2023年電大審計學(xué)原理作業(yè)形成性考核答案考點(diǎn)版精華版

審計學(xué)原理形成性考核冊參考答案作業(yè)一答案一、單項(xiàng)選擇題1.審計獨(dú)立性的存在重要取決于（A)在審計關(guān)系中所處的超脫地位。Ａ審計人B被審計人C委托人D當(dāng)事人2．審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是(A）A受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系B生產(chǎn)發(fā)展的需要Ｃ會計發(fā)展的需要D管理的現(xiàn)代化3．《中華人民共和國審計法》在全國實(shí)行的時間是（Ｂ）A1９94．1.1B１995.１.１C1996.1.１Ｄ1９9７.1.14.宋代審計司的建立,是我國“審計”的正式命名,從此,“審計”一詞便成為（Ｄ）的專用名詞。A財會審核B經(jīng)濟(jì)監(jiān)督Ｃ經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D財政監(jiān)督5.審計的職能不涉及（B)A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B經(jīng)濟(jì)司法C經(jīng)濟(jì)鑒證D經(jīng)濟(jì)評價6．按照預(yù)先規(guī)定的時間進(jìn)行的審計,稱為（Ａ)A定期審計B不定期審計Ｃ事前審計Ｄ事中審計7．在西方,最具代表性的國家審計機(jī)關(guān)是(B）的國家審計機(jī)關(guān)。A司法系統(tǒng)B立法系統(tǒng)C行政系統(tǒng)Ｄ管理系統(tǒng)8.逆查法應(yīng)先從(D）查起Ａ原始憑證Ｂ記賬憑證Ｃ會計賬簿D會計報表9．函詢法是通過向有關(guān)前段時間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法，這種方法一般用于（Ｃ）的查證。A無形資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C往來款項(xiàng)D流動資產(chǎn)１0．（Ｂ）是指在審查某個項(xiàng)目時,通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù),從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法。A鑒定法Ｂ調(diào)節(jié)法C盤存法D抽樣法11.民間審計屬于(A）A任意審計B強(qiáng)制審計C專項(xiàng)審計D突擊審計12.民間審計的業(yè)務(wù)范圍不涉及（D)A驗(yàn)資B審計業(yè)務(wù)Ｃ會計征詢業(yè)務(wù)D會計監(jiān)督NＰuＲ!ｈ１3．《中華人民共和國注冊會計師法》實(shí)行時間是(C）A１9８6.7.1B199３.10.1C1994.1．１D１9９5．1.114.審計方法中的查詢法可以褐為詢問法和（D)兩種。Ａ核查法Ｂ詢查法C查證法D函證法1５．注冊會計師依法執(zhí)行審計業(yè)務(wù)出具的報告，具有(A）效力。A證明B公證C公示D擬定16.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受(C）的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。A國家B社會C國家審計機(jī)關(guān)D社會審計組織17.中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師的(Ａ）組織。A全國性B地方性C綜合性D特定性18.兩權(quán)分離或經(jīng)營管理者(Ａ)是審計產(chǎn)生與發(fā)展的社會條件。A內(nèi)部分權(quán)制Ｂ內(nèi)部合作制C內(nèi)部集權(quán)制D內(nèi)部協(xié)調(diào)制E19.我國社會主義審計的作用涉及(C）性和促進(jìn)性。A制裁B制度C制約D體制20.審計的客體是（A)A被審計單位B專職審計機(jī)構(gòu)或人員Ｃ被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動Ｄ有關(guān)的法規(guī)和審計標(biāo)準(zhǔn)二、多項(xiàng)選擇題1．只有由（ＡBC）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系,才是審計關(guān)系。Ａ審計人B被審計人C審計委托人D當(dāng)事人2.審計的基本特性可以概括為(ＡCD)３.審計的獨(dú)立性重要表現(xiàn)為（ＡBCE)A機(jī)構(gòu)獨(dú)立B人員獨(dú)立C工作獨(dú)立D思想獨(dú)立Ｅ經(jīng)濟(jì)獨(dú)立4．審計與會計的聯(lián)系重要表現(xiàn)在（ＡＣE)A兩者起源密切相關(guān)B兩者本質(zhì)完全相同C兩者彼此滲透、融匯D兩者職能基本相同E兩者目的最終一致9M5．審計與會計的區(qū)別重要表現(xiàn)為(ABCD）Ａ產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同Ｂ方法不同C工作程序不同Ｄ職能不同6.審計的基本職能有(ADE)A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督Ｂ經(jīng)濟(jì)司法C經(jīng)濟(jì)建設(shè)D經(jīng)濟(jì)評價E經(jīng)濟(jì)鑒證7.下面有關(guān)審計的職能錯誤的敘述是(BD）Ａ經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最基本的職能B經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性和準(zhǔn)確性C經(jīng)濟(jì)評價和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展D經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計中8．審計的制約作用可以概括為（ABC)Ａ揭露損失浪費(fèi)B揭露貪污舞弊C揭露失職瀆職D可以加強(qiáng)廉政建設(shè)E可以加強(qiáng)宏觀調(diào)控9.審計按審計主體分類，可分為(BCD）A所有審計Ｂ民間審計Ｃ內(nèi)部審計Ｄ政府審計10.審計按審計地點(diǎn)分類，可以褐為（CE）Ａ民間審計B部分審計C送達(dá)審計D強(qiáng)制審計Ｅ就地審計１１.審計按審計范圍分類,可以褐為（ＡB)A所有審計B局部審計C送達(dá)審計D強(qiáng)制審計E專項(xiàng)審計12．審查書面資料的方法有（ABC)Ａ審閱法B核對酣Ｃ查詢法Ｄ比較法13．核對酣涉及（AＢCDE）A證證核對B賬證核對Ｃ賬表核對D表表核對E賬賬核對14．證實(shí)客觀事物的方法，重要涉及（ＢCＤE)A核對酣B盤存法Ｃ調(diào)節(jié)法D觀測法E鑒定法１5.民間審計人員職業(yè)道德具體涉及(BCＤ)A科學(xué)原則B獨(dú)立原則C公證原則Ｄ客觀原則1６．國家審計機(jī)關(guān)在審計過程中，不享有的權(quán)限有（BＤE）A監(jiān)督檢查權(quán)Ｂ行政處分權(quán)C行政處罰權(quán)D刑事處分權(quán)E行政違法規(guī)定權(quán)1７．西方各國國家審計機(jī)關(guān),按其錄屬關(guān)系不同，重要類型有（ADE）A立法型B聯(lián)合型C紀(jì)律型D司法型E行政型１8.《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》規(guī)定了民間審計人員的職業(yè)道德涉及（AＢＣDE)。Ａ一般原則B專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范C對客戶的責(zé)任D對同行的責(zé)任Ｅ其它原則19．民間審計人員的法律責(zé)任按其形成因素分為（ＣＤＥ)A行政責(zé)任B民事責(zé)任Ｃ違約責(zé)任D過失責(zé)任E欺詐責(zé)任２0．民間審計人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為(BDE）Ａ普通過失責(zé)任B行政責(zé)任C重大過失責(zé)任D民事責(zé)任E刑事責(zé)任2１．我國審計專業(yè)技術(shù)職稱涉及（BCＤ)A注冊會計師B高級審計師C審計師D助理審計師E高級會計師2２．世界各國對注冊會計師的任職資格都有嚴(yán)格規(guī)定,概括起來應(yīng)同時具有（ＡBＤ)等項(xiàng)條件。A專業(yè)教育Ｂ資格考試Ｃ資格審核Ｄ工作經(jīng)驗(yàn)Ｅ專業(yè)學(xué)歷２３.會計征詢、會計業(yè)務(wù)指(ＡBC）A代理納稅申報Ｂ驗(yàn)資C代理記賬D會計報表審計２4.注冊會計師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的一般原則是(ＡBC)的總稱,是注冊會計師執(zhí)業(yè)時最基本的規(guī)定。A獨(dú)立原則B客觀原則Ｃ公正原則D可靠原則25.審計人員的素質(zhì)規(guī)定重要表現(xiàn)在（AC）兩個方面。A政治素質(zhì)Ｂ工作經(jīng)驗(yàn)Ｃ業(yè)務(wù)素質(zhì)D品德修養(yǎng)三、判斷題1．審計是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動?！粒?審計的職能不是一成不變的,它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的?！?.財政、銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動,同樣可稱為審計?！?．報送審計重要合用于國家審計機(jī)關(guān)對大型公司的審計?！粒?無論是國家審計、內(nèi)部審計、民間審計、在審計開始前,審計機(jī)構(gòu)都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)的約定書?！?.盤存法合用于對被審計單位的存貨進(jìn)行審查?！?．在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為時,應(yīng)當(dāng)采頤詳查法?！?.調(diào)節(jié)法只涉及對未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)?！?.內(nèi)部審計具有權(quán)威性和獨(dú)立性?！?0．在實(shí)際審計工作中，往往把審閱法與核對酣矯襝起來加以運(yùn)用?！?1．函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法,這種方法一般用于往來款項(xiàng)的查證?！?2．國家審計機(jī)關(guān)無權(quán)審查財政預(yù)算的執(zhí)行和財政決算?！?3．在我國，注冊會計師只有加入會計師事務(wù)所，才干承辦業(yè)務(wù)?！?4.民間審計組織不得以減少收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)?！?5．地方審計機(jī)關(guān)對本級人民政府和審計署負(fù)責(zé)?！粒保?國家審計機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計的工作?！蹋?．中國注冊會計師協(xié)會是行業(yè)紀(jì)律組織，不承擔(dān)行政管理職能?！?8．審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時可以代行被審計單位的管理決策職能×１9．在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中,審計是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督?！?0．審計機(jī)關(guān)一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能?！了?、問答題1．簡述審計關(guān)系及其具體內(nèi)容。答：審計關(guān)系是由審計、被審計人及審計委托（授權(quán)）人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系;三方關(guān)系人缺一不可,否則獨(dú)立,客觀、公正的審計將不復(fù)存在,審計人與被審計人之間是審計關(guān)系，審計人與委托人之間是委托關(guān)系，被審計人與審計委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。2.審計按主體如何分類?各類的重要內(nèi)容是什么？答：審計按主體可分為國家審計(政府審計）、內(nèi)部審計、民間審計（社會審計、注冊會計師審計、獨(dú)立審計）國家審計;也稱政府審計;是指由國家審計機(jī)關(guān)代表國家所實(shí)行的審計?內(nèi)部審計是指由部門和單位內(nèi)部設(shè)立的審計機(jī)構(gòu)和專職審計人員對本部門、本單位及下屬單位進(jìn)行的審計?它涉及部門內(nèi)部審計和單位內(nèi)部審計?民間審計；即國外統(tǒng)稱的獨(dú)立會計師審計或社會審計?在我國;民間審計是指依據(jù)《注冊會計師法》規(guī)定;由有關(guān)主管部門審核批準(zhǔn)成立的會計師事務(wù)所和審計事務(wù)所的注冊會計師所執(zhí)行的獨(dú)立審計?3.什么是民間審計人員職業(yè)道德？其重要內(nèi)容是什么?答:民間審計人員的職業(yè)道德：指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝位能力及職業(yè)責(zé)任的總稱?重要內(nèi)容涉及5個方面：①一般原則②專業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范③對客戶的責(zé)任④對同行的責(zé)任⑤其他責(zé)任五、實(shí)務(wù)題1．審計人員在對星達(dá)公司年終報表中的存貨進(jìn)行審計；發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日時存在下列錯誤;請分析對會計報表的影響：(1)年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時將其他單位寄存代銷的物品計入其中;(２)實(shí)際有１00０個單位；年終盤點(diǎn)時計為1０0個單位；(3)某項(xiàng)購貨料到票未到；年末未予入賬;但已講入期末存貨中；（4)某項(xiàng)購貨票到料未到；年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬；但未計入期末存貨中;（5）某物品銷售時；未作銷售記錄.因其實(shí)物尚存在倉庫；已將其列在期末存貨內(nèi)；（６）某物品銷售時；未作銷售記錄；未涉及在期末存貨內(nèi)?解答：各項(xiàng)錯誤對會計報表的影響:（１)年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時不應(yīng)將其他單位寄存代銷的計入其中,由于寄存代銷的物品其所有權(quán)并不是公司所有,計入公司存貨,使得資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目高估（2）實(shí)際有100０個單位，年終盤點(diǎn)時計１0０個單位，那么會影響到資產(chǎn)負(fù)債表和損益表；資產(chǎn)負(fù)債表中存貨低估，損益表中的利潤低估(3)由于收到貨品并未估價記入負(fù)債;最終影響到應(yīng)付賬款項(xiàng)目的低估(4）由于僅根據(jù)發(fā)票入賬并未收到貨品;最終影響到存貨項(xiàng)目的低估；(5)由于未及時作為收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本并將所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的貨品計入期末存貨;最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估、存貨項(xiàng)目高估;銷售收入和本年利潤虛減；（6)由于假如僅結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本而未記錄銷售收入;最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估;銷售收入和本年利潤虛減?2．某會計師事務(wù)助理審計人員王某，在得知同學(xué)李某是某電站集團(tuán)（上市公司）財務(wù)部的工作人員之后，找到李某請求其幫忙爭攬單位年度會計報表的審計業(yè)務(wù)。當(dāng)李某指出,王某所在的事務(wù)所,在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務(wù)的條件時,王某講：“沒有資格好辦,人手少也好辦,我在xx會計師事務(wù)所實(shí)習(xí)時,結(jié)識了許多朋友,我出面雇傭幾個有這方面資格的高手,跟著一起審。此外,請你和財務(wù)主管說明，在收費(fèi)上我們所一定低于其他會計師事務(wù)所,包你們滿意,不滿意不收費(fèi)?！币?guī)定：請指出助理審計人員王某的哪些言行違反了注冊會計師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的什么條款？解答:(1)王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款。由于王某所在的事務(wù)所沒有審計上市公司報表的資格，所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù)。(2)王某打算雇傭執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為違反了“不得雇用正在其他會計事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師”這一條款。（3)王某許諾審計結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意,違反了“不得對未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)限度作出保證”的條款。(4）王某還以減少收費(fèi)和以“或有收費(fèi)”的形式等不合法手段與同行爭攬業(yè)務(wù),違反了“對客戶的責(zé)任”和“對同行的責(zé)任”的條款。作業(yè)２一、單項(xiàng)選擇題１.審計人員在審計過程中,假如碰到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時,則應(yīng)以(Ａ)的規(guī)定為準(zhǔn),做出判斷和評價。A高層次

B低層次

C審計制度

D會計制度２．國家出臺審計準(zhǔn)則的重要因素是增強(qiáng)（Ｂ)的可信性。A會計檔案

B會計報表

Ｃ會計賬簿

D會計憑證３．總體審計計劃涉及的內(nèi)容有（Ａ）Ａ審計目的

B審計程序

Ｃ審計時間

D審計領(lǐng)域４．收集審計證據(jù)的階段是(B)A準(zhǔn)備階段

B實(shí)行階段

Ｃ終結(jié)階段

D后續(xù)審計階段)５.審計告知書應(yīng)由（Ｂ）下達(dá)。A會計師事務(wù)所

Ｂ國家審計機(jī)關(guān)

Ｃ內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)

D審計小組6.不屬于審計準(zhǔn)備階段的內(nèi)容是（Ｃ）Ａ明確審計任務(wù)

Ｂ擬定審計重點(diǎn)

C對的解決斯后事項(xiàng)

D編制審計計劃７．?dāng)M定重要性水平是在審計（A)進(jìn)行的。A準(zhǔn)備階段

B實(shí)行階段

Ｃ終結(jié)階段

Ｄ后續(xù)階段8．審計計劃由(Ｂ）編制。A部門經(jīng)理

Ｂ項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

Ｃ助理人員

D主任會計師9．審計準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于(Ｃ)A中國

Ｂ英國

C美國

D法國10．審計程序的內(nèi)容有(Ａ)A準(zhǔn)備階段

B檢查階段

C調(diào)查階段

Ｄ分析階段11.《一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則》合用于民間審計實(shí)行的（D)A經(jīng)濟(jì)效益審計

B財政審計

C離任審計

D財務(wù)報表審計１2．評價審計審計的階段是審計的(D

）Ａ準(zhǔn)備階段

B終結(jié)階段

C實(shí)行階段

D后續(xù)審計階段１3．審計業(yè)務(wù)約定書一般由(C

）起草。A被審計單位

B審計人員

Ｃ委托人

D會計師事務(wù)所與被審計單位共同14.審計法律是由(Ｄ

)制定和頒布。A國家執(zhí)法機(jī)關(guān)

B國家立法機(jī)關(guān)

Ｃ國家司法機(jī)關(guān)

D國務(wù)院15．工作準(zhǔn)則亦被為審計的（

Ｄ

)準(zhǔn)則。Ａ行為

Ｂ運(yùn)用

C內(nèi)勤

D外勤１6．被審計單位的會計核算工作自身發(fā)生重大差錯的風(fēng)險是（Ａ）Ａ固有風(fēng)險

Ｂ控制風(fēng)險

Ｃ抽查風(fēng)險

D經(jīng)營風(fēng)險17．上級審計機(jī)構(gòu)對被審計單位因不批準(zhǔn)原審計結(jié)論和解決意見提出申請所進(jìn)行的審查稱為(B）。A事中審計

Ｂ復(fù)審

C再度審計

D連續(xù)審計１8．國家審計、民間審計和內(nèi)部審計三者的審計程序(C）A完全相同

B完全不同

C基本相同，但各有特點(diǎn)

D基本不同，但個別一致19.選用審計依據(jù)，不能只考慮眼前利益,還要考慮(

Ｄ）A國家利益

B公司利益

C長遠(yuǎn)利益

D社會效益20.我國獨(dú)立審計準(zhǔn)則的制定依據(jù)是（

C

）A審計法

B會計法

C注冊會計師法

D公司會計準(zhǔn)則二、多項(xiàng)選擇題１.一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則由（ＡBD

）等構(gòu)成。A一般準(zhǔn)則

B工作準(zhǔn)則

C報表準(zhǔn)則

D報告準(zhǔn)則２.一般準(zhǔn)則涉及（ABD)A獨(dú)立性

B訓(xùn)練與能力

Ｃ制定審計計劃

Ｄ職業(yè)道德３．我國獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則涉及（ＢＣD)A獨(dú)立審計準(zhǔn)則

B獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則

Ｃ獨(dú)立審計實(shí)務(wù)公告

D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南4．審計人員對被審事項(xiàng)合法性、合規(guī)性評價有(ABＣ）等依據(jù)。A法律

B法規(guī)

Ｃ制度

D法理5．審計人員選用審計依據(jù)，必須遵循的原則為（AＢCD)A準(zhǔn)確性

B針對性

Ｃ辯證性

D有效性?6．審計依據(jù)的特點(diǎn)為(ＡＣＤE）A層次性

Ｂ可比性

C相關(guān)性

Ｄ時效性

E地區(qū)性7．審計程序一般涉及(ACD)每個階段又涉及若干具體工作內(nèi)容。A準(zhǔn)備階段

B計劃階段

C實(shí)行階段

Ｄ終結(jié)階段

E報告階段８.技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指(ＡBC)來表白相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門、各公司對生產(chǎn)水平、管理水平和經(jīng)濟(jì)效率的指標(biāo)。A相對數(shù)

B絕對數(shù)

C平均數(shù)

Ｄ有效數(shù)

E參數(shù)9.審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（ＡB）A審計范圍

B審計目的

C審計計劃

D審計事項(xiàng)10.（ＡCＤE)為審計終結(jié)階段工作的內(nèi)容。Ａ復(fù)核審計工作底稿

Ｂ簽署審計業(yè)務(wù)約定書

C對的解決期后事項(xiàng)D關(guān)注或有負(fù)債

Ｅ撰寫審計報告11．下列（AＣＤ)等項(xiàng)目是《審計業(yè)務(wù)約定書》在簽約之前審計人員必須了解被審計單位的基本情況。A經(jīng)營規(guī)模

Ｂ管理者管理經(jīng)驗(yàn)

C經(jīng)營風(fēng)險

D財務(wù)會計工作組織1２．我國獨(dú)立審計（基本)準(zhǔn)則涉及(ＡBCD)。(本題出題好象有問題，把基本二字除掉才有答案ＡBCＤ）A獨(dú)立審計準(zhǔn)則

B獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則

C獨(dú)立審計實(shí)務(wù)公告

D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南１３．審計人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法,從審計對象總體中選取若干(C)就構(gòu)成了不同的(D)。A抽樣風(fēng)險

B可容忍誤差

C抽樣單位

D樣本1４．審計風(fēng)險＝（Ａ)×(Ｃ)×（D)A固有風(fēng)險

B抽樣風(fēng)險

C控制風(fēng)險

D檢查風(fēng)險1５．民間審計組織在就地審計方式下進(jìn)行財務(wù)審計,在準(zhǔn)備階段應(yīng)做的重要工作涉及(AＢCEFＧ

）。A了解被審計單位的基本情況

B簽定審計業(yè)務(wù)約定書C初步了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制制度

D收集審計證據(jù)E分析審計風(fēng)險

Ｆ初步界定審計重要性

G編制審計計劃三、判斷題１．獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性、注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強(qiáng)制性?！粒?審計依據(jù)包含審計準(zhǔn)則?！蹋?審計報告使用人是促進(jìn)建立審計準(zhǔn)則的重要因素?！粒?收款員與記賬員不能為同一人屬于實(shí)物控制范疇。×5.注冊會計師在進(jìn)行審計之前，要由其所在的會計師事務(wù)所下達(dá)審計告知書?！粒叮逃酗L(fēng)險與檢查風(fēng)險成反向關(guān)系。√7.審計程序是審計人員在審計實(shí)行階段所必須遵循的審計工作環(huán)節(jié)。×8．期后事項(xiàng)的審核應(yīng)在整個審計工作即將結(jié)束前完畢?！?.審計業(yè)務(wù)約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的?！?0擬定重要性水平是在審計實(shí)行階段中進(jìn)行?！了?、問答題：1．什么是獨(dú)立審計準(zhǔn)則?我國獨(dú)立審計準(zhǔn)則體系由哪三個層次組成？答:獨(dú)立審計準(zhǔn)則是由中國注冊會計師協(xié)會制定,由中華人民共和國行政部頒布的，指導(dǎo)注冊會計師執(zhí)業(yè)時應(yīng)遵守的行為規(guī)范。獨(dú)立審計準(zhǔn)則體系由（1）獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則（2)獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計實(shí)務(wù)公告(3)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南,這三個層次組成2．什么是審計業(yè)務(wù)約定書？其涉及哪些具體內(nèi)容?答:審計業(yè)務(wù)約定書指民間審計組織與委托人共同簽署的,以擬定審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系明確委托目的審計范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文獻(xiàn)。審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)具有以下基本內(nèi)容:（1）簽約雙方名稱（2）審計目的(3)審計范圍(4）雙方的責(zé)任和義務(wù)（5)出具審計報告的時間規(guī)定（6)審計收費(fèi)（７)審計報告的使用責(zé)任（8)審計業(yè)務(wù)約定書的有效期間(9）違約責(zé)任（10)簽約時間（１1）其他有關(guān)事項(xiàng)3．什么是審計風(fēng)險？其具體內(nèi)容有哪些？答：審計風(fēng)險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的也許性。審計風(fēng)險涉及固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。三者之間的關(guān)系為：審計風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險五、實(shí)務(wù)題1、審計人員于2０23年2月５日下午5時對某公司的庫存鈔票進(jìn)行審查，當(dāng)天的鈔票日記賬已登記完畢，結(jié)出現(xiàn)金余額為68３2元,經(jīng)盤點(diǎn)鈔票，取得以下資料：

（1)鈔票盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)5232元。(2）下列憑證已付款，尚未制證入賬：

①職工朱敏1月25日借差旅費(fèi)１000元,已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);②職工王林１月10日借款600元,未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說明用途。（3）202３年１月1日至2月5日，該公司庫存鈔票收入18963０元，支出1９２31０元。（4)庫存鈔票限額5000元。規(guī)定：(1）計算出2０23年末的庫存鈔票的金額;（2）指出該公司在鈔票業(yè)務(wù)中存在的問題，并提出相應(yīng)的解決意見。解答:（１)２０23年末的庫存鈔票余額:５２３2＋1８=２552(元）(2）存在問題：鈔票盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)５232元,庫存鈔票超過庫存鈔票限額（5０００元);鈔票日記賬登記不夠及時,職工朱敏1月25日借的差旅費(fèi)沒及時入賬；白條抵庫，職工王林１月１0日的借款沒說明用途及時批準(zhǔn)并入賬。解決意見:庫存鈔票超過庫存鈔票限額(5000元),出納應(yīng)將超過部分及時解繳銀行;未做到日清月結(jié);鈔票日記賬登記不夠及時,白條抵庫；查明因素及時補(bǔ)入賬；督促該單位財務(wù)人員加強(qiáng)有關(guān)鈔票管理規(guī)章制度的學(xué)習(xí),增長遵紀(jì)守法的自覺性。２.20２3年12月16日某會計師事務(wù)所主任會計師孟某和助理審計人員侯某應(yīng)江華公司的請邀請，前往該公司洽談業(yè)務(wù)。孟注冊會計師及侯助理對江華公司委托審計的目的、審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計收費(fèi)、審計范圍是否受到限制、審計的程序是否可以順利進(jìn)行、江華公司提供的文獻(xiàn)、協(xié)助的事項(xiàng)等方面進(jìn)行了初步了解。洽談中,江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當(dāng)即簽定審計業(yè)務(wù)約定書的規(guī)定。孟注冊會計師則表達(dá)在未全面了解貴公司基本情況的前提下,僅憑上述的初步了解是不能簽定審計業(yè)務(wù)約定書的。規(guī)定:請回答孟注冊會計師拒絕立即簽約是否對的?為什么？解答:孟注冊會計師拒絕立即簽約是對的的。因素是：注冊會計師應(yīng)在了解江華公司的基本情況以后,考慮自身的業(yè)務(wù)勝任能力和獨(dú)立性，并與委托人就審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計范圍達(dá)成共識后，才干簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。審計學(xué)原理作業(yè)3一、單項(xiàng)選擇題1．(B)是內(nèi)部控制的描述方法。A鑒定法

Ｂ流程圖法

C逆查法

Ｄ抽查法２．(D）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A經(jīng)理和董事長

B采購員和購銷科長

C保管員和車間主任

D記錄日記賬和記錄總賬3.(D）易于判斷選擇。A文字描述法

B流程圖法

Ｃ繪圖法

Ｄ調(diào)查表法4．功能測試的目的是證明（C

)的有效性。A控制

B程序

Ｃ控制程序

D強(qiáng)化控制5．不相容業(yè)務(wù)分工，即嚴(yán)禁(Ｃ）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。A一機(jī)構(gòu)承辦

B一組人承辦

C一人包辦

D包辦6．內(nèi)部控制源于（B)A會計

B審計

C記錄

D控制7．總分類賬與日記賬的記錄(Ａ)分工。A必須

B無須

C可酌情

D無須認(rèn)真８．按（D）發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。A部門

B單位

Ｃ班組

D人９.法人重組可促使(B)發(fā)生轉(zhuǎn)化A控制

B風(fēng)險

C人員

Ｄ行為10．（D）是保證公司財產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施。A經(jīng)濟(jì)效益控制

B財務(wù)程序控制C財產(chǎn)管理控制D內(nèi)部會計控制二、多項(xiàng)選擇題1．審計證據(jù)按形式分類，可分為(BＣＤE）A直接證據(jù)

Ｂ實(shí)物證據(jù)

Ｃ書面證據(jù)

Ｄ口頭證據(jù)

E環(huán)境證據(jù)2.收集審計證據(jù)的基本規(guī)定是(ＡBＤE

)

A充足性

B成本效益性

C獨(dú)立性

D重要性

E相關(guān)性3．審計工作底稿按類別劃分，可分為（CDＥ）A表格

B流程圖

C綜合類工作底稿

D業(yè)務(wù)類工作底稿

Ｅ備查類工作底稿４.（AＢCＤE）為內(nèi)部控制的要素。A控制環(huán)境

B風(fēng)險評估

Ｃ控制活動

D信息交流

E監(jiān)督５．內(nèi)部會計控制涉及（AＢCD)A會計憑證控制

B會計賬簿控制

C會計報表控制

D會計分析控制６．流程圖法的優(yōu)點(diǎn)有(ＡD）?A直觀

B省事省力

C進(jìn)一步

D靈活7．流程圖法的局限性是（AB)Ａ專業(yè)素質(zhì)規(guī)定高

B復(fù)雜

Ｃ靈活

D直觀8.(

AＢC）為嚴(yán)禁無關(guān)人員接觸的重要物品。

A鈔票

B支票

C報表

D辦公用品9.內(nèi)部控制符合性測試的方法涉及(BCＤ)A核對法

B穿行實(shí)驗(yàn)法

C檢查證據(jù)法

D現(xiàn)場觀測法10.內(nèi)部控制總評的要點(diǎn)是（ABC)Ａ健全性和科學(xué)性

B層次性和合用性

C經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性

D合理性和可行性&}11.審計證據(jù)的簽定方法重要有(ＡCＤ)A分類

Ｂ盤存

C計算

D比較1２．填制審計工作底稿在形式上應(yīng)遵循的規(guī)定是(AＢCD）A要素齊全

B格式規(guī)范

C標(biāo)記一致

D記錄清楚13．內(nèi)部控制按工作范圍分為(AＢ）A內(nèi)部會計控制

B內(nèi)部管理控制

C內(nèi)部核對控制

D內(nèi)部分析控制14.下列各項(xiàng)可以作為書面證據(jù)的有（ＡBCE）A會計憑證

B會計賬簿

Ｃ經(jīng)濟(jì)協(xié)議

Ｄ聯(lián)營協(xié)議

E會計報表15．會計師事務(wù)所對審計工作底稿的復(fù)核，可以分為會計師事務(wù)所的（ＢＣＤ)的復(fù)核。A分類

B主任會計師

Ｃ項(xiàng)目經(jīng)理

D部門經(jīng)理三、判斷題１．在審計過程中,收集到的審計證據(jù)越多越好?！?．審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)?！?.銀行對賬單屬于外部證據(jù)?！蹋矗畬徲嬋藛T親自取得的證據(jù)比別人提供的證所證明力強(qiáng)?！蹋担块T經(jīng)理復(fù)核是審計工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)?！?.有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度。√7．審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作發(fā)明條件?！粒福畬徲嬋藛T進(jìn)駐被審計單位后可立即進(jìn)行符合性測試?！?/p>

９．職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則?！蹋?。良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊?！了摹柎痤}１.什么是審計證據(jù)？其有何特點(diǎn)?答:審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲得的真實(shí)憑據(jù)，用于證實(shí)或否認(rèn)被審計單位會計報表所反映的財力狀況和經(jīng)營成果的公允性，合法性,一慣性的一切資料。特點(diǎn)涉及:相關(guān)性，重要性,客觀性,可靠性，足夠性。2.什么是審計工作底稿？如何對審計工作底稿進(jìn)行審核？答:審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的所有審計工作記錄和獲取的資料。審計工作底稿是審計證據(jù)的載體,可作為審計過程和結(jié)果的書面證明,也是形成審計結(jié)論的依據(jù)。審核要點(diǎn):實(shí)行審計程序時引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠;獲取的審計證據(jù)是否充足有效;審計判斷是否有理有據(jù)，符合審計專業(yè)標(biāo)準(zhǔn);審計結(jié)論是否恰當(dāng)。３、簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過程分工的要點(diǎn)。答:經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過程分工的要點(diǎn)：①經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工②經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工)③經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工④經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工五、實(shí)務(wù)題1、假如審計人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯漏報加總為１０萬元時是重要的,損益表錯漏報加意為2０萬元是重要的，在制定審計計劃時,審計人員應(yīng)將其重要水平定為多少?為什么?答:審計人員應(yīng)選擇的重要性水平為10萬元,由于按照《獨(dú)立審計準(zhǔn)則》的規(guī)定,當(dāng)不同的會計報表的重要性水平不同時，注冊會計師應(yīng)選擇最低的重要水平,重要水平越低,審計風(fēng)險越高。由于根據(jù)獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則第10號—審計重要性中的規(guī)定:假如同一時期的不同會計報表的重要性水平不同，注冊會計師應(yīng)當(dāng)取其最低者作為會計報表層次的重要性水平。內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制符合性測試交易實(shí)質(zhì)性測試現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬(完整性）檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性;檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對購貨業(yè)務(wù)按對的的日期記錄（及時性）檢查工作手冊并觀測有無未記錄的賣方發(fā)票存在;檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債上的披露對的（表達(dá)與披露）觀測職務(wù)是否分離擬定借款和所有者權(quán)益的披露是否恰當(dāng)，注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動負(fù)債投資單位均為被審計單位所有(權(quán)利與義務(wù))了解公司是否認(rèn)期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤點(diǎn)；審閱盤核報告，檢查盤點(diǎn)方法是否恰當(dāng)、盤點(diǎn)結(jié)果與會計記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的解決是否合規(guī)盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn)；向委托的專門保管機(jī)構(gòu)函證,以證實(shí)投資證券真實(shí)存在2、答：3、答:存貨的內(nèi)部控制調(diào)查表被審計單位:某公司被調(diào)查人：×××調(diào)查時間:202３年11月30日調(diào)查問題調(diào)查結(jié)果備注是否不合用1．存貨入庫是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度？2.存貨的庫存量是否合理?３．倉庫保管員的責(zé)任是否明確?4、存貨是否實(shí)行永續(xù)盤存制？5、倉庫保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會計部門的存貨帳簿是否有鉤稽關(guān)系？6、存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格?7、存貨中的材料有無實(shí)行限額領(lǐng)料制度,是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全?8、發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全,退料或入庫的解決是否合理？9、存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存、帳實(shí)差異的解決是否合理？1０、存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)?１1、有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督?12、對違紀(jì)行為是否按章解決？審計人員:作業(yè)四一、單項(xiàng)選擇題1．記錄抽樣與非記錄抽樣（Ａ）A前者可以用概率論方法評價審計風(fēng)險,而后者不能B后者可以用概率論方法評價審計風(fēng)險，而前者不能Ｃ兩者都可以用概率論方法評價審計風(fēng)險D兩者都不可以用概率論方法評價審計風(fēng)險2.從預(yù)計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評價來完畢抽樣工作的方法是(A）A停走抽樣

Ｂ發(fā)現(xiàn)抽樣

C屬性抽樣

D變量抽樣3.將某一審計對象總體劃分為若干具有相似特性級次總體的過程稱為（Ｄ)A分段

B分部

C分組

D分層4．注冊會計師的審計報告的重要作用是(Ａ

）Ａ檢查

B評價

C鑒證書

Ｄ監(jiān)督5．當(dāng)注冊會計師表達(dá)（A

)意見時，審計報告的說明段可以省略。A無保存意見

Ｂ保存意見

Ｃ否認(rèn)意見

D無法表達(dá)意見6.具有法定證明效力的審計報告是(B)Ａ國家審計報告

B民間審計報告

C部門審計報告

Ｄ單位審計報告7．某注冊會計師于2023年4月5日完畢了對某公司2023年度的審計,20２3年4月2０日準(zhǔn)備簽發(fā)審計報告,審計報告日為（C）A20２３年1２月31日

B2023年4月2０日

C2０23年4月5日

Ｄ20２３年４月１日8.審計報告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（

B

）A審計意見

B審計報告

C審計記錄

D審計工作底稿9.注冊會計師審計報告的真實(shí)性和合法性應(yīng)由（D）負(fù)責(zé)。Ａ委托單位

Ｂ國家審計機(jī)關(guān)

C注冊會計師

D會計師事務(wù)所１0．提交(Ｄ)是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)。A審計報告

Ｂ審計業(yè)務(wù)約定書

Ｃ審計工作底稿

D管理建議書1１．管理建議書是提供應(yīng)被審單位的（A

)A內(nèi)部控制報告

B會計征詢報告

C審計報告

D財務(wù)狀況說明書12．被審單位個別會計解決方法的選用不符合一貫性原則，注冊會計師應(yīng)出具（Ａ）審計報告。Ａ保存意見

B無保存意見

Ｃ否認(rèn)意見

D無法表達(dá)意見１3．民間審計報告應(yīng)遵循的規(guī)定是（

A

）A內(nèi)容完整

Ｂ書寫端正

C措辭恰當(dāng)

D報送及時A時間不同

B對象不同

C編寫單位不同

D地點(diǎn)不同15.在復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定(A

）A照常執(zhí)行

B拒絕執(zhí)行

C暫緩執(zhí)行

D嚴(yán)禁執(zhí)行

二、多項(xiàng)選擇題

1．審計抽樣按內(nèi)容劃分可分為（CＤ

）?A記錄抽樣

Ｂ非記錄抽樣

C屬性抽樣

D變量抽樣

２．審計人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法，從審計對象總體中選取若干(C

）就構(gòu)成了不同的（D）?A抽樣風(fēng)險

B可容忍誤差

C抽樣單位

D樣本?3.樣本設(shè)計需考慮的因素有(ABC）

A審計目的

B抽樣單位

C抽樣方法

D抽樣結(jié)果?4.樣本選取的方法有(ABＣＤ）

A隨機(jī)數(shù)表法

Ｂ分層法

C系統(tǒng)選取法

D整群選樣法

5．下面關(guān)于變量抽樣的敘述對的的是(BD)A用于內(nèi)部控制符合性測試

B用來估計總體金額而采用的方法?C測定總體特性的發(fā)生頻率而采用的方法

D用于賬戶余額或報表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測試6．評價抽樣結(jié)果的具體環(huán)節(jié)為（ＡBＣＤ）Ａ分析樣本誤差

B推斷總體誤差

C重估抽樣風(fēng)險

D形成審計結(jié)?7．沒有法律效力的審計報告有（ACD)

A國家審計報告

B民間審計報告

C內(nèi)部審計報告

D部門審計報告

8.具有法律效力的審計報告是（ＢC

)?A國家審計報告

B財政財務(wù)審計報告

C民間審計報告

D經(jīng)濟(jì)效益審計報告}

９.審計人員在提出（BD）審計意見時，應(yīng)在說明部分充足敘述對會計報表所持意見的理由。?A無保存意見

B保存意見

C反對意見

D無法表達(dá)意見

E肯定意見Ｆ

1０．編制審計報告一般需要通過以下環(huán)節(jié)(ABCD

)?A整理和分析審計工作底稿

B調(diào)整被審計單位的會計報表2ｇC擬定審計報告意見的類型和措辭

D撰寫審計報告?11.管理建議書與審計報告的區(qū)別重要表現(xiàn)在（ＡBD

）Ａ對象不同

B責(zé)任不同

C目的不同

Ｄ影響限度不同

１2.審計人員必須慎重對待審計報告，對審計報告的(ＡC）負(fù)責(zé)。Ａ真實(shí)性

B對的性

C合法性

Ｄ合規(guī)性

三、判斷題1．非記錄抽樣的依據(jù)是審計人員的主觀判斷?！?/p>

２．屬性抽樣用于報表項(xiàng)目的審計。×3．變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測試。×?4．審計報告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會計報表截止日×6.民間審計報告都有說明段?！?7.當(dāng)個別重要事項(xiàng)無法取得證據(jù)時,就應(yīng)拒絕表達(dá)意見?！?.審計報告的報送對象只能是本級人民政府?！?/p>

９.內(nèi)部審計報告對外可起公正作用?！?０注冊會計師只將審計報告送給被審計單位。×?四、問答題1．設(shè)計樣本時,應(yīng)考慮哪些基本要素??答:設(shè)計樣本時應(yīng)考慮的基本因素有：審計目的、審計對象總體與抽樣單位、抽樣風(fēng)險與非抽樣風(fēng)險、可容忍誤差、可信賴限度、預(yù)期總體誤差、分層。?2.民間審計報告都有哪些內(nèi)容和類型?

答:民間審計報告的內(nèi)容：標(biāo)題、收件人、引言段、范圍段、意見段、簽章和會計事務(wù)所地址、報告日期。?民間審計報告的類型:無保存意見的審計報告、保存意見的審計報告、否認(rèn)意見的審計報告、無法表達(dá)意見的審計報告。

3、什么是管理建議書?它與審計報告有何區(qū)別？Ｐ169

答：管理建議書指注冊會計師在進(jìn)行審行工作中,針對審計過程中注意到的也許導(dǎo)致被審計單位會計報表重大錯報或漏報的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書面建議。

管理建議書與審計報告的區(qū)別：?(1）對象不同:管理建議書與審計報告是同一委托項(xiàng)目的不同結(jié)果,管理建議書是針對與審計相關(guān)的內(nèi)部控制提出的;審計報告是針對被審計單位的會計報表提出的。?（2)責(zé)任不同：管理建議書可以提出也可以不提出,是一種非法定業(yè)務(wù)。審計報告是針對會計報表提出的,是必須出具的，是法定業(yè)務(wù)具有法定責(zé)任。?(3）影響限度不同：管理建議書僅提供應(yīng)被審計單位管理當(dāng)局,供內(nèi)部參考,不對外報送,影響面??；而審計報告要向外報送的,影響面大。

五、實(shí)務(wù)題１．某委托人應(yīng)收賬款的編號為0001至50０0,審計人員擬運(yùn)用隨機(jī)數(shù)表選擇其中的１75份進(jìn)行函證，隨機(jī)數(shù)表如下：

行列

1

2

3

4

5

１

04734

3942６

9１0３5

54９39

7６873?2

１04１7

19688

83404

４2038

48220?３

07514

4８3７４

35658

3８9７1

53779?4

52305

86９25

10223

2５946

90222?5

9６357

1148６

301０2

８267９

5798３

6

92８7０

０5921

6５698

279９3

86406?７

00500

７5924

３３８０3

05２86

10０72?8

34826

9３784

5270９

15370

９67２７

9

2５８09

24８60

36790

76８8３

20435

1０

77487

38４１9

２0631

４869４

12638?規(guī)定:(１)以第2行、第1列數(shù)字為起始點(diǎn)，自左向右,以各數(shù)的后四位數(shù)為準(zhǔn)，審計人員員的最初5個樣本的號碼分別是多少??（２）以第4行、第２列數(shù)字為起始點(diǎn),自上到下,以各數(shù)的前四位數(shù)為準(zhǔn)，審計人員選擇的最初5個樣本的號碼分別是多少？

解答：[1]以第2行、第1列數(shù)字為起始點(diǎn)，自左向右,以各數(shù)的后四位數(shù)為準(zhǔn),審計人員員的最初5個樣本的號碼分別是:04１7、34０４、２０３8、３779、２305

［2]以第4行、第2列數(shù)字為起始點(diǎn)，自上到下,以各數(shù)的前四位數(shù)為準(zhǔn),審計人員選擇的最初5個樣本的號碼分別是：1148、0592、２18６、3841、1０22

２．某會計師事務(wù)所接受委托對某公司２023年度會計報表進(jìn)行審計,發(fā)現(xiàn)以下問題:?(1)該公司２０23年度變更了存貨核算方法，使其會計核算更能符合實(shí)際，并在報表附注2中作了說明。?（２)一些應(yīng)收賬款賬戶余額無法實(shí)行函證，但已運(yùn)用其他審計程序進(jìn)行了驗(yàn)證。?(3)該公司存貸核算錯報額為6０000元,注冊會計師評估的重要性水平為50０0０元。?(4）資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)付賬款漏計40000元，注冊會計師建議該公司補(bǔ)記，該公司根據(jù)規(guī)定進(jìn)行了調(diào)節(jié)稅。?規(guī)定:根據(jù)上述資料,請指出該注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具哪種意見類型的審計報告?為什么??答:應(yīng)出具保存意見的審計報告。因素為：該公司存貨核算錯報了60000元，注冊會計師評估的重要性水平為50０00元，超過了重要性水平。因該公司沒進(jìn)行調(diào)整Viｓa-ｆrｅepｏｌiｃybringsChｅｎｇduｂiz，ｔoｕrismｂoｏst.Makingnatiｏnalhｅａdlinｅssｅｖｅrａｌtimes,Chｅngdu's72-hourvｉsa-freepolicｙｈasattracｔeｄwideaｔtentioｎfromboｔｈChiｎeｓeandforｅｉgnｅxｐertsａｎdbｕsinessmenｓiｎceittookｅｆfｅctonSeｐt1ｌastｙｅaｒ.Thepｒogrａmpeｒmｉtscｉtizｅnｓfｒoｍ51coｕntriesandregiｏnｓinclｕdingthｅUnitedＳtates，Ａustraｌｉa,CanadaaｎdJapａnwhohavｅvalｉdvｉsaｓandfliｇhtｔiｃketstｏaｔhiｒdcｏuntｒｙｔospeｎｄｔhrｅｅｄａysintｈｅciｔｙ.ThｅｃapitaｌｏｆＳichuanｐroｖinｃeisthefirstcｉｔｙinｔｈeｗesternregionｏfＣhｉｎatooffｅrforeiｇntｏuｒistsathree-daｙｖｉsaandtｈefourthnａt(yī)iｏnwidetoadｏｐtｔhepolｉcyfoｌｌowingＳhａnghaｉ,BeｉjiｎｇａndＧuangｚhou．LiZhｉｙｏng，ｄeputydｅanｏftｈｅtoｕｒismiｎstｉtuｔeaｔSichuanＵniveｒsitｙ，sａidtｈemoｖe＂contrｉｂutesｔoalargeincreaseｉnｔｈenuｍberoｆoｖerseａstourisｔｓａndraisｅsthｅcity＇ｓｌｅveloｆintｅrｎationaliｚａt(yī)iｏn＂."Thｅpｏlicywilｌａlsoｂringｄirecteｃonoｍiｃreveｎue，＂Ｌisaid."Chengdｕhasmanycｕltｕｒａllｅｇaciesａｎｄisａlsｏaｐａradｉｓefｏrpandaloｖerswｉththewoｒld'slａrgｅstbreｅdinganｄresｅaｒｃhcｅntｅr.Thｒｅeｄaysareｌonｇenoughｆorforeiｇｎvisitoｒｓtovisiｔtｈoseｉcｏｎiｃtouristspotｓ,"ｈenｏteｄ.ＴhecityishｏmetotｈeｒemainsoｆtheJinｓhacｉvilｉzａt(yī)iｏnthａt(yī)dateｓｂackmoｒethan３,0０0yeａｒｓａsweｌlastheQiｎgcheｎgMｏunｔａiｎsandtheDuｊianｇyanirriｇaｔionsystem.ＱiｎgｃhenghａｓlongbeenｒecoｇnizｅdastｈｅbirthplaceofTａoism，Ｃhina'saｎcieｎｔiｎｄｉgenousrｅligｉon，wｈｉｌｅDuｊiaｎgｙanｉｓconsｉderedtoｂｅtheoldeｓtfｕnctioninｇwatｅr-conｔrolpｒojecｔｉntheworld.Chengdｕraｎkedｔhｉrｄｉntoｕrｉsｔfacilitieｓ,mａnagｅmeｎtandsｅｒvicesａmonｇ6０Chinesecitｉeｓinacusｔomersatｉｓfacｔionsuｒｖｅyrｅlｅａsedｌａstyeａr．But，Liadｄeｄthateffoｒｔsaresｔillｎeedｅｄtｏdevelopmoretourismｐroｄucts,imprｏveEnｇｌishsｅrviceｓanｄpｒoｖiｄeaｃcuｒatｅtraｎslａｔｉoｎoｆtｒafficsignｓaｎｄsｃenicbilｌｂｏardｓ．ZhaoＹun,chairwomaｎofＢｒitｉshChａmberofCommｅrcｅSouthwesｔChｉna,tｏｌｄChinａＤailythａt(yī)hiscolleagｕesｆｏunｄtｈepolｉcyveryconvenｉeｎt．"ABｒitishcliｅnｔoncｅflewhｅreaｎdｓtａｙedｆｏrjuｓtonｅdaytochecｋｈeｒoｒderedgooｄｓ，"ｓhｅｓａid．ZｈaｏwａｓbｏrninShanxiｐrｏvince,ｂｕtshｅhaslivedinCｈenｇduｆormorethan10yearｓ．"Ｍyliｆｅｗaslikeａruｎnｉngraｃemｏvingfromplacetｏpｌaｃｅ．IalsolｉｖedinBｅijinganｄShanｇhaibefｏre,"sｈeｓaid.＂ＢutChｅngduisａｐｌacｅthatｙouｎevｅｒwanttoｌeａveonｃeｓeｔtｌingｄｏｗn.Ｉtisｎowmysｅｃｏndhometowｎ,"sheｓaid.Ifｔhｅｅnvirｏnmeｎtiｓｆurｔheｒimpｒoved,theｃｉtywillaｔｔracｔmoｒｅpeopｌetovisiｔandliｖe,withthｅ７2-hourvｉsa-fｒeｅpｏlicｙanｄcompeｌlｉｎgｃonｄitｉonsintｒanspｏｒtaｔｉｏn,ｃulｔure,clｉｍａt(yī)eandｃuisinｅ,ｈesaiｄ．Ｆｏrｅigｎersalｓogａvｅpositiｖｅfeedｂaｃkonthｅpｏlicy.ＡspokeｓmａｎfromDeｌlIｎcsaidtｈecompａnyhasagｌoｂalhuｂofoperaｔioｎｉｎChenｇdu,sｏthｅtｈｒeｅ-daｙｖｉsa＂hａｓaniｍmeｄiaｔeandpｏsitivｅinfluenｃｅontｈecoｍpａｎy'ｓｂusｉnessｄｅveｌopmeｎt＂.RuｄyBｕtｔignoｌ,presｉdentofｔhepｕｂｌiｃｂroaｄcａstingcompａnｙinBｒiｔiｓｈＣｏlｕmbｉa,Canaｄa,ｓaｉdｈｉsｗoｒkrｅquiresｆrequeｎｔtｒavｅltoCｈengduandtheｐｏlicy"makes