2023年基礎(chǔ)會計形成性考核冊答案

《基礎(chǔ)會計》作業(yè)1習(xí)題一一、目的：熟悉賬戶結(jié)構(gòu)二、資料某飲食公司部分賬戶記錄如下：賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額合計本期貸方發(fā)生額合計期末余額短期借款50０004００00010０00低值易耗品４5０0０05０0０40000鈔票1500０15000１80０01２0２３應(yīng)收賬款4000202330003０00應(yīng)付賬款400１20028001０00實收資本5０000030０00８００0０銀行存款24000４202350０0016０0０其他應(yīng)付款1200240０３６00240０三、規(guī)定根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額、期末余額、本期借方發(fā)生額合計、本期貸方發(fā)生額合計的已知數(shù)，計算出未知數(shù),填入表內(nèi)。習(xí)題二一、目的:練習(xí)借貸記賬法。二、資料某飲食公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：１．收到投資者追加資本金１0００0０元,款已存入銀行。2．向銀行借入長期借款5０００0元，借款手續(xù)已辦妥,并已撥入存款戶。3.購置空調(diào)設(shè)備5臺,價款共計1０0000元，以銀行存款付訖。4．購入大米、面粉等主食品原料一批，共計45０0元，以銀行存款支付4000元，其余暫欠。5．從銀行存款中提取鈔票５０00元，以備零星開支用。6.營業(yè)部購置物料用品１500元,以銀行存款支付，另以鈔票支付運(yùn)費(fèi)30元。７．以鈔票支付采購員差旅費(fèi)1200元。8.營業(yè)收入款２0000元,當(dāng)天存入銀行。９．外送定購盒飯50盒,共計４00元，飯款未收。10.以銀行存款支付本月營業(yè)用電費(fèi)28０元，水費(fèi)1２0元，辦公室用電費(fèi)50元。11.結(jié)轉(zhuǎn)本月營業(yè)成本6000元。12．以銀行存款繳納營業(yè)稅１２0０元。１3.從銀行存款中提取鈔票4000元，以備發(fā)放工資。14．以鈔票發(fā)放營業(yè)人員工資4０00元。１５.營業(yè)收入結(jié)轉(zhuǎn)利潤賬戶。16．營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和營業(yè)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)利潤賬戶。三、規(guī)定按照借貸記賬法編制會計分錄。1.借：銀行存款10000010．借:營業(yè)費(fèi)用400貸:實收資本１00０00管理費(fèi)用５02.借:銀行存款50000貸：銀行存款４５0貸:長期借款５000０11.借：營業(yè)成本６0０03.借：固定資產(chǎn)100000貸:原材料６000貸：銀行存款1000０012．借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加１2００4.借:原材料４５00貸:銀行存款1200貸:銀行存款40０0１3．借:鈔票4000應(yīng)付賬款500貸：銀行存款4０００5.借：鈔票500０14．借：營業(yè)費(fèi)用4０00貸：銀行存款5000貸:鈔票40006．借：物料用品15301５.借:營業(yè)收入２04００貸：銀行存款1500貸：本年利潤20４０0鈔票3０16.借:本年利潤１２８50７.借：營業(yè)費(fèi)用1200貸:營業(yè)成本6000貸：鈔票1２00營業(yè)費(fèi)用5600８.借：銀行存款2０230管理費(fèi)用５0貸：營業(yè)收入20230主營業(yè)務(wù)稅金及附加12００9.借：應(yīng)收賬款40０貸:營業(yè)收入４００習(xí)題三一、目的:練習(xí)借貸記賬法。二、資料(一)某飲食公司各賬戶的期初余額如下：現(xiàn)金2023元銀行存款50００0元原材料600０元物料用品2023元實收資本4０000元實收資本100０00元(二）某飲食公司根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會計分錄,見習(xí)題二答案。三、規(guī)定1．根據(jù)資料(一)在各賬戶登記期初余額。2.根據(jù)資料(二）的會計分錄過入各有關(guān)賬借方現(xiàn)金貸方期初余額借方現(xiàn)金貸方期初余額2023eq\o\ac(○,6)305000eq\o\ac(○,4)12004000eq\o\ac(○,17)400090005230期未余額5770借方銀行存款貸方期初余額50000eq\o\ac(○,3)100000eq\o\ac(○,1)100000eq\o\ac(○,4)4000eq\o\ac(○,2)50000eq\o\ac(○,5)5000eq\o\ac(○,8)20230eq\o\ac(○,6)1500eq\o\ac(○,10)450eq\o\ac(○,12)1200eq\o\ac(○,13)4000170000116150期未余額103850借方應(yīng)收賬款貸方eq\o\ac(○,9)4004000期未余額400借方固定資產(chǎn)貸方40000eq\o\ac(○,3)1000001000000140000借方借方原材料貸方期初余額6000eq\o\ac(○,11)6000eq\o\ac(○,4)450045006000期未余額4500借方借方物料用品貸方期初余額2023eq\o\ac(○,6)153015300期未余額3530借方借方實收資本貸方期初余額100000eq\o\ac(○,1)1000000100000期未余額202300借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,10借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,10)50eq\o\ac(○,16)505050借方營業(yè)收入貸方eq\o\ac(○,15)20400eq\o\ac(○,8)20230eq\o\ac(○,9)4002040020400借方應(yīng)付賬款貸方eq\o\ac(○,4)5000500期未余額500借方營業(yè)成本貸方eq\o\ac(○,11)6000eq\o\ac(○,16)600060006000借方營業(yè)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,7)1200eq\o\ac(○,16)5600eq\o\ac(○,10)400eq\o\ac(○,14)4000本期發(fā)生額56005600借方本年利潤貸方eq\o\ac(○,16)12850eq\o\ac(○,15)204001285020400期未余額7550借方長期借款借方長期借款貸方eq\o\ac(○,2)50000050000期未余額50000借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方eq\o\ac(○,12)6000eq\o\ac(○,16)600060006000習(xí)題四一、目的練習(xí)借貸記賬法。二、資料某飲食公司各賬戶資料，見習(xí)題三答案。三、規(guī)定1．分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。(見習(xí)題三答案）２．編制期初余額、本期發(fā)生額和期末余額試算表。期初余額、本期發(fā)生額、期未余額試算表20××年××月單位:元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期未余額借方貸方借方貸方借方貸方鈔票２02３90００５23０5７70銀行存款5000017００001161５01０3８50原材料６０0045０060004500物料用品2023153０353０續(xù)表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期未余額借方貸方借方貸方借方貸方固定資產(chǎn)４0０001０00001400０0實收資本1０0000１00000２02３0０應(yīng)收賬款４004０0長期借款500０0５000０應(yīng)付賬款500５0０營業(yè)收入2０4０0204００營業(yè)費(fèi)用5600５600管理費(fèi)用50５0營業(yè)成本60006000主營業(yè)務(wù)稅金及附加１2001200本年利潤1２85０２０4007550合計１00０00１000003315303３1530２580５02５80５0習(xí)題五HＹPＥRLIＮK"＂27．cnJohｎny工作室目的:練習(xí)借貸記賬法。資料：某飲食公司試算表，見習(xí)題四答案。規(guī)定1.根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。2．根據(jù)試算表資料編制利潤表。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位:某飲食公司20××年××月單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額鈔票５770長期借款50000銀行存款103850應(yīng)付賬款5０0原材料4500負(fù)債合計５050０物料用品3５30實收資本202300應(yīng)收賬款１４０0０0未分派利潤７５５0固定資產(chǎn)4００所有者權(quán)益合計207550合計25805０合計2580５0損益表編制單位：某飲食公司20××年××月單位：元項目金額一、營業(yè)收入２0400減：營業(yè)成本6000營業(yè)費(fèi)用560０主營業(yè)務(wù)稅金及附加１200二、經(jīng)營利潤7６00減:管理費(fèi)用５0三、利潤總額7５5０減：所得稅2４９1．5四、凈利潤505８.5第一次模擬實驗一、實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗掌握根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法。二、實驗規(guī)定(一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制收款憑證和付款憑證：１.4月3日,開出鈔票支票,從銀行提取鈔票1800元。2.４月4日,采購員王峰預(yù)借差旅費(fèi)90０元,以鈔票支付。3．4月５日,接銀行收款告知,北城公司歸還前欠貨款6５00元,已存入銀行。4.４月５日，以鈔票1８6元購買辦公用品，交付有關(guān)部門使用。5．4月10日,開出轉(zhuǎn)賬支票,以存款190０元支付購買商品運(yùn)費(fèi)。6.4月1２日,將出售廢品收入120元鈔票，存入銀行。7．4月16日，采購員王峰報銷差旅費(fèi)交回鈔票50元。8．4月25日，報銷職工市內(nèi)交通費(fèi)１80元，以鈔票支付。９．４月27日，向大華公司購貨一批,共計2340元，其中貨款2000元,增值稅3４0元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。10.４月２8日，接銀行收款告知，收到紅華公司以貨幣資金1０0000元為投資。會計分錄如下：1.借：鈔票18007.借：鈔票５０貸：銀行存款１8０0貸:其他應(yīng)收款502.借：其他應(yīng)收款90０８.借：管理費(fèi)用180貸：鈔票９０0貸:鈔票1803．借：銀行存款65０09.借：原材料20２３貸：應(yīng)收賬款6５00應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3４０４.借:管理費(fèi)用１８6貸:應(yīng)付票據(jù)2340貸:鈔票18610.借:銀行存款100０00５.借:庫存商品1900貸:實收資本100000貸：銀行存款19006.借：銀行存款120貸:其他業(yè)務(wù)收入1２0（二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證：1.4月2日，銷售給紅光工廠A商品10０件,每件８0元，貨款８００0元,增值稅1360元，貨款尚未收到。2．4月6日,向濱海工廠購入甲種商品100件，每件70元，增值稅1190元,款項尚未支付。3.4月18日采購員陳海報銷差旅費(fèi)284元。4.4月3０日,將本月發(fā)生的管理費(fèi)用7600元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。5.4月3０日，將本月商品銷售收入98000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。會計分錄如下：1．借:應(yīng)收賬款93６03．借:管理費(fèi)用284貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅１３6０貸：其他應(yīng)收款28４主營業(yè)務(wù)收入80004.借：本年利潤76０02．借:庫存商品700０貸:管理費(fèi)用7600應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅１１90５．借:主營業(yè)務(wù)收入98000貸：應(yīng)付賬款819０貸：本年利潤98０００（三）將填制的記賬憑證裝訂成冊。三、實驗用紙（教學(xué)班自備）收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。第二次模擬實驗一、實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗掌握各類賬簿的登記方法及錯賬更正的方法。二、實驗規(guī)定（一）華南食品公司２0××年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為4120０元)：1.2．４日開出轉(zhuǎn)賬支票支付欠大明食品廠17920元貨款(銀付2號，421)。3．4日向鴻運(yùn)公司銷售糖果一批,價值１００51０元，貨款尚未收到。以銀行存款支付代墊運(yùn)雜費(fèi)592元(銀付３號，422）。4.8日收到鴻運(yùn)公司5月4日所欠貨款和運(yùn)雜費(fèi)，款項已存入銀行（銀收l號)。5．8日開出鈔票支票，提取鈔票３5600元,準(zhǔn)備發(fā)放工資（銀付4號,51１)。6．19日收到聯(lián)營單位投資５000０0元，款項已存入銀行(銀收2號）。７.28日以銀行存款支付廣告費(fèi)６400元(銀付５號，423)。８.２8日以銀行存款支付短期借款利息350元(銀付6號)。９.28日以銀行存款支付水電費(fèi)19６0元（銀付7號)。1０．30日向大明食品廠購貨一批,價款201600元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款（銀付8號，4２4)。會計分錄如下:１．借：鈔票1９706.借：銀行存款5０000０貸：銀行存款1970貸:實收資本500000２.借:應(yīng)付賬款17９207.借：營業(yè)費(fèi)用6400貸：銀行存款1792０貸：銀行存款６40０３.借：應(yīng)收賬款１011０２８.借：財務(wù)費(fèi)用350貸：主營業(yè)務(wù)收入100５10貸：銀行存款350銀行存款59２9.借：管理費(fèi)用19604.借:銀行存款10１10２貸：銀行存款１960貸:應(yīng)收賬款１01102１0．借：原材料２02３005．借：鈔票35６０0貸：銀行存款2０２300貸:銀行存款3５600(二)前進(jìn)五金商店２０××年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記鈔票日記賬（期初借方余額為68０元)：1.3日開出鈔票支票，從銀行提取4600元備用(銀付1號)。２.3日采購員王利預(yù)借差旅費(fèi)100０元,以鈔票支付（現(xiàn)付1號)。3．5日開出鈔票支票，從銀行提取鈔票３5６０元，準(zhǔn)備發(fā)放工資(銀付2號)。4.6日以鈔票3５60元發(fā)放工資(現(xiàn)付2號）。５.10日采購員李虹報銷差旅費(fèi)，交回鈔票28０元（現(xiàn)收ｌ號)。會計分錄如下：1.借：鈔票4６004.借：應(yīng)付工資3560貸:銀行存款46０0貸:鈔票35602．借：其他應(yīng)收款１0０05.借:鈔票280貸：鈔票10０0貸：其他應(yīng)收款２８03．借：鈔票3５60貸:銀行存款３５6０(三)宏源百貨商場20××年8月份有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬的月初余額如下：１．總分類賬：庫存商品3１610元;應(yīng)付賬款3600０元。2.明細(xì)分類賬：⑴庫存商品商品名稱計量單位數(shù)量單價金額甲乙丙丁公斤公斤件件120０600500２008.85１０．65１5.2035．00１06206３907６007000合計31６10⑵應(yīng)付賬款單位名稱金額星光公司明華公司190０0170００合計36０003.9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(假定購進(jìn)商品不通過“物資采購”賬戶；該商場為小規(guī)模納稅人）：⑴3日用銀行存款購入商品一批，已驗收入庫，貨款共計７５87５元。其中：甲商品５00公斤，單價8.８5元；乙商品1000公斤,單價１0．65元；丙商品400０件，單價15.20元(銀付1號)。⑵８日用銀行存款償還前欠星光公司貨款19000元(銀付9號)。⑶15日由明華公司購入丁商品１500件，單價35.0０元,貨款尚未支付(轉(zhuǎn)字5號)。⑷15日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本:甲商品８０0公斤,乙商品４00公斤,丙商品3６00件,丁商品1500件(轉(zhuǎn)字6號）。⑸2０日用銀行存款支付前欠明華公司貨款5２５０0元(銀付30號)。⑹２5日購入商品一批，共計１41７5元,貨款尚未支付。其中:向星光公司購入甲商品1０00公斤，單價8.85元；向明華公司購入乙商品500公斤,單價1０.６5元（轉(zhuǎn)字１0號）。⑺2６日用銀行存款償還前欠明華公司貨款8０00元(銀付37號)。會計分錄如下:1．借:庫存商品—甲商品4４25５．借：應(yīng)付賬款525０0—乙商品1０65０貸:銀行存款５250０—丙商品60800６．借：庫存商品—甲商品8850貸:銀行存款75875—乙商品532５2.借:應(yīng)付賬款19000貸：應(yīng)付賬款１4175貸：銀行存款190007.借:應(yīng)付賬款800０3．借：庫存商品—丁商品52500貸:銀行存款80００貸:應(yīng)付賬款5250０４.借：主營業(yè)務(wù)成本１18560貸：庫存商品—甲商品7080—乙商品42６0—丙商品547２0—丁商品52500規(guī)定:1.開設(shè)“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總賬和明細(xì)賬，并登記期初余額。“庫存商品”明細(xì)分類賬采用數(shù)量金額式,“應(yīng)付賬款”明細(xì)分類賬采用三欄式。2．根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄，并平行登記有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬。3．結(jié)算“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細(xì)分類賬本月發(fā)生額和月末余額。三、實驗用紙（教學(xué)班自備)鈔票日記賬賬頁（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁(三欄式)、總分類賬賬頁（三欄式）、明細(xì)分類賬賬頁（三欄式和數(shù)量金額式)。《基礎(chǔ)會計》作業(yè)2習(xí)題一一、目的：練習(xí)公司投入與退出業(yè)務(wù)的會計解決。二、資料:電達(dá)公司20××年2月28日的試算平衡表如下：電達(dá)公司余額試算表20××年2月2８日單位:元賬戶名稱借方余額貸方余額鈔票60０0銀行存款3８34０0應(yīng)收賬款176０0其他應(yīng)收款12023原材料50０00低值易耗品5000庫存成品3４０00待攤費(fèi)用168００固定資產(chǎn)1886０00累計折舊2７5０0０短期借款30０００長期借款350000應(yīng)付賬款750０其他應(yīng)付款50０0應(yīng)付福利費(fèi)8000應(yīng)交稅金22０0應(yīng)付股利6700預(yù)提費(fèi)用4０00實收資本1６4０000資本公積27０0０盈余公積210０0本年利潤４2４00利潤分派80０0合計24１88０02418800電達(dá)公司２0××年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：１.收到上級主管部門的投資50０0０0元,存入銀行。2.收到某公司以專利權(quán)進(jìn)行的投資,經(jīng)評估為價值100０００元。3.向銀行借入款項３0000０元，作為經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用。４.收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進(jìn)行的投資,原價65000０0元，已提折舊４50００0元，評估價５500000元。5．公司以銀行存款償還長期借款350000元。６．收到某公司以一批材料進(jìn)行的投資,評估價７000０元。三、規(guī)定(1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：１.借:銀行存款５000０0４．借:固定資產(chǎn)65０0000貸:實收資本50０0０0貸：實收資本550000０2.借:無形資產(chǎn)100００0累計折舊10０0000貸：實收資本1０00００5.借:長期借款5３0０00３.貸：短期借款300000貸：短期借款300000３0０0006．借：原材料700006．借：原材料70000貸：實收資本—XX公司70000貸：銀行存款35０000（2)根據(jù)會計分錄設(shè)立和登記有關(guān)總分類賬戶如下:借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,5)350000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,3)300000借方固定資產(chǎn)貸方期初余額1886000eq\o\ac(○,4)6500000借方累計折舊貸方期初余額275000eq\o\ac(○,4)1000000借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,6)70000借方短期借款貸方期初余額30000eq\o\ac(○,3)300000借方長期借款貸方eq\o\ac(○,5)350000期初余額350000借方實收資本貸方期初余額1640000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,2)100000eq\o\ac(○,4)5500000eq\o\ac(○,6)70000借方無形資產(chǎn)貸方eq\o\ac(○,2)100000習(xí)題二一、目的練習(xí)材料采購業(yè)務(wù)的會計解決。二、資料電達(dá)公司20××年3月份發(fā)生下列材料采購業(yè)務(wù)：1.向廣州某單位購入甲材料５0噸，單價85０元，乙材料10０噸,單價６０0元,供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)750元,貨款、運(yùn)費(fèi)及稅款(增值稅率17％，下同)尚未支付,材料已驗收入庫。(材料運(yùn)費(fèi)按重量比例分派）２．采購員張某去外地采購材料,預(yù)借差旅費(fèi)30０0元，以鈔票支付。３.向本市某單位購入丙材料12０0公斤，單價5元，運(yùn)費(fèi)３00元，貨款、運(yùn)費(fèi)及稅款已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。4．以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運(yùn)費(fèi)及稅款。5．向杭州某單位購入甲材料１00噸,單價８0０元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)600元,貨款、運(yùn)費(fèi)及稅款已支付，材料尚未驗收入庫。6．結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫材料的實際成本。三、規(guī)定1．根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。2.根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購”明細(xì)分類賬。(1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下:1.甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：分派率=７50/５0+１00＝５（元／噸）即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=５0×5=２50（元)乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=10０×5＝5０0(元)甲乙兩種材料各自的實際采購成本:甲材料的實際采購成本＝85０×50+2５0=４２75０乙材料的實際采購成本=100×600+５00=６0500應(yīng)交增值稅:（850×５0+1００×600)×１７％=17425借：物資采購—甲材料４2７50—乙材料6050０應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅174２5貸:應(yīng)付賬款12０675２.借：其他應(yīng)收款30０05．借：物資采購—甲材料８06０0貸：鈔票３000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅136０03．借：物資采購—丙材料60０0貸：銀行存款9４２00管理費(fèi)用３0０6.借：原材料—甲材料4２750應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅1０2０—乙材料60500貸:銀行存款7３２0—丙材料60０04.借:應(yīng)付賬款１２0675貸：物資采購—甲材料427５0貸：銀行存款1２06７5—乙材料60500—丙材料60０0(2)根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購”明細(xì)分類賬。總分類賬戶借方銀行存款貸方期初余額借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,3)7320eq\o\ac(○,4)120675eq\o\ac(○,5)94200借方物資采購貸方eq\o\ac(○,1)103250eq\o\ac(○,6)109250eq\o\ac(○,3)6000eq\o\ac(○,5)80600借方應(yīng)交稅金貸方eq\o\ac(○,1)17425期初余額2200eq\o\ac(○,3)1020eq\o\ac(○,5)13600借方應(yīng)付賬款貸方eq\o\ac(○,4)120675期初余額7500eq\o\ac(○,1)120675借方鈔票貸方借方鈔票貸方期初余額6000eq\o\ac(○,2)3000借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12023eq\o\ac(○,2)3000借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,6)109250借方借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,3)300明細(xì)分類賬戶借方物資采購——借方物資采購——甲材料貸方eq\o\ac(○,1)103250eq\o\ac(○,6)42750eq\o\ac(○,5)80600借方物資采購——甲材料貸方eq\o\ac(○,3)6000eq\o\ac(○,6)6000借方物資采購——乙材料貸方eq\o\ac(○,1)60500eq\o\ac(○,6)60500習(xí)題三一、目的:練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計解決。二、資料電達(dá)公司２0××年3月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù):1．生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn):子產(chǎn)品耗用甲材料２000０元;乙材料100００元。丑產(chǎn)品耗用甲材料３0０0０元;乙材料12000元。２.生產(chǎn)車間為修理機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價值2０0０元；領(lǐng)用工具一批,價值1000元。３.公司化驗室領(lǐng)用丙材料３000元,用于產(chǎn)品質(zhì)量檢查。4．公司總經(jīng)理外出返回后報銷差旅費(fèi)5850元(原借款10０00元）,余款退回鈔票。5.以鈔票50元支付車間主任市內(nèi)交通費(fèi)。6.以銀行存款支付車間水電費(fèi)4０00元；公司管理部門水電費(fèi)900元。7.從銀行提取鈔票56０00元,支付職工工資。其中：生產(chǎn)工人工資３68０0元;車間管理人員工資8200元;公司管理人員11000元。8.分派本月工資，生產(chǎn)工人的工資按產(chǎn)品的生產(chǎn)工時分派。(子產(chǎn)品工時３5０0小時；丑產(chǎn)品工時１500小時）9.按工資總額的１４%提取職工福利費(fèi)。10.車間報銷辦公用品費(fèi)用290元,公司報銷辦公用品費(fèi)用５60元，均以鈔票付訖。1１.以鈔票支付職工醫(yī)藥費(fèi)２800元。12．以鈔票支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000元。三、規(guī)定1．根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。2．根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬。(1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄如下:1.借:生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品30００08．分派率=36８0０/３50０＋150０=7．３6(元／h)—丑產(chǎn)品4２023子產(chǎn)品應(yīng)分提=3５00×7.36=2５７60貸:原材料—甲材料５0000丑產(chǎn)品應(yīng)分提=15０0×７.36=11040—乙材料2２0２3借:生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品257602.借:制造費(fèi)用3000—丑產(chǎn)品1１040貸：原材料—零件2０２３制造費(fèi)用8200低值易耗品１000管理費(fèi)用１10０03．借:制造費(fèi)用3000貸:應(yīng)付工資56000?貸:原材料—丙材料30009.借:生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品3606．404.借:管理費(fèi)用5８50—丑產(chǎn)品１５４5.60鈔票４150制造費(fèi)用114８貸:其他應(yīng)收款10000管理費(fèi)用15405.借:制造費(fèi)用５０貸:應(yīng)付福利費(fèi)78４0貸：鈔票5０1０.借：制造費(fèi)用２90６.借:制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用５6０管理費(fèi)用900貸:鈔票8５0貸:銀行存款490011．借：應(yīng)付福利費(fèi)280０7.借：鈔票560０0貸:鈔票2８0０貸：銀行存款5６0０012．借:管理費(fèi)用2023借：應(yīng)付工資５60０0貸:鈔票20２３貸：鈔票56００0（2）根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶借方現(xiàn)金借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,4)4150eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,10)850eq\o\ac(○,11)2800eq\o\ac(○,12)2023借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,6)4900eq\o\ac(○,7)56000借方低值易耗品貸方期初余額借方低值易耗品貸方期初余額5000eq\o\ac(○,2)1000借方生產(chǎn)成本貸方eq\o\ac(○,1)72023eq\o\ac(○,8)36800eq\o\ac(○,9)5152借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,1)72023eq\o\ac(○,2)2023eq\o\ac(○,3)3000借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12023eq\o\ac(○,4)10000借方制造費(fèi)用借方制造費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,2)3000eq\o\ac(○,3)3000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,6)4000eq\o\ac(○,8)8200eq\o\ac(○,9)1148eq\o\ac(○,10)290eq\o\ac(○,10)290借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,4)5850eq\o\ac(○,6)900eq\o\ac(○,8)11000eq\o\ac(○,9)1540eq\o\ac(○,10)560eq\o\ac(○,12)2023借方應(yīng)付工資借方應(yīng)付工資貸方eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,8)56000借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方eq\o\ac(○,11)2800期初余額8000eq\o\ac(○,9)7840明細(xì)分類賬戶借方生產(chǎn)成本借方生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品貸方eq\o\ac(○,1)30000eq\o\ac(○,8)25760eq\o\ac(○,9)3606.40借方生產(chǎn)成本——丑產(chǎn)品貸方eq\o\ac(○,1)42023eq\o\ac(○,8)11040eq\o\ac(○,9)1545.60習(xí)題四一、目的:練習(xí)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的會計解決。二、資料電達(dá)公司20××年3月份發(fā)生下列產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)：1.向恒運(yùn)公司出售子產(chǎn)品60件,單價1２０0元,丑產(chǎn)品5０件，單價18０0元,增值稅（稅率17%,下同)及貨款通過銀行收訖。2．收到某單位前欠銷貨款１２000元,存入銀行。3.向外地某公司出售子產(chǎn)品20件,單價120０元，丑產(chǎn)品1０件，單價18０0元,以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi)600元，增值稅及貨款尚未收到。4.以鈔票支付銷售子、丑產(chǎn)品的搬運(yùn)、裝卸費(fèi)1250元(按產(chǎn)品的數(shù)量比例分派銷售費(fèi)用）。５．以銀行存款５000元支付電視廣告費(fèi)。６.本月計算城市維護(hù)建設(shè)稅６１２0元。三、規(guī)定1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。2.根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。3．根據(jù)習(xí)題一、二、三、四的資料編制電達(dá)公司20××年２月份調(diào)整前試算表。(1)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：１.借:銀行存款1895404.借:營業(yè)費(fèi)用１２50貸:主營業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品7202３貸：鈔票1250—丑產(chǎn)品9０0005.借：營業(yè)費(fèi)用５０00應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅27540貸：銀行存款５0０02.借:銀行存款12023６.借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加612０貸：應(yīng)收賬款—××單位１2023貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅61203.借：應(yīng)收賬款—××公司49140貸:主營業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品２4000—丑產(chǎn)品１8０００應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅7140借:應(yīng)收賬款—××公司60０貸：銀行存款6００（2）根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,4)1250借方應(yīng)交稅金貸方期初余額2200eq\o\ac(○,1)27540eq\o\ac(○,3)7140eq\o\ac(○,6)6120借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方eq\o\ac(○,6)6120借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,3)600eq\o\ac(○,1)189540eq\o\ac(○,5)5000eq\o\ac(○,2)12023借方應(yīng)收賬款貸方期初余額17600eq\o\ac(○,2)12023eq\o\ac(○,3)49740借方主營業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,1)162023eq\o\ac(○,3)42023借方營業(yè)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,4)1250eq\o\ac(○,5)5000(３)公司20××年２月調(diào)整前試算表電達(dá)公司調(diào)整前試算表20××年２月單位:元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方鈔票60０06０1506５9502０0銀行存款3８３4０0１0015４06３8６957４62４5應(yīng)收賬款１7600497４012023５5340其他應(yīng)收款12023３０00100005000原材料500001７9２50７７0001５２２50低值易耗品50０01０004０00庫存成品３4０0034000待攤費(fèi)用１6８0０１68０0固定資產(chǎn)1８86０006５0000０８3860０0無形資產(chǎn)100000100000物資采購1８9850１0925080600累計折舊275000100000０127５００0短期借款3000０３000０0330000長期借款3５0000350000應(yīng)付賬款７50０1206751206757500應(yīng)付工資5600056０00其他應(yīng)付款500０5000應(yīng)付福利費(fèi)8000２８０078４013040應(yīng)交稅金22０03２０4540８0０1095５應(yīng)付股利67００６700預(yù)提費(fèi)用400０4００0實收資本16４0０006170０007８1０00０資本公積270002７０00盈余公積21０00210００本年利潤4２4００４240０利潤分派80008０００管理費(fèi)用221５022150制造費(fèi)用1968819688營業(yè)費(fèi)用６250６250生產(chǎn)成本113９5２11３9５2主營業(yè)務(wù)收入20４0002０４00０主營業(yè)務(wù)稅金及附加61206１20合計24１8８0０241８８０088１32108８132１0９7５6595９7５65９5習(xí)題五一、目的:了解權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計解決的區(qū)別。二、資料電達(dá)公司20××年３月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：１．公司以銀行存款預(yù)付下半年度的門市房屋租金６0００元。２.公司以銀行存款支付本季度的短期借款利息6300元。３．公司收到4月份的銷貨款5０0０0元。４.預(yù)提尚未支付的設(shè)備維修費(fèi)80０0元。5．計提固定資產(chǎn)折舊356０0元,其中:生產(chǎn)車間應(yīng)計提折舊２5６00元。6．分?jǐn)偙驹聭?yīng)承擔(dān)的門市房屋租金10００元及財產(chǎn)保險費(fèi)４00元。7．公司以銀行存款預(yù)付材料款7500元。8．公司以銀行存款支付2月份所欠的材料款１0００元。９．本月份實現(xiàn)2月份預(yù)收貨款的產(chǎn)品銷售收入55000元。三、規(guī)定1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別按責(zé)權(quán)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制編制會計分錄。2．分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制計算本月份的利潤。（1)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下:責(zé)權(quán)發(fā)生制：1.借：待攤費(fèi)用6０00５．借：管理費(fèi)用1０00０貸:銀行存款6000制造費(fèi)用256002.借:財務(wù)費(fèi)用2１00貸:累計折舊35６00貸:預(yù)提費(fèi)用2１006．借:營業(yè)費(fèi)用1400借:預(yù)提費(fèi)用６３00貸:待攤費(fèi)用14０0貸:銀行存款６300７.借：預(yù)付賬款750０3.借:銀行存款500０0貸:銀行存款75００貸：預(yù)收賬款５００00８.借:應(yīng)付賬款1０004.借：制造費(fèi)用８００0貸:銀行存款１000貸：預(yù)提費(fèi)用８０009.借:預(yù)收賬款55０0０貸：主營業(yè)務(wù)收入55０00收付實現(xiàn)制：1.借:營業(yè)費(fèi)用６００05.收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費(fèi)用貸：銀行存款60００６.收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費(fèi)用2．借:財務(wù)費(fèi)用63０07.借：預(yù)付賬款7５00貸:銀行存款6３00貸：銀行存款7５003．借：銀行存款５00008.借:應(yīng)付賬款10０0貸:主營業(yè)務(wù)收入50000貸：銀行存款10０0４.收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費(fèi)用9.收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計收入(２）分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制計算本月份的利潤。責(zé)權(quán)發(fā)生制:利潤＝收入-費(fèi)用=55000-（63０0+800０+1000０+1400)=２9３00(元)收付實現(xiàn)制:利潤=收入-費(fèi)用=50000-（60０0+6300)=37７00(元）習(xí)題六一、目的:練習(xí)期末賬項調(diào)整的會計分錄。二、資料電達(dá)公司20××年３月份發(fā)生下列需要調(diào)整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1．計算提取固定資產(chǎn)折舊3560元，其中:生產(chǎn)車間應(yīng)計提折舊2５6０元；公司管理部門應(yīng)計提折舊1００0元。2．分?jǐn)倯?yīng)由本月承擔(dān)的年初支付的(全年）公司報刊雜志費(fèi)1４００元。3.本月份出租包裝物,租金19０0元(半年租金已預(yù)收）。4.按計劃預(yù)提短期銀行借款利息２1０0元。5.預(yù)收出租辦公樓(本月份出租）半年租金４50０0元。6．本月份應(yīng)計存款利息收入8０0元。三、規(guī)定１．根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的調(diào)整分錄。2.根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。(1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：1.借：制造費(fèi)用２5604.借：財務(wù)費(fèi)用2100管理費(fèi)用１000貸：預(yù)提費(fèi)用210０貸:累計折舊3５６０5.借:銀行存款４50002．借：管理費(fèi)用140貸:其他應(yīng)付款4５000貸：待攤費(fèi)用140借：其他應(yīng)付款750０3.借:其他應(yīng)付款１900貸：其他業(yè)務(wù)收入7500貸：其他業(yè)務(wù)收入190０6.借：其他應(yīng)收款8０0貸:財務(wù)費(fèi)用8００(2）根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,5)借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,5)45000借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,1)1000eq\o\ac(○,2)140借方制造費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,1)2560借方財務(wù)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,4)2100eq\o\ac(○,6)800借方預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額4000eq\o\ac(○,4)2100借方其他應(yīng)付款貸方eq\o\ac(○,3)1900期初余額5000eq\o\ac(○,5)7500eq\o\ac(○,5)45000借方其他應(yīng)收款貸方eq\o\ac(○,6)800借方其他業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,3)1900eq\o\ac(○,5)7500借方待攤費(fèi)用貸方期初余額16800eq\o\ac(○,2)140借方累計折舊貸方期初余額275000eq\o\ac(○,1)3560習(xí)題七一、目的練習(xí)制造費(fèi)用、竣工產(chǎn)品成本、已銷產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)和利潤的形成與分派業(yè)務(wù)的會計解決。二、資料電達(dá)公司２０××年3月份發(fā)生下列需要結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和利潤的形成與分派業(yè)務(wù)：1．根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、五的有關(guān)資料,按產(chǎn)品生產(chǎn)工時（子產(chǎn)品2０0小時；丑產(chǎn)品300小時）比例計算分派并結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)生的制造費(fèi)用。2.本月份生產(chǎn)的子產(chǎn)品70件,丑產(chǎn)品5０件,現(xiàn)已所有竣工并驗收入庫。3．結(jié)轉(zhuǎn)本月份已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。其中：子產(chǎn)品單位成本9５0元;丑產(chǎn)品單位成本1200元。4．公司收到某單位交來的補(bǔ)償金３500元，存入銀行。5.以鈔票支付公司管理人員的違約金9０0元。6.公司收到某單位交來轉(zhuǎn)賬支票一張，系為該單位提供的勞務(wù)報酬,金額10000元。７.公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付延誤年檢罰款15０0元。8.按本期實現(xiàn)利潤的33%計算應(yīng)交所得稅。9．根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、六的有關(guān)資料計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤。10.公司按規(guī)定計提盈余公積金7０00元。11.公司按規(guī)定分派股利2０0００元。三、規(guī)定１．根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相應(yīng)的會計分錄。2．根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。3.根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實賬戶。4.編制電達(dá)公司的結(jié)賬后試算平衡表。５．根據(jù)上述資料編制電達(dá)公司2０××年3月份資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。(1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：1．分派率:222４8/200+３0０=４4．4９6子產(chǎn)品:2０0×44．496＝８８99.２丑產(chǎn)品：30０×44.4９6=１33４8.8借:生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品88９９.2—丑產(chǎn)品13348.8貸:制造費(fèi)用22２4８2.生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品3０000+25760＋３６０６.4+８899.2=６826５．6—丑產(chǎn)品4２023+11０40＋1545.6＋133４８.8=６７９３４.4借:庫存商品—子產(chǎn)品６8２６５.6—丑產(chǎn)品6７9３4.４貸：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品６8265.６—丑產(chǎn)品6７93４.4３．已銷—子產(chǎn)品8０×9５0=7600０—丑產(chǎn)品60×12０0=7２0２3借：主營業(yè)務(wù)成本—子產(chǎn)品7600０—丑產(chǎn)品７202３貸：庫存商品—子產(chǎn)品7６0００—丑產(chǎn)品72０２34.借:銀行存款350０貸：營業(yè)外收入3500５．借:營業(yè)外支出900貸:鈔票9006．借：銀行存款100０0貸：其他業(yè)務(wù)收入10０007．借:營業(yè)外支出15００貸:銀行存款15００8．主營業(yè)務(wù)收入=8０×12０0+60×1800=204０００其他業(yè)務(wù)收入=1９00＋750０+１0000=1９4０0營業(yè)外收入=３５０0管理費(fèi)用=300+５8５0＋９00+110０0+５60+1540+2023+1000+140=２3２9０財務(wù)費(fèi)用＝21０0-800=１３00營業(yè)費(fèi)用=125０+5０0０＝6250主營業(yè)務(wù)稅金及附加＝61２０營業(yè)外支出=9０0+150０=2400主營業(yè)務(wù)成本=76０00+７20２3=１48０00利潤總額=22=３9540應(yīng)交所得稅=39540×33%=1３048．２借：所得稅13048．2貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅1３0４8．29．借：主營業(yè)務(wù)收入20４０00其他業(yè)務(wù)收入19400營業(yè)外收入３500貸:本年利潤2２6900借：本年利潤20２3０8.2?貸:管理費(fèi)用23２90財務(wù)費(fèi)用１30０營業(yè)費(fèi)用6２５0主營業(yè)務(wù)稅金及附加6１２0營業(yè)外支出２40０主營業(yè)務(wù)成本14８00０所得稅１３０48.２1０．借:利潤分派—提取盈余公積金７００0貸：盈余公積7０00１1.借:利潤分派—應(yīng)付股利20２30貸:應(yīng)付股利２０230（2）根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。總分類賬戶借方庫存商品貸方eq\o\ac(借方庫存商品貸方eq\o\ac(○,2)136200eq\o\ac(○,3)148000借方制造費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,1)22248借方生產(chǎn)成本貸方eq\o\ac(○,1)22248eq\o\ac(○,2)136200借方借方主營業(yè)務(wù)成本貸方eq\o\ac(○,3)148000eq\o\ac(○,9)148000借方銀行存款貸方期初余額借方銀行存款貸方期初余額3834000eq\o\ac(○,7)1500eq\o\ac(○,4)3500eq\o\ac(○,6)10000借方鈔票貸方期初余額6000eq\o\ac(○,5)900借方主營業(yè)務(wù)收入借方主營業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,9)3500借方其他業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,9)19400eq\o\ac(○,6)10000借方營業(yè)外收入貸方eq\o\ac(借方營業(yè)外收入貸方eq\o\ac(○,9)3500eq\o\ac(○,4)3500借方營業(yè)外支出貸方eq\o\ac(○,5)900eq\o\ac(○,9)2400eq\o\ac(○,7)1500借方應(yīng)交稅金貸方期初余額2200eq\o\ac(○,8)13048.2借方所得稅貸方eq\o\ac(○,8)13048.2eq\o\ac(○,9)13048.2借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,9)23290借方營業(yè)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,9)6250借方利潤分派貸方期初余額8000eq\o\ac(○,10)7000eq\o\ac(○,11)20230借方本年利潤貸方eq\o\ac(○,9)202308.2期初余額42400eq\o\ac(○,9)226900借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方eq\o\ac(○,9)6120借方財務(wù)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,9)1300借方應(yīng)付股利借方應(yīng)付股利貸方eq\o\ac(○,11)20230借方盈余公積貸方eq\o\ac(○,10)7000（3）根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實賬戶。結(jié)清虛賬戶:借方主營業(yè)務(wù)成本借方主營業(yè)務(wù)成本貸方七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,9)148000148000148000借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方四eq\o\ac(○,6)6120七eq\o\ac(○,9)612061206120借方營業(yè)外支出借方營業(yè)外支出貸方七eq\o\ac(○,5)900七eq\o\ac(○,9)2400七eq\o\ac(○,7)150024002400借方營業(yè)費(fèi)用貸方四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,9)6250四eq\o\ac(○,5)500062506250借方所得稅貸方借方所得稅貸方七eq\o\ac(○,8)13048.2七eq\o\ac(○,9)13048.213048.213048.2借方財務(wù)費(fèi)用貸方六eq\o\ac(○,4)2100六eq\o\ac(○,6)800七eq\o\ac(○,9)130021002100借方營業(yè)外收入貸方七借方營業(yè)外收入貸方七eq\o\ac(○,9)3500七eq\o\ac(○,4)350035003500借方其他業(yè)務(wù)收入貸方七eq\o\ac(○,9)19400六eq\o\ac(○,3)1900六eq\o\ac(○,5)7500七eq\o\ac(○,6)100001940019400借方管理費(fèi)用貸方二eq\o\ac(○,3)300七eq\o\ac(○,9)23290三eq\o\ac(○,4)5850三eq\o\ac(○,6)900三eq\o\ac(○,8)11000三eq\o\ac(○,9)1540三eq\o\ac(○,10)560三eq\o\ac(○,12)2023六eq\o\ac(○,1)1000六eq\o\ac(○,2)1402329023290借方主營業(yè)務(wù)收入貸方七eq\o\ac(○,9)204000四eq\o\ac(○,1)162023四eq\o\ac(○,3)42023204000204000結(jié)轉(zhuǎn)實賬戶：借方鈔票貸方期初余額6000二eq\o\ac(○,2)3000三eq\o\ac(○,4)借方鈔票貸方期初余額6000二eq\o\ac(○,2)3000三eq\o\ac(○,4)4150三eq\o\ac(○,5)50三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,10)850三eq\o\ac(○,11)2800三eq\o\ac(○,12)2023四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,5)9006015066850期未余額-700借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12023二eq\o\ac(○,4)10000二eq\o\ac(○,2)3000六eq\o\ac(○,6)800380010000期未余額5800借方無形資產(chǎn)貸方一eq\o\ac(○,2)1000001000000期未余額100000借方累計折舊貸方期初余額275000一eq\o\ac(○,4)1000000六eq\o\ac(○,1)356001003560期未余額1278560借方長期借款貸方一eq\o\ac(○,5)350000期初余額3500003500000期未余額0借方應(yīng)付工資貸方三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,8)560005600056000期未余額0借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方三eq\o\ac(○,11)2800期初余額8000三eq\o\ac(○,9)784028007840期未余額13040借方其他應(yīng)付款貸方六eq\o\ac(○,3)1900期初余額5000六eq\o\ac(○,5)7500六eq\o\ac(○,5)45000940045000期未余額40600借方應(yīng)付賬款貸方二eq\o\ac(○,4)120675期初余額7500二eq\o\ac(○,1)120675120675120675期未余額7500借方銀行存款貸方期初余額383400一eq\o\ac(○,5)350000一eq\o\ac(○,1)500000二eq\o\ac(○,3)7320一eq\o\ac(○,3)300000二eq\o\ac(○,4)120675四eq\o\ac(○,1)189540二eq\o\ac(○,5)94200四eq\o\ac(○,2)12023三eq\o\ac(○,6)4900六eq\o\ac(○,5)45000三eq\o\ac(○,7)56000七eq\o\ac(○,4)3500四eq\o\ac(○,3)600七eq\o\ac(○,6)10000四eq\o\ac(○,5)5000七eq\o\ac(○,7)15001060040640195期未余額803245借方應(yīng)收賬款貸方期初余額17600四eq\o\ac(○,2)12023四eq\o\ac(○,3)497404974012023期未余額55340借方原材料貸方期初余額50000三eq\o\ac(○,1)72023一eq\o\ac(○,6)70000三eq\o\ac(○,2)2023二eq\o\ac(○,6)109250三eq\o\ac(○,3)300017925077000期未余額152250借方庫存商品貸方期初余額34000七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,2)136200136200148000期未余額22200借方固定資產(chǎn)貸方期初余額1886000一eq\o\ac(○,1)650000065000000期未余額8386000借方物資采購貸方二eq\o\ac(○,1)103250二eq\o\ac(○,6)109250二eq\o\ac(○,3)6000