第六章 國(guó)際結(jié)算中的單據(jù)

第六章國(guó)際結(jié)算中的單據(jù)單據(jù)概述發(fā)票運(yùn)輸單據(jù)保險(xiǎn)單據(jù)其它單據(jù)單據(jù)概述單據(jù)的作用

單據(jù)體現(xiàn)了不同當(dāng)事人之間的權(quán)責(zé)利益關(guān)系單據(jù)是當(dāng)事人履行合同或義務(wù)的證明單據(jù)是辦理國(guó)際結(jié)算的基本工具單據(jù)的種類(1)金融單據(jù)（FinancialDocuments）商業(yè)單據(jù)（CommercialDocuments）官方單據(jù)（OfficialDocuments）單據(jù)的種類(2)基本單據(jù)其他單據(jù)單據(jù)制作的基本要求準(zhǔn)確完整及時(shí)簡(jiǎn)明整潔商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）商業(yè)發(fā)票簡(jiǎn)稱發(fā)票，是出口商向進(jìn)口商開立的對(duì)已裝運(yùn)或即將裝運(yùn)貨物的描述和價(jià)目清單。商業(yè)發(fā)票是全套單據(jù)的中心商業(yè)發(fā)票的作用商業(yè)發(fā)票是出口商履約的證明商業(yè)發(fā)票是進(jìn)出口商收付貨款和記賬的依據(jù)發(fā)票是進(jìn)出口商報(bào)關(guān)納稅的依據(jù)商業(yè)發(fā)票是出口商繕制其它出口單據(jù)的依據(jù)商業(yè)發(fā)票還常用于投保、理賠、海關(guān)統(tǒng)計(jì)、支付傭金等環(huán)節(jié)商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容（1）出口商名稱和地址發(fā)票名稱發(fā)票抬頭人發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票日期、合同號(hào)碼起運(yùn)地和目的地貨物名稱貨物規(guī)格商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容（2）貨物的包裝、件數(shù)和數(shù)量?jī)r(jià)格條款單價(jià)和總值嘜頭發(fā)票上加注的各種證明出單人名稱UCP600關(guān)于商業(yè)發(fā)票的規(guī)定（第18條）商業(yè)發(fā)票應(yīng)由指定的受益人出具必須以申請(qǐng)人的名稱為抬頭可以不簽字按照指定行事的被指定銀行、保兌行（如有）或開證行可以接受金額超過信用證所允許金額的商業(yè)發(fā)票。倘若有關(guān)銀行已兌付或已議付的金額沒有超過信用證所允許的金額，則該銀行的決定對(duì)各有關(guān)方均有約束力。商業(yè)發(fā)票中的貨物描述必須與信用證規(guī)定相符形式發(fā)票（ProformaInvoice）出口商在貨物出運(yùn)前向進(jìn)口商開立的發(fā)票，供進(jìn)口商申請(qǐng)進(jìn)口許可證。形式發(fā)票不是正式發(fā)票，出口商不能憑形式發(fā)票托收或在信用證下議付貨款。海關(guān)發(fā)票（CustomsInvoice）由出口商按照進(jìn)口國(guó)海關(guān)提供的固定格式填制的一種特殊發(fā)票海關(guān)發(fā)票的作用：進(jìn)口國(guó)海關(guān)作為統(tǒng)計(jì)的依據(jù)；作為進(jìn)口貨物估價(jià)定稅的依據(jù)；核定貨物原產(chǎn)地；確定有無傾銷。領(lǐng)事發(fā)票（ConsularInvoice）由進(jìn)口國(guó)駐出口國(guó)領(lǐng)事認(rèn)證或出具的發(fā)票領(lǐng)事發(fā)票的主要作用：核定出口價(jià)格是否公道或有無傾銷；充當(dāng)進(jìn)口許可證；增加領(lǐng)事館收入。運(yùn)輸單據(jù)多式運(yùn)輸單據(jù)（MultimodalTransportDocument）提單（BillofLading）不可轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單（Non–NegotiableSeaWaybill）租船合約提單（CharterPartyBillofLading）空運(yùn)單據(jù)（AirTransportDocument）公路、鐵路、內(nèi)陸水運(yùn)單據(jù)（Road,RailorInlandWaterwayTransportDocuments）快遞收據(jù)、郵政收據(jù)或投郵證明（CourierReceipt,PostReceiptorCertificateofPosting）海運(yùn)提單海運(yùn)提單（OceanBillofLading/MarineBillofLading），簡(jiǎn)稱提單（B/L）海運(yùn)提單是承運(yùn)人或其代理人簽發(fā)的證明托運(yùn)的貨物已收到或已裝載船上，約定將該貨物運(yùn)往目的地交于持有人的物權(quán)憑證。海運(yùn)提單的作用海運(yùn)提單是貨物收據(jù)（areceiptforthegoods）海運(yùn)提單是運(yùn)輸合同證明（anevidenceofthecontractofcarriage）海運(yùn)提單是物權(quán)憑證（adocumentoftitle）提單關(guān)系人承運(yùn)人（Carrier）托運(yùn)人（Shipper/Consignor）收貨人（Consignee）被通知人（NotifyParty）受讓人（Transferee）持單人（Holder）海運(yùn)提單的正面內(nèi)容（1）承運(yùn)人、托運(yùn)人、收貨人、被通知人、提單號(hào)碼、船名和航次、裝貨港、卸貨港、目的地、正本份數(shù)、嘜頭、件數(shù)、貨物描述、毛重、尺碼、總件數(shù)、運(yùn)費(fèi)交付情況、提單簽發(fā)地點(diǎn)和日期、船公司簽章等。提單正面內(nèi)容（2）提單正面一般印有契約文句，其內(nèi)容大致有4點(diǎn)：說明承運(yùn)人收到貨物，或已裝在船上；說明承運(yùn)人只對(duì)貨物的表面狀況進(jìn)行核實(shí)，而對(duì)包裝物內(nèi)的數(shù)量、品質(zhì)、重量等概不負(fù)責(zé)；簽署條款；承認(rèn)接受條款。提單背面條款提單背面印定的條款，規(guī)定了承運(yùn)人和托運(yùn)人之間、承運(yùn)人和收貨人及提單持有人之間的權(quán)利和義務(wù)。有關(guān)提單的國(guó)際公約（1）《海牙規(guī)則》（HagueRules）全稱為《統(tǒng)一提單若干法律規(guī)則的國(guó)際公約》(InternationalConventionfortheUnificationofCertainRulesofLawRelatingtoBillsofLading),1921年在海牙起草，1931年6月正式生效。有關(guān)提單的國(guó)際公約（2）《維斯比規(guī)則》（VisbyRules）全稱為《修改統(tǒng)一提單若干法律規(guī)則的國(guó)際公約的議定書》，于1968年制定，1977年6月生效。有關(guān)提單的國(guó)際公約（3）《漢堡規(guī)則》（HamburgRules）全稱為《1978年聯(lián)合國(guó)海上貨物運(yùn)輸公約》（U.N.ConventionOntheCarriageofGoodsbySea,1978），1978年在漢堡制訂，1992年11月生效。提單的分類（1）根據(jù)提單簽發(fā)時(shí)貨物是否已經(jīng)裝船：已裝船提單（ShippedB/LorOnBoardB/L）收妥待運(yùn)提單（ReceivedforShipmentB/L）提單的分類（2）根據(jù)承運(yùn)人對(duì)貨物外包裝是否批注清潔提單（CleanB/L）：不清潔提單（UncleanB/L,FoulB/L）不清潔提單不能結(jié)匯有些批注不能視為不清潔：

不明白地表示貨物或包裝不能令人滿意，如：“舊包裝”，“舊箱”強(qiáng)調(diào)承運(yùn)人對(duì)于貨物或包裝性質(zhì)引起的風(fēng)險(xiǎn)不負(fù)責(zé)任否認(rèn)承運(yùn)人知悉貨物內(nèi)容、質(zhì)量、重量等發(fā)貨人裝載并計(jì)數(shù)提單的分類（3）按提單收貨人抬頭的不同（1）記名提單(StraightB/L)（2）不記名提單(BearerB/L)（3）指示提單(OrderB/L)“空白抬頭，空白背書”提單應(yīng)用最廣提單的分類（4）根據(jù)運(yùn)輸方式區(qū)分直達(dá)提單（DirectB/L）轉(zhuǎn)運(yùn)提單（TranshipmentB/L）聯(lián)運(yùn)提單（ThroughB/L）提單的分類（5）根據(jù)船舶營(yíng)運(yùn)方式不同班輪提單（LinerB/L）租船提單（CharterPartyB/L）提單的分類（6）根據(jù)運(yùn)費(fèi)支付方式運(yùn)費(fèi)預(yù)付提單（FreightPrepaidB/L）運(yùn)費(fèi)到付提單（FreightCollectB/L）提單的分類（7）根據(jù)有關(guān)日期來區(qū)分正常提單（FreshB/L）過期提單（StaleB/L）倒簽提單（Anti-datedB/L）預(yù)借提單（AdvancedB/L）提單的分類（8）根據(jù)提單形式的完整性區(qū)分全式提單（LongFormB/L）簡(jiǎn)式提單（ShortFormB/L）集裝箱提單（ContainerB/L）以集裝箱裝運(yùn)貨物所簽發(fā)的提單。提單上一般注明“Shipper’sLoadandCount”(托運(yùn)人裝貨并點(diǎn)數(shù))，承運(yùn)人對(duì)每一組貨物中的小包裝數(shù)量不負(fù)責(zé)任，在小件數(shù)量前加：“SaidtoContain”（據(jù)稱）。集裝箱提單上常見的術(shù)語FCL（FullContainerLoad）LCL

（LessthanContainerLoad）CY（ContainerYard）CFS（ContainerFreightStation）不可轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單（Non–NegotiableSeaWaybill）是承運(yùn)人和托運(yùn)人之間運(yùn)輸合同的證明；是承運(yùn)人對(duì)托運(yùn)人簽發(fā)的貨物收據(jù)；不是物權(quán)憑證，不能背書轉(zhuǎn)讓；多式運(yùn)輸單據(jù)（MultimodalTransportDocument–MTD）多式聯(lián)運(yùn)是一種使用集裝箱，通過海、陸、空等兩種及兩種以上不同運(yùn)輸方式完成的運(yùn)輸。

多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營(yíng)人（MultimodalTransportOperator-MTO）

多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)與聯(lián)運(yùn)提單的區(qū)別

多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)與聯(lián)運(yùn)提單的區(qū)別：1、范圍不同2、簽發(fā)人不同3、責(zé)任區(qū)間不同4、簽發(fā)時(shí)間不同空運(yùn)單據(jù)(AirTransportDocument)空運(yùn)合同的證明；貨物收據(jù)；不是代表物權(quán)的憑證，不能轉(zhuǎn)讓；第三份正本（Original3forShipper）航空總運(yùn)單（MasterAirwayBill–MAWB）航空分運(yùn)單（HouseAirwayBill–HAWB）商業(yè)發(fā)票案例分析：我某公司憑即期不可撤銷信用證出口馬達(dá)一批，合同規(guī)定裝運(yùn)期為2002年8月份。簽約后，對(duì)方及時(shí)開來信用證，我方根據(jù)信用證的要求及時(shí)將貨物裝運(yùn)出口。但在制作單據(jù)時(shí)，制單員將商業(yè)發(fā)票上的商品名稱以信用證的規(guī)定繕制為：“MACHINERYANDMILLWORKS，MOTORS”，而海運(yùn)提單上僅填寫了該商品的統(tǒng)稱：“MOTORS”。問：付款行可否以此為由拒付貨款？為什么？保險(xiǎn)單據(jù)海上貨運(yùn)保險(xiǎn)-海損（Average）

全部損失（TotalLoss）部分損失（PartialLoss）全部損失實(shí)際全損（ActualTotalLoss）推定全損（ConstructiveTotalLoss）部分損失共同海損（GeneralAverage–G.A.）單獨(dú)海損（ParticularAverage–P.A.）案例海輪的艙面上裝有1000臺(tái)拖拉機(jī)，航行中遇大風(fēng)浪襲擊，450臺(tái)拖拉機(jī)被卷入海中，海輪嚴(yán)重傾斜，如不立即采取措施，則有翻船的危險(xiǎn)，船長(zhǎng)下令將余下的550臺(tái)拖拉機(jī)全部拋入海中。請(qǐng)問：這1000臺(tái)拖拉機(jī)的損失屬于何種性質(zhì)？案例有一臺(tái)精密儀器價(jià)值為15000美元，貨輪在航行途中觸礁，船身劇烈震動(dòng)而使儀器受損。事后經(jīng)專家檢驗(yàn)，修復(fù)費(fèi)用為16000美元，如拆為零件銷售，可賣2000美元。該儀器屬于何種損失？案例某貨物在運(yùn)輸過程中起火，大火蔓延到機(jī)艙，船長(zhǎng)下令往艙內(nèi)灌水滅火，火雖被撲滅，但由于主機(jī)受損，無法繼續(xù)航行。于是，船長(zhǎng)決定雇用拖輪將貨船拖到附近港口修理。經(jīng)事后調(diào)查，造成的損失有：（1）1000箱貨物被火燒毀；（2）600箱貨物由于灌水滅火收到損失；（3）主機(jī)和部分甲板被燒毀；（4）額外增加的燃油和船長(zhǎng)、船員的工資。試分析以上各種損失的性質(zhì)。海上運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)的險(xiǎn)別基本險(xiǎn)（BasicRisks）附加險(xiǎn)（AdditionalRisks）基本險(xiǎn)平安險(xiǎn)（FreeFromParticularAverage–F.P.A.）水漬險(xiǎn)（WithParticularAverage–W.P.A.）一切險(xiǎn)（AllRisks–A.R.）

平安險(xiǎn)承保范圍海上風(fēng)險(xiǎn)造成的全損海上風(fēng)險(xiǎn)造成的共同海損意外事故造成的單獨(dú)海損水漬險(xiǎn)承保范圍海上風(fēng)險(xiǎn)造成的全損海上風(fēng)險(xiǎn)造成的共同海損意外事故造成的單獨(dú)海損自然災(zāi)害所造成的單獨(dú)海損一切險(xiǎn)的承保范圍海上風(fēng)險(xiǎn)造成的全損海上風(fēng)險(xiǎn)造成的共同海損意外事故造成的單獨(dú)海損自然災(zāi)害所造成的單獨(dú)海損一般外來原因所造成的損附加險(xiǎn)一般附加險(xiǎn)：由于外來原因所引起的一般風(fēng)險(xiǎn)所造成的各種損失的險(xiǎn)別特殊附加險(xiǎn)：由特殊外來原因引起的特殊風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失的特殊險(xiǎn)別

附加險(xiǎn)一般附加險(xiǎn)包括：偷竊提貨不著險(xiǎn)、淡水雨淋險(xiǎn)、滲漏險(xiǎn)、短量險(xiǎn)、鉤損險(xiǎn)、破碎碰損險(xiǎn)、銹損險(xiǎn)、混雜玷污險(xiǎn)、串味險(xiǎn)、受潮受熱險(xiǎn)、包裝破裂險(xiǎn)等11種。

特殊附加險(xiǎn)主要有戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)、罷工險(xiǎn)、艙面險(xiǎn)、拒收險(xiǎn)、交貨不到險(xiǎn)、黃曲霉素險(xiǎn)、進(jìn)口關(guān)稅險(xiǎn)以及貨物出口到港澳地區(qū)的存?zhèn)}火險(xiǎn)責(zé)任擴(kuò)展條款等8種?；倦U(xiǎn)的責(zé)任起訖期限保險(xiǎn)的責(zé)任起訖指保險(xiǎn)人對(duì)被保險(xiǎn)貨物承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任的有效時(shí)間?；倦U(xiǎn)的責(zé)任起訖采用“倉至倉條款”（WarehousetoWarehouseClause－W/W）倉至倉條款保險(xiǎn)人的承保責(zé)任從被保險(xiǎn)貨物運(yùn)離保險(xiǎn)單所載明的起運(yùn)地發(fā)貨人倉庫開始，直至該項(xiàng)貨物被運(yùn)抵保險(xiǎn)單所載明的目的地收貨人倉庫為止。案例上海某單位以CIF條件從國(guó)外進(jìn)口某貨物一批，賣方已代辦了一切險(xiǎn)。該批貨物在上海卸貨后，當(dāng)晚在碼頭被偷竊。買方能否向保險(xiǎn)公司要求賠償？由于貨物是在碼頭被偷，未到買方倉庫，保險(xiǎn)公司要賠償。一切險(xiǎn)中包括偷竊、提貨不著險(xiǎn)。保險(xiǎn)條款《倫敦保險(xiǎn)協(xié)會(huì)保險(xiǎn)條款》（InstituteCargoClauses-ICC）《中國(guó)人民保險(xiǎn)公司海洋運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)條款》（ChinaInsuranceClauses–CIC）《協(xié)會(huì)貨物條款》協(xié)會(huì)貨物條款（A）：ICC（A）相當(dāng)于一切險(xiǎn)協(xié)會(huì)貨物條款（B）：ICC（B）相當(dāng)于水漬險(xiǎn)協(xié)會(huì)貨物條款（C）：ICC（C）相當(dāng)于平安險(xiǎn)保險(xiǎn)單的作用保險(xiǎn)單是保險(xiǎn)合同的證明保險(xiǎn)單是賠償?shù)淖C明作為一種權(quán)利憑證，保險(xiǎn)單可以背書轉(zhuǎn)讓。保險(xiǎn)單據(jù)的種類保險(xiǎn)單/大保單（InsurancePolicy）保險(xiǎn)憑證/小保單（InsuranceCertificate）預(yù)約保險(xiǎn)單（OpenPolicy）暫保單（CoverNote）承保證明（RiskNote）又稱聯(lián)合保險(xiǎn)憑證（CombinedInsuranceCertificate）保險(xiǎn)單的主要內(nèi)容正面記載內(nèi)容：保險(xiǎn)人名稱、保險(xiǎn)單據(jù)名稱、保險(xiǎn)單編號(hào)、被保險(xiǎn)人名稱、嘜頭、包裝及數(shù)量、貨物描述、投保幣種金額、運(yùn)輸工具、開航日期、運(yùn)輸起訖地、承保險(xiǎn)別、理賠代理人、賠款地點(diǎn)、簽發(fā)日期（一般應(yīng)早于運(yùn)輸單據(jù)日期）、簽章背面印定條款：保險(xiǎn)合同條款保險(xiǎn)的賠付方式（1）不計(jì)免賠率（IrrespectiveofPercentage–I.O.P.）貨物受損后，不論程度多少，損失多少賠多少。如瓷器、玻璃制品。該條款的保險(xiǎn)費(fèi)較高保險(xiǎn)的賠付方式（2）計(jì)免賠率免賠率（Franchise）：損失超過一定的比例后，保險(xiǎn)公司賠全部損失，如未超過則不賠。免賠額（Excess/DeductibleFranchise）：保險(xiǎn)公司賠償超過的部分，也就是賠償受損額減去免賠額后的部分。保險(xiǎn)的賠付方式（3）某出口瓷器商欲投保金額1000元，免賠率5％，免賠額50元，出運(yùn)后實(shí)際破損為100元，則：I.O.P.條款——賠償100元免賠率條款——賠償100元免賠額條款——賠償50元保險(xiǎn)憑證（InsuranceCertificate)俗稱小保單，是簡(jiǎn)化了的保險(xiǎn)單，只列明保險(xiǎn)單正面的主要內(nèi)容，背面沒有印上保險(xiǎn)合同的條款。凡保險(xiǎn)憑證上未列明的條款內(nèi)容，均以同類保險(xiǎn)單上所載明的為準(zhǔn)。保險(xiǎn)憑證與保險(xiǎn)單具有同等法律效力。聯(lián)合憑證（CombinedCertificate）主要是為了簡(jiǎn)化手續(xù)，在商業(yè)發(fā)票上以加蓋印戳方式注明保險(xiǎn)金額、險(xiǎn)別、保險(xiǎn)期限、保險(xiǎn)編號(hào)、保險(xiǎn)和理賠代理人名稱及地址，并正式簽章，其他項(xiàng)目以發(fā)票上列明的為準(zhǔn)。現(xiàn)已很少使用。預(yù)約保險(xiǎn)單又稱預(yù)約保險(xiǎn)合同，是保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人雙方就一定業(yè)務(wù)范圍簽訂的長(zhǎng)期性的保險(xiǎn)合同。合同中規(guī)定承保貨物的范圍、險(xiǎn)別、費(fèi)率、責(zé)任、賠款處理等條款，凡屬合同約定的運(yùn)輸貨物，在合同有效期內(nèi)自動(dòng)承保。訂立這種合同的目的是為了簡(jiǎn)化保險(xiǎn)手續(xù)，又可使貨物一經(jīng)裝運(yùn)即可取得保障。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，預(yù)約保單適用于我國(guó)自國(guó)外進(jìn)口的貨物。凡屬預(yù)約保單規(guī)定范圍的進(jìn)口貨物，一經(jīng)起運(yùn)，保險(xiǎn)公司即自動(dòng)按預(yù)約保單所訂立的條件承保。但被保險(xiǎn)人在獲悉每批貨物裝運(yùn)后，應(yīng)及時(shí)將裝運(yùn)通知書送交保險(xiǎn)公司，并按約定辦法交納保險(xiǎn)費(fèi)，即完成了投保手續(xù)。批單（Endorsement）保險(xiǎn)單出立后，投保人如需要補(bǔ)充或變更其內(nèi)容時(shí)，可根據(jù)保險(xiǎn)公司的規(guī)定，向保險(xiǎn)公司提出申請(qǐng)，經(jīng)同意后即另出一種憑證，注明更改或補(bǔ)充的內(nèi)容，這種憑證即稱為批單。批單是指投保人需補(bǔ)充或更改保險(xiǎn)單內(nèi)容時(shí)出具的一種憑證。批單原則上須粘貼在保險(xiǎn)單上，并加蓋騎縫章，作為保險(xiǎn)單不可分割的一部分。其他單據(jù)檢驗(yàn)證明書產(chǎn)地證明書裝箱單重量單船公司證明受益人證明海關(guān)發(fā)票領(lǐng)事發(fā)票出口許可證裝船通知GSPFormA普惠制產(chǎn)地證是普遍優(yōu)惠制（GeneralizedSystemofPreference–G.S.P.）的簡(jiǎn)稱裝箱單（PackingList）反映貨物包裝情況的單據(jù)，注明包裝種類（箱、包、筐、袋、桶等），數(shù)量、重量、尺碼大小等。

重量單（WeightList/Memo）對(duì)按重量成交的貨物提供的證明。單據(jù)中列明每件貨物的毛重和凈重。出口許可證（ExportLicen