2023年電大審計(jì)學(xué)形成性測(cè)評(píng)任務(wù)網(wǎng)上作業(yè)案

《審計(jì)學(xué)》形考01任務(wù)一、案例分析題1、【資料】甲公司重要從事平常消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，平常交易采用自動(dòng)化信息系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)系統(tǒng)）和手工控制相結(jié)合的方式進(jìn)行。系統(tǒng)自20２3年以來(lái)沒(méi)有發(fā)生變化。甲公司產(chǎn)品重要銷(xiāo)售給國(guó)內(nèi)各重要城市的平常消費(fèi)品經(jīng)銷(xiāo)商。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司２023年度財(cái)務(wù)報(bào)表。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司及其環(huán)境的情況，部分內(nèi)容摘錄如下:(1)在2023年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)1０％的基礎(chǔ)上，甲公司董事會(huì)擬定的2０2３年銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)目的為２0%。甲公司管理層實(shí)行年薪制,總體薪酬水平根據(jù)上述目的的完畢情況上下浮動(dòng)。甲公司所處行業(yè)２023年的平均銷(xiāo)售增長(zhǎng)率是12%。（2)甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)已為甲公司工作超過(guò)6年,于２02３年９月勞動(dòng)協(xié)議到期后被甲公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手高薪聘請(qǐng)。由于工作壓力大,甲公司會(huì)計(jì)部門(mén)人員流動(dòng)頻繁,除會(huì)計(jì)主管服務(wù)期超過(guò)４年外，其余人員的平均服務(wù)期少于2年。（3)2０2３年度甲公司重要原料的價(jià)格與上年基本持平,供應(yīng)商也沒(méi)有大的變化，但由于技術(shù)規(guī)定發(fā)生變化,D產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比Ｃ產(chǎn)品略有上升，使得D產(chǎn)品的原材料成本比C產(chǎn)品上升了3%。（４）甲公司的產(chǎn)品面臨快速更新?lián)Q代的壓力，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)劇烈。為鞏固市場(chǎng)占有率，甲公司于20２3年4月將重要產(chǎn)品（C產(chǎn)品)的銷(xiāo)售下調(diào)了８%至10％。此外，甲公司在２0２3年8月推出了D產(chǎn)品(C產(chǎn)品的改良型號(hào)),市場(chǎng)表現(xiàn)良好，計(jì)劃在20２３年全面擴(kuò)大產(chǎn)量，并在2023年1月停止Ｃ產(chǎn)品的生產(chǎn)。為了加快資金流轉(zhuǎn),甲公司于20２3年1月針對(duì)C產(chǎn)品開(kāi)始實(shí)行新一輪的降價(jià)促銷(xiāo)，平均降價(jià)幅度達(dá)成10%。c產(chǎn)品毛利率為8.1%。【規(guī)定】針對(duì)以上資料,假定不考慮其他條件,請(qǐng)逐項(xiàng)指出所列事項(xiàng)是否也許表白存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。假如認(rèn)為存在，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，并分別說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。答：(１)也許存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由：①2０２3年該行業(yè)平均銷(xiāo)售增長(zhǎng)率為1２%，而甲公司計(jì)劃規(guī)定增長(zhǎng)率為2０%（超同行業(yè)增長(zhǎng)率６7％)，甲公司是否也許達(dá)成這種超增長(zhǎng)率？面對(duì)此問(wèn)題注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度。②結(jié)合(4),甲公司在２023年４月份將重要產(chǎn)品C銷(xiāo)售量下調(diào)了8%至1０%，盡管在202３年８月推出了Ｄ產(chǎn)品（Ｃ產(chǎn)品的改良型號(hào)),市場(chǎng)表現(xiàn)良好，但是D產(chǎn)品沒(méi)有在當(dāng)年大幅生產(chǎn)。且由于其實(shí)C產(chǎn)品的改良型號(hào)也許進(jìn)一步壓縮８月后C產(chǎn)品的銷(xiāo)售量,在這多重因素的影響下甲公司能否達(dá)成20%的增長(zhǎng)率？這使審計(jì)人員更加懷疑是否有多級(jí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的也許性。③制定的年薪制成為管理層虛構(gòu)收入的動(dòng)機(jī)及壓力,由于只有達(dá)成目的才可以獲得更多的收入，管理人員很也許由于利益的驅(qū)使人為的虛增營(yíng)業(yè)收入,以此來(lái)獲得高額的報(bào)酬，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中營(yíng)業(yè)收入及管理費(fèi)用兩項(xiàng)交易事項(xiàng)也許存在認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)屬于認(rèn)定層次。(2）也許存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由：①會(huì)計(jì)工作是一個(gè)需要相稱(chēng)工作經(jīng)驗(yàn)及連續(xù)性的工作。2０２3年9月在甲公司服務(wù)了超過(guò)６年的財(cái)務(wù)總監(jiān)的離職也許影響到公司整體會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性及相關(guān)性,從而使得整體層次的財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。②除會(huì)計(jì)主管任職超過(guò)4年外，其余人員的平均服務(wù)期少于2年,這樣表達(dá)甲公司也許表達(dá)運(yùn)用了過(guò)多的專(zhuān)業(yè)勝任能力較弱的會(huì)計(jì)人員,由于內(nèi)部控制制度的固有局限性，專(zhuān)業(yè)勝任能力較弱的人員也許會(huì)由于自身因素使得整個(gè)流程出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)。由于單獨(dú)或者匯總的錯(cuò)報(bào)從而影響整體的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。該事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（3)也許存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由:D產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比C產(chǎn)品略有上升,使得D產(chǎn)品的原材料成本比Ｃ產(chǎn)品上升了3%,且會(huì)計(jì)人員大多數(shù)為不具有專(zhuān)業(yè)勝任能力的新成員。多項(xiàng)變動(dòng)也許使得兩種產(chǎn)品的成本發(fā)生多計(jì)劇本情況,從而導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)。也許導(dǎo)致甲公司在期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定及各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)屬于認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（4)也許存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由：2０23年1月的降價(jià)10％之后使得C產(chǎn)品的毛利率為-２.1１%｛1-(１－8.1%)/(１-10%）}，使得C產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值小于其成本價(jià)值,按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定需要再202３年末對(duì)于C產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。也許導(dǎo)致甲公司在期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定(存貨的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定）及各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定（資產(chǎn)減值損失的完整性)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)屬于認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?！秾徲?jì)學(xué)》形考02任務(wù)一、案例分析題1、【資料】２02３年1月１5日上午9時(shí),審計(jì)人員對(duì)ＮＬ公司的庫(kù)存鈔票進(jìn)行突擊審計(jì)。通過(guò)清點(diǎn)，實(shí)際庫(kù)存情況如下：(1)現(xiàn)鈔有:100元幣９張、５0元幣15張、１0元幣20張、5元幣5０張、2元幣40張、1元幣20張、5角幣１０張、2角幣１０張、1角幣1５張。(２)尚未入賬的收入憑證３張，計(jì)2520.０0元;（3)尚未入賬的支出憑證5張,計(jì)１556.００元,其中支出手續(xù)不完備的付款憑證2張，計(jì)1200.０0元。盤(pán)點(diǎn)日(1月15日)的庫(kù)存鈔票賬面余額為1２４４.5元,2023年1月１日至盤(pán)點(diǎn)日止收入3２26.00元，支出3０75.82元。２０23年1２月31日庫(kù)存鈔票賬面余額1981.32元。【規(guī)定】請(qǐng)編制NＬ公司庫(kù)存鈔票盤(pán)點(diǎn)表，并指出該單位在庫(kù)存鈔票管理上存在什么問(wèn)題,提出審計(jì)意見(jiàn)。答：人民幣庫(kù)存鈔票盤(pán)點(diǎn)表被審計(jì)單位NL公司簽名日期審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)編制庫(kù)存鈔票盤(pán)點(diǎn)表編制人李紅20２3盤(pán)點(diǎn)截止日期2０23復(fù)核人張麗２023索引號(hào)查證核對(duì)記錄鈔票盤(pán)點(diǎn)記錄項(xiàng)目行次金額貨幣面額張數(shù)金額一、盤(pán)點(diǎn)日賬面庫(kù)存鈔票余額1１24４.50100元9９0０.00加：盤(pán)點(diǎn)日入記賬收入2２520．0050元1５7５0．０0減:盤(pán)點(diǎn)日入記賬支出３35６．0０10元20200.00盤(pán)點(diǎn)日賬面應(yīng)庫(kù)存鈔票4=1＋２-３３4０8．505元502５0.00二、盤(pán)點(diǎn)日庫(kù)存實(shí)存鈔票5220８.５０2元408０.０0加：白條抵鈔票61200.001元２0２0.０0盤(pán)點(diǎn)日實(shí)際庫(kù)存鈔票7＝5+63408.505角１05.00三、盤(pán)點(diǎn)日應(yīng)存、實(shí)存差額8=4-7０.00２角10２.０091981.32１角１51.50加:報(bào)表日至盤(pán)點(diǎn)日支出鈔票１034３1．82實(shí)盤(pán)合計(jì)22０8.50減:報(bào)表日至盤(pán)點(diǎn)日收入鈔票1157４6.００盤(pán)點(diǎn)日期2０23五、報(bào)表日應(yīng)存鈔票12=4+10-111094.3２監(jiān)盤(pán)點(diǎn)人周某報(bào)表日實(shí)存鈔票13=7+１0-111094.３２出納人員王某報(bào)表日應(yīng)存、實(shí)存鈔票差額1４=１２-１3０．00會(huì)計(jì)主管邢某該單位鈔票管理的問(wèn)題：盤(pán)點(diǎn)日賬面應(yīng)庫(kù)存鈔票與盤(pán)點(diǎn)日實(shí)際庫(kù)存鈔票一致;報(bào)表日應(yīng)存鈔票與報(bào)表日實(shí)存鈔票一致,說(shuō)明NL公司鈔票管理狀況良好。但NL公司存在鈔票支付不按鈔票管理制度辦理鈔票報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，有2張支出手續(xù)不完備的付款憑證給予報(bào)銷(xiāo),存在白條抵現(xiàn)的情況。審計(jì)意見(jiàn)：白條抵現(xiàn)應(yīng)予以糾正,不予以報(bào)銷(xiāo)?！秾徲?jì)學(xué)》形考０3任務(wù)一、案例分析題1、【資料】審計(jì)人員通常依據(jù)各類(lèi)交易、賬戶余額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定擬定審計(jì)目的,根據(jù)審計(jì)目的設(shè)計(jì)審計(jì)程序。以下是購(gòu)進(jìn)和付款循環(huán)中的有關(guān)審計(jì)目的,并列舉了部分實(shí)質(zhì)性程序。（一)審計(jì)目的 A.所記錄的采購(gòu)交易和事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。?B.所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購(gòu)交易和事項(xiàng)均已記錄。 C.與采購(gòu)交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。 D.采購(gòu)交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。 E.采購(gòu)交易已記錄于對(duì)的的會(huì)計(jì)期間。（二)實(shí)質(zhì)性程序 1.將采購(gòu)明細(xì)賬中記錄的交易同購(gòu)貨發(fā)票、驗(yàn)收單和其他證明文獻(xiàn)比較。?2.參照購(gòu)貨發(fā)票,比較會(huì)計(jì)科目表上的分類(lèi)。?3．從購(gòu)貨發(fā)票追查至采購(gòu)明細(xì)賬。?４.從驗(yàn)收單追查至采購(gòu)明細(xì)賬。 5.將驗(yàn)收單和購(gòu)貨發(fā)票上的日期與采購(gòu)明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較。 ６.檢查購(gòu)貨發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性。 7.追查存貨的采購(gòu)至存貨永續(xù)盤(pán)存記錄?！疽?guī)定】請(qǐng)根據(jù)上述資料分析并回答下列問(wèn)題：（1）根據(jù)題中給出的審計(jì)目的,指出相應(yīng)的相關(guān)認(rèn)定。(2）針對(duì)每一審計(jì)目的，選擇相應(yīng)的實(shí)質(zhì)性程序。答:（1)審計(jì)目的A認(rèn)定是發(fā)生；B認(rèn)定是完整性的；C認(rèn)定是準(zhǔn)確性的;Ｄ認(rèn)定是分類(lèi);Ｅ認(rèn)定是截止。（2)實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)目的A選擇實(shí)質(zhì)性程序1、6、7審計(jì)目的B選擇實(shí)質(zhì)性程序3、4審計(jì)目的C選擇實(shí)質(zhì)性程序1審計(jì)目的Ｄ選擇實(shí)質(zhì)性程序2審計(jì)目的E選擇實(shí)質(zhì)性程序5《審計(jì)學(xué)》形考04任務(wù)一、案例分析題1、【資料】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所已于１2月6日接受某制造公司的委托,對(duì)其年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。公司總經(jīng)理介紹說(shuō),公司已于11月25日對(duì)存貨進(jìn)行了全面盤(pán)點(diǎn)，但因歷年從事該公司年度審計(jì)的M會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬某已離職，因而１1月25日的存貨盤(pán)點(diǎn)未經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)，馬某辭職也是公司變更委托ABC事務(wù)所的重要因素。公司總經(jīng)理不批準(zhǔn)再度停工盤(pán)點(diǎn)存貨,理由是產(chǎn)品的交貨期臨近,但１１月2５日盤(pán)點(diǎn)時(shí)的所有資料均可提供復(fù)核。ABＣ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)一步了解與測(cè)試了該公司存貨的內(nèi)部控制情況，認(rèn)為是比較健全有效的;具體檢查了該公司的盤(pán)點(diǎn)資料,并于1２月31日抽點(diǎn)了約占存貨總價(jià)值1０%的項(xiàng)目，抽點(diǎn)的項(xiàng)目經(jīng)追查永續(xù)盤(pán)存記錄,未發(fā)現(xiàn)重大差異。12月3１日公司總資產(chǎn)27００萬(wàn)元中存貨達(dá)1３00萬(wàn)元。【規(guī)定】假如財(cái)務(wù)報(bào)表中其它項(xiàng)目的審計(jì)均沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否簽發(fā)無(wú)保存意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告?試說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)無(wú)保存意見(jiàn)或非無(wú)保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的理由。答:這種情況下注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能簽發(fā)無(wú)保存意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。①由于觀測(cè)被審計(jì)單位的存貨盤(pán)點(diǎn)是存貨審計(jì)中最重要的環(huán)節(jié),被審單位不批準(zhǔn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)行盤(pán)點(diǎn),在存貨占總資產(chǎn)比重相稱(chēng)大的情況下，可認(rèn)為是對(duì)審計(jì)范圍的重大限制。②1１月25日被審計(jì)單位已自行盤(pán)點(diǎn)、被審計(jì)單位交貨期臨近不能成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法實(shí)行觀測(cè)被審計(jì)單位存貨盤(pán)點(diǎn)審計(jì)程序的理由。③被審單位應(yīng)當(dāng)在1１月25日前變更委托，使得ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以觀測(cè)1１月２５日的存貨盤(pán)點(diǎn)。同時(shí)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)被審單位變更委托應(yīng)引起注意,以免其中有詐,由于馬某的辭職局限性以導(dǎo)致被審單位變更委托另一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，ABＣ會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)堅(jiān)持再次實(shí)行存貨監(jiān)盤(pán)?？砂才旁冢保苍?１日或之后進(jìn)行，否則不得簽發(fā)無(wú)保存意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告?！秾徲?jì)學(xué)》形考05任務(wù)一、案例分析題１、【資料】岳華會(huì)計(jì)事務(wù)所在石油龍昌(600772）2023年年報(bào)審計(jì)報(bào)告中，出具了解釋性說(shuō)明。報(bào)告指出，公司購(gòu)買(mǎi)的綠洲廣場(chǎng)１.58億元房產(chǎn)截至報(bào)告日相關(guān)房產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)正在辦理中,該部分房產(chǎn)武漢綠洲公司(集團(tuán))有限公司未能按約裝修竣工,依協(xié)議規(guī)定已計(jì)收違約金。此外報(bào)告提醒，公司持股10%的中油管道實(shí)業(yè)投資開(kāi)發(fā)有限公司欠付公司款項(xiàng)合計(jì)4917萬(wàn)元,公司尚對(duì)其提供借款擔(dān)保15３０萬(wàn)元。截至２０23年２月，武漢綠洲持有石油龍昌8.9％的股份，為公司第三大股東。石油龍昌董事會(huì)在年報(bào)中表達(dá)，公司正積極督促武漢綠洲盡快辦理綠洲廣場(chǎng)房產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)，并已按協(xié)議規(guī)定向其收取違約金1136萬(wàn)元。2０23年上半年，公司又向其收取違約金568萬(wàn)元。此外,中油管道實(shí)業(yè)投資開(kāi)發(fā)有限公司對(duì)公司的欠款已制定了還款計(jì)劃,按計(jì)劃2０23年4月５日該公司已歸還欠款2０23萬(wàn)元。石油龍昌2０23年２月3的年報(bào)更正公告稱(chēng)，岳華會(huì)計(jì)事務(wù)所已經(jīng)對(duì)原審計(jì)報(bào)告進(jìn)行了修改,修改后的審計(jì)報(bào)告為標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保存意見(jiàn)。公告強(qiáng)調(diào)，上述修改對(duì)公司2023年度報(bào)告中的其他內(nèi)容并無(wú)影響。(摘自《中國(guó)證券報(bào)》2０23年2月3日,作者：萬(wàn)寧)【規(guī)定】請(qǐng)根據(jù)上述背景材料思考和分析下列問(wèn)題：(1)石油龍昌年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)改變的依據(jù)是什么？(2)這種改變是否為審計(jì)失敗?上述修改對(duì)公司2０２3年度報(bào)告中的其他內(nèi)容有無(wú)影響?答:(１）根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在上市公司涉及重大不擬定性因素和危及公司連續(xù)經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)時(shí)，才可以出具附解釋說(shuō)明的無(wú)保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。岳華會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)公司20２3年度出具帶解釋性說(shuō)明的無(wú)保存審計(jì)意見(jiàn)中的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)與中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)規(guī)定不符。需要改變年報(bào)審計(jì)意見(jiàn).(2）審計(jì)失敗就是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)報(bào)表中的虛假不實(shí),未能在企事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范審計(jì)方法評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、組織經(jīng)營(yíng)而出具或披露了審計(jì)意見(jiàn)，由此引起審計(jì)爭(zhēng)議,導(dǎo)致審計(jì)形象的失敗。據(jù)此,上述改變并不是審計(jì)失敗.（3)上述修改對(duì)公司２023年度報(bào)告中的其他內(nèi)容并無(wú)影響?！秾徲?jì)學(xué)》形考06任務(wù)一、案例分析題1、【資料】2023年１月２０日Ｍ會(huì)計(jì)師事務(wù)所完畢了對(duì)ＡＢC公司2０23年會(huì)計(jì)報(bào)表的審閱業(yè)務(wù)。在審閱過(guò)程中，審計(jì)人員了解了ＡBＣ公司及其環(huán)境;詢問(wèn)了ABＣ公司采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度,并對(duì)交易和事項(xiàng)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告進(jìn)行了重點(diǎn)詢問(wèn)。AＢC公司管理層告訴審計(jì)人員，由于存貨可變現(xiàn)凈值難以擬定,對(duì)存貨按成本進(jìn)行期末計(jì)價(jià),審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其存貨已存在減值跡象?！疽?guī)定】請(qǐng)根據(jù)上述材料分析和回答下列問(wèn)題：(1）審計(jì)人員對(duì)所審閱財(cái)務(wù)報(bào)表假如提出無(wú)保存結(jié)論,應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足什么條件?（2)假設(shè)上述錯(cuò)誤是重大的，審計(jì)人員也許出具那種類(lèi)型的審閱結(jié)論?假定應(yīng)出具保存結(jié)論的審閱報(bào)告,請(qǐng)代審計(jì)人員出具審閱報(bào)告。答:1、對(duì)所審閱財(cái)務(wù)報(bào)表提出無(wú)保存結(jié)論,應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足以下條件:(1)審計(jì)人員沒(méi)有注意到任何事項(xiàng)使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照合用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和鈔票流量。(2)審計(jì)人員已經(jīng)按照審閱準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)行審閱工作,在審閱過(guò)程中未受到限制。2、假如注意到某些事項(xiàng)使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照合用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制,未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和鈔票流量，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審閱報(bào)告的結(jié)論段前增設(shè)說(shuō)明段,說(shuō)明這些事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響,并提出保存結(jié)論。假如這些事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響非常重大和廣泛，以至于認(rèn)為僅提出保存結(jié)論局限性以揭示財(cái)務(wù)報(bào)表的誤導(dǎo)性或不完整性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表提出否認(rèn)結(jié)論，即財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照合用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和鈔票流量。

審閱報(bào)告?ＡBC股份有限公司全體股東：

我們審閱了后附的ABＣ股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，涉及２0２3年12月３1日的資產(chǎn)負(fù)債表,２02３年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和鈔票流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。這些財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是ABC公司管理層的責(zé)任,我們的責(zé)任是在實(shí)行審閱工作的基礎(chǔ)上對(duì)這些財(cái)務(wù)報(bào)表出具審閱報(bào)告。?我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第２１01號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審閱》的規(guī)定執(zhí)行了審閱業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則規(guī)定我們計(jì)劃和實(shí)行審閱工作，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取有限保證。審閱重要限于詢問(wèn)公司有關(guān)人員和對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)行分析程序，提供的保證限度低于審計(jì)。我們沒(méi)有實(shí)行審計(jì)，因而不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。?AＢC公司管理層告知我們,存貨以高于可變現(xiàn)凈值的成本計(jì)價(jià)。由ＡBＣ公司管理層編制并通過(guò)我們審閱的計(jì)算表顯示，假如根據(jù)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià),存貨的賬面價(jià)值將減少X元，凈利潤(rùn)和股東權(quán)益將減少Ｘ元。?根據(jù)我們的審閱,除了上述存貨價(jià)值高估所導(dǎo)致的影響外，我們沒(méi)有注意到任何事項(xiàng)使我們相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照合用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制,未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和鈔票流量。

XＹＺ會(huì)計(jì)師事務(wù)所(蓋章)

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:××（署名并蓋章)

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:××（署名并蓋章）中國(guó)××市

2０２3年1月《審計(jì)學(xué)》形考07任務(wù)單項(xiàng)選擇題部分一、單項(xiàng)選擇題(共2０道試題,共40分。）１.上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審單位因不批準(zhǔn)原審計(jì)結(jié)論和解決意見(jiàn)提出申請(qǐng)所進(jìn)行的審查稱(chēng)為(A)A.復(fù)審B．后續(xù)審計(jì)Ｃ.再度審計(jì)D．連續(xù)審計(jì)2．函詢法是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得審計(jì)證據(jù)的一種方法,這種方法一般用于(B）的查證。A.庫(kù)存商品B.銀行存款C.固定資產(chǎn)D.無(wú)形資產(chǎn)3.國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序中,在審計(jì)準(zhǔn)備階段都應(yīng)做到工作是：（B)Ａ.發(fā)出審計(jì)告知書(shū)Ｂ.制定審計(jì)方案C.規(guī)定被審計(jì)單位提供書(shū)面承諾D.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)4.審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的主線特性是（C）Ａ.及時(shí)性Ｂ．廣泛性Ｃ.獨(dú)立性D．科學(xué)性5.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，假如采用逆查法,一般是從(Ｃ）開(kāi)始審查。A.會(huì)計(jì)憑證B.會(huì)計(jì)賬簿C.會(huì)計(jì)報(bào)表Ｄ.會(huì)計(jì)資料6．檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否對(duì)的可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目的是:(D)A.監(jiān)督Ｂ．披露C.截止期D.機(jī)械準(zhǔn)確性７．當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)減少時(shí),審計(jì)人員也許采用的措施是（A)。A.將計(jì)劃實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間從其中移至期末Ｂ.減少評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C．縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍D.消除固有風(fēng)險(xiǎn)8.在某一審計(jì)項(xiàng)目中，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為６%，審計(jì)人員通過(guò)評(píng)估,擬定固有風(fēng)險(xiǎn)為６0%．控制風(fēng)險(xiǎn)為8０%。則審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為：CA．6%B．１0%Ｃ．12.５%Ｄ.48%9.變更驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般限于被審驗(yàn)單位(A）及實(shí)收資本增減變動(dòng)情況有關(guān)的事項(xiàng)。A.資本公積B．未分派利潤(rùn)C(jī).盈余公積D.注冊(cè)資本10.驗(yàn)資從性質(zhì)上看，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一項(xiàng)(A）業(yè)務(wù)。A.法定審計(jì)業(yè)務(wù)Ｂ.法定會(huì)計(jì)征詢業(yè)務(wù)C.服務(wù)業(yè)務(wù)Ｄ.非法定業(yè)務(wù)1１.以實(shí)物出資的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需實(shí)行的程序?yàn)?Ｄ)A.觀測(cè)、檢查實(shí)物B．審驗(yàn)實(shí)物權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況C.按照國(guó)家規(guī)定在評(píng)估的基礎(chǔ)上審驗(yàn)其價(jià)值Ｄ.審驗(yàn)實(shí)物出資比例是否符合規(guī)定12.與國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)相比，下列屬于社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)文書(shū)是:DA．審計(jì)報(bào)告B.審計(jì)決定書(shū)Ｃ．審計(jì)告知書(shū)D.業(yè)務(wù)約定書(shū)13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)有限責(zé)任公司的全體股東初次出資額是否不低于公司注冊(cè)資本的（C)Ａ.35%B.15%C.20%Ｄ.25％1４．財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目的中的總體合理性通常是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的對(duì)的性做出估計(jì)，審計(jì)人員使用的方法通常有：BＡ.層層審核方法B．分析性復(fù)核方法C.監(jiān)盤(pán)方法D.計(jì)算方法15．在實(shí)行進(jìn)一步審計(jì)程序后,假如審計(jì)人員認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯(cuò)報(bào),而事實(shí)上該項(xiàng)交易存在重大錯(cuò)報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是(B）。A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)Ｃ.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)16．被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是(Ｂ)Ａ.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)17.（C）審計(jì)的基本職能。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察Ｂ.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D．經(jīng)濟(jì)鑒證1８.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息可表現(xiàn)為（B)A.計(jì)劃B．預(yù)測(cè)C.預(yù)算Ｄ．方案１9.根據(jù)審計(jì)證據(jù)的重要性規(guī)定,在鑒定審計(jì)證據(jù)時(shí),不應(yīng)考慮(D)事項(xiàng)。A.數(shù)量大的事項(xiàng)Ｂ.數(shù)量大性質(zhì)不嚴(yán)重的事項(xiàng)Ｃ.數(shù)量小性質(zhì)嚴(yán)重的事項(xiàng)D.數(shù)量零星的事項(xiàng)20．下列屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是:ＣA.對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)均采用詳查法B．對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都要實(shí)行后續(xù)審計(jì)C．審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度D.在審計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，選擇簡(jiǎn)樸、易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)２１.(C)是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過(guò)調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)數(shù)據(jù)的方法。A．審閱法Ｂ.核對(duì)法C.調(diào)節(jié)法Ｄ．抽樣法22.審計(jì)報(bào)告的日期,應(yīng)當(dāng)是(C）。A.簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的日期B．審計(jì)報(bào)告編制完畢日期C．審計(jì)取證工作結(jié)束日期Ｄ.審計(jì)報(bào)告對(duì)外報(bào)送日期23.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則合用于（C)。A.國(guó)家審計(jì)組織的審計(jì)Ｂ．部門(mén)內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì)C．民間審計(jì)組織的審計(jì)D.單位內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì)24.根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，國(guó)家審計(jì)的首要目的是:AA.真實(shí)性B.合法性Ｃ．效益性Ｄ.客觀性２5.下列關(guān)于審計(jì)目的的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是（D)Ａ.審計(jì)目的在審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程中起了決定性作用B.審計(jì)目的決定了采用什么樣的審計(jì)程序和方法C.審計(jì)目的決定了采用什么樣的審計(jì)證據(jù)Ｄ.審計(jì)目的具有全面性和長(zhǎng)期性26.審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)是：BA.審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C.審計(jì)準(zhǔn)則D.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)27.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具（B)的審計(jì)報(bào)告時(shí),應(yīng)當(dāng)在意見(jiàn)段之前增長(zhǎng)說(shuō)明段，以說(shuō)明所持意見(jiàn)的理由。Ａ．帶說(shuō)明段的無(wú)保存意見(jiàn)B.保存意見(jiàn)Ｃ．否認(rèn)意見(jiàn)D.無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)２8.審計(jì)告知書(shū)應(yīng)由(B)下達(dá)。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D．審計(jì)小組2９.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具驗(yàn)資報(bào)告時(shí),應(yīng)同時(shí)附送已審驗(yàn)并經(jīng)被審驗(yàn)單位簽章的（C）。A．審計(jì)報(bào)告B.被審計(jì)單位管理層聲明書(shū)C.注冊(cè)資本(股本）實(shí)收情況明細(xì)表D．被審驗(yàn)單位投入資本聲明書(shū)３0.對(duì)于審計(jì)程序來(lái)說(shuō),不是必不可少的階段的是：CA.編制審計(jì)方案B.發(fā)出審計(jì)告知書(shū)，提出書(shū)面承諾規(guī)定C.對(duì)內(nèi)部控制實(shí)行內(nèi)部控制測(cè)試D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試31．在判斷審計(jì)工作質(zhì)量方面,(B)是最權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則Ｂ.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則Ｃ．職業(yè)道德準(zhǔn)則Ｄ.后續(xù)教育準(zhǔn)則32．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立于（Ｂ）A.1９8５年B.１988年C.199３年D.１９９4年33.財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中,“完整性”審計(jì)目的指的是:BＡ.各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于會(huì)計(jì)的對(duì)的的會(huì)計(jì)期間B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C.記錄或列報(bào)的金額通過(guò)對(duì)的的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)侱．各項(xiàng)記錄或列報(bào)通過(guò)恰當(dāng)?shù)姆诸?lèi)和描述３4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是：DＡ.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段B.審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C.審計(jì)工作底稿是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)Ｄ．非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核35.審計(jì)準(zhǔn)則中明確由舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于（C）,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專(zhuān)門(mén)針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序。A．經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)Ｃ.特別風(fēng)險(xiǎn)Ｄ.控制風(fēng)險(xiǎn)36.下列與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中,對(duì)的的是（C)。Ａ.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯(cuò)誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的B．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制,某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的也許性C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)合理實(shí)行審計(jì)程序予以控制3７.監(jiān)盤(pán)庫(kù)存鈔票是注冊(cè)會(huì)計(jì)師查證被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列鈔票是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參與盤(pán)點(diǎn)的人員是(B)。Ａ.會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B.出納員和會(huì)計(jì)主管人員Ｃ.鈔票出納員和銀行出納員D.出納員和內(nèi)部審計(jì)人員38．使用重要性水平,也許無(wú)助于實(shí)現(xiàn)下列目的（Ｄ）。A.擬定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B．辨認(rèn)和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.擬定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍Ｄ.擬定重大不擬定事項(xiàng)發(fā)生的也許性39．對(duì)審計(jì)目的的擬定有最直接影響的是:CＡ.審計(jì)授權(quán)人或委托人的規(guī)定B.審計(jì)環(huán)境C．審計(jì)目的Ｄ.審計(jì)對(duì)象40.在我國(guó)，“審計(jì)”正式成為專(zhuān)用名詞（次)起始于(B)Ａ.西周B.宋代C．中華民國(guó)元年D.1９49年4１．在審計(jì)組評(píng)估甲公司固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)均為高水平的情況下。審計(jì)實(shí)行階段則應(yīng)當(dāng)：ＢA.僅實(shí)行符合性測(cè)試B．直接實(shí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試而不進(jìn)行符合性測(cè)試C．在實(shí)行符合性測(cè)試后進(jìn)行較少工作量的實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.在實(shí)行符合性測(cè)試后進(jìn)行較大工作量的實(shí)質(zhì)性測(cè)試42．通過(guò)對(duì)庫(kù)存鈔票進(jìn)行監(jiān)盤(pán)取得的證據(jù)屬于：AA.實(shí)物證據(jù)Ｂ.視聽(tīng)證據(jù)Ｃ.鑒定證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)4３.以下關(guān)于政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的論述,對(duì)的的是(Ｃ）。A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)都是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展的。B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)作為一種外部審計(jì)，在工作中要運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，因此，內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)。C.從獨(dú)立性和權(quán)威性而言,由議會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的政府審計(jì)最為適宜。D.政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)相對(duì)審計(jì)客體而言,都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，而僅在審計(jì)方式上存在較大區(qū)別。44.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的重要作用是(C）A.檢查B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.監(jiān)督45．下列審計(jì)證據(jù)屬于口頭證據(jù)的是(B）。Ａ.會(huì)計(jì)記錄B．座談?dòng)涗洠?付款憑證D.收款憑證46.下面(C)是內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則的內(nèi)容之一。Ａ.社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則B.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則C.內(nèi)部管理準(zhǔn)則D．獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則47.驗(yàn)資報(bào)告的說(shuō)明段應(yīng)說(shuō)明（B)。Ａ.審驗(yàn)范圍B.驗(yàn)資報(bào)告的用途Ｃ．審驗(yàn)依據(jù)D.已審驗(yàn)的被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本的實(shí)收情況48.驗(yàn)資報(bào)告的日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師（A）的日期。Ａ．完畢審驗(yàn)工作的日期B.寫(xiě)出驗(yàn)資報(bào)告C.報(bào)送驗(yàn)資報(bào)告D.同客戶簽訂約定書(shū)49.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織模式的最佳選擇式是（D)。A.公司制B.合作制C.獨(dú)資制D.有限責(zé)任合作制50．控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)下列哪個(gè)層次重大錯(cuò)報(bào)而擬定的(A）。Ａ.認(rèn)定層次B.審計(jì)執(zhí)行層次Ｃ.審計(jì)計(jì)劃層次D．賬戶余額的重要性5１.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》正式實(shí)行的時(shí)間是(Ｂ)A.１994年１月１日Ｂ.1995年1月１日C．1996年5月1日D.2023年１月１日52.下列事項(xiàng)屬于間接或有事項(xiàng)(C）Ａ．未決訴訟B.未決索賠Ｃ.稅務(wù)糾紛D.商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)53.擬定符合性測(cè)試的抽查范圍時(shí)?？蛇x擇的方法是:ＣA.實(shí)地觀測(cè)法Ｂ.證據(jù)檢查法C.經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法Ｄ．反復(fù)執(zhí)行法５4.影響實(shí)行階段內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)的是:CA．對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查B.與被審計(jì)單位的合作情況C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果D.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解限度5５.審計(jì)總目的是圍繞（D)而界定的。A.國(guó)家審計(jì)B.效益審計(jì)C.財(cái)務(wù)審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)５６.中華人民共和國(guó)最高國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是（B)A．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B.審計(jì)署Ｃ.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)57.下列各項(xiàng)中，屬于管理類(lèi)審計(jì)工作底稿的是：ＢA．內(nèi)部控制調(diào)查表Ｂ.審計(jì)工作方案C．鈔票盤(pán)點(diǎn)表D．被審計(jì)單位基本情況表５8.下列有關(guān)審計(jì)目的的表述中。對(duì)的的是:CA.審計(jì)目的是審計(jì)行為的過(guò)程與結(jié)果B．審計(jì)目的在不同的歷史時(shí)期是不相同的Ｃ.審計(jì)目的體系涉及審計(jì)總目的和審計(jì)具體目的兩個(gè)層次D．審計(jì)總目的由審計(jì)具體標(biāo)準(zhǔn)組成59.下列工作中,屬于審計(jì)報(bào)告階段的是：DA.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試B.對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試Ｃ.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核D.審核期初余額６0.下列提法中，不對(duì)的的是(B)。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的Ｂ．假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的絕對(duì)保證而非合理保證,一定可以避免法律訴訟C.信息使用者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間所形成的對(duì)審計(jì)作用盼望上的差距，即審計(jì)盼望差。D.客觀地講，審計(jì)盼望差不也許消失。61.在世界范圍內(nèi),(C）是普遍采用的國(guó)家審計(jì)組織模式。A．行政式B.獨(dú)立式C．立法式Ｄ.司法式６2.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表達(dá)(Ａ）時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段可以省略。Ａ.無(wú)保存意見(jiàn)B．保存意見(jiàn)C.否認(rèn)意見(jiàn)D.無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)63．在擬定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是(B)。Ａ.連續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn)Ｂ.非經(jīng)常性收益C.資產(chǎn)總額Ｄ．營(yíng)業(yè)收入64．下列有關(guān)審計(jì)目的的表述中,對(duì)的的是（C)A.審計(jì)目的是審計(jì)行為的結(jié)果B.審計(jì)目的在不同的歷史時(shí)期是相同的C.審計(jì)目的體系涉及審計(jì)總目的和審計(jì)具體目的兩個(gè)層次D．審計(jì)總目的由審計(jì)具體目的組成６５.綜合類(lèi)工作底稿涉及(Ａ)。A.審計(jì)計(jì)劃B.經(jīng)濟(jì)協(xié)議Ｃ.協(xié)議章程D.實(shí)質(zhì)性測(cè)試記錄66.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，錯(cuò)誤的是：DA．被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠C.文獻(xiàn)形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠D.被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠67．下列專(zhuān)用術(shù)語(yǔ)哪些表達(dá)的是保存意見(jiàn)（B）。A.由于上述問(wèn)題導(dǎo)致的重大影響B(tài).除上述問(wèn)題導(dǎo)致的影響以外Ｃ．除存在上述問(wèn)題以外D．由于無(wú)法獲取必要的審計(jì)證據(jù)68.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，項(xiàng)目組討論是為了使各成員交流信息和分享見(jiàn)解從而更好地評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。下列不屬于該階段項(xiàng)目組討論的內(nèi)容的是（B)。Ａ.被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C．財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式D.由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的也許性６９.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在驗(yàn)資的接受委托階段所做的工作不涉及(C）。A．了解被審驗(yàn)單位的基本情況B．簽訂驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書(shū)C．執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)D.編制驗(yàn)資計(jì)劃70.按照審計(jì)的范圍分類(lèi)，審計(jì)涉及(Ｂ）A．事前審計(jì)、事后審計(jì)和事中審計(jì)B.所有審計(jì)、局部審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)Ｃ.國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)D.報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)７1．下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯(cuò)誤的是：ＣＡ.審計(jì)準(zhǔn)則是擬定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)B.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度C.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)Ｄ.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員必須遵守的行為規(guī)范７2.下列工作中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的是:ＤA.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試Ｂ.對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試C.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解７3．下列各類(lèi)審計(jì)證據(jù)中,審計(jì)人員編制的會(huì)計(jì)分錄調(diào)整表屬于：BＡ.實(shí)物證據(jù)Ｂ．親歷證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.外部證據(jù)7４.針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容擬定的審計(jì)目的、并對(duì)總體審計(jì)目的予以細(xì)化的是（Ｃ）Ａ.專(zhuān)門(mén)審計(jì)目的B．特殊審計(jì)目的C.具體審計(jì)目的D.一般審計(jì)目的７５.按照《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定,審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)結(jié)束后．向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在:DＡ.1５日內(nèi)B.３0日內(nèi)C．60日內(nèi)D.90日內(nèi)７6.審計(jì)人員從成本效益的角度往往考慮采用的進(jìn)一步審計(jì)程序方案是(D)。A．控制測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性程序C.實(shí)質(zhì)性方案D.綜合性方案77.審計(jì)程序終結(jié)階段的重要標(biāo)志是:DA．復(fù)核并審定審計(jì)報(bào)告B.建立審計(jì)檔案C.提出審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定D.編制并致送審計(jì)報(bào)告７8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)關(guān)系（C）。A.應(yīng)實(shí)行按地區(qū)劃分原則B.應(yīng)實(shí)行按行業(yè)劃分原則C．應(yīng)實(shí)行按雙方自愿選擇的原則D.應(yīng)實(shí)行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的原則７９.（C)重要應(yīng)用于跨年度的工程項(xiàng)目A.送達(dá)審計(jì)B.事前審計(jì)C.事中審計(jì)D.事后審計(jì)80.判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式,應(yīng)從審計(jì)的結(jié)果和審計(jì)的過(guò)程兩個(gè)層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（B)為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。A．過(guò)程B．結(jié)果C.過(guò)程和結(jié)果D．過(guò)程或結(jié)果81.假如審計(jì)人員評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高水平,則擬實(shí)行的總體方案傾向于（C)。A.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案B.控制測(cè)試方案C.實(shí)質(zhì)性方案Ｄ．綜合性方案82.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是:DA．人事政策Ｂ.組織結(jié)構(gòu)設(shè)立C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D．憑證與記錄控制８3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中,不違反職業(yè)道德規(guī)范的是(B）。A．承接了自己代記賬客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)B．按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)C.以注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人名義承接財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)Ｄ.對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳８４.審計(jì)報(bào)告收件人是（A）。A.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托者B.審計(jì)報(bào)告的使用者C.被審計(jì)單位D.證券監(jiān)管部門(mén)８5.下列情況,注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要嚴(yán)格進(jìn)行期初余額的審計(jì)（Ａ)。A.初次接受委托B.上期審計(jì)的延續(xù)C.所有審計(jì)活動(dòng)D.根據(jù)審計(jì)委托人的規(guī)定86.實(shí)行審計(jì)準(zhǔn)則,可以贏得社會(huì)公眾對(duì)（Ａ)的信任。A.審計(jì)意見(jiàn)B．審計(jì)證據(jù)C．審計(jì)工作底稿Ｄ.審計(jì)人員８７．在實(shí)際工作中，往往把審閱法與（Ｄ）結(jié)合起來(lái)加以運(yùn)用。A.觀測(cè)法B.盤(pán)存法C.比較法D.核對(duì)法88.屬于內(nèi)審計(jì)證據(jù)的有(D)。A.購(gòu)貨發(fā)票B.銷(xiāo)貨發(fā)票C.銀行對(duì)賬單D．材料出庫(kù)單８9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)?zāi)技O(shè)立的股份有限公司發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份是否不少于公司股份總數(shù)的（D）A.15％Ｂ．2０%C.２5%D.3５%9０．下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中涉及的各風(fēng)險(xiǎn)因素中決定審計(jì)人員將要實(shí)行的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的是(C）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B．抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)91.審計(jì)人員對(duì)鈔票進(jìn)行監(jiān)盤(pán)后填制的庫(kù)存鈔票監(jiān)盤(pán)表屬于：ＤA.外部證據(jù)B．環(huán)境證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D．親歷證據(jù)92.審計(jì)分為所有審計(jì)、局部審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，分類(lèi)依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)是(Ｂ）A．審計(jì)內(nèi)容Ｂ.審計(jì)范圍C.審計(jì)時(shí)間D．審計(jì)主體９3.被審計(jì)單位為了保證既定目的得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的：ＣA．控制環(huán)境Ｂ.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C．控制活動(dòng)D．信息與溝通9４.假如被審計(jì)單位的投資證券是委托某些專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實(shí)這些投資證券的真實(shí)存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（B)。Ａ.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)投資證券B.向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證C.獲取被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明D.逐筆檢查被審計(jì)單位相關(guān)會(huì)計(jì)記錄95．下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中,對(duì)的的是：ＡA.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的也許性B.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后仍然存在重大錯(cuò)報(bào)的也許性C．審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的也許性D．被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效防止發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的也許性96.下列對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有的基本資格條件和職業(yè)規(guī)定進(jìn)行規(guī)范的是：AA.國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則B.通用審計(jì)準(zhǔn)則C.專(zhuān)業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則D．審計(jì)指南二、多項(xiàng)選擇題部分（共10道試題,共20分。）１.特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)涉及(ABCD)Ａ.對(duì)按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)Ｂ.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)協(xié)議遵循情況進(jìn)行審計(jì)D．對(duì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)E.對(duì)合并報(bào)表進(jìn)行審計(jì)2.在應(yīng)對(duì)僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮的重要因素有(AＢＣ）。A.公司是否針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了控制B．相關(guān)控制是否可以信賴(lài)Ｃ.相關(guān)交易是否采用高度自動(dòng)化的解決D．會(huì)計(jì)政策是否發(fā)生變更３.下列（ABCD）事項(xiàng)表白被審計(jì)單位也許存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A.復(fù)雜的聯(lián)營(yíng)或合資B．在高度波動(dòng)的市場(chǎng)開(kāi)展業(yè)務(wù)Ｃ．存在未決訴訟Ｄ.重大的關(guān)聯(lián)方交易4.下列關(guān)于符合性測(cè)試的說(shuō)法中，對(duì)的的有:ＢCA.監(jiān)盤(pán)是符合性測(cè)試的常用方法之一B.通過(guò)符合性測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴(lài)限度C.符合性測(cè)試在審計(jì)實(shí)行階段進(jìn)行Ｄ．符合性測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)行E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測(cè)試5.在國(guó)家審計(jì)中,下列各項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分所涉及的內(nèi)容不涉及:BＣＡ.本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想B.完畢審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間規(guī)定和責(zé)任單位C.被審計(jì)單位名稱(chēng)以及主管部門(mén)和所在地區(qū)D.上年度審計(jì)計(jì)劃完畢情況Ｅ.完畢計(jì)劃的重要措施6.在社會(huì)審計(jì)中,復(fù)核審計(jì)工作底稿要采用三級(jí)復(fù)核制度。其中,三級(jí)復(fù)核涉及：BCＥＡ.總經(jīng)理B.部門(mén)經(jīng)理C．主任會(huì)計(jì)師D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師Ｅ．項(xiàng)目經(jīng)理7．在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，假如被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)重要性水平，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采用的措施涉及（AC)。A.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍B.擴(kuò)大控制測(cè)試C.提請(qǐng)管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表D.發(fā)表保存意見(jiàn)8.審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核是指（BCD）Ａ.簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的復(fù)核B.項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核Ｃ.部門(mén)經(jīng)理的復(fù)核Ｄ.會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師的復(fù)核Ｅ.證券監(jiān)管部門(mén)的復(fù)核９.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，對(duì)的的有:BDＥA．審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)行審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范C.審計(jì)準(zhǔn)則是作出審計(jì)決定的依據(jù)D．審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)E.審計(jì)準(zhǔn)則是擬定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)10.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容涉及：AＢＣＤA．管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)立C.員工的素質(zhì)D．人事政策Ｅ．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有(ＡBC）A.刑事責(zé)任B.民事責(zé)任C.行政責(zé)任D．吊銷(xiāo)執(zhí)照E.警告１2.（AC)一般采用突擊性盤(pán)點(diǎn)。A．鈔票Ｂ.固定資產(chǎn)C.黃金D．產(chǎn)成品E．在產(chǎn)品13．下列哪些是審計(jì)依據(jù)的特性（BCD)A.獨(dú)立性B.中立性C．時(shí)效性D.相關(guān)性Ｅ．權(quán)威性１4.綜合類(lèi)驗(yàn)資工作底稿通常涉及(ABＣ）A.驗(yàn)資報(bào)告Ｂ.驗(yàn)資計(jì)劃C.被審驗(yàn)單位基本情況表D.貨幣出資審驗(yàn)程序表Ｅ.驗(yàn)資事項(xiàng)聲明書(shū)15.下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的有:ABＥA.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B.人事政策和員工素質(zhì)C．不相容職責(zé)的分離D.對(duì)財(cái)產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施E．組織結(jié)構(gòu)的設(shè)立16.收集審計(jì)證據(jù)的程序有(ABＣD）。A.檢查法B．函證法Ｃ.計(jì)算法D.監(jiān)盤(pán)法E.調(diào)節(jié)法１7.為了避免法律訴訟,在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)（AＢCDE)A.審慎選擇客戶B.簽定合理有效的審計(jì)約定書(shū)C.強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制D.遵循審計(jì)準(zhǔn)則E.保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎１8.編制預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息所依據(jù)的假設(shè)涉及（BC)A.最佳預(yù)期假設(shè)B.最佳估計(jì)假設(shè)C.推測(cè)性假設(shè)D.推斷性假設(shè)E.會(huì)計(jì)期間假設(shè)19.為規(guī)避法律責(zé)任訴訟,審計(jì)人員應(yīng)采用以下措施（ABDＥ）Ａ.投保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)B．保持職業(yè)懷疑態(tài)度C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行具體審計(jì)D.遵守職業(yè)準(zhǔn)則E.審慎選擇審計(jì)客戶20.社會(huì)審計(jì)實(shí)行階段的重要工作有:BEA.編制審計(jì)方案B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試C.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查Ｄ.復(fù)核審計(jì)工作底稿E.重新擬定重要性水平21.下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中,屬于對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的有:BCA.助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核B.建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提高的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)C.建立嚴(yán)格的聘用制度,保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作D．審計(jì)人員實(shí)行審計(jì)之前進(jìn)行充足的計(jì)劃E.專(zhuān)職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前,應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核,并提出復(fù)核意見(jiàn)22.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法中,體現(xiàn)審計(jì)工作上的獨(dú)立性的有:CDA.審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)B.審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)C.審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過(guò)程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)Ｄ.審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)隊(duì)或個(gè)人不得干涉Ｅ.審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避23.與所有權(quán)監(jiān)督比較,經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特性在于（ABCＤ)A．經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個(gè)管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)B.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離C.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督Ｄ.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的E.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督24.關(guān)于國(guó)家審計(jì)規(guī)范，下列說(shuō)法對(duì)的的有:BＣA．國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專(zhuān)業(yè)規(guī)范．沒(méi)有法律效力B.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照《審計(jì)法》制定的,具有行政規(guī)章的法律效力C.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí).必須遵照國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行Ｄ．審計(jì)指南具有同國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則同樣的法律效力E.審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法．全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí)行２５.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：BＣDEA.員工素質(zhì)控制B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制C．職責(zé)分工控制D.憑證與記錄控制E.獨(dú)立稽核26.以下關(guān)于國(guó)家審計(jì)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有：DEA.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、自行安排項(xiàng)目、授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目、政府交辦項(xiàng)目、其他交辦、委托或舉報(bào)項(xiàng)目構(gòu)成Ｂ.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字和表格兩部分構(gòu)成C.為保證審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的科學(xué)有效和切實(shí)可行，審計(jì)機(jī)關(guān)在編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，必須遵循依法獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督的原則,圍繞國(guó)家經(jīng)濟(jì)工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重點(diǎn),分別輕重緩急,妥善安排各項(xiàng)工作D.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可以隨著周邊情況的不同而及時(shí)調(diào)整,以便更好的完畢任務(wù)E.為了使審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃更好的落到實(shí)處，審計(jì)機(jī)關(guān)可以建立審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告制度２7.公司盤(pán)點(diǎn)的庫(kù)存鈔票，一般涉及(ABDＥ).Ａ.尚未送存銀行的鈔票B.零用金Ｃ.備用金Ｄ.找換金E.借入款項(xiàng)28．管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定可以歸成的類(lèi)別有：BＤEA.對(duì)期初賬戶余額的認(rèn)定B.對(duì)期末賬戶余額的認(rèn)定Ｃ．對(duì)賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定D.對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定E．對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)的認(rèn)定2９.下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有:ADＥA．可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平B.固有風(fēng)險(xiǎn)水平C.控制風(fēng)險(xiǎn)水平D.所擬定的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平E．重要性水平３０.(AＢＣD)審計(jì)工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。A.關(guān)聯(lián)方資料B.公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照Ｃ.公司章程D.庫(kù)存鈔票盤(pán)點(diǎn)表Ｅ．計(jì)算復(fù)核資料31．審計(jì)人員在制定總體審計(jì)策略時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計(jì)范圍的事項(xiàng)是（ABC）。Ａ.編制財(cái)務(wù)報(bào)表合用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度Ｂ.其他審計(jì)人員參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍C．需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，涉及是否需要具有專(zhuān)門(mén)知識(shí)D.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響32.下列屬于針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施的是(AB）。A.提供更多的督導(dǎo)Ｂ.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度C.選擇實(shí)質(zhì)性方案實(shí)行進(jìn)一步審計(jì)程序D.只在期末實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序33.下列事項(xiàng)屬于直接或有事項(xiàng)(ABCD）A．未決訴訟B.未決索賠C．稅務(wù)糾紛D.產(chǎn)品質(zhì)量保證E.應(yīng)收賬款３４.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)涉及以下內(nèi)容（ＡBＤE）A．簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)B(niǎo).計(jì)劃審閱工作C.擬定審閱程序并記錄Ｄ．向有關(guān)方進(jìn)行函證E．形成結(jié)論和出具報(bào)告35.審計(jì)工作底稿按類(lèi)別劃分為(ABC)。A.綜合類(lèi)工作底稿B．業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿C.備查類(lèi)工作底稿Ｄ．一般工作底稿E.專(zhuān)用工作底稿36.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序的對(duì)象涉及(AＢCD)A.出現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表或附注中的特定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B.單一的財(cái)務(wù)報(bào)表C.整套財(cái)務(wù)報(bào)表D.分析、匯總的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)E.內(nèi)部控制制度37.對(duì)存貨實(shí)行監(jiān)盤(pán)屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本規(guī)定。審計(jì)人員在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒(méi)有對(duì)存貨項(xiàng)目實(shí)行監(jiān)盤(pán)程序，并出具了無(wú)保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。假如中注協(xié)在抽查中,注意到這一情況，但沒(méi)有認(rèn)定違反審計(jì)準(zhǔn)則，你認(rèn)為因素是(ACＤ)A.審計(jì)人員數(shù)量少而沒(méi)有實(shí)行監(jiān)盤(pán)B．不知道審計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)存貨監(jiān)盤(pán)的規(guī)定而沒(méi)有實(shí)行監(jiān)盤(pán)C．被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低Ｄ.審計(jì)人員也許使用了替代監(jiān)盤(pán)的其他滿意的替代程序E.未實(shí)行監(jiān)盤(pán)也許是受到被審計(jì)單位的限制38.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督系統(tǒng)由諸多具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式所構(gòu)成的,這些具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式如（ABCDＥ）A.審計(jì)B．財(cái)政C.稅務(wù)D.金融E．保險(xiǎn)39.下列屬于審計(jì)實(shí)行階段的工作有：DEA.編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B．編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告C．審前培訓(xùn)D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試E．對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試４0．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中實(shí)行的重要程序有（AＤ）Ａ.詢問(wèn)B.控制測(cè)試C.函詢Ｄ.分析程序E.重新執(zhí)行41.審計(jì)按照其執(zhí)行的地點(diǎn)劃分涉及（ＤE)A.事前審計(jì)Ｂ.事后審計(jì)C.事中審計(jì)D．就地審計(jì)E.報(bào)送審計(jì)42.核對(duì)法涉及(ABＣDE)。A．證證核對(duì)B.賬證核對(duì)Ｃ.賬表核對(duì)D.表表核對(duì)E.賬賬核對(duì)43.在理解重要性概念時(shí),下列表述中對(duì)的的是(ＡBD）。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷B.假如一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)也許影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的C.判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大,應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)個(gè)別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響D.較小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)結(jié)果,也許對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響44．總體審驗(yàn)計(jì)劃涉及的內(nèi)容有(ＢCＤ）A.審驗(yàn)程序安排B.驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C．收費(fèi)預(yù)算Ｄ.對(duì)專(zhuān)家工作的運(yùn)用E.執(zhí)行人及完畢工作日期4５.審計(jì)人員實(shí)行控制測(cè)試的情形不涉及（CD）。A.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)營(yíng)是有效的Ｂ．僅實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序局限性以提供認(rèn)定層次充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)Ｃ.在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),預(yù)期控制的運(yùn)營(yíng)是有效的D.僅實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序局限性以提供內(nèi)部控制有效運(yùn)營(yíng)的充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)46.在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前,假如知悉也許對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事實(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表,同時(shí)根據(jù)具體情況采用適當(dāng)措施(AＢCDE)A.與管理層討論B.假如管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實(shí)行必要的審計(jì)程序,并針對(duì)修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表出具新的審計(jì)報(bào)告。Ｃ.假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒(méi)有修改，并且審計(jì)報(bào)告尚未提交給被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保存意見(jiàn)或否認(rèn)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。D.假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒(méi)有修改,并且審計(jì)報(bào)告已提交給被審計(jì)單位,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知治理層不要將財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告向第三方報(bào)出。E.假如財(cái)務(wù)報(bào)表仍被報(bào)出,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用措施防止財(cái)務(wù)報(bào)表使用者信賴(lài)該審計(jì)報(bào)告47.關(guān)于審計(jì)組未將甲公司產(chǎn)品成本核算納入本次審計(jì)范圍的做法。下列說(shuō)法對(duì)的的有：ADＡ.這種做法不對(duì)．甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算非常復(fù)雜,應(yīng)當(dāng)將其納入本次審計(jì)范圍B.這種做法可以節(jié)約審計(jì)成本，保證審計(jì)質(zhì)量Ｃ.這種做法有助于審計(jì)人員規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)Ｄ.這種做法加大了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)４8.下列關(guān)于合理保證鑒證業(yè)務(wù)和有限保證鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)別對(duì)的的表述是(BE)A.合理保證鑒證業(yè)務(wù)是指財(cái)務(wù)報(bào)表審閱B.有限保證鑒證業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高C.合理保證鑒證業(yè)務(wù)所需的證據(jù)數(shù)量較少D.合理保證鑒證業(yè)務(wù)重要采用詢問(wèn)和分析程序獲取證據(jù)E.有限保證鑒證業(yè)務(wù)以悲觀方式提出結(jié)論49.審計(jì)目的的擬定取決的因素重要有：AＤA．社會(huì)的需求B.審計(jì)授權(quán)人C.審計(jì)委托人D.審計(jì)界自身的能力和水平E.審計(jì)發(fā)展的需求50.下列屬于國(guó)家審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)做的工作有：CDEA．編制審計(jì)工作底稿Ｂ.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)行實(shí)質(zhì)性側(cè)試C．撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告D.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定E．做出審計(jì)決定51.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容有(ＡB)。A.審計(jì)范圍B.審計(jì)目的C.審計(jì)計(jì)劃D.審計(jì)事項(xiàng)E．審計(jì)方法５2.假如審計(jì)項(xiàng)目組成員的其他近親屬是審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工,將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響。其他近親屬涉及（CDE)A.配偶B.子女C.哥哥D.妹妹E.祖父母５3.期初余額審計(jì)的目的是（ＡBC）A.證實(shí)期初余額不存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)Ｂ．證實(shí)上期期末余額已對(duì)的結(jié)轉(zhuǎn)至本期,或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述C．證實(shí)被審計(jì)單位一貫運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，或?qū)?huì)計(jì)政策的變更作出對(duì)的的會(huì)計(jì)解決和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)D.確認(rèn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)是否恰當(dāng)E.確認(rèn)被審計(jì)單位是否依照前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)調(diào)整54.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)保持（DE）的獨(dú)立。A.時(shí)間上B.地點(diǎn)上C.經(jīng)濟(jì)上D．形式上E.實(shí)質(zhì)上55．下列審計(jì)證據(jù)類(lèi)型中,屬于按來(lái)源分類(lèi)的有：ADＥA.外部證據(jù)B.環(huán)境證據(jù)C.實(shí)物證據(jù)D．內(nèi)部證據(jù)Ｅ.親歷證據(jù)５6.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：BCA．審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制B.成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查C.編制審計(jì)方案D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試Ｅ．對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)57.審計(jì)的總目的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的（BＣ)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)Ａ.真實(shí)性B.合法性C.公允性Ｄ.一致性E.完整性58.審計(jì)人員應(yīng)匯總的錯(cuò)報(bào)涉及(ＡCD）。Ａ.涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)B．已調(diào)整錯(cuò)報(bào)C.對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào)D.推斷誤差59.下列有關(guān)順查法的提法中,對(duì)的的有:ABＣDA.審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致Ｂ.審計(jì)人員沿著原始憑證一記賬憑證一會(huì)計(jì)賬簿一財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查C．方法簡(jiǎn)樸、易于掌握D.審計(jì)過(guò)程全面細(xì)致,不容易漏掉錯(cuò)弊事項(xiàng)E.合用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位6０.合作制涉及(ABC)A.普通合作制B．有限合作制Ｃ．有限責(zé)任合作制D.特殊合作制E．公司制６１.遇有下列情形之一時(shí),審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定(ABＣDE）Ａ．出資者投入的實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等資產(chǎn)的價(jià)值難以擬定B．初次出資額和出資比例不符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定C.全體股東的貨幣出資比例不符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定D.外匯管理部門(mén)在外方出資情況詢證函回函中注明附送文獻(xiàn)存在虛假、違規(guī)等情況E.被審驗(yàn)單位減少注冊(cè)資本或合并、分立時(shí),不按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保62．下列各項(xiàng)中屬于業(yè)務(wù)類(lèi)審計(jì)工作底稿的有：ACDA.應(yīng)收賬款賬齡分析表B．審計(jì)告知書(shū)C.內(nèi)部控制調(diào)查表D．銀行存款函證回函Ｅ.審計(jì)工作方案6３.審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型涉及（ABＣD）A．無(wú)保存意見(jiàn)Ｂ．保存意見(jiàn)Ｃ.否認(rèn)意見(jiàn)D．無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)Ｅ.拒絕表達(dá)意見(jiàn)64.審計(jì)人員需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響,下列表述中錯(cuò)誤的是（ＢCD)。A.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高,則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)也許越多B.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高,則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)也許越少C.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低,則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低,需要的審計(jì)證據(jù)也許越少D.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低,則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高,需要的審計(jì)證據(jù)也許越多６5．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定（ABCDE)Ａ.誠(chéng)信B．獨(dú)立性Ｃ.保密Ｄ．客觀和公正Ｅ.專(zhuān)業(yè)勝任能力6６.(BＤ)一般采用抽查性盤(pán)點(diǎn)。A.鈔票B.固定資產(chǎn)C.黃金D.產(chǎn)成品Ｅ.在途商品67.我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目的可以概括為：ABEA.真實(shí)性B.合法性C.公平性D.客觀性E.效益性６8.在辨認(rèn)和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員也許實(shí)行的審計(jì)程序有（BCD)。A.辨認(rèn)公司的所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)Ｂ.考慮辨認(rèn)的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否重大C.將辨認(rèn)的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次也許發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系Ｄ．考慮辨認(rèn)的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的也許性69.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序涉及的階段有：BCDA.制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段B.審計(jì)準(zhǔn)備階段C.審計(jì)實(shí)行階段D.審計(jì)終結(jié)階段Ｅ.審計(jì)審查階段7０.涉及國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的有相關(guān)內(nèi)容的法律涉及（ＡB)。憲法B.審計(jì)法Ｃ．協(xié)議法D.公司法Ｅ.經(jīng)濟(jì)法7１、預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型涉及（ＡBCD）Ａ.無(wú)保存意見(jiàn)B.保存意見(jiàn)C.否認(rèn)意見(jiàn)D.無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)E．拒絕表達(dá)意見(jiàn)三、判斷題部分(共20道試題，共40分。)1．審計(jì)報(bào)告，就是查帳驗(yàn)證報(bào)告,是審計(jì)工作的最終成果。（)A.錯(cuò)誤2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)必須與客戶保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。（)B.對(duì)的3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)中，不需要為了獲取額外的證據(jù)，在委托范圍之外執(zhí)行額外的程序。()B.對(duì)的4.標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告,是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表不帶說(shuō)明段的無(wú)保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。（)Ｂ.對(duì)的5.審計(jì)工作底稿的保管,一般都屬于永久性保管。()A.錯(cuò)誤6.審計(jì)人員取得的書(shū)面證據(jù)證明力都很強(qiáng)。()A.錯(cuò)誤７.對(duì)于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券,注冊(cè)會(huì)計(jì)師如無(wú)法進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。()B.對(duì)的8.審計(jì)的職能與地位密不可分,審計(jì)的職能決定著審計(jì)的地位，審計(jì)的地位又影響著的審計(jì)的職能。(）B.對(duì)的9．審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)報(bào)表所有方面發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）A．錯(cuò)誤10.客觀性被認(rèn)為是審計(jì)人員的靈魂。（）A.錯(cuò)誤11.環(huán)境證據(jù)可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)所處的環(huán)境，為審計(jì)人員分析判斷審計(jì)事項(xiàng)提供有用的線索。(）B．對(duì)的12.無(wú)論是順查還是逆查，均需要運(yùn)用審閱法和核對(duì)法。（）Ｂ.對(duì)的１3.民間審計(jì)組織是指經(jīng)國(guó)家主管部門(mén)批準(zhǔn)和注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。民間審計(jì)組織不象國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)那樣,直接從屬于某個(gè)機(jī)構(gòu)或部門(mén)，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟(jì)主體和監(jiān)督主體的特性，不直接從屬于哪個(gè)部門(mén)或機(jī)構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其互相關(guān)系。（)Ｂ.對(duì)的14.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債日至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位未調(diào)整或未披露的期后事項(xiàng),審計(jì)人員可不予關(guān)注。(）A.錯(cuò)誤15.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來(lái)期間的數(shù)據(jù)。(）A．錯(cuò)誤1６.順查法一般合用于規(guī)模較大，業(yè)務(wù)較多的大中型公司和會(huì)計(jì)憑證較多的機(jī)關(guān)行政事業(yè)單位。（)A.錯(cuò)誤17.由于內(nèi)部控制存在固有的局限性,審計(jì)人員只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證。（）A．錯(cuò)誤１8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要與被審計(jì)單位簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)。()Ｂ.對(duì)的19.當(dāng)監(jiān)盤(pán)存貨程序受阻時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮是否存在其他的替代程序。()A.錯(cuò)誤20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)盤(pán)責(zé)任應(yīng)涉及現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位盤(pán)點(diǎn),并進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn)。()B．對(duì)的21.委托人將會(huì)計(jì)報(bào)表與審計(jì)報(bào)告一同提交給使用人可以減少編報(bào)單位對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性所負(fù)的責(zé)任。（）Ａ．錯(cuò)誤22.審計(jì)人員實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，可以擬定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。（）Ａ.錯(cuò)誤23.無(wú)論何種審計(jì)方式，審計(jì)主體都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。()Ａ.錯(cuò)誤24.擬定重要性水平是在審計(jì)實(shí)行階段中進(jìn)行(）A.錯(cuò)誤２5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是指對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的公允性負(fù)責(zé)。（)A.錯(cuò)誤２６.控制測(cè)試是指審計(jì)人員針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大