業(yè)批發(fā)、零售統(tǒng)一發(fā)票等；

2）專用發(fā)票：如商品房銷售、廣告費發(fā)票等；2/6/202359財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管3、專業(yè)發(fā)票

金融保險企業(yè)的有關(guān)憑證；

郵政電信的郵票、郵單等；

交通運輸部門的客票、貨票。2/6/202360財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管（二）發(fā)票的開具要求1、在發(fā)生業(yè)務(wù)、確認收入時，才能開具發(fā)票；2、按號碼順序填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章；3、填寫發(fā)票應(yīng)當使用中文?？赏瑫r使用另一種文字；4、機開具發(fā)票須報主管稅務(wù)機關(guān)批準，并使用統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票；2/6/202361財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管5、開具發(fā)票時限、地點應(yīng)符合規(guī)定；6、任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得拆本使用或擅自擴大使用范圍;7、建立發(fā)票使用登記制度；8、發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存5年，期滿須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2/6/202362財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管例題5、專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)使用的發(fā)票是()。

A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.專業(yè)發(fā)票

D.一般普通發(fā)票答案：A

2/6/202363財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管例題6、單位和個人開具發(fā)票的時間是()。

A、發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認營業(yè)收入時

B、收到貨款時

C、產(chǎn)品發(fā)出時

D、合同簽訂時答案：A2/6/202364財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管例題7、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存()。

A、1年

B、5年

C、10年

D、15年答案：B2/6/202365財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管例題8、下列關(guān)于發(fā)票的說法正確的是()。

A、任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票

B、任何單位和個人不得拆本使用發(fā)票

C、未經(jīng)批準不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍

D、使用機開發(fā)票，必須報主管稅務(wù)機關(guān)批準答案：ABCD2/6/202366財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管例題9、下面屬于專業(yè)發(fā)票的有()。

A、廣告費用結(jié)算發(fā)票

B、保險企業(yè)的保險憑證

C、輪船客票

D、郵票答案：BCD2/6/202367財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管例題10、下列屬于普通發(fā)票的有()。

A.增值稅專用發(fā)票

B.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票

C.商品房銷售發(fā)票

D.郵票答案：BC2/6/202368財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管例題11、下列做法不正確的有()。

A、甲公司代其子公司開具了一張價值20000萬元 的增值稅發(fā)票

B、乙公司將其未用完的增值稅發(fā)票轉(zhuǎn)讓給丙公司

C、丙公司將閑置的發(fā)票本出借給丁公司并收取 一定的費用

D、丁公司將已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿 保存6年后予以銷毀。答案：ABC2/6/202369財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管三、納稅申報納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款也應(yīng)辦理申報；享受減免稅待遇期間也應(yīng)辦理申報；申報方式：（一）直接申報——傳統(tǒng)申報方式；（二）郵寄申報統(tǒng)一的納稅申報特快專遞專用信封；以郵政部門收據(jù)作為申報憑證；以寄出郵戳日期為申報日期。2/6/202370財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管（三）數(shù)據(jù)電文申報電話語音、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)?；網(wǎng)上申報就是其中的一種方式；納稅人應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)紙質(zhì)資料，并定期書面報送主管稅務(wù)機關(guān)。（四）簡易申報——定期定額方式納稅人以繳代報；簡并征期。（五）其他方式——委托申報等

2/6/202371財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管違反納稅申報規(guī)定的法律責(zé)任：責(zé)令限期改正；處2,000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的可處2,000-10,000元罰款。2/6/202372財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管【例題·判斷題】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間內(nèi)可以不辦理納稅申報。（）『正確答案』×2/6/202373財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管【例題·單選題】郵寄申報納稅的申報日期是（）。

A.填表日期

B.寄出地郵戳日期

C.收郵地郵戳日期

D.稅務(wù)機關(guān)收到日期『正確答案』B2/6/202374財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管四、稅款征收（一）查賬征收含義：是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提供的會計資料所反映的情況，依照稅法相關(guān)規(guī)定計算征收稅款的一種方式。適用范圍：適用于經(jīng)營規(guī)模較大、財務(wù)會計制度健全、能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算稅款，如實履行納稅義務(wù)的單位和個人。2/6/202375財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管（二）查定征收含義：是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、原材料耗用情況等因素，查實核定其在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下應(yīng)稅產(chǎn)品的數(shù)量、銷售額，并據(jù)以征收稅款的一種方式。適用范圍：適用于會計賬冊不健全、生產(chǎn)不穩(wěn)定，但能夠很好地控制購進材料或進銷貨的納稅人。2/6/202376財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管（三）查驗征收含義：是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售價格計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式。適用范圍：適用于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位。2/6/202377財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管（四）定期定額征收含義：簡稱“雙定”征收，是指對一些營業(yè)額和所得額難以計算準確的小型工商戶，經(jīng)其自報評議,由稅務(wù)機關(guān)調(diào)查核實其一定期限內(nèi)的營業(yè)額、利潤額，按照核定的營業(yè)額、利潤額確定應(yīng)納稅款的方式。適用范圍：適用于規(guī)模較小，賬證不健全，難以提供完整的納稅資料的小型工商業(yè)戶的稅款征收。

2/6/202378財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管(五)代扣代繳含義：是指按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款義務(wù)的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。適用范圍：零星分散、不易控制的稅源。(六)代收代繳含義：是指按照稅法規(guī)定，負有收繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人收取款項時，負責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進行代收代繳的方式。適用范圍：零星分散、不易控制的稅源。2/6/202379財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管(七)委托代征含義：是指受托單位按照稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。(八)其他征收方式郵寄申報納稅自計自填自繳（三自納稅）自報核繳方式等。2/6/202380財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管五、稅務(wù)代理（一）稅務(wù)代理的概念——是社會中介服務(wù)的一部分。（二）稅務(wù)代理的特點

1、中介性；2、法定性；3、自愿性；4、公正性。（三）稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍稅務(wù)登記、領(lǐng)購發(fā)票、納稅申報；建賬建制、辦理賬務(wù)；稅務(wù)行政復(fù)議等。2/6/202381財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管六、稅收檢查及法律責(zé)任（一）稅收檢查1、稅收保全措施：

凍結(jié)款項；扣押查封財物。

2、稅收強制執(zhí)行：扣劃款項；拍賣變賣財物。2/6/202382財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德—第三章第三節(jié)稅收征管（二）法律責(zé)任1、稅務(wù)違法行政處罰：

（1）責(zé)令限期改正；（2）罰款；（3）沒收財產(chǎn)；（4）收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票；（5）停止出口退稅