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認證類型：個人認證

認證主體：韓**（實名認證）

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IP屬地：江蘇 上傳時間：2023-02-06 格式：DOC 頁數：27 大?。?3KB 積分：25 舉報 版權申訴

《國家稅收》考核規(guī)定第一部分使用教材及考試題型１．考試題型:單項選擇題（10題，共20分）;多項選擇題（5題,共１0分）；判斷題(10題,共２0）；簡答題(2題,共20分）;計算題(3題，共30分)2.考試成績：考試時間為90分鐘，形成性作業(yè)成績占20%，期末考試成績占８0%。第二部分重點內容一、單項選擇題１．稅法規(guī)定征稅的目的物為(Ａ)，它是區(qū)分不同稅種的重要標志。A、納稅義務人Ｂ、征稅對象C、稅目D、稅率2．稅收權利主體是(C)。A、稅務機關B、納稅義務人Ｃ、征納稅雙方Ｄ、稅務總局3．下列不屬于流轉稅類的是(A)。A、印花稅Ｂ、增值稅C、營業(yè)稅Ｄ、消費稅4．稅收法律關系的保護對權利主體雙方而言(A)。A、是不對等的B、是對等的C、保護征稅一方Ｄ、保護納稅一方５.下列稅種中屬于從量稅的是(D)。A、公司所得稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、資源稅６.下列稅種中屬于價外稅的是(B）。A、資源稅Ｂ、增值稅Ｃ、營業(yè)稅D、消費稅７．我國稅法是由一系列要素構成的,其中三個最基本的要素是指(D)。A、納稅義務人、稅率、納稅期限Ｂ、納稅義務人、稅率、違章解決C、納稅義務人、稅目、減免稅D、納稅義務人、稅率、征稅對象8.下列稅制要素中,衡量納稅人稅收承擔輕重與否的重要標志是(C)。A、納稅期限Ｂ、減稅免稅C、稅率Ｄ、納稅環(huán)節(jié)9.在我國稅收法律關系中，納稅人的擬定原則是(D)。A、量力承擔B、屬人Ｃ、屬地D、屬人屬地１0．土地增值稅的稅率屬于(D)。A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、定額稅率D、超率累進稅率１１．公司外購的貨品，可以作進項稅額抵扣的是(Ｃ)。A、外購的小汽車用于個人消費B、外購的床單用于職工福利C、外購的禮品無償贈送給客戶D、外購的糧食分給職工個人１2.下列混合銷售行為，應征增值稅不征營業(yè)稅的是(D）。A、飯店提供餐飲服務并銷售酒水Ｂ、電信部門銷售電話并提供有償電信服務C、建筑裝飾公司為客戶包工包料進行裝修D、家具城銷售家具并為顧客有償送貨１３．一般納稅人外購貨品所支付的運送費用,可憑普通運費發(fā)票按稅法規(guī)定予以抵扣,計算抵扣金額時，除運送費外，還可抵扣（C)。A、裝卸費B、保險費C、建設基金D、保管費14．下列行為屬于視同銷售貨品,應計算增值稅銷項稅額的有（B)。Ａ、某生產公司外購鋼材用于擴建廠房B、某商店為廠家代銷服裝C、某運送公司外購棉大衣用于職工福利D、某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售１5．納稅人采用分期收款方式銷售貨品,其增值稅納稅義務發(fā)生時間為(D）。Ａ、收到第一筆貨款的當天Ｂ、收到最后一筆貨款的當天C、發(fā)出商品的當天D、協(xié)議約定的收款日期的當天16．下列使用13%稅率的項目有（Ａ）。A、銷售農機整機B、銷售農機零件C、加工農機的加工費收入D、加工農機零件的加工費收入17.下列應稅消費品中，合用復合計稅方法計征消費稅的是(Ｃ)。A、高爾夫球及球具B、酒精C、卷煙D、化妝品18．下列項目中應視同銷售,需要繳納消費稅的是（C）。A、用外購已稅酒精繼續(xù)加工成糧食白酒B、用自制的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒C、某汽車廠將自制的小汽車用于對外投資Ｄ、委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒19．根據消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產自用應稅消費品不繳納消費稅的是(Ｄ)。A、煉油廠用于本公司基建部門車輛的自產柴油B、汽車廠用于管理本部門的自產汽車C、日化廠用于交易會樣品的自產化妝品D、卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲2０．下列情況應征消費稅的有(B)。A、藥廠外購已稅酒精配制成含酒精的藥膏后銷售B、商業(yè)公司外購已稅珠寶玉石加工成金銀首飾后銷售C、收回后的委托加工實木地板用于職工福利Ｄ、收回后的委托加3-糧食白酒直接銷售21．營業(yè)稅的特點是(C)。A、以對非商品銷售額征稅為主Ｂ、實行價外計稅C、按行業(yè)大類設計稅目稅率D、計算簡便,征收成本較低２2．下列不屬于應當征收營業(yè)稅的混合銷售行為的有（C)。A、商店銷售空調并負責安裝Ｂ、裝修公司裝修房屋并銷售裝飾材料Ｃ、彩電生產公司銷售彩電并負責運送D、郵局提供郵政服務并銷售集郵商品23．下列各項中，應當按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是(D）。Ａ、廣告的播映B、出租文化場合C、以租賃方式為體育比賽提供場合Ｄ、動物園銷售門票的業(yè)務24.下列各項中,應當按“轉讓無形資產”稅目征收營業(yè)稅的是(B）。A、出租電影拷貝B、轉讓著作權Ｃ、以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分派、共同承擔投資風險的行為D、土地租賃25．下列不屬于城建稅納稅人的是(C)。A、建制鎮(zhèn)繳納增值稅的私營公司B、農村繳納增值稅的個體工商戶Ｃ、市區(qū)繳納營業(yè)稅的外商投資公司D、縣城繳納營業(yè)稅的事業(yè)單位26.某縣城一加工公司８月份因進口半成品繳納增值稅120萬元,銷售產品繳納增值稅2８0萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元。該公司本月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為(A）萬元。A、2２．56B、2５．6Ｃ、28.2D、35．22７．下列項目,不作為城建稅計稅依據的是(D)。A、納稅人被認定為偷稅少繳的增值稅稅款B、納稅人欠繳的營業(yè)稅C、納稅人被認定為抗稅少繳的增值稅稅款D、對欠繳增值稅加收的滯納金２8.下列油類產品中,應征收資源稅的為(B)。A、人造石油B、天然原油Ｃ、汽油D、機油２9.在中華人民共和國境內開采（D)的單位和個人,為資源稅的納稅人。A、應稅礦產品B、生產鹽C、資源Ｄ、應稅礦產品或者生產鹽３0．在資源稅中，煤炭的征稅范圍涉及（D)。A、洗煤B、選煤C、煤炭制品Ｄ、原煤３1.按照《公司所得稅法》和實行條例規(guī)定,下列各項中屬于非居民公司的有(Ｃ)。A、在黑龍江省工商局登記注冊的公司B、在美國注冊但實際管理機構在哈爾濱的外資獨資公司Ｃ、在美國注冊的公司設在蘇州的辦事處Ｄ、在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的公司3２．下列情況屬于外部移送資產,需繳納公司所得稅的有（A）。A、用于職工獎勵或福利B、將資產在總機構及其分支機構之間轉移Ｃ、改善資產形狀、結構或性能D、將資產用于生產、制造、加工另一產品33.某公司2023年度實現會計利潤總額為30萬元。經某注冊稅務師審核,“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金100萬元，借用期限６個月.支付借款利息３萬元;通過批準向本公司職工借入生產用資金８０萬元，借用期限9個月,支付借款利息4萬元。該公司2０23年度的應納稅所得額為（D)萬元。A、20B、30Ｃ、３1Ｄ、34．某公司2０23年銷售收入為1０00萬元，年實際發(fā)生業(yè)務招待費10萬元,該公司當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是(5)萬元。35．美國商人大衛(wèi)先生20２3年2月2０日來我國工作,2023年3月2５日回國，２023年4月15日又回中國來，2023年１0月10日至20２３年１0月30日期間，赴歐洲洽談業(yè)務,20２3年11月1日返回中國,后于2023年6月20日離開中國回美國。則該納稅人屬于我國居民納稅人的年度是(B)。Ａ、202３B、2０２３C、202３Ｄ、這幾年均不是我國居民納稅人36.某作家將自己的一部作品的使用權提供應一個制片廠，所取得收入應屬于(A)。Ａ、特許權使用費所得B、稿酬所得C、財產租賃所得D、財產轉讓所得37．下列各項中，屬于勞務報酬所得的有(D)。A、發(fā)表論文取得的報酬B、提供著作權的使用權取得的報酬C、將外國小說翻譯出版取得的報酬D、受托從事文字翻譯取得的報酬38.下列項目不屬于土地增值稅征稅范圍的有（Ｂ)。Ａ、以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權B、以繼承方式轉讓房地產Ｃ、以出售方式轉讓國有土地使用權D、以收取租金的方式出租房地產39．按照土地增值稅有關規(guī)定,納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值稅時，應按照(C)。Ａ、稅務部門估定的價格扣除Ｂ、稅務部門與房地產主管部門協(xié)商的價格扣除Ｃ、房地產評估價格扣除D、房地產原值減除3０%后的余值扣除40．《稅收征管法》及其實行細則規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自領?。–）之日起1５日內，將其財務、會計制度或財務、會計解決辦法報送稅務機關備案。Ａ、稅務登記證B、發(fā)票領購簿C、營業(yè)執(zhí)照C、財務專用章二、多項選擇題１.按照征收對象的不同，稅法可分為（ABCD)。A、對流轉額課稅的稅法B、對所得額課稅的稅法C、對財產、行為課稅的稅法D、對自然資源課稅的稅法2．根據我國有關稅收法律的規(guī)定，代表國家行使征稅職責的國家機關涉及(BCＤ)。Ａ、工商行政管理機關B、海關C、稅務機關D、財政機關3．我國現行稅制中采用的累進稅率有(BC)。A、全額累進稅率Ｂ、超率累進稅率C、超額累進稅率D、超倍累進稅率4．按照不同的稅收分類標準,消費稅屬于(AＣ)。Ａ、中央稅B、財產稅C、流轉稅D、中央地方共享稅5.我國現行各稅種采用的稅率涉及（ABC）。A、比例稅率Ｂ、定額稅率C、累進稅率D、定期稅率6.按照增值稅條例的規(guī)定，銷售(ＡＢC)應當征收增值稅。A、大型機器設備B、電力C、熱力Ｄ、房屋7．將購買的貨品用于（BCD)時，其進項稅額不得抵扣。A、勞動保護B、免稅項目C、無償贈送D、個人消費8.增值稅納稅人.取得的下列經營收入在并入銷售額計算銷項稅額時需換算為不合稅銷售額的有(ABCD)。Ａ、混合銷售涉及的非應稅勞務收入B、兼營非應稅勞務且未分別核算,需與應稅貨品或勞務一并征收增值稅的非應稅勞務Ｃ、逾期包裝物押金收入D、向購買方收取的各項價外收入9．下列貨品銷售必須要繳納消費稅的有(ＢCD)。A、汽車銷售公司代銷小汽車B、地板廠生產銷售木地板C、金店零售金銀首飾Ｄ、酒廠生產葡萄酒10．下列各項中，應當征收消費稅的有(AＢＣ）。A、化妝品廠作為樣品贈送給客戶的B、用于產品質量檢查花費的高爾夫球桿C、白酒生產公司向百貨公司銷售的試制藥酒Ｄ、輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎１1．下列關于營業(yè)額的表述中，對的的有（ABC)。Ａ、納稅人發(fā)生應稅行為，假如將價款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額B、納稅人發(fā)生應稅行為,假如將折扣額另開發(fā)票的,不管其在財務上如何解決，均不得從營業(yè)額中扣除C、納稅人因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預收性質的價款逐期轉為營業(yè)收入時,允許從當期營業(yè)額中減除D、單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時,因受讓方違約而從受讓方取得的補償金收入，不計入營業(yè)額１2．下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，對的的是(ACD)。A、納稅人銷售、出租不動產應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅B、納稅人提供應稅勞務(不涉及建筑業(yè))應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅C、納稅人提供建筑業(yè)勞務應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅D、納稅人承包的工程跨省的，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅1３.下列關于城市維護建設稅的表述中，對的的有(BCD)。Ａ、城市維護建設稅合用于外商投資公司Ｂ、城市維護建設稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)C、城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率,設立了7%、5%和1%三檔稅率D、城市維護建設稅按實際繳納的“三稅”稅額計征,隨“三稅”的法定減免而減免1４．資源稅應納稅額的計算征收，下列說法對的的有（AＢC)。A、以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽計征資源稅B、以外購的液體鹽加工固體鹽,其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣Ｃ、原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按原油的數量課稅D、對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎上減征4０%1５．按資源稅的有關規(guī)定，關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，對的的有(ABD）。A、分期收款銷售方式的,為收到貨款的當天（銷售協(xié)議規(guī)定的收款當天Ｂ、代扣代繳稅款的，為支付貨款的當天(支付首筆)C、預收貨款銷售的,為收到貨款的當天(發(fā)出)D、自產自用應稅產品,為移送使用的當天1６.下列進口貨品可以同時免征進口關稅、增值稅的是（ABC）。Ａ、學校不以營利為目的進口的,直接用于科學研究或教學的用品B、進口的殘疾人個人專用品C、境外捐贈人無償捐贈給我國各級政府，直接用于扶貧事業(yè)的進口物資D、康復機構直接進口的殘疾人專用品１7．下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有（AＢCD)。A、進口貨品的收貨人B、進口貨品的代理人C,出口貨品的發(fā)貨人D、出口貨品的代理人’18.關于完稅價格,下列說法對的的是(AＤ)。A、加工貿易進口料件及制成品凡內銷需補稅的，要按一般進口貨品的完稅價格規(guī)定來審定完稅價格Ｂ、租賃方式進口的留購貨品，應以該同類貨品進口時到岸價格作為完稅價格C、接受捐贈進口的貨品如有類似貨品成交價格的，應按該類似貨品成交價格作為完稅價D、出口的貨品一般以境外買方向賣方實付或應付的貨價為基礎擬定完稅價格1９．下列說法對的的是(ＡBCD)。Ａ、我國進口關稅稅率共有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等B、目前,我國對部分雞產品、啤酒、膠卷和原油計征從量稅C、滑準稅的特點是關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低至高的變化Ｄ、從1997年7月1日起,關稅稅率計征辦法有從價稅、從量稅、復合稅和滑準稅等2０.我國原產地的規(guī)定,采用的標準涉及（AＤ)。A、所有產地生產標準B、部分產地生產標準C、實質性加工標準Ｄ、實質性生產標準21.根據《公司所得稅法》的規(guī)定，在計算公司所得稅應納稅所得額時，下列項目不得在公司所得稅稅前扣除的有(BC)。A、外購貨品管理不善發(fā)生的損失B、違反法律被司法部門處以的罰金C、非廣告性質的贊助支出D、銀行按規(guī)定加收的罰息22.下列各項中,屬于公司所得稅征收稅范圍的有(AＢCD）。Ａ、居民公司來源于境外的所得B、設立機構、場合的非居民公司，其機構、場合來源于中國境內的所得C、未設立機構、場合的非居民公司來源于中國境外的所得D、居民公司來源于中國境內的所得23．納稅人下列行為應視同銷售確認所得稅收入的有（ABCD）。Ａ、將貨品用于投資B、將商品用于捐贈Ｃ、將產品用于集體福利D、將產品用于在建工程２4.下列屬于個人所得稅居民納稅人的有(AＢCＤ)。A、在珠海有房產出租收入的美國居民B、2023年回國定居的某大學專家C、到國外進修1年的某公司經理Ｄ、2０2３年5月3日至202３年６月28日來我國３-作的外國專家25．將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據的標準有(AＤ)。Ａ、住所Ｂ、境內工作時間C、取得收入的工作地D、居住時間26．下列各項中,納稅人應進行土地清算的有（AＣD)。A、房地產開發(fā)項目所有竣工、完畢銷售的B、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的C、整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的D、直接轉讓土地使用權2７．下列各項中,符合房產稅暫行條例規(guī)定的有（ACD)。A、將房屋產權出典的,承典人為納稅人B、將房屋產權出典的,產權所有人為納稅人C、房屋產權未擬定的,房產代管人或使用人為納稅人D、產權所有人不在房產所在地的,房產代管人或使用人為納稅人28．根據《稅收征管法》規(guī)定,下列屬于稅收保全措施的有(AD）。A、書面告知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相稱于應納稅款的存款Ｂ、扣押、查封納稅人的價值相稱于應納稅款的商品、貨品或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款C、書面告知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D、扣押、查封納稅人的價值相稱于應納稅款的商品、貨品或者其他財產29.稅務機關征收稅款的方式有(AＢＣD）。Ａ、查賬征收B、查驗征收C、查定征收D、定期定額征收30．除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列（ＡＢCＤ）事項時，必須持稅務登記證件。A、開立銀行賬戶Ｂ、申請辦理延期申報、延期繳納稅款Ｃ、領購發(fā)票Ｄ、申請減稅、免稅、退稅三、判斷題(T代表對;F代表錯)１．定額稅率計算簡便，但稅額隨商品價格變化較大。(F）2．稅收法律關系雙方的權利與義務不對等。(T)3.強制性就是對違法納稅人進行處罰。(Ｔ)４.我國稅收取之于民,用之于民，形式特性上不具有無償性。（T）5．法律關系中,代表國家行使征稅職權的稅務機關是權利主體,履行納稅義務的法人、自然人是權利客體。(T）6．某縣政府為發(fā)展本地經濟,決定對小規(guī)模納稅人的增值稅采用減半征收的優(yōu)惠政策。(F)7．中央與地方共享稅由中央稅務機構和地方稅務機構共同負責征收。(F)８．稅目是征稅對象的具體化,反映具體的征稅范圍。(T)9．國家發(fā)行國債與國家進行征稅是同等性質的財政收入形式。(F)１0.稅收法律關系中最實質的東西是享有權利和承擔義務的當事人。（T）11．增值稅一般納稅人銷售貨品從購買方收取的價外費用,在征稅時應視為含稅收入。計算稅額時應換算為不合稅收入。(T)１２．納稅人發(fā)生的購貨運費如購買運送勞務,按稅法規(guī)定可以從當期銷項稅額中抵扣:但公司發(fā)生的銷貨運費，按規(guī)定則不能抵扣增值稅進項稅。(T)1３.增值稅納稅人可以根據本公司的注冊資金多少和實際經營規(guī)模大小決定是否為一般納稅人。（F)１4．某熱水器廠生產銷售熱水器并負責安裝自售熱水器,單獨收取每臺５０元的安裝費，因能分清收入,銷售熱水器繳納增值稅，安裝費繳納營業(yè)稅。(F)１5．已經抵扣了進項稅額的購進貨品，假如投資給其他單位,可以將進項稅額在投資發(fā)生"-3期轉出。(T)16.增值稅一般納稅人將自產貨品用于本單位搞職工福利的,雖未銷售,但應視同銷售貨品計算銷項稅。(T)１７．不屬于當期發(fā)生的增值稅進項稅一律不得在當期抵扣。(T)１8．納稅人采用銷售折扣方式銷售貨品,只要將折扣額開具發(fā)票,均可按折扣后的凈額計算繳納增值稅。(Ｆ)19．納稅人發(fā)生視同銷售貨品行為而無銷售額的,稅務機關有權按規(guī)定的順序擬定銷售額。(T)2０.海關代征納稅人應納進口貨品增值稅時，按照組成計稅價格的規(guī)定稅率計算應納稅額,不得抵扣任何稅額。(Ｔ）21.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的法人和自然人。(Ｔ)22．提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產貨品的混合銷售行為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨品的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨品銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的,由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業(yè)額。(F)23．納稅人兼營應稅勞務與貨品或者非應稅勞務行為的，應分別核算應稅勞務的營業(yè)額與貨品或者非應稅勞務的銷售額。(Ｔ)24．自２023年1月１日起，以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分派、共同承擔投資風險的行為，征收營業(yè)稅。(Ｆ)2５.游覽場合的營業(yè)額是指公園、動（植)物園及其他游覽場合所銷售的門票收入，不涉及這些場合從事的其他游藝活動或其他經營活動所取得的收入。(T)26．納稅人提供應稅勞務價格明顯偏低而無合法理由或者視同發(fā)生應稅行為而無營業(yè)額的，稅務機關有權按規(guī)定擬定其營業(yè)額。(T）27.營業(yè)稅起征點的合用范圍限于個人。（T)２8．納稅人以1個月或者１個季度為一個納稅期的,自期滿之日起１0日內申報納稅。(T)29.納稅人發(fā)生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得填補；下一納稅年度的所得局限性填補的，可以逐年延續(xù)填補,但是延續(xù)填補期最長不得超過5年。這里說的虧損．是指會計利潤小于零。(F)3０.對于在中國境內未設立機構、場合的非居民公司,其來源于中國境內的所得應繳納的公司所得稅,由支付人在每次支付或者到期支付時,從支付或者到期應支付的款項中扣繳。（T）31．納稅人接受捐贈的貨幣性收入屬于應稅收入，納稅人接受捐贈的非貨幣性資產不屬于應稅收入。（Ｆ）3２.公司在匯總計算繳納公司所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的賺錢。（F)33.公司開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產計入當期損益的,在按規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的5０%加計扣除；形成無形資產的,不得加計攤銷。(Ｆ)３4．公司在納稅年度內發(fā)生虧損，則無須向稅務機關報送預繳所得稅申報表、年度公司所得稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他資料。(F)35．土地增值稅的增值額是納稅人轉讓房地產的收入減除規(guī)定的準予扣除項目金額后的余額。(T)３6.某房地產公司將待售的花園別墅中的一棟贈給某影視明星，由于該房地產公司未取得收入,則不繳納土地增值稅。(F)37．《實行細則》規(guī)定，財務費用中的利息支出,凡可以按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的,并沒有任何限制。(T)38.個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核準,凡居住滿3年或3年以上的,免予征收土地增值稅。（F)四、簡答題1、簡述稅收的含義。P２2、簡述稅收的職能。P73、什么是起征點和免征額？兩者有何區(qū)別?Ｐ３34、什么是流轉稅？它有何特點？P36５、簡述增值稅的特點和優(yōu)點P5６6、一般納稅人在什么情況下不得領購使用增值稅專用發(fā)票？P9４7、影響消費稅稅率設計的因素有哪些？P１108、簡述關稅的概念及特點。P１４7－１4８9、簡述城市維護建設稅的特點及作用。Ｐ１681０、簡述公司所得稅的含義及特點。P232、P23４11、簡述個人所得稅的征收模式。P306１２、簡述我國稅款征收的方式。P２37-238五、計算題1、某超市為小規(guī)模納稅人,2023年9月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜、水果等,共取得51５00元，銷售其他商品取得收入20６00元。規(guī)定計算該超市3月應納增值稅稅額。(5１500＋20６00)/(1+3％)*3%＝2100元2、某汽車廠為增值稅一般納稅人，２０２3年5月銷售小轎車2０0輛,不含稅單價１2萬元/輛,同時負責運送,取得運費收入0.5萬元/輛。本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元、增值稅５1萬元。本月取得的相關發(fā)票均在本月認證并抵扣。計算5月應納增值稅稅額。銷項稅=(12*２0０+0.5*20０/1.１７）*1７%進項稅＝５1萬應納增值稅＝銷項稅-進項稅3、某服裝零售商店為小規(guī)模納稅人，今年5月份購進童裝２00套，六一兒童節(jié)前以每套４8元的價格所有賣出,計算該批童裝的應納增值稅稅額。４８×２00÷（１+４％）＊4%4、某化妝品公司將一批自產的化妝品用作職工福利,這批化妝品的成本是５00０元。國家擬定的化妝品的全國平均成本利潤是５％,消費稅稅率是３0%，計算本公司將這批化妝品作職工福利應當繳納的消費稅。組成計稅價格=【5０0０+（5000＊5%）】／（１-３0%)=750０元,

應繳消費稅=7５00*3０%=225０元５、某房地產開發(fā)有限公司，重要從事房地產開發(fā)、銷售及物業(yè)出租業(yè)務,20２3年12月份發(fā)生以下經濟業(yè)務:(1）銷售普通住宅1０套,面積共計1２50平方米，每平方米售價為２000元；（2）銷售精裝修高檔公寓3套,面積共計540平方米,每平方米售價為12０００0元；其中：毛坯房每平方米為18000元,裝修費每平方米為２000元;(３)出租寫字樓120０平方米,取得租金收入６0000元。已知：銷售不動產合用的營業(yè)稅稅率為5％；出租寫字樓合用的營業(yè)稅稅率為5％。計算該房地產公司該年度1２月份應繳納的營業(yè)稅稅額。根據營業(yè)稅法律制度規(guī)定，銷售精裝修高檔公寓的裝修費應計入營業(yè)額;出租寫字樓按“服務業(yè)”稅目征稅。(１）銷售住宅應繳納的營業(yè)稅稅額＝銷售額×合用稅率＝1２50×2０2３×5%=1２5000(2)銷售公寓應繳納的營業(yè)稅稅額=銷售額×合用稅率＝54０×20230×5％＝5４0000(元)（3)出租寫字樓應繳納的營業(yè)稅稅額＝營業(yè)額×合用稅率＝60000×5%＝3000（元)(4）該房地產公司1２月應繳納的營業(yè)稅稅額＝１２5０00＋５4０0０0＋3000＝6、某有限電視臺２023年7月份發(fā)生下列業(yè)務:(1)取得有線電視收視費2０萬元；(2）“ＨAＰPY點歌臺”節(jié)目點歌費收入２萬元;(3)廣告播映費收入30萬元;(4)有線電視初裝費收入10萬元。已知：文化體育業(yè)和建筑業(yè)合用的營業(yè)稅稅率為３％;服務業(yè)合用的營業(yè)稅稅率為5%。計算該有限電視臺該年度7月份應繳納的營業(yè)稅稅額。(1)和(2)有線電視收視費和點歌費屬于文化體育業(yè)的文化業(yè)播映項目:(20+２）×3％=0.66（萬元)(3)廣告播映費收入屬于服務業(yè)中廣告業(yè)項目:30×5%=1.5(萬元)(4)有線電視初裝費屬于建筑業(yè)項目：１0×３%＝０．3(萬元)共繳納營業(yè)稅＝０.６6＋１.５＋0.３=2.46(萬元)7、某地處北京市區(qū)的一公司,4月份實際繳納增值稅２4萬元,消費稅3０萬元。營業(yè)稅２萬元,另向稅務機關繳納營業(yè)稅滯納金和罰金共計0．３萬元。請計算該公司4月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。城市維護建設稅=（24+30+2）＊７%教育費附加=(24＋30+2)*3%8、北方某海鹽場本期以自產液體鹽4100噸加工制成固體鹽８５0噸；以外購已稅的液體鹽100０噸（單價1８0元/噸）加工制成固體鹽并出售85０噸;以外購已稅的液體鹽1000噸（單價１80元／噸)加工制成固體鹽220噸，經查該鹽場合用單位稅額為20元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸。計算應納資源稅。該鹽場某納稅期應納資源稅額為:?課稅數量=８5０＋220+85０＝1920(噸）

應納稅額=１９2０×20-１07０×3=９、某公司從新加坡進口鉆石一批，到岸價格共計２00０００元,此外在成交過程中,公司還向賣方支付了傭金30000元,賣方付給買方的正常價格回扣(發(fā)票中已列出的)100０0元,已知鉆石進口稅率5０%，計算該批鉆石應納關稅稅額。(20+3-1)×50%=11萬元10．某市一餐飲公司于202３年10月成立,職工共５０人,公司的資產總額為5０0萬元，公司2０２3年銷售收入為100０萬元，銷售成本為750萬元,財務費用、管理費用、銷售費用、營業(yè)稅金及附加共計27０萬元，公司自行計算的應納稅所得額為一2０萬元,在匯算清繳時經稅務師事務所審核，發(fā)現以下事項未進行納稅調整:(1)公司的“其他應付款”科目隱瞞餐飲收入30萬元，相應成本為2０萬元;(2）已計入成本費用中實際支付的工資８6萬元,并計提但未上繳工會經費1．72萬元,實際列支職工福利費7萬元,計提2萬元的職工教育經費(已經所有用于員工的技能培訓）；(３)管理費用中列支的業(yè)務招待費2０萬元;(4)管理費用中列支公司的財產保險費用12萬元,為股東支付的商業(yè)保險費１５萬元:(５)銷售費用中列支的業(yè)務宣傳費２0萬元,廣告費30萬元。規(guī)定:計算該餐飲公司應納的公司所得稅。補繳的營業(yè)稅=30×5%=1.５(萬元）補繳的城市維護建設稅=1．5×7％=0.105(萬元)補繳的教育費附加=1.5×3％＝０.0４５（萬元)應補繳的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加合計=1．５＋0．105+0.045=1．６5(萬元)實際支付的工資86萬元,可據實扣除。工會經費1.72萬元未上繳，納稅調增1．72萬元。職工福利費扣除限額=８6×14％=1２.04(萬元）職工福利費納稅調增＝12．04-7=５．04(萬元)職工教育經費的扣除限額=8６×２.５%=2.１5(萬元),由于公司計提并使用2萬元，不需要納稅調整。工資及三項費用調增金額=1．72+5．04=6．76(萬元)業(yè)務招待費扣除限額=(１00０+30)×5‰＝５.15(萬元)<２０×60％=１２(萬元)，只能按5．１5萬元扣除。納稅調增金額=20-５．１5=14.85(萬元)公司為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。為股東支付的商業(yè)保險費１5萬元,不得在稅前扣除。納稅調增金額＝15(萬元)業(yè)務宣傳費、廣告費扣除限額=（１００0+３0)×1５%=1５4.5（萬元),實際發(fā)生數５0萬，不用調整。合計調增=1４.85＋１5＝29.85(萬元)20２3年度公司應納稅所得額=－２0+(3０－20－1．65)+6.76＋2９.85＝24．９6（萬元）除工業(yè)公司以外的其他公司,年度應納稅所得額不超過3０萬元，從業(yè)人數不超過８０人,資產總額不超過1０00萬元。符合小型微利公司的條件，按２０%征收公司所得稅。202３年度應繳納的公司所得稅=24.9６×20%＝４．９9(萬元)11.中國公民張某為某境外上市公司高科技公司的員工,2023年1—1２月的收入情況如下:(１)每月取得工資450０元，年度末取得年終